Maksukorralduse seaduse, rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse ning tsiviilkohtumenetluse seadustiku ja täitemenetluse seadustiku rakendamise seaduse muutmise seadus

1

EELNÕU

11.05.2026

Maksukorralduse seaduse, rahapesu ja terrorismi rahastamise

tõkestamise seaduse ning tsiviilkohtumenetluse seadustiku ja

täitemenetluse seadustiku rakendamise seaduse muutmise seadus

§ 1. Maksukorralduse seaduse muutmine

Maksukorralduse seaduses tehakse järgmised muudatused:

1) paragrahvi 461 lõike 1 punkti 5 täiendatakse pärast tekstiosa „korralduse andmise õiguslik“

tekstiosaga „ja käesoleva seaduse § 61 lõikes 2 nimetatud faktiline“;

2) paragrahvi 61 lõike 1 esimene lause muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt:

„Maksuhalduril on õigus nõuda kolmandatelt isikutelt teavet, sealhulgas krediidiasutustelt

pangasaladust sisaldavat teavet, et kindlaks teha maksumenetluses tähendust omavad

asjaolud.“;

3) paragrahvi 61 täiendatakse lõikega 32 järgmises sõnastuses:

„(32) Täitmisregistri infovahetuskanali kaudu on Maksu- ja Tolliametil õigus esitada korraldusi

järgmiste andmete nõudmiseks:

1) konto olemasolu;

2) konto saldo;

3) konto väljavõte;

4) kontot kasutama volitatud isikud;

5) konto omaniku tegelik kasusaaja;

6) hoiulaeka olemasolu.“.

§ 2. Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse muutmine

Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduses tehakse järgmised muudatused:

1) paragrahvi 51 lõike 1 esimest lauset täiendatakse pärast tekstiosa „Rahapesu Andmebüroo

poolt käesoleva seaduse“ tekstiosaga „§ 54 lõike 1 punktides 1, 8 ja 9 sätestatud ülesandeid

täites tehtud päringutest ning“;

2) paragrahvi 58 lõiget 1 täiendatakse teise lausega järgmises sõnastuses:

„Rahapesu Andmebürool on õigus saada põhjendatud kahtluse alusel algatatud menetluse

raames rahapesu ja terrorismi rahastamise ning nendega seotud kuritegudele viitava teabe

analüüsimiseks ja kontrollimiseks, rahvusvahelise sanktsiooni või Vabariigi Valitsuse

sanktsiooni eesmärgi saavutamiseks ning käesoleva seaduse nõuete rikkumise kahtluse korral

algatatud väärteomenetluses ettekirjutuse alusel pangasaladust sisaldavat teavet, sealhulgas

pangakonto väljavõtteid, et täita käesoleva seaduse § 54 lõike 1 punktides 1 ja 8–10 sätestatud

ülesandeid.“;

3) paragrahvi 58 lõige 11 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt:

„(11) Rahapesu Andmebürool on õigus saada põhjendatud kahtluse alusel algatatud menetluse

raames rahapesu ja terrorismi rahastamise ning nendega seotud kuritegudele viitava teabe

analüüsimiseks ja kontrollimiseks ning rahvusvahelise sanktsiooni või Vabariigi Valitsuse

sanktsiooni eesmärgi saavutamiseks dokumenteeritud põhjenduste alusel täitemenetluse

2

seadustiku §-s 63 nimetatud täitmisregistri infovahetuskanali kaudu käesoleva seaduse § 81

lõigetes 11–15 nimetatud andmeid, et täita käesoleva seaduse § 54 lõike 1 punktides 1, 8 ja 9

sätestatud ülesandeid.“;

4) paragrahvi58 täiendatakse lõikega 12 järgmises sõnastuses:

„(12) Rahapesu Andmebüroo teavitab isikut tema kohta tehtud pangakonto väljavõtte päringust,

kui päring tehti käesoleva paragrahvi lõike 1¹ alusel täitmisregistri infovahetuskanali kaudu või

pangakonto väljavõte saadi käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud ettekirjutuse alusel. Isikut

teavitatakse pärast viie aasta möödumist pangakonto väljavõtte saamise päevast arvates.

Teavitamise võib edasi lükata kuni viie aasta võrra, kui käesoleva seaduse § 60¹ lõikes 2

sätestatud andmesubjekti õiguste piiramise alused jätkuvalt esinevad.“;

5) paragrahvi 58 lõike 2 teine lause loetakse kolmandaks lauseks ja lõiget täiendatakse teise

lausega järgmises sõnastuses:

„Pangasaladust, sealhulgas pangakonto väljavõtteid sisaldavat teavet on ettekirjutuse adressaat

kohustatud andma Rahapesu Andmebüroole põhjendatud kahtluse alusel algatatud menetluse

raames rahapesu ja terrorismi rahastamise ning nendega seotud kuritegudele viitava teabe

analüüsimiseks ja kontrollimiseks, rahvusvahelise sanktsiooni või Vabariigi Valitsuse

sanktsiooni eesmärgi saavutamiseks ja käesoleva seaduse nõuete rikkumise kahtluse korral

algatatud väärteomenetluses, et Rahapesu Andmebüroo saaks täita käesoleva seaduse § 54 lõike

1 punktides 1 ja 8–10 sätestatud ülesandeid.“;

6) seadust täiendatakse §-ga 592 järgmises sõnastuses:

„§ 592. Andmete säilitamine Rahapesu Andmebüroo andmekogus

Rahapesu Andmebüroo andmekogus säilitatakse andmeid järgmiselt:

1) järelevalve ja tegevuslubadega seonduva tegevuse käigus kogutud andmeid ja dokumente

kümme aastat järelevalvemenetluse lõppemisest või väljastatud tegevusloa kehtivuse

lõppemisest arvates;

2) andmetöötluse logisid kümme aastat päringu või kande tegemisest arvates.“;

7) paragrahvi 592 täiendatakse punktidega 3–5 järgmises sõnastuses:

„3) Rahapesu Andmebüroo andmekogusse kantud andmeid ja dokumente isiku kohta kümme

aastat vastava menetluse lõppemisest arvates;

4) Rahapesu Andmebüroo andmekogusse kantud füüsiliste ja juriidiliste isikute pangakonto

väljavõtteid viis aastat vastava väljavõtte saamisest arvates;

5) rahvusvahelise infovahetuse kaudu saadud andmeid andmete päritoluallikas nimetatud

piirangute kohaselt, kuid mitte kauem kui kümme aastat vastava menetluse lõppemisest

arvates.“;

8) seadust täiendatakse §-ga 601 järgmises sõnastuses:

„§ 601. Andmesubjekti õiguste piiramine andmetega tutvumisel (1) Rahapesu Andmebüroo piirab andmesubjekti õigusi, kui piiramata jätmine:

1) takistab või kahjustab kuritegude avastamist ja tõkestamist;

2) kahjustab teise isiku õigusi ja vabadusi;

3) on vastuolus rahvusvahelise koostöö raames kehtestatud piirangutega käesoleva paragrahvi

punktide 1 ja 2 huvide kaitseks.

(2) käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud juhtudel piirab Rahapesu Andmebüroo

andmesubjekti õigust:

1) saada teada oma isikuandmete töötlemisest, sealhulgas sellest, mis isikuandmeid

töödeldakse, samuti töötlemise eesmärki, õiguslikku alust, ulatust ja põhjust;

3

2) saada teada, kas tema isikuandmed on edastatud Rahapesu Andmebüroo ülesandeid täitvale

välisriigi asutusele või välisriigi õiguskaitse- või järelevalveasutusele või rahvusvahelisele

organisatsioonile või institutsioonile;

3) saada teada, kas tema isikuandmete parandamisest on isikuandmete vastuvõtjat teavitatud;

4) nõuda oma isikuandmete töötlemise piiramist ja esitada vastuväiteid tema isikuandmete

töötlemise kohta;

5) saada teada oma isikuandmetega seotud rikkumisest.

(3) Käesoleva paragrahvi lõikes 2 nimetatud andmete avaldamise piiranguid kohaldatakse ka

isikuandmete suhtes, mis on saadud Rahapesu Andmebüroo ülesandeid täitvalt välisriigi

asutuselt või välisriigi õiguskaitse- või järelevalveasutuselt või rahvusvaheliselt

organisatsioonilt või institutsioonilt.

(4) Käesoleva paragrahvi lõikes 2 nimetatud andmesubjekti õigusi piiratakse kuni käesoleva

paragrahvi lõikes 1 sätestatud aluste äralangemiseni.

(5) Andmesubjekti pöördumise korral selgitatakse andmesubjektile õiguste piiramise põhjusi

ning vastavad põhjused dokumenteeritakse. Rahapesu Andmebüroo teavitab andmesubjekti

võimalusest teostada oma andmesubjekti õigusi Andmekaitse Inspektsiooni kaudu. Juhul kui

andmesubjekt seda võimalust kasutab, teavitab Andmekaitse Inspektsioon andmesubjekti

järelevalve tegemise faktist ja õigusest kasutada täiendavaid õiguskaitsevahendeid.“;

9) paragrahvi 64 lõiget 1 täiendatakse teise lausega järgmises sõnastuses:

„Rahapesu Andmebüroo tehtav järelevalve on riskipõhine ning järelevalvetoimingute sageduse

ja rakendatavate meetodite puhul arvestatakse järelevalvesubjekti suurust, tegevuse laadi,

ulatust ja keerukust, lähtudes proportsionaalsuse põhimõttest.“;

10) paragrahv 66 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt:

„§ 66. Järelevalve tegija õigused (1) Järelevalve tegijal on õigus kontrollida kohustatud isikute asu- või tegevuskohta.

Järelevalve tegijal on õigus kontrollitava isiku esindaja juuresolekul siseneda kohustatud isiku

valduses olevasse hoonesse ja ruumi.

(11) Rahapesu Andmebüroo alustab kontrolli, teatades sellest kohustatud isikule. Teates

märgitakse kontrolli eesmärk, ulatus, kontrollitava perioodi pikkus ja kontrollimise aeg. Teade

edastatakse kohustatud isikule hiljemalt kolm tööpäeva enne kohapealse kontrolli algust, välja

arvatud juhul, kui etteteatamine ohustaks kontrolli eesmärgi saavutamist.

(2) Kohapealse kontrolli käigus on järelevalve tegijal õigus:

1) piiranguteta uurida vajalikke dokumente ja andmekandjaid, teha nendest väljavõtteid,

ärakirju ja koopiaid, saada kohustatud isikult nende kohta selgitusi ning jälgida tööprotsesse;

2) saada suulisi ja kirjalikke selgitusi kontrollitavalt kohustatud isikult ning tema juhtorgani

liikmetelt ja töötajatelt.

(3) Järelevalve tegijal on õigus nõuda kohustatud isikult kontrollimiseks vajalikku teavet

kohapealse kontrolli käigus ja ka kohapealset kontrolli tegemata.

(4) Rahapesu Andmebürool on õigus käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud teavet küsida

ettekirjutusega.

4

(5) Rahapesu Andmebürool on õigus esitada järelevalve tegemiseks vajalike andmete

saamiseks päringuid ja saada andmeid riigi, kohaliku omavalitsuse või avalik-õigusliku isiku

andmekogust vastavalt õigusaktides sätestatud korrale.”;

11) paragrahvi 68 lõike 1 teises lauses asendatakse sõna „haldusjärelevalve“ sõnaga

„järelevalve“;

12) paragrahvi 68 lõike 3 teises lauses asendatakse sõna „haldusjärelevalveasutusele“ sõnadega

„järelevalve tegijale“;

13) paragrahvi 68 täiendatakse lõikega 5 järgmises sõnastuses:

„(5) Rahapesu Andmebürool on kontrolli tulemuste alusel õigus ettekirjutusega kohustada

kontrollitavat kõrvaldama järelevalvemenetluse käigus tuvastatud puudused vastavalt

ettekirjutuses määratud tähtajale.”;

14) paragrahvi 69 täiendatakse lõigetega 11 ja 12 järgmises sõnastuses:

„(11) Käesoleva paragrahvi lõikes 1 kirjeldatud kontrolli raames teeb Andmekaitse Inspektsioon

regulaarset järelevalvet Rahapesu Andmebüroo poolt konto väljavõtte andmete töötlemise

seaduslikkuse üle.

(12) Käesoleva paragrahvi lõigete 1 ja 11 kohast kontrolli tegeva teenistuja suhtes, kellele tuleb

anda ligipääs Rahapesu Andmebüroo andmekogu andmetele, kohaldatakse käesoleva seaduse

§ 61 lõikes 2 sätestatut.“;

15) paragrahvi 81 lõige 1 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt:

„(1) Krediidi- ja finantseerimisasutus, kes on kliendile avanud maksekonto (edaspidi konto),

millele on väljastatud IBAN-kood, või üürinud hoiulaeka, teeb täitemenetluse seadustiku §-s

63 nimetatud täitmisregistri infovahetuskanali kaudu Rahapesu Andmebüroole kättesaadavaks

käesoleva paragrahvi lõigetes 11–15 nimetatud andmed.“;

16) paragrahvi 81 lõiget 14 täiendatakse punktidega 4 ja 5 järgmises sõnastuses:

„4) saldo;

5) konto väljavõte.“;

17) seadust täiendatakse §-ga 1187 järgmises sõnastuses:

„§ 1187. Paragrahvi 58 lõike 12 rakendamine

Käesoleva seaduse § 58 lõiget 12 rakendatakse päringute suhtes, mis on tehtud alates

eelnimetatud sätte jõustumisest.”.

§ 3. Tsiviilkohtumenetluse seadustiku ja täitemenetluse seadustiku rakendamise seaduse

muutmine

Tsiviilkohtumenetluse seadustiku ja täitemenetluse seadustiku rakendamise seaduse §

119 täiendatakse lõikega 3 järgmises sõnastuses:

„(3) Rahapesu Andmebüroo andmekogu peab vastama täitemenetluse seadustiku § 63 lõike 2

teises lauses nimetatud tingimusele hiljemalt 2027. aasta 1. märtsil.“.

§ 4. Seaduse jõustumine

Käesoleva seaduse § 2 punkt 7 jõustub 2027. aasta 30. juunil.

5

Lauri Hussar

Riigikogu esimees

Tallinn 2026

Algatab Vabariigi Valitsus 2026

(allkirjastatud digitaalselt)

1

Maksukorralduse seaduse, rahapesu ja terrorismi rahastamise

tõkestamise seaduse ning tsiviilkohtumenetluse seadustiku ja

täitemenetluse seadustiku rakendamise seaduse muutmise seaduse

eelnõu seletuskiri

1. Sissejuhatus

1.1 Sisukokkuvõte

Käesoleva maksukorralduse seaduse ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise

seaduse muutmise seaduse ning tsiviilkohtumenetluse seadustiku ja täitemenetluse seadustiku

rakendamise seaduse muutmise seaduse eelnõuga (edaspidi eelnõu) täpsustatakse Maksu- ja

Tolliameti (edaspidi MTA) õigust nõuda teavet kolmandatelt isikutelt maksumenetluses

tähendust omavate asjaolude väljaselgitamiseks ehk sätestatakse sõnaselgelt, et teabe nõudmise

õigus ulatub krediidiasutuste puhul ka pangasaladuseni. Samuti täpsustatakse, milliseid

spetsiifilisi andmeid võib MTA nõuda täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel. Ühtlasi

sätestatakse MTA-le seadusesse nõue, et täitmisregistri infovahetuskanali kaudu esitatavas

teabekorralduses peab olema ka selgitus korralduse andmise aluseks olevate faktiliste asjaolude

kohta, ehk MTA peab edaspidi selgitama, mis põhjustel ei suutnud MTA nõutavat teavet kätte

saada maksukohustuslaselt endalt.

Muudatused on tingitud õiguskantsleri 1. juuli 2025. a kirjast nr 7-7/250081/2504808 (edaspidi

õiguskantsleri 1. juuli 2025. a kiri), milles maksukorralduse seadusesse (edaspidi MKS)

puutuvalt nenditakse, et: „Maksu- ja Tolliameti juurdepääs täitmisregistrile väljaspool

kriminaalmenetlust on seaduses kirjas segaselt“.1 Kirjas osutatakse ka sellele, et rahapesu ja

terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse (RahaPTS) ning krediidiasutuste seaduse (KAS)

koostoimes ei ole Rahapesu Andmebürool (RAB) selgesõnaliselt õigust saada pangakonto

väljavõtet. Õiguskantsleri hinnangul peab selline õigus olema seaduses selgelt sätestatud.

Õiguskantsleri soovitustest kantuna piiras justiits- ja digiminister mitme riigiasutuse

juurdepääsu täitmisregistri infovahetuskanalile, jättes MTA-le õiguse edastada täitmisregistri

infovahetuskanali kaudu vaid sundtäitmisega seotud korraldusi. MTA jaoks on aga

täitmisregistri infovahetuskanal oluline töövahend maksumenetluses tähendust omavate

asjaolude väljaselgitamiseks, mistõttu kahjustavad need piirangud MTA võimet teha tõhusat

riiklikku järelevalvet maksukohustuste täitmise üle ning tagada selliselt ühiskonna ja seadusliku

majandustegevuse kaitse. Rahapesu Andmebüroo (edaspidi RAB) jaoks piirati justiits- ja

digiministri poolt täitmisregistri kasutamise võimalus täielikult. Täitmisregister on oluline

vahend RAB-ile seadusega pandud ülesannete täitmiseks, mistõttu kahjustavad need piirangud

ka RAB võimet tõkestada efektiivselt rahapesu ja terrorismi rahastamist ning tagada

rahvusvahelise finantssanktsiooni rakendamist.

1 Õiguskantsleri 01.07.2025 kiri nr 7-7/250081/2504808 „Pangasaladuse kaitse ja täitmisregister“, lk

10 punkt 35. Täitmisregistriga seotud soovitused.pdf (sisenetud: 27.08.2025).

2

Eelnõus täpsustatakse suurema õigusselguse ja läbipaistvuse huvides samuti RAB õigust oma

ülesannete täitmiseks saada täitemenetluse seadustiku §-s 63 nimetatud täitmisregistri

infovahetuskanali kaudu konto andmeid, mis sisaldavad ka konto saldot ja väljavõtet.

Muudatuse eesmärk on sätestada selgemalt piirangute eel toiminud tegutsemisviis, mitte

laiendada RAB volitusi teabe hankimisel.Eelnõu eesmärk on suurendada õigusselgust ning

tagada MTA ja RAB-i võimalus täita neile seadusega pandud ülesandeid maksujärelevalves

ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamisel, sätestades selgelt nende asutuste õiguse

saada vajalikke andmeid, sealhulgas täitmisregistri infovahetuskanali kaudu, seaduses

ettenähtud ulatuses.

Selleks, et taastada MTA ja RAB võimalus edastada teabe nõudmise korraldusi täitmisregistri

infovahetuskanali kaudu, on vaja muuta teabe nõudmise õiguslikud alused selgemaks ning

täpsemaks. Samuti on vaja tuua seaduse tasandil välja andmete säilitamise tähtajad, et isikule

oleks tagatud selgus andmete töötluse osas. Samuti sätestatakse eelnõuga, et Andmekaitse

Inspektsioon teeb regulaarset järelevalvet RAB poolt konto väljavõtte andmete töötlemise

seaduslikkuse üle.

Eelnõuga piiritletakse andmesubjekti õigused andmetega tutvumisel ning tuuakse kooskõlas

Euroopa Liidu õigusega ära selged alused, milliseid õigusi ja millisel juhul on Rahapesu

Andmebürool võimalik piirata.

Eelnõuga muudetakse ka RAB-i poolt teostatava järelevalve regulatsiooni ning parandatakse

sätete sõnastust, mis mõjutavad normide rakendamist. Muudatused lähtuvad Riigikohtu

hiljutisest tõlgendusest kehtivale seadusele ning viidetest terminoloogilistele ebakorrektsustele.

Eelnõuga antakse RAB-ile üleminekuaeg täitmisregistri päringute kuvamise tehnilise

lahendusega liidestamiseks kuni 2027. aasta 1. märtsini. Muudatus on vajalik, et tagada

täitmisregistri kaudu tehtud päringute kuvamine tehniliselt toimival viisil ning kooskõlas

RahaPTS-is sätestatud juurdepääsupiirangute ja andmesubjekti õiguste piirangutega.

Eelnõu võib vähendada krediidiasutuste halduskoormust ning vähendab MTA ja RAB-i

töökoormust, mis kasvas täitmisregistri kaudu infovahetuse lõpetamise tõttu. Muudatused

aitavad parandada maksujärelevalve tõhusust ning toetavad rahapesu ja terrorismi rahastamise

tõkestamist. Eelnõu muudatused ei mõjuta elanike ega vabaühenduste halduskoormust.

1.2 Eelnõu ettevalmistaja

Eelnõu ja seletuskirja on ette valmistanud Rahandusministeeriumi maksu- ja tollipoliitika

osakonna peaspetsialist Artur Lundalin (telefon 5885 1321; e-post [email protected]) ja

rahandusteabe poliitika osakonna nõunik Revo Krause (telefon 5388 3995; e-post

[email protected]). Keeleliselt toimetas eelnõu personali- ja õigusosakonna keeletoimetaja

Heleri Piip (telefon 5303 2849; e-post [email protected]). Eelnõu juriidilist kvaliteeti on

kontrollinud personali- ja õigusosakonna õigusloome valdkonna juht Virge Aasa (telefon 5885

1493; e-post [email protected]).

1.3 Märkused

3

Eelnõu § 2 punktid 4 ning 6–14 on seotud Riigikogus menetluses oleva eelnõuga nr 640 UA.

Eelnõu ei ole seotud Euroopa Liidu õiguse rakendamisega ega Vabariigi Valitsuse

tegevusprogrammiga.

Eelnõu kohaselt muudetakse maksukorralduse seadust (RT I, 15.04.2026, 5), rahapesu ja

terrorismi rahastamise tõkestamise seadust (RT I, 13.02.2026, 14), ning tsiviilkohtumenetluse

seadustiku ja täitemenetluse seadustiku rakendamise seadust (RT I, 07.01.2026, 10). Seaduse

vastuvõtmiseks on vaja Riigikogu poolthäälte enamust (Eesti Vabariigi põhiseaduse § 73).

2. Eelnõu eesmärk

Eelnõu eesmärk on suurendada maksumenetluse, rahapesu ja terrorismi rahastamise

tõkestamise ning rahvusvahelise finantssanktsiooni rakendamise kiirust ja tõhusust, tagades

samal ajal menetlusosalise õiguste kaitse ning suurendades õigusselgust andmete töötlemise

aluste osas. Seadus saavutab selle eesmärgi taastades usalduse MTA ja RAB-i õiguse kohta

töödelda pangasaladust ning kasutada täitmisregistri infovahetuskanalit teabekorralduste

edastamiseks ja seadusest tulenevate tööülesannete täitmiseks vajaliku teabe kogumiseks.

Samuti sätestades alused andmete töötlemiseks ettekirjutuste ja päringute alusel ning tuues

selgelt välja, millisel juhul ja tingimustel on õigus keelduda andmesubjektile tema isikuandmete

töötlemist puudutava teabe väljastamisest. Eelnõu loob mitmeid õiguslikke garantiisid, mille

abil tagatakse kontroll andmete töötlemise vastavuse üle kehtivale õigusele ning luuakse isikule

võimalus vajadusel veenduda tema andmete töötlemise korrektsuses.

Eelnõule ei eelnenud väljatöötamiskavatsust (edaspidi VTK). Vabariigi Valitsuse 22. detsembri

2011. a määruse nr 180 „Hea õigusloome ja normitehnika eeskiri“ § 1 lõike 2 punkti 1 kohaselt

ei ole VTK vajalik, kui eelnõu peab olema põhjendatult kiireloomuline.

Eelnõu menetlus peab olema kiireloomuline, sest täitmisregister, eelkõige selle juures olev

infovahetuskanal, on MTA ja RAB-i oluline vahend seadusest tulenevate ülesannete täitmiseks.

Täitmisregistri infovahetuskanalita andmete kogumine on aeglane, kohmakas ja kulukas (seda

ka krediidiasutuste jaoks) ning võib ohtu seada tõhusa riikliku järelevalve maksukohustuste

nõuetekohase täitmise üle, pärsib rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamist ning

rahvusvahelise finantssanktsiooni rakendamise tagamist.

MKS-st eemaldatakse õiguskantsleri poolt osundatud ebaselgused seonduvalt MTA õigusega

nõuda krediidiasutustelt pangasaladust. RahaPTS-i kehtivaid sätteid täpsustatakse

õiguskantsleri hinnangust lähtuvalt selliselt, et selgelt oleks ära piiritletud ülesanded, mille

raames on RAB-il õigus nõuda krediidiasutustelt pangasaladust sisalduvat teavet nii

täitmisregistri kaudu kui ka selle väliselt. Eelnõu eesmärgiks on täpsustada, et RahaPTS-is

nimetatud pangasaladuse hulka kuulub ka konto väljavõte. Eelnõu laiemaks eesmärgiks on

taastada usaldus nende reeglite vastu, mis kehtisid enne täitmisregistri infovahetuse piiramist,

alates 2017. aasta 1. aprillist.2

2 Vt 08.03.2017 vastu võetud maksukorralduse seaduse muutmise ja sellega seonduvalt teiste seaduste

muutmise seadus, millega sätestati MTA õigus kasutada elektroonilist arestimissüsteemi

krediidiasutustele korralduste edastamiseks. Eelnõu - Riigikogu (sisenetud: 27.08.2025).

4

3. Eelnõu sisu ja võrdlev analüüs

3.1 Eelnõu muutmiskäskude sisu ning võrdlev analüüs

Eelnõu § 1 punktiga 1 täiendatakse MKS § 461 lõiget 1 punkti 5 viitega MKS § 61 lõikes 2

nimetatud faktilistele asjaoludele.

MKS § 461 lõige 1 reguleerib sellise teabekorralduse vorminõudeid, mis edastatakse

kolmandatele isikutele (krediidiasutustele) täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel.

Erinevalt MKS §-st 46, mis reguleerib MTA haldusaktide üldisi vorminõudeid, ei kohusta

kehtiv MKS § 461 lõige 1 selgitama adressaadile täitmisregistri infovahetuskanali kaudu

esitatava korralduse andmise aluseks olevaid faktilisi asjaolusid (st faktilist alust). Edaspidi

selline kohustus aga tekib.

Senine MKS §-s 461 olev regulatsioon oli loodud Eesti Pangaliidu initsiatiivil (vt joonealune

märkus nr 10) ning selle eesmärgiks oligi võimaldada täitmisregistri infovahetuskanali kaudu

esitatavate teabekorralduste automatiseerimist. Huvi automatiseeritud lahenduse vastu oli

tingitud asjaolust, et MTA esitas krediidiasutustele aastas tuhandeid teabepäringuid ning et

krediidiasutustel ei olnud huvi menetleda igat teabekorraldust käsitsi. Sellest tulenevalt

leevendati seaduse tasandil ka täitmisregistri infovahetuskanali kaudu edastavate

teabekorralduste vorminõudeid, muuhulgas ei loodud MTA-le kohustust põhjendada

teabekorralduse aluseks olevaid faktilisi asjaolusid – automatiseeritud lahenduse kontekstis,

kus inimkäelist sekkumist ei ole, ei ole ka kedagi, kes võiks nimetatud faktilisi asjaolusid

lugeda, mistõttu kujutaks niisugune põhjendamiskohustus endast ebavajalikku töökoormust

ning ressursikulu.

Praktika aga näitab, et faktiliste asjaolude kirjeldamata jätmine muudab krediidiasutustele

omaenda õiguste kaitsmise haldusmenetluses keerulisemaks – ilma faktiliste asjaoludeta ei saa

krediidiasutused adekvaatselt hinnata, kas MTA küsib nende käest teavet õiguspäraselt ning

kas selle teabekorralduse vaidlustamiseks on perspektiivi vastavalt vaide- või kohtumenetluses.

See on relevantne eelkõige selliste krediidiasutuste suhtes, kellel pole huvi täielikult

automatiseerida omapoolset teabekorralduste menetlemist.

Seega, tagamaks parem tasakaal ning õiguste kaitse, täiendatakse MKS §-i 461 lõiget 1 selliselt,

et edaspidi peavad täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel edastatud teabekorraldused

sisaldama ka MKS § 61 lõikes 2 nimetatud faktiliste asjaolude kirjeldust, ehk mis põhjusel ei

saanud MTA vajalikku teavet kätte maksukohustuslaselt endalt – näiteks peab MTA märkima,

et maksukohustuslane keeldus ise teavet esitamast, või teda ei saadud MTA-le teadaoleval

aadressil kätte.

Täitmisregistri-väliselt edastatud teabekorraldused juba sisaldavad faktiliste asjaolude

kirjeldust, mistõttu ei ole MKS § 46 kohast üldnormi vaja muuta.

5

Eelnõu § 1 punktiga 2 täiendatakse MKS § 61 lõike 1 esimest lauset sõnaselge viitega

pangasaladusele kui lubatud andmeartiklile, mida MTA võib krediidiasutustelt nõuda. KAS

§ 88 lõike 1 kohaselt käsitatakse pangasaladusena „/…/ kõiki andmeid ja hinnanguid, mis on

krediidiasutusele teatavaks saanud tema või teise krediidiasutuse kliendi kohta“.

MKSi § 61 kehtiv lõige 1 juba sisaldab viidet krediidiasutusele kui spetsiifilisele kolmandale

isikule, kellelt MTA võib teavet nõuda. Seda viidet on alati mõistetud kui õigust nõuda ka

pangasaladust sisaldavat teavet, sest vastasel juhul kaotaks krediidiasutuste eraldi nimetamine

mõtte. Niisamuti sätestab krediidiasutuste seaduse § 88 lõike 5 punkt 4, et krediidiasutused on

kohustatud avaldama täitmisregistri kaudu esitatud MTA järelepärimistele vastamisel

pangasaladust MKSis sätestatu kohaselt. Nende sätete koosmõjul oligi kujunenud MTA ja

krediidiasutuste vahel pikaajaline ning toimiv praktika, kus krediidiasutused avaldasid

kõnealuste sätete alusel MTA-le teabekorralduste alusel pangasaladust sisaldavat infot

(pangakonto olemasolu, saldod, väljavõtted jne) maksumenetluse otstarbeks.

Õiguskantsleri 1. juuli 2025. a kirja taustal on aga üha enam asutud seisukohale, et abstraktne

normitõlgendus ei respekteeri piisavalt pangasaladust kui privilegeeritud õigushüve. Seetõttu

on põhjendatud sätestada pangasaladus expressis verbis andmekategooriana, mida MTA võib

krediidiasutustelt maksumenetluses nõuda. Peaasjalikult on muudatuse eesmärk seega

suurendada õigusselgust, mitte laiendada MTA volitusi teabe hankimisel.

Õigus saada pangasaladust (sh saldot ning konto väljavõtet) ei ole Eesti eripära, sest õigus saada

pangasaladust sisaldavat teavet maksualaseks riiklikuks järelevalveks on olemas peaaegu

kõikide riikide maksuhalduritel. Toome siinkohal võrdlevad näited Soomest, Lätist, Rootsist

ning Saksamaast. Samuti toome vastupidise näitena Šveitsi, mille regulatsioon on

märkimisväärne just nimelt selle erandlikkuse tõttu.

Soomes reguleerib kolmandatelt isikutelt teabe küsimist Soome maksukorralduse seaduse (laki

verotusmenettelystä 1558/1995,3 edaspidi: VML) § 19, mille kohaselt on igaühel kohustus anda

maksuhaldurile tema nõudmisel nime, pangakonto numbri, kontotehingu või muu sarnase

tunnuse alusel teavet, kui see on vajalik teise maksumaksja maksukohustuse

kindlaksmääramiseks või maksukaebuse menetlemiseks.

Abstraktne õigus nõuda „teavet“ ning seda „igaühelt“ viitab seega Soome maksuhalduri

võrdlemisi abstraktsetele volitustele koguda teavet, mis muuhulgas hõlmab ka krediidiasutusi

ning pangasaladust. Praktikas tõlgendatakse seda maksuhalduri õigusena koguda muuhulgas ka

pangakonto infot, sh tehingute infot.4 Sarnaselt Eestile, võib Soome selliste teabekorraldustega

koguda teavet vaid käimasoleva maksumenetluse või muu riikliku järelevalvemenetluse

kontekstis.

3 Kättesaadav: https://www.finlex.fi/eli?uri=http://data.finlex.fi/eli/sd/1995/1558/ajantasa/2025-08-

15/fin (sisenetud 24.10.2025).

4 Finance Finland. Guidelines on Bank Secrecy 2021, lk-d 36–38. Kättesaadav: Guidelines on Bank

Secrecy 2021 (sisenetud 24.10.2025).

6

Erinevalt MKS §-st 61, ei sätesta VML § 19 Soome maksuhaldurile selget juriidilist kohustust

pöörduda teabe saamiseks esmajoones maksukohustuslase enda poole. Teoorias võib

maksuhaldur seega jätta maksukohustuslase vahele ja pöörduda vahetult krediidiasutuse poole

vajaliku info saamiseks. On võimalik, et Soome maksuhalduri halduspraktika on siiski selline,

et mingisugune esmane pöördumine maksukohustuslase poole tehakse.

Teabekorraldused tuleb vormistada kirjalikult ning need tuleb krediidiasutustele kätte

toimetada.

Lätis on maksuhalduri teabe nõudmise volitused reguleeritud erinevates seadustes, näiteks

seaduses riigituluameti kohta (Par Valsts ieņēmumu dienestu5, vt § 10 lõige punkt 5) ja seaduses

maksude ja tasude kohta (Par nodokļiem un nodevām6, vt § 15 lõige 6). Lisaks sätestab seadus

krediidiasutustest (kredītiestāžu likums7, vt § 63 lõike 1 punktid 11 ja 111) nii riigisisese

maksumenetluse kui ka rahvusvahelise teabevahetuse vajaduseks krediidiasutustele juriidilise

kohustuse edastada pangasaladust sisaldavat teavet Läti riigituluasutusele, kui ta seda nõuab.

Seadus sätestab siinkohal konkreetsed andmeartiklid (nt pangakonto väljavõte, saldod jms),

mida krediidiasutus on kohustatud edastama, ning normi konstruktsioon viitab ammendavale

loetelule. Selline piirang on aga ettenähtud Läti krediidiasutuste seaduses, mitte Läti

maksuhalduri tegevust ettenähtavates seadustes, kus alused teabe nõudmiseks on

abstraktsemad.

Nagu Eestis, paistab maksuhalduril olevat üldreeglina kohustus üritada kõigepealt

pangasaladust sisaldavat teavet kätte saada maksukohustuslaselt endalt – Läti krediidiasutuste

seaduse § 61 lõike 3 punkti 1 kohaselt võib maksuhaldur pöörduda krediidiasutuse poole juhul,

kui sama teavet ei ole võimalik saada maksukohustuslaselt endalt, või kui maksukohustuslase

poolt edastatud info on väär. Samas, sellest piirangust ei pea kinni pidama, kui esinevad muud

samas paragrahvis sätestatud alused – näiteks võib maksuhaldur kohe pöörduda krediidiasutuse

poole, kui füüsilisest isikust maksumaksjal on maksuvõlad ja nõutav info on vajalik nende

maksuvõlgade sissenõudmiseks.

Teabekorraldused peavad olema vormistatud kirjalikult.

Rootsi maksukorralduse seaduse (Skatteförfarandelagen8) § 37 lõike 9 kohaselt on Rootsi

maksuhalduril õigus nõuda raamatupidamiskohustuslikelt isikutelt, samuti muudelt juriidilistelt

isikutelt, kes ei ole käsitletavad pärandvarana, teavet tehingu kohta teise isikuga. Praktikas

tähendab see Rootsi maksuhalduri õigust pärida maksumenetluse käigus muuhulgas

krediidiasutustelt pangakonto infot (sh saldod ja väljavõtet), sest normid on abstraktselt

sõnastatud ega tee vahet sellel, kas nõutud teave on hõlmatud pangasaladusega või mitte.

5 Kättesaadav: Par Valsts ieņēmumu dienestu (sisenetud 24.10.2025). 6 Kättesaadav: Par nodokļiem un nodevām (sisenetud: 27.10.2025). 7 Kättesaadav: Kredītiestāžu likums (sisenetud: 27.10.2025). 8 Kättesaadav: Tax Procedure Act (2011:1244) | The Swedish Parliament (sisenetud: 27.10.2025).

7

Rootsis ei paista olevat ranget juriidilist kohustust üritada nõuda teavet esmajoones

maksukohustuslaselt endalt, kuid ei saa välistada seda, et praktikas seda siiski tehakse.

Teabekorraldused tuleb vormistada kirjalikult.

Saksamaa maksukorralduse seaduse (Abgabenordnung9; edaspidi AO) § 93 lõike 1 kohaselt

on maksukohustuslased ning muud isikud kohustatud andma maksuhaldurile teavet, mis on

vajalik maksumenetluses tähendust omavate asjaolude väljaselgitamiseks. Lisaks, AO § 97

lõike 1 järgi on maksukohustuslased ning kolmandad isikud kohustatud esitama maksuhaldurile

tema nõudmisel raamatupidamisarvestust, registreid, äri- ning muid dokumente maksukontrolli

ja auditeerimise eesmärgil.

AO ei tee vahet sellel, kas teave on hõlmatud pangasaladuse või muu sarnase privileegiga – AO

§ 93 ja § 97 sätestavad seega abstraktse õiguse nõuda mis tahes kolmandalt isikult (sh

krediidiasutustelt) mis iganes teavet, mis on vajalik maksuasja lahendamiseks. See hõlmab ka

pangakonto infot, sh väljavõtteid ning saldosid.

Nagu Eestis ja Lätis, sätestab AO expressis verbis kohustuse üritada esmalt vajalikku teavet

kätte saada maksukohustuslaselt endalt – AO § 93 lõike 1 teise lause kohaselt võib maksuhaldur

pöörduda kolmanda isiku poole vaid juhul, kui vajalikku teavet ei ole võimalik

maksukohustuslaselt endalt saada või selle saamine on ebatõenäoline.

Šveits, võrreldes teiste riikidega, on tuntud ajalooliselt intensiivse pangasaladuse kaitse poolest.

Nimelt, Šveitsi krediidiasutustel ei ole kohustust (ega enamik juhtudel isegi õigust) avaldada

pangasaladust sisaldavaid andmeid maksuhaldurile selleks, et ta saaks käimasoleva

maksumenetluse raames kindlaks teha kõik maksumenetluses tähendust omavad asjaolud.

Üksnes kriminaalmenetluse raames on Šveitsi ametiasutustel (sh maksuhalduril) võimalik

nõuda krediidiasutustelt teavet, mis on hõlmatud pangasaladusega.

Sellest järeldub, et enamikel juhtudel on maksuhalduril võimalik küsida pangakonto infot vaid

maksukohustuslaselt endalt. Kui maksukohustuslane teabe andmise kohustust ei täida, siis peab

maksuhaldur kas rakendama sundi, trahve või muid sanktsioonimeetmeid maksukohustuslase

suhtes.

Šveits on siinkohal seega märkimisväärne just nimelt põhjusel, et ta kujutab endast selget

erandit üldisest riikide praktikast, mis enamasti pigem annab oma maksuhalduritele abstraktse

õiguse saada pankadelt pangasaladust maksualase järelevalve teostamise eesmärgil.

Sõltumata pangasaladuse rangest kaitsest, Šveits siiski kogub ja vahetab maksualast

pangakonto infot maksuhaldurite üleilmse koostöö raames.

Eelnõu § 1 punktiga 3 täiendatakse MKSi § 61 lõikega 32, mis sätestab ammendava loetelu

teabest, mida MTA võib nõuda täitmisregistri infovahetuskanali kaudu. Tegemist on

täitmisregistri põhimääruse § 9 lõike 2 ekvivalendiga.

9 Kättesaadav: AO - nichtamtliches Inhaltsverzeichnis (sisenetud: 27.10.2025).

8

Täitmisregistri infovahetuskanal on seni olnud peamine vahend, mille kaudu MTA edastab

korraldusi krediidiasutustele – register on osaliselt automatiseeritud infosüsteem, mis

võimaldab märkimisväärselt vähendada töö- ja halduskoormust, mis vastasel juhul kuluks

kirjalike korralduste vormistamisele, edastamisele ja täitmisele.

MTA-le anti täitmisregistri infovahetuskanali (toonase nimetusega „elektrooniline

arestimissüsteem“) kasutamise võimalus Eesti Pangaliidu palvel, mis sisaldas muu hulgas ka

soovi saada selle kaudu MTA korraldusi ja selle kaudu neid ka täita:

„Eesti Pangaliit ja liidu liikmespangad on ette valmistanud laiaulatuslikku liidestamist Riigi

Infosüsteemide Ameti (RIA) elektroonilise arestimissüsteemi infosüsteemiga (e-aresti II etapp),

mille kaudu edastavad õigustatud isikud (kohtutäiturid, pankrotihaldurid ning Maksu- ja

Tolliamet (EMTA)) pankadele korraldusi kliendikontosid puudutavate arestide osas, samuti

infopäringuid klientide kontojäägi, konto väljavõtete, kliendiga sõlmitud lepingute ja muude

andmete kohta.“10

Eesti Pangaliit tõi oma kirjas infovahetuskanali kasutusele võtmise põhjendusena mh järgmist:

„Tegemist on murrangulise lahendusega, kus oluliselt optimeeritakse nii krediidiasutuste kui

ka riigi ressurssi andmete töötlemisel. Lisaks muutub andmevahetus turvalisemaks ning

minimeeritud on ka võimalikud eksimused, mis tulenevad andmetöötlusel inimtööjõust.“11

Rahanduskomisjon toetas Pangaliidu ettepanekut konsensuslikult. Toome siinkohal välja

olulisemad selgitused seaduseelnõu II lugemise seletuskirjast:

„Elektroonilise arestimissüsteemi kaudu edastatav korraldus ei pea võrreldes [MKS] § 46 lõikes

3 sätestatuga sisaldama maksuhalduri aadressi, haldusakti koostanud ametniku ees- ja

perekonnanime ning ametikohta ja haldusakti täitmise tähtaega. Samuti ei tule maksuhalduril

korraldusse lisada viidet korralduse vaidlustamise võimaluste, tähtaja, korra, koha ning

korralduse täitmata jätmisega kaasnevate sanktsioonide kohta. Eeltoodu ei tähenda, et

korralduse saanud krediidiasutusel ei oleks võimalik soovi korral küsida maksuhaldurilt

korralduse väljastamise aluseks olevate faktiliste asjaolude või vaidlustamise võimaluste kohta.

Juhul kui krediidiasutus soovib eelnimetatud asjaolude kohta teavet, on maksuhaldur

haldusmenetluse seaduse § 55 lõike 2 kohaselt kohustatud krediidiasutusele väljastama

kirjaliku korralduse, mille vormistamisel peab järgima juba MKS § 46 lõikes 3 sätestatud

nõudeid.“12

[…]

„Arestimissüsteemile on juurdepääs üksnes maksuhalduri ametnikel või maksuhalduri

töötajatel, kellele on vastav õigus ametijuhenditega ette nähtud. Kolmandatel isikutel

10 Eesti Pangaliidu 20.01.2017 aasta arvamus „Maksukorralduse seaduse ja elektroonilise side seaduse

muutmise seadus 320 SE Täiendamisest“, lk 1. Arvamused - Riigikogu (sisenetud: 27.08.2025). 11 Samas. 12 Seletuskiri maksukorralduse seaduse muutmise ja sellega seonduvalt teiste seaduste muutmise

seaduse eelnõule teiseks lugemiseks. 320 SE II, lk 4. Eelnõu - Riigikogu (sisenetud: 27.08.2025).

9

juurdepääsu arestimissüsteemile ei ole. Seetõttu puudub vajadus krediidiasutustele edastatava

andmefaili allkirjastamiseks.“13

[…]

„Tulenevalt asjaolust, et käesolevate muudatuste jõustumisel oleks Maksu- ja Tolliametil

krediidiasutustele, kes on liidestunud elektroonilise arestimissüsteemiga, võimalik

järelepärimisi esitada ka arestimissüsteemi kaudu, lisatakse [krediidiasutuste seaduse]

paragrahv 88 lõike 5 sissejuhatavasse lausesse viide täitemenetluse seadustiku §-s 631

sätestatud elektroonilisele arestimissüsteemile.“14

[…]

„Arestimissüsteemi kasutajad, kes edastavad selle kaudu järelepärimisi krediidiasutustele,

vastutavad sisestatud järelepärimiste põhjendatuse, õigsuse ja nõuetekohasuse eest.

Pangasaladuse väljastamine elektroonilise arestimissüsteemi kaudu on lubatud, lähtudes

automaatselt tuvastatud lähteandmetest (st masin<->masin).“15

[…]

„Täitemenetluse seadustiku muutmine. Maksu- ja Tolliamet liitub muudatuste kohaselt

kohtutäiturite ja krediidiasutuste poolt juba kasutatava elektroonilise suhtluskanaliga, mis

võimaldab krediidiasutustele edastada elektroonselt taotlusi võlgniku konto arestimiseks, teha

päringuid võlgniku konto olemasolu ja saldo kohta. Hetkel edastab maksuhaldur taotlused ja

päringud krediidiasutustele e-kirja või posti teel.“16

[…]

„Lisaks krediidiasutusele võlgniku konto arestimise kohta elektrooniliselt taotluse edastamisele

ja konto olemasolu ja saldo kohta päringute tegemisele, võimaldab kaasajastatud elektrooniline

arestimissüsteem kasutajate vahel arestimissüsteemis ka muud teabevahetust. Nendeks oleks

näiteks õigusaktidest tulenevate aluste olemasolul järelepärimiste, teabenõuete ja päringute

edastamine ja nendele krediidiasutuse või liitnud isiku infosüsteemi poolt vastuste edastamine

lähtudes järelepärimises esitatud andmetest. Taoliste päringute alla kuuluksid näiteks

haldusmenetluses krediidiasutustele kui menetluses kolmandale isikule adresseeritud

haldusaktid, milles kohustatakse väljastama lepingute/dokumentide koopiad, kontode

väljavõtteid, volitatud isikute nimesid vms.“17

Õiguskantsler on oma kirjas sedastanud, et „mida kiirem ja mugavam on riigi jaoks päringu

tegemine ning sellele vastuse saamine, seda efektiivsem peab olema järelevalve, et välistada

pangakontode ja nende väljavõtete uurimist kohase teadmisvajaduseta.“18 Seetõttu sätestatakse

MKSis suletud loetelu teabest, mida MTA võib nõuda täitmisregistri infovahetuskanali

vahendusel: konto olemasolu fakt, saldo, väljavõte, kontot kasutama volitatud isik, konto

omaniku tegelik kasusaaja ning hoiulaeka olemasolu fakt. Tegemist on andmetega, mis on

maksukohustuste täitmise kontrollimisel olulised ning mis ühtlasi aitavad ennetada ja avastada

ebaseaduslikku maksudest kõrvalehoidmist ning maksupettusi.

13 Samas. 14 Samas, lk 6. 15 Samas. 16 Samas. 17 Samas, lk 7. 18 Vt joonealune märkus nr 1, lk 11.

10

Ammendav loetelu peaks välistama olukorra, kus nõutavate andmete ulatus sõltuks

halduspraktikast ning abstraktsest normitõlgendusest. See omakorda peaks suurendama

usaldust täitmisregistri kui infovahetuskanali vastu.

Suletud loetelu kohaldub üksnes juhul, kui teabekorraldus edastatakse täitmisregistri

infovahetuskanali vahendusel. Kui MTA soovib pangasaladust sisaldavat teavet, mida

kõnealuses loetelus nimetatud ei ole, peab MTA edastama krediidiasutusele korralduse teabe

nõudmiseks posti teel või e-kirjaga.

Täitmisregistri põhimääruse § 9 lõike 3 kohaselt märgitakse juurdepääsu taotlemisel, milliste §

9 lõikes 2 nimetatud andmete kohta ja millisel õiguslikul alusel soovib MTA hakata päringuid

tegema.

Teabekorralduse edastamisel täitmisregistri infovahetuskanali kaudu tuleb jätkuvalt lähtuda

MKS § 511 lõikest 7 ning § 61 lõikest 2 – MTA võib pöörduda kolmanda isiku poole vaid juhul,

kui ühel või teisel põhjusel sama teabe saamine maksukohustuslaselt on ebaõnnestunud, näiteks

ta keeldub teavet esitamast (MKS § 61 lõige 2), või kui maksukohustuslase poole pöördumine

on muul põhjusel ebaotstarbekas, näiteks ta takistab muul viisil menetluse läbiviimist (MKS §

511 lõige 7; § 61 lõige 2).

Eelnõu § 2 punktiga 1 täiendatakse RahaPTSi § 51 lõiget 1 ja sätestatakse sõnaselgelt, et

RahaPTSi § 54 lõike 1 punktides 1, 8 ja 9 sätestatud ülesannete täitmisel tehtud päringutest ei

tohi kohustatud isik, juriidilise isikuks oleva kohustatud isiku struktuurüksusel, juhtorgani

liikmel ja töötajal oma klienti teavitada.

Muudatuse eesmärk on täpsustada, et Rahapesu Andmebüroo võimalikud

järelepärimised/kontrolltoimingud jms infovahetus ka RahaPTSi § 54 lõike 1 punktides 1, 8 ja

9 sätestatud ülesannete täitmisel ei tohiks isikutele teatavaks saada, sest see võib kahjustada

riigi või välisriigi kriminaalmenetluse/väärteomenetluse huvi ning teavitaja kaitse põhimõtet.

Seaduse täpsustamine annab kohustatud isikutele, juriidilise isikuks oleva kohustatud isiku

struktuurüksusel, juhtorgani liikmel ja töötajatele kindluse teavitaja kaitse põhimõtte

rakendamiseks RahaPTS § 54 lõike 1 punktides 1,8 ja 9 ülesannete täitmisel.

Kehtivas õiguses on konfidentsiaalsuskohustus (nn tipping-off keeld) sätestatud üldiselt seoses

rahapesu kahtluse teavitamisega ning RAB-i poolt selliste teadete menetlemisega. Praktikas on

aga tekkinud olukordi, kus RAB pöördub kohustatud isiku poole teabe saamiseks ka muude

seadusest tulenevate ülesannete täitmisel, mille puhul ei ole üheselt selge, kas kohustatud isikul

on õigus või kohustus sellisest päringust klienti teavitada. Eelnõu muudatuse eesmärk on

kõrvaldada see tõlgenduslik ebaselgus ning tagada, et Rahapesu Andmebüroo tegevus ei satuks

ohtu olukorras, kus päringu adressaat teavitab sellest isikut, kelle tegevust analüüsitakse.

RahaPTS § 54 lõike 1 punkt 1 (rahapesu ja terrorismi rahastamise kahtlusega teabe

analüüsimine) kohaselt on RAB-i keskne ülesanne analüüsida rahapesu või terrorismi

rahastamise kahtlusega seotud teavet ning otsustada, kas see tuleb edastada

õiguskaitseasutustele või välisriigi pädevatele asutustele. Kui kohustatud isik teavitaks klienti

11

sellest, et RAB on tema kohta teavet küsinud, võib see võimaldada isikul varjata või ümber

paigutada vara, hävitada tõendeid või kohandada oma tegevust viisil, mis raskendab rahapesu

tuvastamist. Selline olukord kahjustaks rahapesu tõkestamise eesmärke ning oleks vastuolus ka

rahvusvaheliste standarditega, sealhulgas FATF soovitusega 21, mis näeb ette tipping-off keelu.

RahaPTS § 54 lõike 1 punkt 8 (rahvusvaheline teabevahetus) sätestab Rahapesu Andmebüroo

ülesandena välissuhtlemise ja teabevahetuse korraldamise vastavalt RahaPTS §-le 63.

Rahvusvahelisel koostööl on rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamisel väga tähtis roll,

sest tänapäevased kuritegelikud skeemid ei ole enam ammu üksnes siseriiklikud ning piiriüleste

tehingute eesmärgiks ongi raskendada kuritegude tõkestamist ja vältida rahapesuks

kasutatavate vahendite arestimist ja konfiskeerimist. Seetõttu võib asuda seisukohale, et

efektiivne rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamine eeldab üha kiiremat koostööd

erinevate riikide pädevate asutuste vahel. Vajaliku informatsiooni edastamise kiirusest sõltub

selgelt kuritegevuse tõkestamise võimekus ning kuritegelikult teel saadud vahendite arestimine

ja hilisem konfiskeerimine. RAB teeb igapäevaselt koostööd välisriikide pädevate asutustega.

Rahvusvahelise koostöö raames edastatakse sageli päringuid, mille eesmärk on tuvastada

rahavoogude liikumine mitme riigi vahel. Kui sellise päringu adressaat teavitaks klienti päringu

tegemisest, võib see kahjustada välisriigi menetlust või rahvusvahelist uurimist ning rikkuda

rahvusvahelise koostöö põhimõtteid. Rahvusvaheline koostöö peab toimuma konfidentsiaalselt

ning päringu objektiks olev isik ei tohi sellest teada saada.

RahaPTS § 54 lõike 1 punkt 9 (rahvusvaheliste sanktsioonide rakendamine) alusel täidab RAB

ka rahvusvahelise sanktsiooni seadusest tulenevaid ülesandeid. Sanktsioonide tõhusa

rakendamise eelduseks on sageli kiire tegutsemine, näiteks vara tuvastamine või selle

kasutamise takistamine. Kui kohustatud isik teavitaks klienti RAB-i päringust, võib see

võimaldada sanktsioonide adressaadil vara kiiresti ümber paigutada ja seeläbi varjata, viimane

aga muudaks sanktsioonide rakendamise selgelt ebaefektiivseks.

Konfidentsiaalsuskohustuse kujunemine:

Praegu on rahapesu andmebüroosid maailmas umbes 180 ning rahvusvahelistes standardites

ehk nn Rahapesuvastase Töökonna (FATFi) standardites on alates 1996. aastast kohustus, et

riigid peavad looma rahapesuga võitlemise andmebüroo, mille ülesanne on võtta vastu,

analüüsida ja edastada rahapesu kahtlusega teateid (soovitus 2619). Rahapesu andmebürood on

ühed olulisemad lülid rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise süsteemis ning RAB on

loodud just selle ülesande täitmiseks. RAB tegevusele kohaldub ja kehtivasse seadusesse on

liidetud ulatuslik rahvusvaheline õigusraamistik, mis koosneb mh Euroopa Nõukogu

rahapesuvastase võitluse direktiividest (nn AML-direktiivid) ja Rahapesuvastase Töökonna

(FATF) standarditest, mis on siduvad ning kohustuslikud.

Üks RAB seadusest tulenev ülesanne on RahaPTSi § 54 lõike 1 punkti 1 kohaselt rahapesu ja

terrorismi rahastamise tõkestamine ning sellele viitava teabe vastuvõtmine, kogumine,

väljanõudmine, töötlemine, analüüsimine ja edastamine. Tegemist on RAB kõige olulisema

rolliga. RAB võtab erasektorilt vastu teateid (RahaPTS § 49 lõige 1), kus erasektor on riigi

19 tänapäeval soovitus 29

12

seatud kohustuse „tunne oma klienti“ (RahaPTS § 20) täitmisel tuvastanud kliendi tegevuses ja

tehingutes midagi kahtlast. RAB kontrollib neid teateid ning otsib ebaseaduslike rahavoogude

ja tehingute jälgi ning rahapesule ja sellega seotud kuritegudele viitavaid tegevusi ja terrorismi

rahastamist, samuti võtab vajaduse korral tarvitusele abinõud vara säilimiseks ning edastab

kuriteo tunnuste avastamisel materjali viivitamata pädevale asutusele (RahaPTS § 54 lõige 3 ja

§ 57). Eesmärk on tõkestada Eesti rahandussüsteemi ning majandusruumi kasutamist

rahapesuks ja terrorismi rahastamiseks (RahaPTS § 1 lõige 1). Selleks, et eelnimetatud

ülesannet täita, ei saa RAB ligipääs piirduda vaid teadmisega, et isikutel on pangakonto. Muu

hulgas eeldavad nimetatud sätted kogumis, et RAB mõistab raha liikumise kaudu kuritegeliku

tegevuse sisu, teo ulatust ja otsib võimalust kuritegeliku tegevuse käigus saadud vahendite

säilitamiseks ehk nende edasise teekonna tõkestamiseks.

RahaPTSi § 51 kehtiv lõige 1 viitab nii teate konfidentsiaalsusele kui ka RAB ettekirjutustele

teabe saamiseks – mõlemal juhul kohaldub tähtajatu konfidentsiaalsuskohustus. Oleks

vastuoluline, kui kohustatud isik seaduse kohaselt sellist infot mitte mingil tingimusel välja

anda ei tohi, kuid teisest kanalist RAB sellise info isikule avaldaks. See on samastatav ka

täitmisregistri infovahetuskanali kaudu päringute tegemisega – ehk siis laiemalt peaks olema

kaitstud võimalike uurimiste tarbeks teave, et isik on RAB huviorbiiti üldse kuidagi jõudnud.

Ühtlasi tekiks siis vastuolu ka FATFi 21. soovituse täitmisega. Kõnealuse soovituse kohaselt

peaks finantsasutustel, nende juhtidel, ametnikel ja töötajatel olema seadusega keelatud

avaldada informatsiooni („teavet anda“ ehk ingl k tipping-off), et RAB-le on teatatud kahtlasest

tehingust või esitatud sellega seotud teavet. See tähendab, et kui RAB oleks kohustatud sellise

info välja andma, tekiks nn tipping-off olukord, mis viiks võimalike uurimiste

kahjustamiseni.20FIU-de üleilmne koostööplatvorm, Egmont Group, sätestab oma 21

põhimõtetes, et FIU võib keelduda andmete edastamisest, kui taotleja ei suuda tagada info

piisavat kaitset. See kinnitab, et konfidentsiaalsus ei ole lihtsalt hea tava, vaid eeltingimus

rahvusvahelisele koostööle, mida tuleb tagada õiguslikul alusel.

Ka faktipõhisel ja piiratud osas teabe väljastamisel isikule on kahjustav mõju rahapesu või

terrorismi rahastamise tõkestamise süsteemi toimimisele. Sellistel juhtudel oleks isikul teada

info, millest ta saab teha järelduse, et RABi on jõudnud tema kohta info ja võib mõista rahapesu

andmebüroode võimet avastada kuritegelikku tegevust, kui kiiresti jõutakse sellisele tegevusele

jälile ja kui kiiresti vastav info RABi jõuab vms. Isikule, kellele endale on tema kuritegeliku

tegevusega seotud asjaolud kõige paremini teada, piisab ka andmetöötluse fakti teada saamisest,

et oma tegevus ümber korralda või varasid kiiresti varjatult mujale liigutada. See omakorda

pärsiks tõsiselt või teeks isegi võimatuks tõhusalt täita RAB-l seadusandja seatud ja ka

rahvusvaheliste standardite kohast oma põhikohustust: tõkestada rahapesu ja terrorismi

rahastust. Eeltoodu ohustab kogu rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise süsteemi

toimimist ning seab omakorda ohtu Eesti riigi finantsjulgeoleku, aga ka riigi julgeoleku

laiemalt.

20 Financial Intelligence Unit/ Rahapesu Andmebüroo 21 Egmont Group:PRINCIPLES FOR INFORMATION EXCHANGE BETWEEN FINANCIAL

INTELLIGENCE UNITS vt lk 6

13

RAB-i tegevuse konfidentsiaalsus ei ole pelgalt hea halduse element, vaid FATF standarditest,

EL-i õigusest ja rahvusvahelisest koostööst tulenev vältimatu nõue. Selgesõnaline

konfidentsiaalsussäte tagab, et RAB saab täita oma ülesandeid tõhusalt, õiguspäraselt ja

rahvusvaheliselt usaldusväärselt. Konfidentsiaalsuskohustuse täpsem määramine annab ka

kohustatud isikutele selgema ja arusaadavama õigusliku aluse informatsiooni oma klientidele

mitte väljastada.

Kokkuvõtvalt suurendatakse muudatusega kohustatud isikute õigusselgust, suureneb RAB-i

tegevuse efektiivsus ning tagatakse rahvusvaheliste standardite täitmine.

Eelnõu § 2 punktiga 2 täiendatakse RahaPTSi § 58 lõiget 1 ja täpsustatakse läbipaistvuse ja

õigusselguse suurendamise huvides detailsemalt olemasolevat olukorda, RABi õigust oma

ülesannete täitmiseks koguda ka pangasaladust, sealhulgas pangakonto väljavõtteid, sisaldavaid

andmeid. Muudatuse eesmärk on siduda pangasaladust sisaldavate andmete nõudmise õigus

RAB-i konkreetsete ülesannetega, nii nagu seda on soovitanud Õiguskantsler, sest RAB-i

seadusest tulenevate ülesannete loetelu (vt RahaPTS § 54 lõige 1) sisaldab ka neid ülesandeid,

mille täitmiseks pangasaladuse iseseisev kogumine vajalik pole. Edasiselt täpsustab seadus

konkreetsed ülesanded (RahaPTS § 54 lg 1 p 1 ja 8–10), milleks RAB-il pangasaladust

sisalduvaid kontoväljavõtteid on ettekirjutusega õigus koguda.

Pangasaladuse määratlus on lai, sisaldades kõiki andmeid ja hinnanguid, mis on

krediidiasutusele teatavaks saanud tema või teise krediidiasutuse kliendi kohta (KAS § 88 lg

1). Pangasaladuse kaitse ei ole siiski absoluutne – seadus teeb sellest erandid (sama paragrahvi

lg 2). Seda arvesse võttes saab järeldada, et pangakonto väljavõttes kajastuv teave on käsitatav

pangasaladusena.

KASi pangasaladuse avaldamise kord sisaldab kaht RABga seotud sätet:

1) KASi § 88 lõike 42 punkt 1 ja

2) KASi § 88 lõike 5 punkt 31.

KASi § 88 lõike 42 punkti 1 kohaselt on krediidiasutusel õigus avaldada ja ta on kohustatud

oma seadusest tulenevate ülesannete täitmiseks avaldama pangasaladust sisaldavaid andmeid:

1) Rahapesu Andmebüroole […] rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduses […]

sätestatud juhtudel ja ulatuses.

Normi tekst (grammatiline tõlgendamine) annab alust järeldada, et krediidiasutus võib

pangasaladust RAB-le kõnealuse sätte alusel avaldada üksnes ulatuses, mis on vajalik

krediidiasutusele RahaPTSis ette nähtud kohustuste täitmiseks. Seega tuleb KASi § 88 lõike 42

punkti 1 kohaldamisel teha kindlaks RahaPTSis krediidiasutusele sätestatud kohustused ja

nende kohustuste täitmiseks vajalikud andmete RAB-le edastamise juhud. Seda kinnitab ka

krediidiasutuste seaduse muutmise ja sellega seonduvalt teiste seaduste muutmise seaduse

559SE seletuskiri22, mille kohaselt on lõike 42 aluseks „pankadele seadusest tulenevad õigused

22 https://www.riigikogu.ee/tegevus/eelnoud/eelnou/d96af017-4826-4c45-9adc-

fd113244f76d/krediidiasutuste-seaduse-muutmise-ja-sellega-seonduvalt-teiste-seaduste-muutmise-

seadus/.

14

ja kohustused teatud infot anda teatud asjaolude kohta õigusaktidega kehtestatud vormis.

RTRTSist, RSSist kui ka TuMSi §-st 572 tulenevad sisuliselt krediidiasutustele spetsiifilised

teabe edastamise või aruandluse kohustused, milleks normid tulenevad eelnimetatud seadustest.

Need normid on sätestatud hetkel KASi § 88 lõigetes 8 ja 10, kuid selgema pangasaladuse

paragrahvi struktuuri loomise eesmärgil on need esitatud nüüd lõikes 423.“24

KASi § 88 lõike 5 punkti 31 kohaselt peab krediidiasutus kirjalikus või elektroonilises vormis

või täitemenetluse seadustiku §-s 63 sätestatud täitmisregistri kaudu esitatud järelepärimise

vastusena avaldama pangasaladuse RAB-le RahaPTSi §-s 81 sätestatud ulatuses.

KAS paragrahvi § 88 lõike 5 eesmärk on kehtestada ammendav loetelu (numerus clausus`e

põhimõte) asutustest (sh RAB) ja isikutest, kellel avalikes huvides või üksikutel juhtudel

mõjuval põhjusel erahuvides (näiteks notarid seoses pärimismenetlustega) on õigus nõuda, et

krediidiasutus teavet väljastaks. Siin on aga oluline märkida, et RAB puhul seab KASi

kõnesolev säte edastatavate andmete koosseisule piirid, viidates konkreetselt RahaPTSi §-le 81.

KAS § 88 lõike punkt 31 jõustus 20. juulil 2020. a. Sätte algne sõnastus eelnõus oli „rahapesu

andmebüroole rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse §-s 81 sätestatud korras“

ning säte oli kavandatud § 88 punktiks 11. Muudatust põhjendati eelnõu seletuskirjas

järgnevalt: „Pangasaladust käsitlevat § 88 täiendatakse viidetega eelnõuga kehtestatavale

RahaPTS §-i 16 lõikele 2 ja §-le 81, mis loovad pangasaladuse avaldamiseks täiendavad alused.

Ehkki RahaPTS § 16 lõige 2 on sõnastatud prevaleerima teistes seadustes sisalduvate saladuse

hoidmise nõuete üle ning § 81 sätestab andmete avaldamise kohustuslikuna, peab eelnõu

koostaja õigusselguse huvides vajalikuks muuta ka krediidiasutuste seadust, kuna muudetav §

88 on varasemalt üles ehitatud numerus clausus`e põhimõttel ning seda lähenemist soovitakse

säilitada.

KAS § 88 lõiget 5 täiendatakse punktiga 11, mille kohaselt peab krediidiasutus kirjalikus või

elektroonilises vormis või elektroonilise arestimissüsteemi kaudu esitatud järelepärimise

vastusena avaldama pangasaladuse rahapesu andmebüroole rahapesu ja terrorismi rahastamise

tõkestamise seaduse §-s 81 toodud korras.

Elektroonilise arestimissüsteemi kaudu saavad päringuid, sh RahaPTS §-s 81 nimetatud

andmete osas, esitada kõik KAS § 88 lõikes 5 loetletud isikud, kui see osutub lõike punktides

1–11 nimetatud eesmärke arvestades vajalikuks.“25

Riigikogu menetluses sätet ja selle asukohta muudeti: säte tõsteti punktiks 31 ning sõna „korras“

asendati sõnaga „ulatuses“. Põhjendused olid järgmised: „luua krediidiasutuste seaduses (KAS)

24 varem viidatud seletuskirja lk-d 32 ja 33. RTRTS (RahaPTS), RSS (RSanS), KrAS (KAS). 25 Seletuskiri rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse ja teiste seaduste muutmise

seaduse juurde (130 SE), lk 35, https://www.riigikogu.ee/tegevus/eelnoud/eelnou/69421167-7e69-

4383-b2f8-b9f2912a13e6/.

15

sõnaselge alus, millele tuginedes võivad krediidiasutused KAS § 88 lõike 5 punktides 1–4

nimetatud asutuste ja RAB-i järelepärimiste vastusena väljastada ka tegelike kasusaajate

andmeid. Uuele punktile antakse number 31, mille tagajärjel laienevad sellele automaatselt ka

KAS § 88 lõiked 61 ja 62 […] Samuti tuleks selguse huvides asendada sõna „korras“ sõnaga

„ulatuses“, kuna RahaPTS § 81 ei ole käsitatav eraldiseisva õigusliku alusena päringute

tegemiseks“.26

Seejuures sätestati RahaPTSi § 81 andmekoosseisud sama eelnõuga: „Paragrahvi 81 selgema

loetavuse huvides täiendatakse seda lõigetega 11–15, milles loetletakse andmed, mida krediidi-

või finantseerimisasutus peab täitemenetluse seadustikus kirjeldatud elektroonilise

arestimissüsteemi kaudu kättesaadavaks tegema ja mis siiani olid esitatud lõikes 1. Andmete

koosseis tuleneb AMLDV artikli 32a lõikest 3.“27

KASi § 88 lõike 5 punkti 31 grammatilise tõlgendamise tulemusel võimaldab asuda seisukohale,

et selle sätte alusel RAB kirjaliku, elektroonilises vormis või täitmisregistri infovahetuskanali

kaudu esitatud päringule vastamise kohustuse ulatus piirdub krediidiasutuse jaoks RahaPTSi §-

s 81 sätestatud andmetega. Samas võimaldab sätte ajalooline tõlgendamine jõuda ka

tulemuseni, et nimetatud andmete koosseisu kehtestamisel oli eesmärk ennekõike piiritleda

konkreetsete andmete edastamise viisi – nimetatud andmed edastatakse ennekõike

täitmisregistri infovahetuskanali kaudu. Seadusandja eesmärgiks ei olnud KAS § 88 lõike 5

punkti 31 kehtestamisega piirata RAB varasemalt kehtinud teabe saamise ulatust

krediidiasutustelt, vaid kitsalt reguleerida teabevahetuse ulatus täitmisregistri infovahetuskanali

kaudu.

Oluline on märkida, et KAS reguleerib üksnes krediidiasutuse asutamist, tegevust, lõpetamist,

vastutust ning järelevalvet krediidiasutuse üle (§ 1 lõige 1). RAB-le pangasaladusega kaetud

andmete avaldamise ulatust tuleb aga hinnata RahaPTSi tõlgendades. Just RahaPTSiga

reguleeritakse RAB tegevuse aluseid ja järelevalvet kohustatud isikute üle seaduse täitmisel

(RahaPTS § 1 lõike 2 punktid 2 ja 3). Just RahaPTS määrab RAB pädevuse ja volitused (sh

andmete küsimise õiguse ja ulatuse). KAS kohustab krediidiasutust vastama RAB päringule ja

avaldama pangasaladust, sh andmeid, mis sisalduvad pangakonto väljavõttes, kui RAB vajadus

selliste andmete järele on põhjendatud ja taandatav RahaPTSi kohastele õigustele. KAS

reguleerib krediidiasutuse tegevust olukorras, kus RAB on sellele RahaPTSi alusel teinud

põhjendatud päringu pangasaladusega kaitstud andmete saamiseks. KASi § 88 lõike 42 punkt 1

ja lõike 5 punkt 31 ei ole eraldiseisev õiguslik alus RAB-le andmeid küsida, vaid sätestab

krediidiasutuse kohustuse RAB-le põhjendatud juhtudel andmeid edastada või avaldada.

RahaPTS § 58 lõiked 1 ja 11 täpsustavad RAB-i teabe küsimise erinevaid aluseid ja viise.

RahaPTS § 58 lõike 1 alusel on RAB-il õigus saada seadusest tulenevate ülesannete täitmiseks

teavet pädevatelt järelevalveasutustelt ja teistelt riigi- ja kohaliku omavalitsuse asutustelt ning

ettekirjutuse alusel kohustatud isikult ja kolmandalt isikult. RahaPTS § 58 lõige 11 reguleerib

sellest kitsamalt teabe saamist täitemenetluse seadustiku §-s 631 nimetatud elektroonilise

26 muudatusettepanekud rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse ja teiste seaduste

muutmise seaduse 130 SE juurde, lk 10. 27 Seletuskiri rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse ja teiste seaduste muutmise

seaduse juurde ( 130 SE), lk 32.

16

arestimissüsteemi kaudu ning võimaldab saada üksnes RahaPTS § 81 lõigetes 11–15 nimetatud

andmeid. Seega ei piira RahaPTS § 58 lõige 1 RAB-i õigust küsida vajaduse korral täiendavat

teavet ettekirjutuse alusel RahaPTS § 58 lõike 1 järgi ka muus andmekoosseisus kui § 58 lõikes

11 nimetatud andmed. Lõige 11 ei kitsenda seega RAB-i teabenõude pädevust, vaid loob

täiendava ja piiritletud elektroonilise kanali standardiseeritud andmete kiiremaks kogumiseks

kui seda on kirjalikult vormistatud ettekirjutuse alusel RAB-i ülesannete täitmiseks vajalike

andmete kogumine. Vajaduse korral võib RAB küsida täiendavat teavet jätkuvalt RahaPTS §

58 lõike 1 alusel ja kohustatud isik on kohustatud sellele vastama RahaPTS § 58 lõike 2

kohaselt.

Muudatusega täpsustatakse õiguskantsleri soovitustest lähtudes asjaolu, et pangasaladus

sisaldab ka pangakonto väljavõtet, ning piiritletakse selgelt ja üheselt ülesandeid, mille

täitmiseks RAB on õigustatud pangasaladust (sh pangakontode väljavõtteid) sisaldavaid

andmeid saama. Need ülesanded on loetletud RahaPTSi § 54 lõikes 1 ja on järgmised:

1) rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamine ning sellele viitava teabe vastuvõtmine,

kogumine, väljanõudmine, registreerimine, töötlemine, analüüsimine ja edastamine

(RahaPTS § 54 lõige 1 punkt 1);

2) välissuhtlemise ja teabevahetuse korraldamine sama seaduse § 63 kohaselt (RahaPTS § 54

lõige 1 punkt 8);

3) rahvusvahelise sanktsiooni seadusest (RSanS) tulenevate ülesannete täitmine (RahaPTS

§ 54 lõige 1 punkt 9);

4) RahaPTSis sätestatud väärtegude menetlemine (RahaPTS § 54 lõige 1 punkt 10).

RahaPTSi § 54 lõike 1 punkt 1 on seotud RABi põhiülesandega. Pangasaladust sisaldavaid

andmeid on põhiülesannete täitmiseks vaja, sest need andmed on rahapesu kahtluse

kontrollimisel kesksed analüüsiobjektid, mille põhjal RAB hindab, kas kahtlane tegevus võib

vastata rahapesu tunnustele (vt RahaPTS § 4). Seetõttu ka ettekirjutuse alusel saadav teave on

RAB-ile vajalik selleks, et analüüsida ja tuvastada võimalik varade päritolu varjamine või

muundamine ning hinnata, kas vara on saadud kuritegelikul teel. Ka Rahapesuvastase

Töökonna ehk FATF-i 9. soovituse kohaselt peaksid riigid tagama, et finantsasutuste käsutuses

olevate andmete konfidentsiaalsust (pangasaladust) reguleerivad seadused ei pärsiks FATFi

soovituste rakendamist.

Oluline on silmas pidada, et RahaPTS § 54 lõike 1 punktis 1 sätestatud ülesande täitmisel on

RABi poolt teabe, sh pangasaladuse, töötlemise aluseks RABile laekunud teave, milleks

enamasti on kohustatud isikute poolt teavitamiskohustuse täitmise käigus esitatud teated,

samuti välissuhtluse raames saadud teave jms. RAB ei alusta RahaPTS § 54 lõike 1 punktis 1

sätestatud ülesande täitmise raames menetlusi ilma ajendita ehk ilma viiteta rahapesu ja

terrorismi rahastamise kahtlusele.

RahaPTSi § 54 lõike 1 punkti 8 ehk välissuhtlemise ja teabevahetuse korraldamiseks on

pangakonto väljavõtted hädavajalikud, et RAB saaks tagada rahvusvahelises koostöös

edastatava info täielikkuse, täpsuse ja kasutuskõlblikkuse.

17

RahaPTSi § 54 lõike 1 punkt 9 reguleerib RSanSis sätestatud ülesannete täitmist. Viidatud

sättes loetletud ülesande täitmiseks on pangasaladust sisaldavaid andmeid vaja samadel

kaalutlustel, kui on RahaPTS § 54 lõike 1 punkti 1 ülesannete puhul.

RahaPTSi § 54 lõike 1 punkt 10 sätestab RAB ülesandena RahaPTSis sätestatud väärtegude

menetlemise. Ligipääsu on menetluses osalevate isikute pangakonto andmetele vaja

väärteomenetluse tõendamiseseme asjaolude väljaselgitamiseks ning menetluse eesmärkide

saavutamiseks. Pangakonto väljavõtted ja nendega seotud tehinguandmed on olulised, et

kontrollida menetluses tekkinud kahtlusi ning tuvastada faktilisi asjaolusid, mis on otseselt

seotud uuritava sündmuse või teo koosseisutunnustega. Kuna rahatehingud ja vara liikumine

võivad anda objektiivset teavet isikute tegeliku tegevuse, varalise seisundi ning võimalike

õigusrikkumiste kohta, on nende andmete kättesaadavus vältimatu, et tagada menetluse

seaduslikkus, täielikkus ja tõhusus.

Täiendavalt tuleb rõhutada, et eelnõus kasutatud väljend „põhjendatud kahtluse alusel algatatud

menetlus” ei tähenda kriminaalmenetluse alustamisele omast kuriteokahtlust ega anna RAB-ile

uurimisasutuse pädevust. Tegemist on RAB-i ülesannete täitmise raames tekkiva menetlusliku

eeldusega, milleks võib olla näiteks kohustatud isiku teade, välisriigi rahapesu andmebüroo või

muu pädeva asutuse taotlus, RAB-i enda analüüsi käigus tuvastatud riskinäitaja või muu teave,

mis annab objektiivse aluse kontrollida rahapesule, terrorismi rahastamisele, nendega seotud

kuritegudele või sanktsiooni rikkumisele viitavaid asjaolusid. Seega ei võimalda säte

pangasaladusega kaetud teabe kogumist üldisel huvipõhisel või pistelisel alusel, vaid üksnes

konkreetse võimaliku koriteo kahtlusele viitava teabe kontrollimiseks alustatud menetluse

raames, kui teave on vajalik seaduses nimetatud ülesande täitmiseks.

Õigusselguse ja läbipaistvuse huvides määratakse seega seaduses kindlaks ülesanded, mille

täitmiseks on RAB-l õigus koguda pangasaladust, sealhulgas pangakonto väljavõtteid,

sisaldavat teavet. Eelnõuga ei anta ega laiendata RAB nimetatud õigust, vaid täpsustatakse

õiguskantsleri soovitustest lähtudes ülesandeid, mille täitmiseks on pangasaladust sisaldavad

andmed vajalikud, ning nende kogumine on proportsionaalne võrreldes RAB-le pandud

ülesannetega.

Pangakonto väljavõte on rahapesu kahtluse uurimisel keskne analüüsiobjekt RahaPTSi § 4

lõike 1 koosseisule vastava tegevuse tuvastamiseks, mille põhjal Rahapesu Andmebüroo

hindab, kas kahtlane tegevus võib vastata rahapesu tunnustele. Selliste andmete analüüs

võimaldab tuvastada varade päritolu varjamise või muundamise viise ning hinnata, kas vara on

saadud kuritegelikul teel.

Pangakonto väljavõtte küsimise õigus ei tähenda õigust küsida krediidiasutuselt iga kord

piiramatult kogu kliendisuhet puudutavat pangasaladust. Konto väljavõtte ajavahemik ja

andmekoosseis peavad olema seotud konkreetse menetluse või toimingu esemega ning

piirduma sellega, mis on vajalik selle konkreetse menetluse tarbeks. Kui eesmärki on võimalik

saavutada vähem riivava andmekoosseisuga, näiteks konto olemasolu või konto omaniku

tuvastamise andmetega, tuleb eelistada sellist andmekoosseisu.

18

Eelnõuga ei piirata RahaPTSi § 54 lõike 1 punktis 2 nimetatud ülesande (strateegiline analüüs,

mis käsitleb rahapesu ja terrorismi rahastamise riske, ohte, suundumusi, mustreid ning

toimimisviise) täitmiseks RAB-i õigust krediidiasutustelt saada statistilisi koondandmeid, mis

pole isikustatud. Kasutusjuhud kus strateegilise analüüsi jaoks on vajalik kasutada

krediidiasutustelt pärinevaid statistilisi koondandmeid, kus füüsilised ja juriidilised isikud on

anonüümsed ega ole tuvastatavad, on näiteks järgnevad. Tuvastada teatud riskiprofiilile

vastavate füüsiliste ja juriidilisest isikute klientide arv ja täpsem käitumismuster isikustamata

andmete alusel, nt mitteresidentidest klientidele pakutavad teenused ja nende mahud. Tuvastada

rahapesu ja terrorismi rahastamisega seotud riskiriikidega klientide arv ja tehingute arv ja

mahud. Tuvastada klientide arv ja neile pakutavad teenused ning nende mahud, mis viitavad

üldistele suundumustele, mis on seotud rahapesu ja terrorismi rahastamise ohtude ja mustritega.

Nt sularaha, välismaiste makseteenuste ja krüptovarateenuse pakkujate kasutamine.

Võrdlev analüüs: FIU (RAB) õigus saada pangasaladust (sh konto väljavõtteid)

RABi õigus saada oma ülesannete täitmiseks pangasaladust (sh konto väljavõtte teavet) ei ole

Eesti eripära. Valdavas osas riikides on rahapesu andmebüroodel (FIU) seaduslik alus nõuda ja

saada pangasaladust sisaldavat infot rahapesu ja terrorismi rahastamise ennetamise, tuvastamise

ja analüüsi eesmärgil. Euroopa riikide FIU-del on tavapäraselt ülesandepõhine õigus küsida

kohustatud isikutelt (mh krediidi- ja makseasutustelt) eesmärgipäraselt piiritletud teavet, mida

on vajalik analüüsi ja selle tulemusena otsustada edasised sammud, sellele lisanduvad tipping-

off-keelud ja konfidentsiaalsus.28

Võrdleva õiguse näitena võib tuua Soome, Läti, Rootsi ja Saksamaa, kus FIU-dele on selline

juurdepääs selgesõnaliselt ette nähtud. Teistsuguse ülesehitusega on ajalooliselt Šveitsi

regulatsioon, mida iseloomustab range pangasaladuse traditsioon ja erandlik lähenemine

üldisele andmejuurdepääsule (kuigi AML/CFT eesmärkidel on ka Šveitsi FIU-l seadusest

tulenevad ligipääsuõigused).

Soome (FIU: Rahanpesun selvittelykeskus)

Soome FIU-l on õigus saada mis tahes teavet, mis on vajalik tema ülesannete täitmiseks, need

alused katavad ka kontotehingute andmed (väljavõtte sisu) juhul, kui see on vajalik STR29-i

verifitseerimiseks, mustrite/rahavoogude analüüsiks või edastamisotsuseks. (FATF MER

Soome30: viide FIU Act § 4; Police Act Ch. 4 § 3; Coercive Measures Act Ch. 7 § 1). Soome

avalikud juhismaterjalid kinnitavad kohustatud isikute andmete esitamise kohustust AML-

seaduse alusel (444/2017)31. Soomes on FIU-l vajaduspõhine ligipääs pangasaladusele (sh

kontoväljavõtted), eeldusel et päring on eesmärgipärane ja piiritletud. Soome FIU-l on ligipääs

28 Financial Intelligence Units: An Overview (June 2004) 29 Suspicious Transaction Report, eesti keeles kahtlase tehingu teatis 30 https://www.fatf-gafi.org/content/dam/fatf-gafi/mer/MER-Finland-2019.pdf 31 Legislation - Valtiovarainministeriö

19

pangasaladusega kaetud infole läbi sarnaselt Eestile loodud ”Pankki- ja maksutilien

valvontajärjestelmä32” mis oma olemuselt on sarnane Eesti täitmisregistri funktsioonidega.

Läti (FIU: Kontroles dienests)

Läti FIU-l on õigus nõuda krediidi- ja makseasutustelt pangasaladusega kaetud teavet, sh

kontoväljavõtteid, kui see on vajalik tema seadusest tulenevate AML/CFT-ülesannete

täitmiseks. Õiguslik alus tuleneb AML-seadusest („Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un

terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likums”33), mis võimaldab FIU-l teha

kirjalikke korraldusi ja teabenõudeid ning vajadusel nõuda tehingute seiret kliendi kontol.

Pangasaladuse avaldamise „värav“ on Krediidiasutuste seaduse (Kredītiestāžu likums34) § 63

lõike 1 punkt 2, mis kohustab panku andma andmeid FIU-le seaduses sätestatud juhtudel,

praktikas hõlmab see ka konto tehingurea andmeid ja koondväljavõtteid, kui muud vahendid ei

ole piisavad FIU analüüsi ja edastamisotsuse tegemiseks. Seaduslik raamistik koosneb seega

kahest kihist, (i) FIU ülesandepõhine teabenõude õigus AML-seaduse alusel (sh võimalus

nõuda kontotehingute infot), ning (ii) pangasaladuse erand, mis lubab krediidiasutustel need

andmed FIU-le väljastada (§ 63). Selline ülesandepõhine ja proportsionaalne juurdepääs vastab

levinud EL-praktikale ning on suunatud üksnes FIU seaduslike funktsioonide täitmisele.

Rootsi (FIU: Finanspolisen – Polismyndigheten)

Rootsi penningtvättslagen35 (2017:630, 4.peatükk, § 6) paneb kohustatud isikutele

ülesandepõhise teabe esitamise kohustuse Polismyndigheteni (Finanspolisen) nõudel (sh

järelepärimised, mis on vajalikud rahapesu/terrorismi rahastamise ennetamiseks/avastamiseks).

Praktikas tähendab see, et FIU esitab kirjalikke, ajaliselt ja objektilt piiritletud päringuid

tehingurea tasemel (nt konto väljavõtte sisu). Andmete edastamiseks kasutatakse Politseiameti

veebiväravat fipogoaml.polisen.se36 Rootsis on FIU juurdepääs pangasaladusele (sh

kontoväljavõtted) normaalne osa ülesannete täitmisest, koos kasutusotstarbe piirangu ja

logimisega.

Saksamaa (FIU: Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen, Generalzolldirektion,

Direktion X).

Saksamaa Geldwäschegesetz37 (GwG § 30 lõige 3) annab FIU-le selgesõnalise õiguse nõuda

kohustatud isikutelt teavet sõltumata sellest, kas STR on esitatud, see hõlmab kõiki FIU

ülesannete täitmiseks vajalikke andmeid, praktikas ka kontotehingute andmeid (konto

väljavõtte sisu). Päringud edastatakse tavapäraselt goAML38 kaudu, vastamine on kohustuslik

ning tipping-off-keeld laieneb ka nendele päringutele (GwG § 47). Rikkumiste eest näeb GwG

32 Bank and payment account monitoring system - Finnish Customs 33 Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas

likums 34 Kredītiestāžu likums 35 Rootsi rahapesu- ja terrorismi rahastamise vastane seadus 36 PMFS 2022:12 37 BaFin - Acts - Money Laundering Act 38 fiu_hinweise_nutzung_software.pdf

20

§ 56 ette sanktsioonid. Rahvusvahelisteks infopäringuteks kasutatakse GwG § 34 mehhanismi.

Seega Saksamaal on FIU-lõigus nõuda oma ülesannete täitmiseks pangasaladust (sh

kontoväljavõtteid).

Šveits (FIU: MROS - Money Laundering Reporting Office Switzerland)

Šveitsis on pangasaladus ajalooliselt range, kuid AMLA (Federal Act on Combating Money

Laundering and Terrorist Financing) annab MROS-ile vajaduspõhise juurdepääsu. AMLA art.

11a(2bis) lubab MROS-il küsida finantsvahendajalt infot tehingu või kliendisuhtes kohta ka

juhul, kui Šveitsis ei ole SAR esitatud, nt välismaise FIU pöördumise alusel.39 See katab

praktikas ka konto väljavõtte andmed, kui see on vajalik. Kuigi üldraam on rangem, on ka

Šveitsis FIU-l ülesandepõhine ligipääs pangasaladusele, sh kontoväljavõtete sisule.

Eeltoodust nähtuvalt on ka teised riigid pidanud konfidentsiaalsuskohustust oluliseks ning

eelnõu koostajad ei suutnud tuvastada riiki kus sarnast funktsiooni täitvale asutusele nagu on

RAB, on pandud kohustus tema suhtes tehtud päringutest isikut aktiivselt teavitada. Riski, et

füüsilise isiku pangakonto väljavõttel kajastatud andmed kogutakse ilma õigusliku aluseta,

välistab RAB-i sisemine töökorraldus ning sisekontrolli olemasolu. RAB-i poolt täitmisregistri

kaudu edastatavatele päringutele kehtib nii-öelda nelja silma printsiip, mis tähendab seda, et

päringu teostamise vajadus ja õiguslik alus kontrollitakse täiendavalt enne päringu teostamist

üle. Seega andmete küsimise õiguse kasutamisel järgitakse rangelt eesmärgipärasuse,

vajalikkuse ja minimaalsuse põhimõtteid. Päringu tegemist ja ulatust põhjendavad asjaolud

säilitatakse eraldi kirjalikus dokumendis (RahaPTS § 55 lg 2). Sellest tulenevalt on hilisemalt

kontrollitav, millise seadusest tuleneva ülesande täitmiseks andmeid küsiti, milline oli päringu

ajend, millist andmekoosseisu küsiti, millise ajavahemiku kohta andmeid nõuti ning milline

ametnik päringu algatas ja kinnitas. Selline jälgitavus võimaldab kontrollida nii päringu

seaduslikkust kui ka seda, kas pangasaladust sisaldavaid andmeid kasutati üksnes

ettekirjutuses/päringus nimetatud eesmärgil.

Samuti tagab isikuandmete korrapärase töötlemise asjaolu, et füüsilisel isikul on kehtiva õiguse

alusel võimalus pöörduda päringuga RAB-i poole ning kui RAB on isikule vastamisel

märkinud, et soovitud infole on seatud juurdepääsu piirang, siis on füüsilisel isikul võimalik

pöörduda ka Andmekaitse Inspektsiooni poole. Järelevalveasutus saab peale kontrolli teavitada

andmesubjekti vähemalt sellest, et kõik vajalikud kontrollid on aset leidnud, ning võimalike

rikkumisi andmesubjekti maksusaladuse töötlemisel ei tuvastatud. Kontrolli tulemusena ei saa

küll isikule väljastada infot kas RAB on andmesubjekti pangasaladust sisalduvaid andmeid

kogunud või mitte, sest sellise info avaldamine andmesubjektile seab selgelt ohtu ”tipping off”

põhimõtte järgimise. Küll aga füüsilisel isikul võimalik saada tagasisidena kindlus selles osas,

et juhul kui RAB on füüsilise isiku pangakonto väljavõtteid kogunud, siis selline kogumine on

olnud seaduslik.

Eelnõu § 2 punktiga 3 muudetakse ja sõnastatakse RahaPTSi § 58 lõige 11 järgmiselt:

39 switzerland-anti-money-laundering-comparative-guide.pdf

21

„Rahapesu Andmebürool on õigus saada põhjendatud kahtluse alusel algatatud menetluse

raames rahapesu ja terrorismi rahastamise ja nendega seotud kuritegudele viitava teabe

analüüsimiseks ja kontrollimiseks ning rahvusvahelise sanktsiooni või Vabariigi Valitsuse

sanktsiooni eesmärgi saavutamiseks dokumenteeritud põhjuste alusel täitemenetluse seadustiku

§-s 63 nimetatud täitmisregistri infovahetuskanali kaudu käesoleva seaduse § 81 lõigetes 11–15

nimetatud andmeid, et täita käesoleva seaduse § 54 lõike 1 punktidest 1, 8 ja 9 sätestatud

ülesandeid.“.

Eelnõuga täpsustatakse läbipaistvuse ja õigusselguse suurendamise huvides detailsemalt

olemasolevat olukorda ja lisatakse viide RahaPTS § 54 lg 1 p-dele 1,8 ja 9, et kõigile oleks

arusaadav milliseid andmeid ja millistel alustel on RAB-l õigus oma seadusest tulenevate

ülesannete täitmiseks saada TMSi §-s 63 nimetatud täitmisregistri infovahetuskanali

vahendusel. Samuti asendatakse kehtivas seaduses sisalduv viide elektroonilisele

arestimissüsteemile, kuna elektroonilise arestimissüsteemi uuendatud nimetuseks on

täitmisregister.

Toome siinkohal välja olulisemad selgitused õiguskantsleri 1. juuli 2025. a kirjast nr 7-

7/250081/2504808:

„KAS § 88 lg 42 ja lg 5 p 31 kohaselt avaldatakse Rahapesu Andmebüroole (RAB) pangasaladus

rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse (RahaPTS) §-s 81 sätestatud ulatuses.

RahaPTS-s piiritleb RAB juurdepääsu pangasaladusele § 58 lg 11 . RahaPTS § 81 lg 1 järgi

peab krediidi- ja finantseerimisasutus, kes on kliendile avanud konto, millele on väljastatud

IBAN-kood, või üürinud hoiulaeka, tagama, et TMS §-s 63 nimetatud täitmisregistri kaudu on

kättesaadavad vähemalt järgmised andmed (järgnev loetelu on lõigetes 11 - 15): konto omaniku

ja hoiulaeka üürile võtja kohta tehakse kättesaadavaks: nimi; isikukood ja isikukoodi

väljastanud riik, nende puudumise korral sünniaeg ja -riik või registrikood; postiaadress; kontot

kasutama volitatud isiku kohta tehakse kättesaadavaks: nimi; isikukood ja isikukoodi

väljastanud riik, nende puudumise korral sünniaeg ja -riik; postiaadress; volituse alguse ja lõpu

kuupäev ning kasutusõiguse sisu; konto omaniku tegeliku kasusaaja kohta tehakse

kättesaadavaks: nimi; isikukood ja isikukoodi väljastanud riik, nende puudumise korral

sünniaeg ja -riik; elukohariik; konto kohta tehakse kättesaadavaks: IBAN; konto avamise

kuupäev; konto sulgemise kuupäev; hoiulaeka kohta tehakse kättesaadavaks hoiulaeka

kasutusse andmise lepingu: number; sõlmimise kuupäev; lõpetamise kuupäev.“40

[…]

„RahaPTS § 58 lg 11 , § 81 lõige 1 ja KAS § 88 lg 42 ning lg 5 p 31 ei anna ka koostoimes

RABle õigust pangakonto väljavõtet saada41. Kui Riigikogu leiab, et RAB-l peab selline õigus

40 Vt joonealune märkus nr 1, p 33 lk 8. 41 KAS § 88 lg 42 sõnastus, mis määrab RahaPTS kaudu juurdepääsetavate andmete ulatuse: „(42 )

Krediidiasutusel on õigus avaldada ja ta on kohustatud seoses oma seadusest tulenevate ülesannete

täitmisega avaldama pangasaladust sisaldavaid andmeid: 1) Rahapesu Andmebüroole ja tegelike

kasusaajate andmekogu vastutavale ja volitatud töötlejale ning Kaitsepolitseiametile rahapesu ja

terrorismi rahastamise tõkestamise seaduses ning rahvusvahelise sanktsiooni seaduses sätestatud

juhtudel ja ulatuses;“ RahaPTS § 58 lg 11 sõnastus, mis määrab ammendavalt juurdepääsetavate

andmete ulatuse: (11 ) Rahapesu Andmebürool on õigus käesolevast seadusest tulenevate ülesannete

täitmiseks saada täitemenetluse seadustiku §- s 631 nimetatud elektroonilise arestimissüsteemi kaudu

22

olema, peab see olema seaduses selgelt kirjas. Seaduses on kirja pandud õigus juurdepääsuks

konto omaniku nimele, isikukoodile ning aadressile, konto avamise ja sulgemise kuupäevale

jms (vt eelneva lõigu pikka loetelu, see on ammendav ja üksnes selles ulatuses on andmete

saamiseks seaduses alus olemas). Ka viidatud normide aluseks olnud EL direktiivid nõuavad

juurdepääsu kontode tegelike omanike jm seaduses selgelt ja ammendavalt loetletud andmetele,

mitte pangakonto väljavõttele. Sama ütleb RahaPTS § 58 lg 11 . Sõnale „vähemalt“ sättes, mille

eesmärk on reguleerida seda, milline tehniline võimekus peab olema registril ja

krediidiasutustel, ei saa mitte kuidagi omistada tähendust, et kättesaadav peab olema ka kogu

laekumiste ja väljaminekute info. Normis loetletud andmete avaldamine ei piira isiku

põhiõigusi kaugeltki sama intensiivselt kui pangakonto väljavõtte avaldamine. RahaPTS § 81

lg 1 ei saa tõlgendada viisil, et põhiõiguse piirang ulatub kogu pangasaladusele ning normis on

esitatud vaid näidisloetelu, milles kõige intensiivsem piirang ei sisaldu. Seaduse normil ei oleks

sellise tõlgendamise korral mitte mingit mõtet ja see ei vastaks põhiseaduslikkuse nõuetele. “42

[…]

„Lähtudes olulisuse ja seaduslikkuse põhimõttest (PS § 3) peab seaduses olema selgelt

sätestatud selliste andmete avaldamine, mis isiku õigusi rohkem piiravad ning loetelust võib

välja jätta vaid väheolulised detailid, mis on hõlmatud seaduses nimetatud alusega (nt lubades

seaduses selgelt juurdepääsu pangakonto väljavõttele, siis võiks öelda, et seeläbi on ka

hõlmatud päring konto omaniku nime kohta).“43

[…]

„ KAS § 88 lg 42 punkt 1 ei reguleeri ise seda, millises ulatuses võib pangasaladust avaldada.

Normi sõnastusest nähtub, et pangasaladuse avaldamise juhud ja ulatus määratakse rahapesu ja

terrorismi tõkestamise seaduses. RahaPTS § 81 lubab avaldada teatud ulatuses andmeid, kuid

pangakonto väljavõtet ei nimeta. RahaPTS § 58 teeb viite täitmisregistrile ja RahaPTS §-s 81

nimetatud andmetele. RahaPTS § 58 lg 1 lubab andmeid küsida ettekirjutuse alusel kohustatud

isikutelt, kuid pangalt täitmisregistri kaudu pangakonto väljavõtte saamiseks ei koostata

ettekirjutust pangale. RahaPTS 59 ei ole samuti konto väljavõtte hankimiseks kohane alus

eelnevalt nimetatud põhjusel.“44

[…]

„Rahapesu Andmebürool ei ole pangakonto väljavõtte küsimiseks täitmisregistri kaudu

seaduslikku alust. Rahapesu Andmebüroo seadusega ettenähtud juurdepääs pangasaladusele on

kitsam, kui konto väljavõtte saamiseks oleks vaja, ning see on kirjas RahaPTS §-s 81. Kohaseks

õiguslikuks aluseks ei ole ka KAS § 88 lg 42 , mis näeb ette õiguse saada pangasaladust rahapesu

ja terrorismi tõkestamise seaduses sätestatud juhtudel ja ulatuses, kuid nagu punktis 33

näidatud, siis ükski norm seaduses ei nimeta pangakonto väljavõtet teabena, mida tuleb

Rahapesu Andmebüroole avaldada täitmisregistri kaudu.“45

Seega on õigusselguse suurendamiseks vaja seadusesse sõnaselgelt kirja panna, et RABi

pangasaladuse kogumise õigus sisaldab ka õigust koguda seadusekohaste ülesannete täitmiseks

käesoleva seaduse § 81 lõigetes 1 1–1 5 nimetatud andmeid. Laiemat juurdepääsetavate andmete ulatust

ei saa tuletada RahaPTS § 81 lõikest 1 ega KAS § 88 lõike 5 punktist 31. 42 Vt joonealune märkus nr 1, lk 8-9.

24Vt joonealune märkus nr 1, lk 9. 44 Vt joonealune märkus nr 1, lk 9. 45 Vt joonealune märkus nr 1, lk 10.

23

pangakontode väljavõtteid, ning siduda sellise teabe kogumise õigus konkreetsete RABi

ülesannetega. Selleks määratakse täpsed RAB ülesanded, mille täitmiseks on võimalik koguda

pangasaladust sisaldavaid andmeid täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel. Ammendav

loetelu peaks välistama olukorra, kus nõutavate andmete ulatus sõltuks halduspraktikast ning

abstraktsest normitõlgendusest. See omakorda peaks suurendama usaldust täitmisregistri kui

andmekogu ning andmevahetuskanali vastu.

Suletud loetelu kohaldub üksnes juhul, kui teabekorraldus edastatakse täitmisregistri

infovahetuskanali vahendusel. Kui RAB soovib pangasaladust sisaldavat teavet, mida

kõnealuses loetelus nimetatud ei ole, peab RAB edastama krediidi- ja makseasutusele

ettekirjutuse teabe nõudmiseks posti teel või e-kirjaga. Täitmisregister on üksnes võimalik

paralleelne kanal, mille kaudu RAB-l on õigus saada seaduses nimetatud ulatuses andmeid,

eeltoodu ei piira aga kuidagi RAB õigusi saada RahaPTSi § 58 lõike 1 alusel lisateavet, mida

RAB oma seaduses sätestatud ülesannete täitmiseks vajab. Täna kehtiva direktiivi 2015/849

artikkel 32 viitab kohustusele, et liikmesriigid tagavad, et rahapesu andmebüroole antakse

volitused võtta juhul, kui on kahtlus, et tehing on seotud rahapesu või terrorismi rahastamisega,

viivitamata vahetult või kaudselt meetmeid, et pooleliolev tehing peatada või keelata selle

tegemine, et tehingut analüüsida, leida kinnitust kahtlustele ja edastada analüüsi tulemused

pädevatele asutustele. Rahapesu andmebüroole antakse volitused võtta selliseid meetmeid

vahetult või kaudselt teise liikmesriigi rahapesu andmebüroo taotluse korral selle liikmesriigi

siseriiklikus õiguses sätestatud ajavahemikeks ja tingimustel, kus taotluse saanud rahapesu

andmebüroo asub. Ka direktiivi 2024/1640 artikli 21 kohaselt tuleb rahapesu andmebüroodele

olenemata nende organisatsioonilisest staatusest tagada võimalikult lai juurdepääs teabele,

mida nad vajavad oma ülesannete täitmiseks, sealhulgas finants-, haldus- ja õiguskaitsealasele

teabele.

Eelnõus täpsustatakse, et täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel on RAB-l õigus koguda

pangasaladust sisaldavaid andmeid RahaPTSi § 54 lõike 1 punktides 1, 8 ja 9 nimetatud

ülesannete täitmiseks:

1) rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamine ning sellele viitava teabe vastuvõtmine,

kogumine, väljanõudmine, registreerimine, töötlemine, analüüsimine ja edastamine

(RahaPTS § 54 lõige 1 punkt 1);

2) välissuhtlemise ja teabevahetuse korraldamine vastavalt sama seaduse §-le 63

(RahaPTS § 54 lõige 1 punkt 8);

3) rahvusvahelise sanktsiooni seadusest (RSanS) tulenevate ülesannete täitmine (RahaPTS

§ 54 lõige 1 punkt 9).

RahaPTSi § 54 lõike 1 punkt 1 on seotud Rahapesu Andmebüroo põhiülesandega.

Pangasaladust sisaldavaid andmeid on põhiülesannete täitmiseks vaja, sest need on rahapesu

kahtluse kontrollimisel olulised analüüsiobjektid.

RahaPTSi § 54 lõike 1 punkti 8 ehk välissuhtlemise ja teabevahetuse korraldamiseks on

pangakonto väljavõtted hädavajalikud, et Rahapesu Andmebüroo saaks tagada rahvusvahelises

koostöös edastatava info täielikkuse, täpsuse ja kasutuskõlblikkuse.

24

RahaPTS § 54 lõike 1 punkt 9 reguleerib RSanSist tulenevate ülesannete täitmist. Viidatud

sättes loetletud ülesande täitmiseks on pangasaladust sisaldavaid andmeid vaja samadel

kaalutlustel kui RahaPTS § 54 lõike 1 punktides 1 ja 2 loetletud ülesanneteks.

Täitmisregistri infovahetuskanali kasutamist RAB-le andmete edastamisel toetab ka Euroopa

Parlamendi ja nõukogu direktiivi (EL) 2015/849 selgituste punkt 20:

„Kui rahapesu andmebürood ja muud pädevad asutused pääsevad panga- ja maksekontode ning

hoiulaegaste omanike, eeskätt kui need on anonüümsed, isikut käsitlevale teabele juurde

viivitusega, pidurdab see terrorismiga seotud rahaülekannete tuvastamist. Ühele isikule

kuuluvate panga- ja maksekontode ning hoiulaegaste tuvastamist võimaldavad andmed on

killustatud ega ole seepärast rahapesu andmebüroodele ja muudele pädevatele asutustele

õigeaegselt juurdepääsetavad. Seetõttu on oluline luua kõikides liikmesriikides

automatiseeritud keskmehhanismid, nagu registreerimis- või andmeotsingu süsteemid kui

tõhusad vahendid, millega saada õigeaegselt juurdepääs panga- ja maksekontode ning

hoiulaegaste omanike, nende esindajate ja tegelikult kasu saavate omanike isikut käsitlevale

teabele. Juurdepääsu käsitlevate sätete kohaldamisel on asjakohane kasutada olemasolevaid

mehhanisme, tingimusel et riiklikud rahapesu andmebürood pääsevad viivitamata juurde

päringuga taotletud andmetele filtreerimata kujul. Liikmesriigid peaksid kaaluma võimalust

lisada sellistesse mehhanismidesse muud teavet, mida peetakse vajalikuks ja

proportsionaalseks, et rahapesu ja terrorismi rahastamise riske tõhusamalt maandada.“

Praegu on täitmisregistri infovahetuskanali kaudu andmete edastamine RAB-le peatatud ning

seetõttu on pärsitud ka RAB seadusekohaste ülesannete täitmine, kuna varasem ülesannete

täitmiseks andmete viivitamatu kogumine on asendunud kohustatud isikutele RahaPTSi § 58

lõike 2 järgi ettekirjutuse koostamisega. Ettekirjutuse täitmine aga sõltub omakorda kohustatud

isikute poolt päringute vastuste koostamiseks ja RAB-le edastamiseks kuluvast ajast ja

inimressursist. Seega on äärmiselt oluline taastada RAB-le võimalus koguda andmeid

täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel.

Andmete kogumise ja edastamise ajakriitilisus on äärmiselt oluline RahaPTSi § 54 lõike 1

punkti 1 ülesande (rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamine ning sellele viitava teabe

vastuvõtmine, kogumine, väljanõudmine, registreerimine, töötlemine, analüüsimine ja

edastamine) täitmisel kuna finantsvara liigub kiirelt ühelt kontolt teisele. Rahapesu ja terrorismi

rahastamise kahtlusega finantsvara liikumise takistamiseks on vajalik selliste vahendite

sihtkoht kiirelt tuvastada. Samuti on andmete kiire kogumine ja edastamine sama oluline ka

RahaPTSi § 54 lg 1 punkti 8 täitmisel ehk välissuhtlemise ja teabevahetuse korraldamiseks.

Eesti on alates 1. jaanuarist 2023. a Varssavi konventsiooni (CETS nr 198)46 osaline.

Konventsiooni artikli 12 lõige 2 kohustab tagama, et RAB-l on otse või kaudselt ja õigeaegselt

juurdepääs finants-, haldus- ja korrakaitseandmetele, mida ta vajab oma ülesannete täitmiseks

(mh kahtlaste tehingute analüüsiks). Konventsiooni V peatükk (art 46) sätestab rahapesu

andmebüroode47 rahvusvahelise andmevahetuse kohustuse – teavet vahetatakse spontaanselt ja

46 CETS 198 - Council of Europe Convention on Laundering, Search, Seizure and Confiscation of the

Proceeds from Crime and on the Financing of Terrorism. 47 financial intelligence unit- Eestis Rahapesu Andmebüroo.

25

päringutega ning taotluse saanud rahapesu andmebüroo peab andma kogu asjakohase teabe,

sealhulgas kättesaadava finantsteabe. Konventsiooni artikkel 47 võimaldab välisriigi rahapesu

andmebüroo taotlusel tehinguid edasi lükata, mis eeldab kiiret ligipääsu konto ja tehingute

andmetele. Lisaks näevad artiklid 17–19 ette kohustused anda õigusabi raames teavet

pangakontode olemasolu, tehingute ning tehingute jälgimise kohta.

Eesti Rahapesu Andmebüroo on ka kogu maailma andmebüroosid ühendava Egmont Group48

liige. Egmont Group koostööraamistikus49 on rahapesu andmebüroode teabevahetuse

põhimõtted kiirus, konstruktiivsus ja tõhusus ning nõue, et neil oleks piisav õiguslik alus, et

jagada võimalikult laia valikut teavet spontaanselt ja päringu saamisel. Egmont Group

koostööraamistiku50 punkti 23 kohaselt on RAB kohustatud rahvusvahelistele päringutele

vastama viivitamata.

Seega võimaldab täitmisregistri infovahetuskanali kaudu andmete kogumine RAB-l täita

nimetatud rahvusvahelisi kohustusi õigeaegselt ja tõhusalt, vähendades viivituste riski

välispartnerite päringutele vastamisel.

Eelnõu koostamise ajal ei suuda Eesti täita Varssavi konventsioonis ja direktiivis (EL)

2015/849 sätestatud kohustusi ega täida ka Egmont Groupi liikmelisuse nõudeid, kuna RAB-le

on päringute tegemine täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel peatatud.

RahaPTS § 54 lõike 1 punkt 9 reguleerib rahvusvahelise sanktsiooni seadusest tulenevate

ülesannete täitmist. RAB-i ülesanne on muu hulgas kontrollida sanktsioonide rakendamist ning

koguda ja analüüsida teavet võimalike sanktsioonide rikkumiste kohta. Sanktsioonide tõhus

rakendamine eeldab sageli võimalust kiiresti tuvastada sanktsioonide adressaatide või nendega

seotud isikute finantsvara liikumist ning hinnata, kas vara või tehingud võivad olla seotud

sanktsioonide vältimisega. Selliste olukordade hindamiseks võib olla vajalik analüüsida ka

kontotehingute infot, sealhulgas pangakonto väljavõtteid, et tuvastada vara liikumise skeeme,

vahendajate kasutamist või muid sanktsioonidest kõrvalehoidmisele viitavaid

mustreid. Seetõttu on õigusselguse huvides vajalik siduda täitmisregistri infovahetuskanali

kaudu pangasaladust sisaldavate andmete kogumine (sealhulgas ka pangakonto

väljavõte) ka RahaPTS § 54 lõike 1 punktist 9 tulenevate ülesannete täitmisega.

Kehtivas sõnastuses viitab RahaPTS § 58 lõige 11 täitemenetluse seadustiku §-le 631 ja

„elektroonilisele arestimissüsteemile“, mis ei kehti alates 01.01.2024. Täitemenetluse

seadustiku (edaspidi TMS) § 63 sätestab nüüd täitmisregistri kui ühtse infovahetuskanali, mille

üks eesmärk on võimaldada pädevatel asutustel teha päringuid krediidi- ja makseasutuste

valduses olevate andmete kohta seadusest tulenevate ülesannete täitmiseks. Ebatäpne viide

tekitab õigusliku ebaselguse RABi päringute vormistamisel ja adressaatide (krediidi- ja

makseasutused) koostöökohustuse hindamisel.

48 Home - Egmont Group. 49 2.-Principles-Information-Exchange-With-Glossary_April2023.pdf. 50 PRINCIPLES OF INFORMATION EXCHANGE.

26

Muudatus on kirjeldatud osas üksnes tehnilis-täpsustav, st see ei laienda RABi

materiaalõiguslikke volitusi, vaid korrigeerib viite kehtivale TMS regulatsioonile.

RahaPTS § 58 lõige 1 ja § 58 lõige 1¹ reguleerivad erinevaid teabe saamise viise. Lõige 1

sätestab RAB-i üldise ettekirjutuse alusel teabe saamise õiguse kohustatud isikult ja kolmandalt

isikult. Lõige 1¹ on sellest kitsam erinorm, mis võimaldab saada täitemenetluse seadustiku §-s

63¹ nimetatud täitmisregistri elektroonilise infovahetuskanali kaudu üksnes RahaPTS § 81

lõigetes 1¹–1⁵ nimetatud standardiseeritud andmeid. Lõige 1¹ ei piira RAB-i õigust küsida

põhjendatud juhul ettekirjutuse alusel muud vajalikku teavet, sealhulgas pangakonto väljavõtet,

kui see on vajalik § 54 lõike 1 punktides 1 või 8–10 nimetatud ülesande täitmiseks.

Eelnõu § 2 punktiga 4 täiendatakseRahaPTS § 58 lõikega 12 ja sõnastatakse see järgmiselt:

„Rahapesu Andmebüroo teavitab isikut tema kohta tehtud pangakonto väljavõtte päringust, kui

päring tehti käesoleva paragrahvi lõike 1¹ alusel täitmisregistri infovahetuskanali kaudu või

pangakonto väljavõte saadi käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud ettekirjutuse alusel. Isikut

teavitatakse pärast viie aasta möödumist pangakonto väljavõtte saamise päevast arvates.

Teavitamise võib edasi lükata kuni viie aasta võrra, kui käesoleva seaduse § 60¹ lõikes 1

sätestatud andmesubjekti õiguste piiramise alused jätkuvalt esinevad.“

Pangasaladust sisaldavate andmete küsimisest andmesubjekti automaatne teavitamine ei oleks

RAB-i ülesannete olemusega kooskõlas, sest see võib kahjustada pooleliolevat analüüsi,

võimaldada vara varjamist või liigutamist, takistada rahvusvahelist infovahetust ning kaasa tuua

niinimetatud tipping-off-riski. See ei tähenda, et andmesubjekti õigused ei oleks tagatud.

Andmesubjekti õiguste teostamist võib piirata üksnes seaduses sätestatud alustel ja ulatuses,

ning isikul peab olema võimalus taotleda sõltumatu järelevalveasutuse kaudu kontrolli selle üle,

kas tema isikuandmeid on töödeldud õiguspäraselt.

Kohustatud isikutele tuleneb nii direktiivi 2015/849 artiklist 39, kui ka RahaPTS §-st 51

kohustus hoida tähtajatult saladuses andmesubjekti eest rahapesu või terrorismi rahastamise

kahtlusega seonduva teabe vahetamist pädevate asutustega. Kliendi teadlikkus võimalikust

kahtlasest tehingust või uurimisest võib kahjustada tulevasi jõupingutusi kahtlustatava rahapesu

või terrorismi rahastamisega seotud tegevuse uurimisel, samuti edasisi võimalike

kriminaalmenetlusi. Seetõttu toob ka direktiivi 2015/849 põhjenduspunkt 46 andmesubjekti

õiguste osas, et andmesubjekti juurdepääs kahtlase tehinguga seotud teabele pärsiks tõsiselt

rahapesu ja terrorismi rahastamise vastase võitluse tulemuslikkust. Samuti viitavad direktiivi

artiklid 41 ja 42 kohustatud isikute poolt teabe edastamise konfidentsiaalsusele ning seda just

selleks, et mitte kahjustada rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise, avastamise ja

uurimise eesmärkide saavutamist. Ühe teate analüüsimine ei pruugi veel viia kogu teabe

tuvastamiseni, mis tähendab, et tihtilugu ongi võimalik erinevaid seoseid ja skeeme tuvastada

mitme erineva teabekillu alusel, mis saabuvad RAB-ile ka pikaajalisema aja vältel. Selleks, et

oleks võimalik teatud skeeme või tehingute omavahelisi seoseid tuvastada (mida tihtilugu

lükataksegi edasi või üritatakse varjata) peab olema mingi esialgne põhjendatud piirang, mille

jooksul isikule teavet tema kohta kogutud kontoväljavõtteid puudutavalt ei avaldata, mis aitab

tagada RAB ülesannete tõhusat täitmist. Kehtestatav andmesubjekti teavitamise

edasilükkamine viieks aastaks on vajalik rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise

27

eesmärgi saavutamiseks ning menetluse efektiivsuse tagamiseks. Rahapesu ja terrorismi

rahastamisega seotud tegevus on olemuslikult varjatud ning andmesubjekti teavitamine

varasemalt võib kahjustada menetluse eesmärki, võimaldada tõendite hävitamist või varjamist,

mõjutada tunnistajaid või muid seotud isikuid, võimaldada vara ümberpaigutamist või peitmist

ning raskendada rahapesu skeemide, tegelike kasusaajate või seotud tehingute tuvastamist.

Seega kokkuvõtvalt on viieaastane piirang vajalik, arvestades rahapesu ja terrorismi

rahastamise juhtumite keerukust ning ajaliselt hajusat iseloomu. Rahapesuskeemid võivad

ilmneda alles aastaid pärast üksikute tehingute tegemist ning sageli selgub tehingute tegelik

eesmärk või omavaheline seotus alles täiendava teabe kogumise või rahvusvahelise koostöö

käigus.

Seepärast on põhjendatud kohaldada andmesubjekti õiguse suhtes saada teada kogutud

pangakonto väljavõtetest erandeid ja piiranguid ning andmesubjekti teavitamise

edasilükkamine on vajalik ja proportsionaalne meede millise vajalikkust on kinnitatud ka EL

õiguses. Direktiivi 2015/849 kohaselt ei tohi kohustatud isikud ega pädevad asutused avaldada

andmesubjektile, et tema suhtes kogutakse või analüüsitakse rahapesu või terrorismi

rahastamisega seotud teavet. Andmesubjektil on õigus igal ajahetkel taotleda, et

järelevalveasutus või asjakohasel juhul Euroopa Andmekaitseinspektor kontrolliks töötlemise

seaduslikkust, ja õigus kasutada asjakohased õiguskaitsevahendeid.

RAB-i poolt täitmisregistri kaudu päringu tegemise varjamine andmesubjekti eest aitab samuti

tagada eelkirjeldatud eesmärke rahapesu ja terrorismi rahastamise vastase võitluse

tulemuslikkuse tagamiseks. Seetõttu ei ole võimalik avaldada ka päringu tegemise hetkel

andmesubjektile infot andmejälgija kaudu. Info avaldamise võimalikkuse osas saab otsustuse

teha üksnes Rahapesu Andmebüroo peale seda, kui on tagatud, et rahapesu ja terrorismi

rahastamise tõkestamise ja uurimisega seonduvad tegevused ei saaks enam seeläbi kahjustatud.

Lisatava sätte kohaselt teavitab RAB füüsilist isikut, kelle kohta tehti käesoleva paragrahvi

lõike 11 alusel täitmisregistri kaudu päring või kelle pangakonto väljavõte saadi käesoleva

paragrahvi lõikes 1 nimetatud ettekirjutuse alusel, viie aasta möödudes kontoväljavõtte saamise

päevast arvates ja tingimusel, et käesoleva seaduse § 601 lõikes 2 sätestatud alused on ära

langenud. Sätestatud 5 aastast tähtaega saab pidada mõistlikuks tulenevalt rahapesu aegumise

tähtajast – rahapesu aegumise tähtaeg karistusseadustiku § 81 lõike 1 punkti 1 kohaselt on 10

aastat ning rahapesu või terrorismi rahastamine on paljudel juhtudel kestev tegevus. Üksnes üks

Rahapesu Andmebüroole laekunud teabe osa ei pruugi veel selgelt viidata võimalikule

kuritegelikule tegevusele, kuid tihtilugu viitabki sellele mitme teabe osa omavaheline

seostamine. Seetõttu selleks, et Rahapesu Andmebürool oleks võimalik täita oma

tuumikfunktsiooni: rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamine ning sellele viitava teabe

vastuvõtmine, kogumine, väljanõudmine, registreerimine, töötlemine, analüüsimine ja

edastamine, peab RAB-il olema võimalik teha täiendavaid päringuid ja viia läbi teabeanalüüsi

andmesubjekti eest varjatuna. Eeltoodult arvestavalt on seaduses sätestatud mõistlik tähtaeg,

mille möödudes RAB hindab andmesubjektile tema kohta tehtud päringu avalikustamise

võimalikkust. Kui teabele juurdepääsu piiramise vajadus on ära langenud, avaldab RAB isikule

info toimingu teostamise kohta. Välistatud aga ei ole, et ka peale 5 aasta möödumist võib olla

vajadus tehtud päringut andmesubjekti eest jätkuvalt varjata (näiteks siseriiklik või välisriigi

28

alustatud kriminaalmenetlus), seetõttu on ka kavandatavas sättes viidatud, et toimingu

avalikustamise tingimuseks peale viie aasta möödumist on eeldus, et ära on langenud

andmesubjekti õiguste piiramise alused.

Samas ei ole välistatud, aga ka võimalus, et isik pöördubki ise RAB-i poole teabepäringuga

juba enne 5 aasta möödumist, kuna talle on näiteks alustatud kriminaalmenetluse raames

teatavaks saanud tema andmete töötlemine RAB-i poolt, sellisel juhul on võimalus juba

üksikjuhtumi põhiselt vastava teabepäringu saamisel RAB-il teabe väljastamise võimalikkust

hinnata ja kui teabele juurdepääsu piiramise vajadus on ära langenud vastavas ulatuses isikule

ka teavet väljastada. Kui andmesubjekti pöördumisel esinevad teabe osas jätkuvalt juurdepääsu

piiramise alused, keeldutakse andmesubjektile teabe väljastamisest ja selgitatakse esinevaid

piiranguid. RahaPTS § 601 lõike 1 kohaselt piirab Rahapesu Andmebüroo andmesubjekti õigusi

juhul, kui piiramata jätmine:1) takistab või kahjustab Rahapesu Andmebüroo käesoleva seaduse

§ 54 lõike 1 punktides 1 ja 2 sätestatud ülesannete täitmist; 2) takistab või kahjustab kuriteo

tõkestamist; 3) kahjustab teise isiku õigusi ja vabadusi; 4) on vastuolus rahvusvahelise koostöö

raames kehtestatud piirangutega.

Rahapesu Andmebüroo spetsiifilist rolli silmas pidades ei ole ka teistes EL riikides teadaolevalt

praktikat, kus rahapesu andmebürood teavitaks automaatselt teatava regulaarsusega

andmesubjekte nende andmete töötlemisest. Valdavalt toimub andmesubjekti teavitamine nö

taotluse põhise protsessi käigus, ehk andmesubjekt esitab vastava pöördumise ning rahapesu

andmebüroo otsustab seejärel teabe väljastamise võimalikkuse ulatuse. Mõnes riigis, näiteks

Holland on ka selgesõnalisena välistatud üldse teabe väljastamine andmesubjektile perioodi

jooksul kui see teave on osa riigisaladuse staatusega teabest (Frequently asked questions - FIU-

Nederland). RahaPTS kohaselt on aga andmesubjektil alati õigus pöörduda vastavasisulise

pöördumisega RAB-i poole.

Lisatava sätte kohaselt hindab RAB viie aasta möödumisel pangakonto väljavõtte saamisest,

kas andmesubjekti teavitamine on võimalik. Kui §-s 60¹ sätestatud andmesubjekti õiguste

piiramise alused on ära langenud, teavitab RAB andmesubjekti tema pangakonto väljavõtte

saamisest andmejälgija kaudu. Kui piiramise alused jätkuvalt esinevad, võib RAB teavitamise

kuni viie aasta võrra edasi lükata.

Kavandatud muudatus on seotud käesoleva eelnõu § 2 punktiga 8, millega täiendatakse

RahaPTS-i §-ga 601. Muudatuste kohaselt on andmesubjektidele ette nähtud selgesõnalisena

seaduses sätestatud täiendav lisagarantii, mille kohaselt andmesubjekti õiguste piiramisel on

andmesubjektil õigus taotleda Andmekaitse Inspektsioonilt isikuandmete töötlemise

seaduslikkuse kontrollimist. Lisatav meede annab võimaluse andmesubjektidele teostada oma

õigusi järelevalveasutuse kaudu. Järelevalveasutus saab peale kontrolli teavitada andmesubjekti

vähemalt sellest, et kõik vajalikud kontrollid on aset leidnud.

Muudatuse eesmärgiks on seega ühelt poolt tagada RAB-i seadusest tulenevate ülesannete

täitmine ja vältida riski, et füüsilise isiku teavitamine ohustaks rahapesu ja terrorismi

rahastamise tõkestamise eesmärke ja teisipidi tagada füüsilisele isikule õigus saada teada RAB-

29

i poolt tema kohta pangakonto väljavõtte pärimisest 5 aasta möödudes ja tingimusel, et teabele

juurdepääsu piiramine ei ole enam vajalik.

Eelnõu § 2 punktiga 5 RahaPTSi § 58 lõikes 2 loetakse teine lause kolmandaks ja lõiget

täiendatakse teise lausega järgmises sõnastuses: „Pangasaladust, sealhulgas pangakonto

väljavõtteid sisaldavat teavet on ettekirjutuse adressaat kohustatud andma Rahapesu

Andmebüroole põhjendatud kahtluse alusel algatatud menetluse raames rahapesu ja terrorismi

rahastamise ning nendega seotud kuritegudele viitava teabe analüüsimiseks ja kontrollimiseks,

rahvusvahelise sanktsiooni või Vabariigi Valitsuse sanktsiooni eesmärgi saavutamiseks ja

käesoleva seaduse nõuete rikkumise kahtluse korral algatatud väärteomenetluses, et Rahapesu

Andmebüroo saaks täita käesoleva seaduse § 54 lõike 1 punktides 1 ja 8–10 sätestatud

ülesandeid.“

Muudatusega täpsustatakse sarnaselt eelnõu § 2 punktis 3 tooduga õiguskantsleri soovitustest

lähtudes asjaolu, et pangasaladus sisaldab selgelt ka isikustatud pangakonto väljavõtet, mida

ettekirjutuse adressaat on kohustatud RAB-ile andma, ning piiritletakse selgelt ja üheselt RAB

ülesandeid, mille täitmiseks on RAB-il õigus ettekirjutusega nõuda pangasaladust (sh

pangakontode väljavõtteid) sisaldavaid andmeid. Ülesanded on loetletud RahaPTS § 54 lõike 1

punktides 1 ja 8–10.51

Muudatus lähtub põhimõttest, et kui ühelt poolt täpsustatakse RAB õigust küsida andmeid oma

seadusekohaste ülesannete täitmiseks (RahaPTS § 58 lõige 1), siis teiselt poolt on vaja

täpsustada ka kohustatud isikute kohustust neid andmeid esitada (RahaPTS § 58 lõige 2).

Eelnõu § 2 punktiga 6 täiendatakse RahaPTS §-ga 592, mis reguleerib andmete säilitamist

Rahapesu Andmebüroo andmekogus.Järelevalve ja tegevuslubadega seonduva tegevuse käigus

kogutud andmeid ja dokumente säilitatakse andmekogus kümme aastat alates

järelevalvemenetluse lõppemisest või väljastatud tegevusloa kehtivuse lõppemisest.

Majandustegevuse seadustiku üldosa seaduse § 64 lg 21 kohustab andmete registrisse kandjaid

säilitama isikuandmeid sisaldavaid andmete registrisse kandmise aluseks olevaid dokumente

kuni kümme aastat alates loa kehtivuse lõppemisest. Viidatud regulatsiooni tuleb arvesse võtta

ka RAB-i poolt loakohustuslike isikute suhtes teostatavate tegevuste osas, mistõttu

ühtlustatakse õiguse ühetaolise kohaldamise eesmärgil andmete ja dokumentide Rahapesu

Andmebüroo andmekogus säilitamise aega majandustegevuse seadustiku üldosa seaduses

sätestatuga.Muudatusega tuuakse seaduse tasandil välja, et Rahapesu Andmebüroo

andmekogu andmetöötluse logisid säilitatakse kümme aastat päringu või kande tegemisest.

Eelnõu § 2 punktiga 7 täiendatakse § 592 punktidega 3–5, mille kohaselt säilitatakse Rahapesu

Andmebüroo andmekogusse kantud andmeid ja dokumente isiku kohta 10 aastat pärast vastava

menetluse lõppemist. Rahapesu Andmebüroo andmekogusse kantud füüsiliste ja juriidiliste

isikute pangakonto väljavõtteid viis aastat pärast vastava toimingu tegemisest. Rahvusvahelise

infovahetuse kaudu saadud andmeid andmete päritoluallikas toodud piirangute kohaselt, kuid

mitte kauem kui 10 aastat pärast vastava menetluse lõpetamisest.

51 vt täpsemalt eelnõu § 2 punktis 2 nimetatud ülesanded.

30

Isikuandmete kaitse üldmääruse kohase andmete säilitamise piiramise ja minimaalsuse

põhimõtte kohaselt tuleb isikuandmeid säilitada kujul, mis võimaldab andmesubjekte tuvastada

üksnes seni, kuni see on vajalik nende töötlemise eesmärkide saavutamiseks. 10-aastane

andmete säilitamise tähtaeg (RahaPTS § 592 punktid 3 ja 5) on kooskõlas kuriteo üldise

aegumistähtajaga ning võimaldab jätkuvalt tagada pädevatele asutustele vajaliku teabe

edastamise. Kuigi pikem andmete säilitamise tähtaeg võiks teatud juhtudel suurendada

võimalust tuvastada ajaliselt hajutatud skeeme ja mustreid, leiab seadusandja, et selline

täiendav kasu ei kaalu üles ulatuslikumat andmesubjekti õiguste riivet. Tegemist on mõõduka

meetmega võrreldes hetkel kehtiva regulatsiooniga, kuna aitab vähendada isikuandmete

pikaajalisema säilitamisega kaasnevat riivet. Läbi muudatuse tagatakse, et isikuandmete

töötlemine ei kesta kauem, kui see on vältimatult vajalik andmete töötlemise eesmärgi

saavutamiseks. Muudatus tagab tasakaalu ühelt poolt rahapesu ja terrorismi rahastamise

tõkestamise kui olulise avaliku huvi ning teiselt poolt andmesubjekti põhiõiguste kaitse vahel.

Pangakonto väljavõtete, kui suuremalt isiku põhiõigusi riivava andmehulga osas, on otsustatud

kehtestada täiendav andmete kustutamise tähtaeg, milleks on viis aastat peale vastava toimingu

tegemist

Eelnõu § 2 punktis 8 täiendatakse RahaPTS §-ga 601 ning nähakse ette andmesubjekti õiguste

piiramine andmetega tutvumisel. Kavandatava paragrahvi lõikes 1 sätestatakse ammendavalt

alused, mille esinemisel piirab RAB andmesubjekti õigusi. Lõikes 2 täpsustatakse

andmesubjekti õigused, mida võib lõikes 1 nimetatud alustel piirata. Lõikes 3 nähakse ette, et

samad piirangud kohalduvad ka isikuandmetele, mis on saadud RAB-i ülesandeid täitvalt

välisriigi asutuselt, välisriigi õiguskaitse- või järelevalveasutuselt või rahvusvaheliselt

organisatsioonilt või institutsioonilt. Lõikes 4 sätestatakse piirangu kestus ning lõikes 5

andmesubjekti pöördumise korral kohaldatavad menetluslikud tagatised, sealhulgas võimalus

teostada õigusi Andmekaitse Inspektsiooni kaudu. Kui kehtiva RahaPTS § 60 lõike 1 teise lause

kohaselt võib RAB-i juht kehtestada teabele juurdepääsupiirangu kaalutlusotsuse alusel, siis

kavandatav § 60¹ sätestab andmesubjekti õiguste piiramise alused ja ulatuse seaduse tasandil

selgemalt ning andmesubjekti jaoks ettenähtavamalt.

RahaPTS § 60¹ lõike 1 eesmärk on sätestada selgelt ja ammendavalt juhud, mil RAB piirab

andmesubjekti õigusi. Andmesubjekti õigusi piiratakse juhul, kui õiguste piiramata jätmine

takistaks või kahjustaks kuritegude avastamist ja tõkestamist, kahjustaks teise isiku õigusi ja

vabadusi või oleks vastuolus rahvusvahelise koostöö raames kehtestatud piirangutega lõike 1

punktides 1 ja 2 nimetatud huvide kaitseks. Seega ei või andmesubjekti õigusi piirata üldisel

töökorralduslikul või mugavuskaalutlusel, vaid üksnes seaduses nimetatud kaitstava huvi

olemasolul ja ulatuses, milles piirang on vajalik.

RahaPTS § 60¹ lõikes 2 täpsustatakse andmesubjekti õigused, mida RAB lõikes 1 nimetatud

alustel piirab. Nendeks on õigus saada teada oma isikuandmete töötlemisest, sealhulgas

töödeldavate isikuandmete koosseisust, töötlemise eesmärgist, õiguslikust alusest, ulatusest ja

põhjusest, õigus saada teada isikuandmete edastamisest RAB-i ülesandeid täitvale välisriigi

asutusele, välisriigi õiguskaitse- või järelevalveasutusele või rahvusvahelisele organisatsioonile

31

või institutsioonile, õigus saada teada, kas isikuandmete parandamisest on isikuandmete

vastuvõtjat teavitatud, õigus nõuda isikuandmete töötlemise piiramist ja esitada vastuväiteid

isikuandmete töötlemisele ning õigus saada teada oma isikuandmetega seotud rikkumisest.

Euroopa Andmekaitsenõukogu suunistes määruse (EL) 2016/679 artiklis 23 sätestatud

piirangute kohta on punktis 6 täpsustavalt toodud, et kui ELi või liikmesriigi seadusandja

kehtestab määruse (EL) 2016/679 artikli 23 alusel piirangud, peab ta järgima Euroopa Liidu

põhiõiguste harta artikli 52 lõikes 1 sätestatud nõudeid, eelkõige hindama piirangute

proportsionaalsust, selleks et need piirduksid üksnes rangelt vajalikuga. Eelviidatud suunise

punkti 17 kohaselt määruse (EL) 2016/679 ning Euroopa Liidu Kohtu ja Euroopa Inimõiguste

Kohtu praktika kohaselt on keskse tähtsusega see, et seadusandlikud meetmed, mille eesmärk

on andmesubjektide õiguste või vastutavate töötlejate kohustuste ulatuse piiramine, oleksid

andmesubjektide jaoks eeldatavad. Kõik seadusandlikud meetmed peavad olema igal juhul

taotletud eesmärgi jaoks sobivad ja vastama eeldatavuse kriteeriumile.

IKÜM artikli 23 lg 2 kohaselt peab piirangut lubav meede arvestama vähemalt alljärgnevate

kriteeriumitega:

(viii) Töötlemise või selle kategooriate eesmärgid – RAB töötleb isikuandmeid

tuumikfunktsiooni täitmise tagamiseks. Andmesubjekti õiguste piiramiseks ei saa

olla mistahes töökorralduslik takistus ega põhjendus, et see on ülearu keerukas või

aitaks kokku hoida asutuse kulusid. Õiguste piirang peab olema rangelt

eesmärgipärane ning andmesubjekti õiguste piiramise alused on loetletud

ammendavalt RahaPTS § 601 lõikes 2;

(viii) Isikuandmete liigid – RAB-i andmekogu põhimääruse 2. peatükis on loetletud

andmekogusse kantavate andmete koosseis. Andmesubjekti õigusi piiratakse

RahaPTS § 601 lõikes 2 nimetatud alustel RAB andmekogusse kantud isikuandmete

osas.

(viii) Kehtestatud piirangute ulatus – Kavandatava RahaPTS § 601 lõiked 1 ja 2 piiritlevad

andmesubjekti õiguste piirangute ulatuse;

(viii) Kuritarvitamist või ebaseaduslikku andmetega tutvumist või nende edastamist

tõkestavad kaitsemeetmed – RAB ülesannetest tulenevate toimingute ja

menetlustega seotud andmeid töödeldakse RAB-i andmekogus. RAB-i andmekogu

põhimääruse § 5 kohaselt on RAB-il kohustus rakendada andmekogus töödeldavate

andmete käideldavuse, tervikluse ja konfidentsiaalsuse tagamiseks vastavaid

organisatsioonilisi, füüsilisi ja infotehnoloogilisi turvameetmeid.[2] Teabe

konfidentsiaalsuse ja turvalise töötlemise nõuded tulenevad ka rahvusvahelistest

standarditest. RahaPTS § 69 lg 2 kohaselt on RAB-i poolt isikuandmete töötlemise

protsessi hindamiseks Andmekaitse Inspektsioonil õigus tutvuda RAB-i juhendite

ja protseduuridega ning saada kirjalikke ja suulisi selgitusi. Andmesubjekti kaebuse

lahendamise käigus on Andmekaitse Inspektsioonil õigus saada RAB-ilt andmeid

kaebuse lahendamiseks vajalikus ulatuses.

(viii) Vastutava töötleja ja vastutavate töötlejate kategooriate määratlus – RAB-i

andmekogu ainsaks vastutavaks töötlejaks on RAB (andmekogu põhimäärus § 6).

RahaPTS §-st 60 tulenevad ranged piirangud RAB andmekogus sisalduva teabe

töötlemise osas, RahaPTS § 63 seab raamid rahvusvahelise infovahetuse osas. RAB-

32

il on õigus väljastada teavet üksnes seaduses toodud alustel ning seaduses nimetatud

isikutele.

(viii) Andmete säilitamise ajavahemikud – RAB andmekogus andmete säilitamise

tähtajad on sätestatud RAB-i andmekogu põhimääruse §-s 26 ja RahaPTS §-s 592.

(viii) Andmesubjekti õigusi ja vabadusi ähvardavad ohud – andmesubjekti õigusi ja

vabadusi ähvardavate ohtude maandamiseks rakendatakse alapunkti iv viidatud

meetmeid.

(viii) Andmesubjekti õigus olla piirangust teavitatud – andmesubjekti õiguste piiramise

õigus ja ulatus tuleneb edaspidi RahaPTS §-st 601. Üldised andmekaitsetingimused

on avaldatud ka Rahapesu Andmebüroo veebilehel www.fiu.ee.

Eeltoodust tulenevalt on kavandatav regulatsioon erinevate RahaPTS sätete kaudu

ning koosmõjus RAB andmekogu põhimääruses sätestatuga IKÜM artikli 23 lõikes

2 toodud kriteeriume arvestav ning kooskõlas Euroopa Andmekaitsenõukogu

suunistega.

Kehtiva FATF-i soovituse 29 tõlgendava märkuse kohaselt on rahapesu andmebüroo osa, ja tal

on keskne roll, riigi rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise operatiivvõrgustikus,

abistades teiste asjakohaste asutuste tööd (lõige 1). Euroopa Parlamendi ja Nõukogu direktiivi

2015/849 põhjenduspunkt 42 toob, et võitlust rahapesu ja terrorismi rahastamise vastu peavad

oluliseks avalikuks huviks kõik liikmesriigid. Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamine

on IKÜM mõttes avaliku huviga seotud küsimus. Eelviidatud direktiivi põhjenduspunkti 46

toob välja, et andmesubjekti juurdepääs kahtlase tehinguga seotud teabele pärsiks aga tõsiselt

rahapesu ja terrorismi rahastamise vastase võitluse tulemuslikkust. Seepärast on põhjendatud

kohaldada kõnealuse õiguse suhtes erandeid ja piiranguid. IKÜM artikli 23 piirangute

kohaldamisel on oluliseks eelduseks, et piirangute seadmine täidaks avalikku huvi, ehk

eesmärgid on vajalikud avalikes huvides oleva ülesande täitmiseks. RAB-i põhiülesandeks on

rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamine. RahaPTS § 54 lõike 3 kohaselt RAB analüüsib

ja kontrollib teavet rahapesu ja terrorismi rahastamise kahtluse kohta, võtab vajaduse korral

tarvitusele abinõud vara säilimiseks ning edastab kuriteo tunnuste avastamisel materjali

viivitamata pädevale asutusele.

Uurimisasutustel ei oleks võimalik võimalikke kuritegusid uurida ega ka vajalikke tõendeid

kriminaalmenetluse läbiviimiseks koguda, kui RAB andmesubjekte võimalikust tekkinud

kahtlusest ei teavitaks. Teatud juhtudel võimaldab kas või ainult faktipõhisele küsimusele

vastamine puudutatud isikul tuvastada, kas tema kohta käiv info on RAB-i huviorbiiti jõudnud

ehk kas tema võimalikud ebaseaduslikud teod on avastatud või mitte, millise tehingu

tegemisega seoses on rahapesu andmebürood teavitatud (see seab omakorda ohtu ka teavitaja

kaitse põhimõtte (RahaPTS § 521). Eelnimetatud info võib aidata isikutel edasiselt kahtlaseid

tehinguid paremini varjata, muu hulgas kasutades tehingute tegemiseks muid alternatiivseid

võimalusi. Lisaks on võimalik andmesubjektil andmete avaldamise korral tuletada, kas Eestis

või teises riigis toimub eelmenetlus või kriminaalmenetlus jms. Seega võib ka juba faktipõhine

ja piiratud osas teabe väljastamine andmesubjektile omada kahjustavat mõju rahapesu või

terrorismi rahastamise tõkestamise süsteemi toimimisele ning andmesubjekti õigusi on vajalik

RAB tuumikfunktsiooni täitmiseks piirata.

33

Lõikes 3 tuuakse ära, et piiranguid kohaldatakse ka isikuandmete suhtes, mis on saadud

rahapesu andmebüroo ülesandeid täitvalt välisriigi asutuselt, välisriigi õiguskaitse- või

järelevalveasutuselt või rahvusvaheliselt organisatsioonilt või institutsioonilt. See on vajalik, et

tagada rahvusvahelise infovahetuse konfidentsiaalsus ja vältida olukorda, kus andmesubjekti

õiguste teostamise kaudu avaldatakse välisriigi rahapesu andmebüroo, õiguskaitseasutuse,

järelevalveasutuse või rahvusvahelise organisatsiooni edastatud teave vastuolus selle

kasutamise tingimustega.

Rahvusvahelise infovahetuse konfidentsiaalsus tuleneb ka rahapesu andmebüroode koostöö

üldpõhimõtetest. Egmont Groupi Harta punkti 3.1 A kohaselt teevad kõik Egmont Groupi

liikmed nii laialdast koostööd kui võimalik, lähtudes muu hulgas põhimõttest, et informatsiooni

vahetamise eelduseks on rahapesu andmebüroo siseselt toimuv analüüs (punkt 1), et andmeid

ei edastata uurimisasutusele ega kasutata muul viisil välisriigi rahapesu andmebüroo eelneva

loata (punkt 2) ning et informatsiooni konfidentsiaalsust tuleb hoida (punkt 3). Olulised on

seejuures eelkõige punktid 1 ja 3, mille kohaselt on informatsioon mõeldud vaid rahapesu ja

sellega seotud kuritegude ning terrorismi rahastamise kaasuste analüüsiks ning et saadud

informatsiooni tuleb hoida konfidentsiaalsena. Viimane tähendab, et informatsiooni tuleb hoida

sellisena, et eelkõige isik, kelle osas analüüsi läbi viiakse, ei saaks sellest teada, mis võiks

omakorda ohustada võimalikku kriminaalmenetluse läbiviimist ja selle eesmärkide

saavutamist.

Kuivõrd andmesubjekti õiguste piiramise alused on sätestatud § 60¹ lõikes 1, nähakse lõikes 4

ette, et lõikes 2 nimetatud andmesubjekti õigusi piiratakse kuni lõikes 1 sätestatud aluste

äralangemiseni. See tähendab, et piirang ei ole ajaliselt iseseisev ega automaatne, vaid sõltub

sellest, kas lõikes 1 nimetatud kaitstava huvi kahjustamise oht jätkuvalt esineb. Kui õiguste

piiramise alus on ära langenud, ei ole piirangu jätkuv kohaldamine lubatud.

Andmesubjekti õigust teavet saada ja enda kohta käivate andmetega tutvuda piiratakse üksnes

seni, kuni esineb mõni RahaPTS § 60¹ lõikes 1 sätestatud alus. Näiteks võib rahvusvahelise

infovahetuse raames saadud teabe puhul olla teabe avaldamine välistatud seetõttu, et välisriigi

asutus või rahvusvaheline organisatsioon on kehtestanud teabe kasutamisele ja avaldamisele

konfidentsiaalsuspiirangu. Samuti võib teabe avaldamine olla välistatud teavitaja kaitse

tagamiseks RahaPTS § 52¹ tähenduses. Andmesubjekti õiguste piiramise vajadust ja selle

jätkuvat põhjendatust hinnatakse andmesubjekti pöördumisel ning muudel juhtudel, kui RAB

peab otsustama andmesubjektile teabe väljastamise võimalikkuse üle.

RahaPTS § 60¹ lõikes 5 sätestatakse andmesubjekti pöördumise korral kohaldatav menetluslik

tagatis. Kui andmesubjekt pöördub RAB-i poole oma isikuandmete töötlemise kohta teabe

saamiseks, selgitab RAB talle õiguste piiramise põhjusi ulatuses, milles see ei kahjusta lõikes

1 nimetatud huve, ning dokumenteerib õiguste piiramise põhjused. Samuti teavitab RAB

andmesubjekti võimalusest teostada oma õigusi Andmekaitse Inspektsiooni kaudu. Kui

andmesubjekt seda võimalust kasutab, kontrollib Andmekaitse Inspektsioon isikuandmete

töötlemise seaduslikkust ja teavitab andmesubjekti järelevalve tegemise faktist ning õigusest

kasutada täiendavaid õiguskaitsevahendeid. Selline lahendus võimaldab tagada sõltumatu

kontrolli ka olukorras, kus RAB ei saa andmesubjektile avaldada, kas ja milliseid andmeid tema

kohta töödeldakse.

34

Eelnõu § 2 punktis 9 täiendatakse RahaPTSparagrahvi 64 lõiget 1 teise lausega, millega

lisatakse, et Rahapesu Andmebüroo tehtav järelevalve on riskipõhine ning

järelevalvetoimingute sagedus ja rakendatavad meetodid arvestavad järelevalvesubjekti suurust

ning tegevuse laadi, ulatust ja keerukust, lähtudes proportsionaalsuse põhimõttest.

FATF´i1 soovitused (26 ja 28) kohustavad rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise

järelevalvet tegema riskipõhiselt ja proportsionaalselt, keskendudes kõrgema riskiga

valdkondadele ning seeläbi kasutades järelevalve ressursse tõhusamalt ja proportsionaalsemalt.

Riskipõhise järelevalve läbiviimisel planeeritakse ja teostatakse tegevusi vastavalt rahapesu ja

terrorismi rahastamise riskide tasemele, suunates suurema tähelepanu ja ressursid kõrgema

riskiga isikutele, tegevustele ja valdkondadele ning kohandades järelevalve sagedust, ulatust ja

intensiivsust proportsionaalselt tuvastatud riskidega. FATF riskipõhise järelevalve juhend2 toob

täpsemad suunised ja üldjuhise, mille kohaselt peab järelevalveasutus arvestama nii riiklikke ja

sektoripõhiseid rahapesu ja terrorismi rahastamise riske kui ka konkreetse järelevalve all oleva

isiku riskiprofiili ja kontrollisüsteemide kvaliteeti, kohandades oma tegevusi proportsionaalselt

tuvastatud riskidega. Rahapesu tõkestamise direktiivi 2015/849 artikkel 48 punkt 63 kohustab

järelevalve puhul kasutama riskitundlikkusel põhinevat lähenemisviisi, milleks pädevad

asutused:

1) peavad selgelt mõistma nende liikmesriigis esinevaid rahapesu ja terrorismi rahastamise

riske;

2) peavad omama kohapeal ja väljaspool juurdepääsu kogu teabele liikmesriigile eriomaste ja

rahvusvaheliselt eriomaste riskide kohta, mis on seotud kohustatud isikute klientide, toodete ja

teenustega, ning;

3) peavad võtma kohapealse ja väljaspoolse järelevalve sageduse ja intensiivsuse määramisel

aluseks kohustatud isikute riskiprofiili ning selles liikmesriigis esinevad rahapesu ja terrorismi

rahastamise riskid.

Vastava nõude riskipõhise käsitlusviisi kasutamiseks toob ka uue rahapesu tõkestamise

direktiivi 2024/1640 artikkel 404.

Eelnõu § 2 punktis 10 paragrahvi 66 muudetakse ja sõnastatakse järgmiselt:

„§ 66. Järelevalve tegija õigused

(1) Järelevalve tegijal on õigus kontrollida kohustatud isikute asu- või tegevuskohta.

Järelevalve tegijal on õigus kontrollitava isiku esindaja juuresolekul siseneda kohustatud isiku

valduses olevasse hoonesse ja ruumi.

(11) Rahapesu Andmebüroo alustab kontrolli, teatades sellest kohustatud isikule. Teates

märgitakse kontrolli eesmärk, ulatus, kontrollitava perioodi pikkus ja kontrollimise aeg. Teade

edastatakse kohustatud isikule hiljemalt kolm tööpäeva enne kohapealse kontrolli algust, välja

arvatud juhul, kui etteteatamine ohustaks kontrolli eesmärgi saavutamist.

(2) Kohapealse kontrolli käigus on järelevalve tegijal õigus:

1) piiranguteta uurida vajalikke dokumente ja andmekandjaid, teha nendest väljavõtteid,

ärakirju ja koopiaid, saada kohustatud isikult nende kohta selgitusi ning jälgida tööprotsesse;

2) saada suulisi ja kirjalikke selgitusi kontrollitavalt kohustatud isikult ning tema juhtorgani

liikmetelt ja töötajatelt.

35

(3) Järelevalve tegijal on õigus nõuda kohustatud isikult kontrollimiseks vajalikku teavet

kohapealse kontrolli käigus ja ka kohapealset kontrolli tegemata.

(4) Rahapesu Andmebürool on õigus käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud teavet küsida

ettekirjutusega.

(5) Rahapesu Andmebürool on õigus esitada järelevalve tegemiseks vajalike andmete

saamiseks päringuid ja saada andmeid riigi, kohaliku omavalitsuse või avalik-õigusliku isiku

andmekogust vastavalt õigusaktides sätestatud korrale.”

Lisanduvas lõikes 11 täpsustatakse RAB-i kohustused järelevalve raames teostatava kontrolli

osas. Tuuakse välja, et RAB alustab kontrolli teatega kohustatud isikule. Teates märgitakse

kontrolli eesmärk, ulatus, kontrollitava perioodi pikkus ning kontrollimise aeg. Teade

edastatakse kohustatud isikule hiljemalt kolm tööpäeva enne kohapealse kontrolli algust.

Etteteatamisest võib loobuda üksnes erandjuhul, kui etteteatamine ohustaks kontrolli eesmärgi

saavutamist. Selline olukord võib esineda näiteks juhul, kui on põhjendatud risk, et

etteteatamine võib kaasa tuua kontrolli esemeks olevate dokumentide või andmete muutmise,

kõrvaldamise, hävitamise või kontrollitava tegeliku tegevuse ajutise ümberkorraldamise viisil,

mis takistaks tegeliku olukorra väljaselgitamist. Etteteatamata kontrolli kasutamine peab olema

põhjendatud ja proportsionaalne ning selle vajadus tuleb RAB-il menetluses dokumenteerida.

Täpsustused tagavad RAB-i poolse selgitamiskohustuse täitmise ning kohustatud isikule

selguse menetluse algusest ning tema õigustest ja kohustustest kontrolli teostamise kestel.

Rahapesu Andmebüroo poolt teabe küsimise aluseks järelevalvemenetluse läbiviimisel on

ettekirjutus, mille toob selgelt välja § 66 lisatav lõige 4. Kui järelevalve toimub riskipõhiselt

valitud sektori või selgelt määratletud kohustatud isikute ringi suhtes, võib RAB koguda

võrreldavaid andmeid mitmelt kohustatud isikult ühtse kontrolliteema raames. Sellisel juhul

peab ettekirjutuse adressaatide ring olema määratletav objektiivsete tunnuste alusel ning nõutav

teave peab olema seotud konkreetse järelevalvelise eesmärgi, riskihinnangu, kontrolliteema või

RahaPTS-i nõuete täitmise kontrollimisega. Ühtse kontrolliteema kasutamine ei vabasta RAB-

i kohustusest hinnata nõutava teabe vajalikkust ja proportsionaalsust ning tagada, et iga

adressaat saab aru tema suhtes kohaldatavast kohustusest.

Ettekirjutuse kasutamine teabe nõudmise alusena tagab kontrollitavale isikule selgema

menetlusliku positsiooni. Ettekirjutuses tuleb märkida selle õiguslik alus, nõutava teabe või

dokumentide liik, teabe esitamise tähtaeg ja viis, seos RAB-i järelevalveülesandega ning

vajaduse korral kontrollitav periood. Samuti peab ettekirjutus olema proportsionaalne ning

piirduma teabega, mis on vajalik RahaPTS-i ja selle alusel kehtestatud nõuete täitmise

kontrollimiseks. Ettekirjutuse adressaadil peab olema võimalik aru saada, milliseid andmeid

temalt nõutakse ja millise järelevalvelise eesmärgi saavutamiseks neid vajatakse.

Järelevalveliste ülesannete (RahaPTS § 54 lg 1 p 5) täitmiseks on vastavalt lisanduvale § 66

lõikele 5 Rahapesu Andmebürool õigus saada andmeid riigi, kohaliku omavalitsuse või avalik-

õigusliku isiku andmekogust vastavalt õigusaktides sätestatud korrale. Lõige 5 ei anna RAB-

ile piiramatut ega vahetut juurdepääsu kõigile riigi, kohaliku omavalitsuse või avalik-õigusliku

isiku andmekogudele. Andmeid saab küsida ja saada üksnes järelevalve tegemiseks vajalikus

36

ulatuses ning vastavalt asjaomase andmekogu kohta kehtivates õigusaktides sätestatud korrale,

juurdepääsutingimustele ja tehnilistele võimalustele. Kui päring hõlmab isikuandmeid, tuleb

lähtuda eesmärgipärasuse, minimaalsuse ja proportsionaalsuse põhimõtetest.

Kehtiv RahaPTS § 66 kasutab läbivalt haldusjärelevalve terminit. Riigikohus viitas oma 2026.

aasta 8. jaanuari otsuses nr 3-23-125 (p 16), et Vabariigi Valitsuse seaduse § 751 lg 1 kohaselt

on haldusjärelevalve ühe haldusorgani kontroll teise haldusorgani üle ning seega ei ole

RahaPTS §-s 2 nimetatud isikud, kes on RahaPTS § 3 p 3 kohaselt RahaPTS-i tähenduses

kohustatud isikud, selles kontekstis haldusorganid. Seega ei saa järelevalvega kohustatud

isikute üle olla sisuliselt tegemist haldusjärelevalvega.

Mõistete kasutamist puudutava ebaselguse lahendamiseks tuleb seaduses „haldusjärelevalve“

mõiste asendada „järelevalve“ mõistega, kuivõrd vastasel korral ei oleks § 66 alusel võimalik

saavutada eesmärki, milleks säte on seaduse süsteemis ette nähtud, s.o kohustatud isikute üle

RahaPTS-i täitmise järelevalve tegemist. RAB teostab järelevalvet kohustatud isikute üle,

milleks seadusandja eesmärgist nähtuvalt oli soov §-s 66 sätestata järelevalve tegija õigused.

Muudatusega on tagatud edasine õigusselgus, et sätte mõtteks on läbivalt olnud reguleerida just

RahaPTS-i alusel läbiviidava järelevalve tegija õigusi, mitte tegevusi, mis puudutavad ühe

haldusorgani kontrolli teise haldusorgani üle.

Riigikohus viitas oma käesoleva aasta 8. jaanuari otsuses nr 3-23-125 (p 15), et RahaPTS

kohaldamisel on põhjendatud eristada volitusi, mis RAB-il on oma erinevate funktsioonide

täitmiseks. Euroopa Liidu õigusest tuleneva kohustuse täitmiseks loodud rahapesu andmebüroo

ülesehitus ja selle kohustuslik funktsioon on sätestatud RahaPTS-i 6. peatükis ning riikliku

järelevalve tegemiseks on RAB-i volitused ette nähtud RahaPTS-i 7. peatükis. Eeltoodut

arvestades on vajadus sätestada RahaPTS 7. peatükis RAB-ile selge õiguslik alus

järelevalvemenetluse käigus ettekirjutuse alusel teabe küsimiseks ning päringute esitamiseks ja

andmete saamiseks. Vastava selgesõnalise õiguse piisavateks volitusteks nõuda

järelevalveasutusel igasugust teavet, mis on oluline kohustuste täitmise jälgimiseks ja kontrolli

teostamiseks toob ka rahapesu tõkestamise direktiivi 2015/849 artikkel 48 ning samuti uus

rahapesu tõkestamise direktiivi 2024/1640 artikkel 37. Direktiivi (EL) 2024/1640 artikli 37

kohaselt peavad liikmesriigid tagama, et järelevalveasutustel oleksid ülesannete täitmiseks

piisavad volitused, sealhulgas õigus teha kohapealseid kontrolle, kaugkontrolle, temaatilisi

kontrolle ning muid päringuid, hindamisi ja analüüse, mis on vajalikud kohustatud isikute

nõuetele vastavuse kontrollimiseks. Samuti peab järelevalveasutusel olema õigus nõuda

kohustatud isikult teavet, mis on vajalik nõuete täitmise jälgimiseks ja kontrollimiseks.

Kavandatav § 66 lõigetes 3 ja 4 sätestatud teabe nõudmise õigus ning lõikes 5 sätestatud

andmekogudest andmete saamise õigus on vajalik nende ülesannete täitmiseks.

Kavandatav § 66 reguleerib üksnes RahaPTS-i 7. peatüki tähenduses järelevalve tegemisega

seotud õigusi. See ei ole RAB-i rahapesu andmebüroo analüütilise funktsiooni üldvolitus ega

asenda RahaPTS-i 6. peatükis sätestatud teabe kogumise, analüüsimise ja edastamise aluseid.

Selline eristus on vajalik, sest RAB täidab seaduse alusel erinevaid funktsioone ning iga

funktsiooni raames kasutatavad volitused peavad tulenema selgest õiguslikust alusest.

37

Eelnõu § 2 punktis 11 muudetakseparagrahvi 68 lõiget 1, kuna kehtiv RahaPTS § 68 lõige 1

kasutab ekslikku terminit „haldusjärelevalve“. Riigikohus viitas oma 2026. aasta 8. jaanuari

otsuses nr 3-23-125 (p 16), et Vabariigi Valitsuse seaduse § 751 lg 1 kohaselt on

haldusjärelevalve ühe haldusorgani kontroll teise haldusorgani üle ning seega ei ole RahaPTS §-

s 2 nimetatud isikud, kes on RahaPTS § 3 p 3 kohaselt RahaPTS-i tähenduses kohustatud isikud,

selles kontekstis haldusorganid. Seega ei saa järelevalvega kohustatud isikute üle olla sisuliselt

tegemist haldusjärelevalvega. Mõistete kasutamist puudutava ebaselguse lahendamiseks tuleb

seaduses asendada mõiste „haldusjärelevalve“ asendada mõistega „järelevalve“, et tagada

õigusselgus läbivalt ühesuguse korrektse termini kasutuse kaudu.

Eelnõu § 2 punktis 12 muudetakse paragrahvi 68 lõiget 3, kuna kehtiv RahaPTS § 68 lõige 3

kasutab ekslikku terminit „haldusjärelevalveasutus“. Riigikohus viitas oma käesoleva aasta

otsuses 8. jaanuari otsuses nr 3-23-125 (p 16), et Vabariigi Valitsuse seaduse § 751 lg 1 kohaselt

on haldusjärelevalve ühe haldusorgani kontroll teise haldusorgani üle ning seega ei ole

RahaPTS §-s 2 nimetatud isikud, kes on RahaPTS § 3 p 3 kohaselt RahaPTS-i tähenduses

kohustatud isikud, selles kontekstis haldusorganid. Seega ei saa järelevalvega kohustatud

isikute üle olla sisuliselt tegemist haldusjärelevalvega. Mõistete kasutamist puudutava

ebaselguse lahendamiseks tuleb seaduses asendada mõiste „haldusjärelevalveasutus“ mõistega

„järelevalve tegija“, et tagada õigusselgus läbivalt ühesuguse korrektse termini kasutuse kaudu.

Eelnõu § 2 punktis 13 täiendatakse RahaPTSparagrahvi 68 lõikega 5 järgmises ning lisatakse,

et Rahapesu Andmebürool on kontrolli tulemuste alusel õigus ettekirjutusega kohustada

kontrollitavat kõrvaldama järelevalvemenetluse käigus tuvastatud puudused vastavalt

ettekirjutuses määratud tähtajale. Riigikohus viitas oma käesoleva aasta 8. jaanuari otsuses nr

3-23-125 (p 15), et RahaPTS kohaldamisel on põhjendatud eristada volitusi, mis RAB-il on

oma erinevate funktsioonide täitmiseks. Euroopa Liidu õigusest tuleneva kohustuse täitmiseks

loodud rahapesu andmebüroo ülesehitus ja selle kohustuslik funktsioon on sätestatud RahaPTS-

i 6. peatükis. Muu riikliku järelevalve tegemiseks on RAB-i volitused ette nähtud RahaPTS-i

7. peatükis. Eeltoodult arvestavalt on ka RahaPTS § 68 lõikes 5 põhjendatud vajadus sätestada

õiguslik alus ettekirjutuse tegemiseks juhtudel, kus kontrolli menetluse tulemusena tuvastab

RAB puudused, mille kohustatud isik peab oma tegevuse seadusega kooskõlla viimiseks

kõrvaldama. Ka FATF soovituste ja FATF riskipõhise järelevalve juhendi kohaselt peavad

järelevalve tegijal olema piisavad volitused, et rakendada riskipõhiseid parandusmeetmeid,

sealhulgas nõuda kohustatud isikutelt puuduste kõrvaldamist, parandusplaanide esitamist ning

kontrollida vastavalt nõutavate meetmete rakendamist.

Eelnõu § 2 punktis 14 täiendatakse RahaPTS paragrahvi 69 lõigetega 11 ja 12, mille puhul on

tegemist lisaks RAB-i sisesele regulaarsele sisekontrollile täiendava välise kontrolli

mehhanismiga, mis tagab sõltumatu ja objektiivse kontrolli isikuandmete töötlemise nõuete

täitmise üle.

Täiendava lisatagatisena on RahaPTS-is edasiselt sätestatud, et Andmekaitse Inspektsioon

(AKI) teeb lisaks tavapärasele kontrollile regulaarset kontrolli pangakontode väljavõtteid

puudutavate päringute seadusele vastavuse üle. Konto väljavõtteid hõlmav järelevalve

puudutab nii täitemenetluse seadustiku §-s 63 nimetatud täitmisregistri kaudu tehtavaid

päringud kui ettekirjutuse alusel kontoväljavõtete pärimist. RAB-is registreeritud andmete

töötlemise seaduslikkuse kontrollimise käigus puuduste tuvastamise korral on AKI-l õigus teha

38

ettekirjutusi rikkumiste kõrvaldamiseks ja ettekirjutuse täitmata jätmisel saab AKI esitada

protesti halduskohtusse IKS § 59 lõike 3 korras, mis tähendab, et kogu protsess on allutatud

mitmeastmelisele sõltumatule välisele kontrollile.

AKI teostab isikuandmete kaitse seaduse (IKS) § 56 lõike 1 kohaselt samas seaduses, selle

alusel kehtestatud õigusaktides ning Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruses (EL) 2016/679

sätestatud nõuete ning muudes seadustes isikuandmete töötlemisele kehtestatud nõuete täitmise

üle riiklikku ja haldusjärelevalvet. Sama paragrahvi lõikest 3 tulenevalt on Andmekaitse

Inspektsioonil lisaks Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) 2016/679 artiklis 57

sätestatule õigus:

1) hoiatada vastutavat töötlejat ja volitatud töötlejat, et kavandatavad isikuandmete töötlemise

toimingud rikuvad tõenäoliselt käesolevat seadust;

2) nõuda isikuandmete parandamist;

3) nõuda isikuandmete kustutamist;

4) nõuda isikuandmete töötlemise piiramist;

5) nõuda isikuandmete töötlemise lõpetamist, sealhulgas hävitamist või arhiivi edastamist;

6) rakendada isiku õiguste ja vabaduste kahjustamise ärahoidmiseks vajaduse korral

asendustäitmise ja sunniraha seaduses sätestatud korras viivitamata isikuandmete kaitseks

organisatsioonilisi, füüsilisi ning infotehnilisi turvameetmeid, välja arvatud juhul, kui

isikuandmeid töötleb riigiasutus;

7) kehtestada ajutine või alaline isikuandmete töötlemise piirang, sealhulgas isikuandmete

töötlemise keeld;

8) algatada järelevalvemenetlus kaebuse alusel või omal algatusel.

Vastavalt IKS § 59 lõikele 1 võib AKI haldusjärelevalve teostamisel kooskõlas Euroopa

Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) 2016/679 artikli 83 lõikega 7 ning Vabariigi Valitsuse

seaduse §-des 751 ja 752 sätestatu kohaselt antud ettekirjutuse täitmata jätmise korral pöörduda

ettekirjutuse saaja kõrgemalseisva asutuse, isiku või kogu poole teenistusliku järelevalve

korraldamiseks või ametniku suhtes distsiplinaarmenetluse algatamiseks. Sama paragrahvi

lõige 3 näeb ette, et kui riigiasutusest isikuandmete töötleja ei ole AKI ettekirjutust selles

määratud tähtaja jooksul täitnud, pöördub AKI halduskohtumenetluse seadustikus sätestatud

korras protestiga halduskohtusse.

Regulaarne kontroll RAB-i teostatava andmetöötluse üle on oluline lisatagatis isikuandmete

kaitseks. Selleks, et AKI-l oleks vajalik täiendav ressurss ka regulaarseks kontrolliks,

eraldatakse neile RAB-i eelarvest ühe täistööajaga töötava teenistuja ametikoht. AKI teostatava

regulaarse kontrolli intervalle ei ole seadusnormi tasandil sätestatud, kuna täpse järelevalve

tööprotsessi sisustamine ja praktikas kujundamine on kõige optimaalsem jätta järelevalve

teostaja diskretsiooniotsuseks.

AKI teostatava järelevalve puhul on asjakohane välja tuua, et sarnaselt RahaPTS § 61 lõike 2

regulatsioonile, tuleb ka AKI poolt järelevalve teostaja suhtes lõikes 1 ja 11 sätestatud

järelevalvet puudutavalt analoogseid nõudeid kohaldada. Viidatud säte näeb ette, et RAB-i

ametnik ja töötaja on kohustatud tähtajatult hoidma saladuses neile seoses teenistus- või

tööülesannetega teatavaks saanud andmeid, sealhulgas panga-, äri-, ameti-, kutse- või muu

39

saladuse hoidmise kohustusega või info jagamise piiranguga teavet, ka pärast nende töötlemise

või kasutamisega seotud teenistus- või töökohustuste täitmist või teenistus- või töösuhte

lõppemist.

Ülaltoodud lisagarantiid täiendavad juba üldist Riigikontrolli õigust auditeerida RAB tegevust

või Õiguskantsleri ja Andmekaitse Inspektsiooni võimalusi isiku pöördumise alusel uurida

RAB-i tegevuse vastavust seadusele ning hea halduse tavale. AKI teostab RAB-i üle

järelevalvet ka kehtiva RahaPTS § 69 lg-te 1 ja 2 kohaselt. Rahandusministeerium teostab

RAB-i üle teenistuslikku järelevalvet. Sõltumatu täitevvõimu välise kontrolli ülesannet

täidavad Riigikontroll, õiguskantsler ja kohus.

Eelnõu § 2 punktiga 15 muudetakse RahaPTS § 81 lõiget 1 ja sõnastatakse see järgmiselt:

„(1) Krediidi- ja finantseerimisasutus, kes on kliendile avanud maksekonto (edaspidi konto),

millele on väljastatud IBAN-kood, või üürinud hoiulaeka, teeb täitemenetluse seadustiku §-s

63 nimetatud täitmisregistri kaudu Rahapesu Andmebüroole kättesaadavaks käesoleva

paragrahvi lõigetes 11–15 nimetatud andmed.“.

Muudatuse eesmärk on selgelt väljendada, et täitmisregistri infovahetuskanali kaudu edastatav

andmekoosseis on ammendavalt sätestatud § 81 lõigetes 11–15. Selgem sõnastus tugevdab

eesmärgipärasuse ja andmeminimaalsuse põhimõtteid (isikuandmete kaitse üldmääruse,

edaspidi IKÜM, art 5), vähendab tõlgendusriske ning toetab õigusselgust ja etteaimatavust.

Muudatus välistab praktika, kus täitmisregistrit käsitatakse avatud andmeedastuskanalina, ning

kinnitab, et muid andmeliike saab edastada üksnes eraldi seaduses sätestatud õigusliku aluse

korral. RahaPTS § 58 lõigete 1 ja 2 alusel on Rahapesu Andmebürool õigus saada oma

ülesannete täitmiseks vajalikus ulatuses andmeid ka § 81 lõigetes 11–15 piiritletud

andmekoosseisude väliselt ehk suuremas ulatuses. Muudatus viib normi kooskõlla

õiguskantsleri tagasisidega, eemaldades potentsiaalselt eksitava viite. Sättes nimetatakse ka

selgelt ära asutus kellele andmed kättesaadavaks tehakse. Sõnastus vastab hea õigusloome ja

normitehnika eeskirja (HÕNTE52) selguse ja täpsuse nõuetele. Muudatus on sisult täpsustav

ega laienda andmete edastamise mahtu.

Eelnõu § 2 punktiga 16 täiendatakse RahaPTSi § 81 lõiget 14 punktidega 4 ja 5:

„4) saldo;

5) konto väljavõte.“.

Täpsustatakse ka RAB õigust saada täitmisregistri infovahetuskanali kaudu pangakontode

väljavõtteid ja saldo andmeid ning täiendatakse § 81 punkti 14 loetelu, et täitmisregistri

infovahetuskanali vahendusel kogutavate konto andmete koosseis oleks edaspidi:

1) IBAN;

2) konto avamise kuupäev;

3) konto sulgemise kuupäev;

4) saldo;

52 Vabariigi Valitsuse 22.12.2011. a määrus nr 180 „Hea õigusloome ja normitehnika eeskiri“, § 15 (keele- ja stiilinõuded), § 16 (sätte sõnastamine). Hea õigusloome ja normitehnika eeskiri–Riigi Teataja

40

5) konto väljavõte.

Muudatus toetab ka õiguskantsleri märgukirja punktis 7 nimetatud eesmärki, mille kohaselt

pangasaladust avaldada lubav norm peab seaduses olema sedavõrd konkreetse sisuga, et

pangasaladuse avaldamise ja sealhulgas konto väljavõttega tutvumise võimalus ja lubatavus on

seaduse tekstiga tutvudes üheselt selge. Muudatuse tulemusena sätestatakse ammendav loetelu

konto teabest, mida RAB võib nõuda täitmisregistri infovahetuskanali kaudu oma seadusest

tulenevate ülesannete täitmiseks. Tegemist on sisu poolest täitmisregistri põhimääruse § 9 lõike

2 punktidega 2 ja 3.

RAB õigus RahaPTS § 81 lõikes 14 nimetatud konto andmete kogumiseks tuleb RahaPTSi § 58

lõikest 11, mille kohaselt on RAB-l õigus seadusekohaste ülesannete täitmiseks saada

täitemenetluse seadustiku §-s 631 nimetatud elektroonilise arestimissüsteemi kaudu käesoleva

seaduse § 81 lõigetes 11–15 nimetatud andmeid.

KASi § 88 lõike 42 punkt 1 näeb ette pangasaladuse avaldamise RAB-le RahaPTSis ning

RSanSis sätestatud juhtudel ja ulatuses. Pangasaladuse avaldamise juhud ja ulatus määratakse

RahaPTSis. RahaPTSi § 58 teeb viite täitmisregistrile ja RahaPTSi §-s 81 nimetatud andmetele.

RahaPTSi § 58 kehtiv lõige 1 lubab pangasaladust sisaldavaid andmeid küsida ettekirjutuse

alusel kohustatud isikutelt, kuid pangalt täitmisregistri infovahetuskanali kaudu pangakonto

väljavõtte saamiseks ei koostata ettekirjutust. Seetõttu on täitmisregistri infovahetuskanali

kaudu andmete kogumiseks vaja sõnaselgelt lisada § 81 lõikes 14 konto kohta edastatavate

andmete loetellu ka konto saldo ja konto väljavõte ning taastada RAB võimalus koguda oma

ülesannete täitmiseks andmeid automatiseeritult.

Muudatusega lahendatakse olukord, kus nõutavate andmete ulatus sõltuks halduspraktikast

ning abstraktsest normitõlgendusest. See omakorda peaks suurendama usaldust täitmisregistri

kui andmekogu ning infovahetuskanali vastu.

Suletud loetelu kohaldub üksnes juhul, kui andmed edastatakse täitmisregistri

infovahetuskanali vahendusel. Kui RAB soovib pangasaladust sisaldavat teavet, mida

kõnealuses loetelus nimetatud ei ole, peab RAB edastama krediidi- ja makseasutusele vastava

ettekirjutuse.

Eelnõu § 2 punktide 1,2,3,5,15 ja 16 muudatustega täpsustatakse expressis verbis, et

pangasaladuse hulka kuulub ka konto väljavõte53, ning RAB-l on õigus täitmisregistri

infovahetuskanali kaudu saada teavet konto väljavõtte ja saldo kohta, mille kogumise õigus on

RAB-l ka kehtiva RahaPTSi § 58 lõigete 1 ja 2 alusel.

Pangakonto väljavõte on rahapesu kahtluse uurimisel keskne analüüsiobjekt RahaPTSi § 4

lõike 1 koosseisule vastava tegevuse tuvastamiseks. Selle põhjal RAB hindab, kas kahtlane

tegevus võib vastata rahapesu tunnustele. Selliste andmete analüüs võimaldab tuvastada varade

päritolu varjamise või muundamise viise ning hinnata, kas vara on saadud kuritegelikul teel.

53 Tavakeeles pangakonto väljavõte, pangakonto tehinguandmed ja VÕS § 714 kasutatud termin kontoväljavõte.

41

RAB üks põhiülesandeid on operatiivanalüüs54, milles kasutatakse olemasolevat ja

kättesaadavat teavet konkreetsete sihtmärkide (nt isikute, varade, kuritegelike võrgustike või

ühenduste) tuvastamiseks, konkreetsete tegevuste või tehingute jälgimiseks ning nende

sihtmärkide ja võimaliku kuritegeliku tulu, rahapesu, eelkuritegude või terrorismi rahastamise

vaheliste seoste kindlakstegemiseks. Sellist analüüsi ei ole võimalik teha vajalikule teabele

juurdepääsu õiguseta.

RAB ülesanne on rahapesukahtlusele ja sellega seotud kuritegudele viitava teabe edastamine

uurimisasutustele, prokuratuurile ja teistele pädevatele asutustele. Selleks, et RAB saaks

kontrollida näiteks teatega laekunud rahapesukahtlust, on hädavajalik saada lisaandmeid,

eeskätt just pangakonto väljavõtteid. Pangakonto väljavõtted on RAB kõige olulisemad

teabeallikad kahtluse kontrolliks. Majanduskuritegude (kui ka muu tulu toova kuriteo)

lõppeesmärk on rahaline kasu, mida kurjategijad soovivad varjata ning millele anda legaalse

ilme. Rahapesu on sageli piiriülene ning raha liigub kiiresti ja mitmes pangas korraga erinevate

kontode kaudu, et varjata raha päritolu ja teha selle jälitamine keeruliseks. Seetõttu on rahapesu

ja kuritegeliku tulu liikumise tuvastamiseks olnud ja on ka edaspidi hädavajalik, et RAB teeb

pangakontode analüüsi nii raha algallika kui ka selle edasise liikumise jälgimiseks. Tihti laekub

RAB-le teavet, mis viitab varjamistegevusele, kuid seejuures ongi järgmine oluline samm

tuvastada, kas kahtlusega haaratud raha pärineb kuritegelikust tegevusest või mitte. Samuti

mängib rolli see, kuhu vara liigub, sest ka see võib anda viite varjamistegevusele, kuid

võimaldab ka tagada vara säilimine. Selle selgitamiseks on pangakonto väljavõtted

asendamatud. Konto väljavõteteta ei ole võimalik tuvastada vara päritolu ja kahtlusega haaratud

tehinguid jälitada.

Ligipääs pangasaladusele, sealhulgas pangakonto väljavõtetele, on seega RAB jaoks oluline

tööriist kuritegevuse ja rahapesu tõkestamisel. See võimaldab tuvastada kuritegeliku tulu

päritolu, jälgida raha liikumist eri krediidiasutuste vahel, paljastada mustrid ja ebaharilikud

tegevused ning sekkuda enne, kui kuritegelik tulu muutub raskesti jälgitavaks või punkti, mis

ei ole õiguskaitseasutustele enam tuvastatav. Ilma juurdepääsuta kontodele võivad kurjategijad

raha vabalt varjata, tehes rahapesu tuvastamise ja kuritegevuse tõkestamise RAB jaoks peaaegu

võimatuks.

Täitmisregister on üksnes võimalik paralleelne kanal, mille kaudu RAB-l on õigus saada

seaduses nimetatud ulatuses andmeid. See ei piira kuidagi RAB õigust saada RahaPTSi § 58

lõike 1 alusel lisateavet, mida RAB oma seadusekohaste ülesannete täitmiseks vajab. Ka

direktiivi 2024/164055 artikli 21 kohaselt tuleb rahapesu andmebüroodele olenemata nende

organisatsioonilisest staatusest tagada võimalikult lai juurdepääs teabele, mida nad vajavad oma

ülesannete täitmiseks, sealhulgas finants-, haldus- ja õiguskaitsealasele teabele.

Peaasjalikult on muudatuse eesmärk seega suurendada õigusselgust ehk seadustada selgemalt

praegune tegutsemisviis, mitte laiendada RAB volitusi teabe hankimisel. Kuivõrd meetmega ei

laiendata RAB õigusi oma seadusekohaste ülesannete täimiseks, vaid üksnes luuakse

õigusselgus juba RAB-le antud andmete kogumise õiguse viisis (ettekirjutusega vs.

54 FATFi soovitused lk 109: FATF Recommendations 2012.pdf.coredownload.inline.pdf. 55 Direktiiv - EL - 2024/1640 - EN - EUR-Lex.

42

täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel), siis saab eeldada, et RAB-le antud õigus koguda

pangasaladust, sealhulgas pangakonto väljavõtteid, on proportsionaalne ka RAB-le seadusega

pandud ülesannetega.

Lähtudes kehtivast õigusest, on RAB-l õigus oma seadusekohaste ülesannete täitmiseks nõuda

pangasaladust sisaldavaid andmeid, sealhulgas füüsiliste isikute pangakonto väljavõtteid

(RahaPTS § 58 lõiked 1–2 koostoimes KAS §-ga 88). See tugineb GDPR artikli 6(1)(e) (avaliku

võimu ülesanne) ning vajaduse korral GDPR artikli 23 alusel piiratud teavitamiskohustusele

(tipping-off’i vältimiseks) ja on kooskõlas IKSiga, järgides eesmärgipärasuse ja

andmeminimaalsuse põhimõtteid (GDPR art 5). Eelnõuga ei laiendata RAB õigusi, vaid

täpsustatakse selgesõnaliselt, et RAB kogutava pangasaladuse hulka kuulub ka pangakonto

väljavõte, ning seotakse sellekohased teabepäringud konkreetselt RahaPTSi § 54 lõike 1

punktides 1, 3 ja 8–10 nimetatud ülesannetega ettekirjutuse puhul ning punktides 1, 8 ja 9

nimetatud ülesannetega täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel kogutavate andmete

puhul. Selline normi selgitus suurendab õigusselgust ning kinnitab, et pangakonto väljavõtte

kasutamine on vajalik ja proportsionaalne nimetatud ülesannete eesmärkide saavutamiseks.

Meede on ka vajalik, st eesmärgi saavutamiseks puuduvad muud säästvamad abinõud, mis

oleksid sama tõhusad. Täitmisregistri infovahetuskanali kaudu kättesaadavate andmete

kogumiseks puudub samaväärne tänapäevasel tehnilisel tasemel olev süsteem ning samasuguste

andmete kogumiseks seadusega ette nähtud alternatiivne viis (ettekirjutuse koostamine teabe

andmiseks kohustatud isikule) on selgelt koormavam nii ettekirjutuse väljastajale kui ka selle

saajale.

Eelnõu § 2 punktiga 17 täiendatakse seadust §-ga 1187 järgmises sõnastuses:

„§ 1187. Pangakonto päringust teavitamine

Käesoleva seaduse § 58 lõiget 12 rakendatakse alates sätte jõustumisest tehtud päringute

korral.“

Lisatav rakendussäte täpsustab, et käesoleva eelnõu § 2 punktiga 4 lisatav isiku

teavitamiskohustus tekib nende kontoväljavõtte päringute osas, mis teostati pärast § 58 lg

12 jõustumist.

Eelnõu §-ga 3 täiendataksetsiviilkohtumenetluse seadustiku ja täitemenetluse seadustiku

rakendamise seaduse paragrahvi 119 lõikega 3 järgmises sõnastuses:

„(3) Rahapesu Andmebüroo andmekogu peab vastama täitemenetluse seadustiku § 63 lõike 2

teises lauses nimetatud tingimusele hiljemalt 2027. aasta 1. märtsil.“.

Eelnõu §-ga 3 täiendatakse tsiviilkohtumenetluse seadustiku ja täitemenetluse seadustiku

rakendamise seaduse § 11⁹ lõikega 3. Muudatusega nähakse RAB-i andmekogu jaoks ette

üleminekuaeg täitemenetluse seadustiku § 63 lõike 2 teises lauses nimetatud tingimusele

vastavuse tagamiseks kuni 2027. aasta 1. märtsini.

43

Täitemenetluse seadustiku § 63 lõike 2 teise lause kohaselt peab avaliku võimu kandja enne

täitmisregistriga liitumist liidestama enda infosüsteemi tehnilise lahendusega, mis võimaldab

kuvada isikule teavet tema kohta täitmisregistri kaudu tehtud päringute kohta. Sama paragrahvi

lõike 2¹ kohaselt peab täitmisregistriga liitunud kasutaja tegema selles tehnilises lahenduses

kättesaadavaks teabe täitmisregistri kaudu krediidi- ja makseasutuse valduses olevate andmete

kohta tehtud päringute kohta, välja arvatud juhul, kui teabe suhtes on seadusega ette nähtud

juurdepääsupiirangu alus või andmesubjekti õiguste piirang.

RAB-i puhul eeldab nimetatud tingimuse täitmine RAB-i andmekogu ja täitmisregistri

infovahetuskanali tehnilist arendamist, andmejälgija tehnilise lahendusega liidestamist ning

päringute kohta kuvatava teabe ja juurdepääsupiirangute loogika kooskõlla viimist RahaPTS-

is sätestatud andmesubjekti õiguste piirangutega.

Üleminekuaeg kuni 2027. aasta 1. märtsini on vajalik, et kavandada ja ellu viia vajalikud

arendustööd, testida andmevahetust täitmisregistri ja RAB-i andmekogu vahel, rakendada

turva- ja logimisnõuded ning tagada, et andmesubjektile kuvatav või kuvamata jäetav teave

vastaks nii täitemenetluse seadustikus kui ka RahaPTS-is sätestatud nõuetele. Tähtaeg on

kooskõlas rakendussätte eesmärgiga, kuna see ei vabasta RAB-i täitemenetluse seadustiku § 63

lõike 2 teises lauses nimetatud tingimuse täitmisest, vaid annab selle täitmiseks tehniliselt

vajaliku üleminekuaja.

3.2. Eelnõu põhiseaduspärasus

3.2.1. Eelnõu § 1 punktid 2 ja 3

Käesolevas alapeatükis analüüsitakse nelja abinõu proportsionaalust:

1) MTA õigust töödelda pangakonto infot per se;

2) MTA õigust nõuda maksukohustuslase pangakonto infot maksukohustuslaselt endalt;

3) MTA õigust nõuda krediidiasutustelt pangasaladust (nii pangakonto infot kui ka muud

pangasaladusega hõlmatud infot);

4) MTA õigust nõuda krediidiasutustelt pangasaladusega hõlmatud pangakonto infot

täitmisregistri infovahetuskanali kaudu.

Tuleb rõhutada, et eelnõu ise rangelt reguleerib üksnes kahte viimast abinõu, ehk MTA õigust

nõuda pangasaladust krediidiasutustelt nii täitmisregistri infovahetuskanali kaudu kui ka selle

väliselt. Sellest hoolimata teostatakse läbipaistvuse ning üldise selguse huvides

proportsionaalsuse analüüs ka pangakonto info per se kasutamise osas, samuti selle info

küsimise kohta maksukohustuslaselt endalt olgugi, et need kaks abinõu on eksisteerinud Eesti

seaduslikus raamistikus aastakümneid ilma, et nende põhiseaduslikkust oleks seatud kahtluse

alla.

Rõhutame ka seda, et MTA poolne pangakonto info kogumine ning muul viisil töötlemine

(sõltumata sellest, kas selle info allikaks on maksukohustuslane ise või kolmas isik (nt

krediidiasutus)) on distsiplineeritud erinevate õiguskaitse ning kontrollimenetlusega. Kõik

teabe kogumisega seonduvad haldusaktid ning toimingud on vaidlustatavad nii vaide- kui ka

44

kohtumenetluses, samuti on isikutel võimalik kaebusega pöörduda ka Andmekaitse

Inspektsiooni ning õiguskantsleri poole. Mainimata ei saa jätta ka ministri õigust kontrollida

MTA tegevust teenistusliku järelevalve raames, samuti Riigikontrolli kontrolliõiguseid.

3.2.1.1 MTA õigus töödelda pangakonto infot maksumenetluses tähendust omavate asjaolude

väljaselgitamiseks

Abinõu on proportsionaalne, kui põhiõiguste ja -vabaduste riive on kantud legitiimsest

eesmärgist ja on selle saavutamiseks sobiv, vajalik ja mõõdukas.

Õigusega teada, vallata ning muul viisil töödelda pangakonto infot riivatakse ennekõike isiku

informatsioonilise enesemääramise õigust, mis on tuletatud õigusest vabale eneseteostusele (PS

§ 19), perekonna- ja eraelu puutumatusele (PS § 26) ning ettevõtlusvabadusele (PS § 31).

Informatsiooniline enesemääramise õigus tähendab isiku õigust otsustada, kuidas töödeldakse

mis iganes tema kohta käivaid andmeid, sh kes on nendest andmetest teadlikud, kes neid valdab,

milleks neid kasutada tohib, kellele võib neid avaldada jne. Kuivõrd pangakonto info võib

sisaldada erinevat eraelulist ning ärialast teavet, mille pinnalt võib olla võimalik teha järeldusi

isiku poliitiliste ja religioossete vaadete, sotsiaal- ning ärisuhete, tarbimisharjumuste,

meditsiinilise staatuse jms kohta, siis hõlmab informatsiooniline enesemääramise õigus

möödapääsematult ka õigust otsustada, kuidas töödeldakse isiku pangakonto infot.

Riive antud juhul seisneb isiku kohustuses taluda seda, et MTA töötleb tema kohta käivat

pangakonto infot, st saab teada nende andmete sisust ning kasutab neid vajadusel

maksumenetluses tähendust omavate asjaolude väljaselgitamiseks. MTA õigus töödelda

pangakonto infot seega otseselt vähendab isiku informatsioonilise enesemääramise õigusest

tingitud kontrolli oma pangakonto info üle.

Pangakonto info töötlemise eesmärgiks on tagada maksukohustuste nõuetekohane täitmine,

sealhulgas kontrollida deklareeritud maksukohustuste õigsust. Tõhus riiklik järelevalve

maksukohustuste täitmise üle on eesmärgina selgelt legitiimne.

Pangakonto info töötlemine annab MTA-le sõltumatut ning usaldusväärset informatsiooni

maksukohustuslase majanduslikust aktiivsusest, mida on võimalik võrrelda maksukohustuslase

enda väidete ja järeldustega oma majandusliku olukorra ning tasumisele kuuluvate maksude

kohta. Näiteks, kui maksudeklaratsioonil olevad andmed ei ole loogilises kooskõlas

maksukohustuslase pangakonto saldo või maksustamisperioodil toimunud sisse- ja

väljaminekutega, siis võib see anda MTA-le aluse kahtlustada, et maksukohustuslane on kas

midagi valesti arvutanud, üritab maksude tasumisest kõrvale hoiduda või halvimal juhul, on

toime pannud otsese maksupettuse.

Pangakonto info töötlemine on abinõuna seega sobiv, sest sobiv on iga meede, mis soodustab

legitiimse eesmärgi saavutamist – antud juhul võimaldab pangakonto info töötlemine tagada

tõhusamat riiklikku järelevalvet maksukohustuste täitmise üle, näiteks kontrollida

45

deklaratsioonides kajastatud andmete õigsust, avastada ebaseaduslikku majandustegevust ning

tõendada muid maksualaseid rikkumisi.

Pangakonto info töötlemine on ka vajalik, ehk sellele pole mingit alternatiivi, mis oleks sama

tõhus, ent riivaks põhiõigusi- ja vabadusi vähem.

Pangakonto infot on vaja ennekõike selleks, et tagada tõhus riiklik järelevalve rahavoogudest

sõltuvate maksude, näiteks tulu-, käibe- ja tööjõumaksude tasumise üle. Tegemist on

deklaratsioonipõhiste maksukohustustega, kus üldreeglina peavad maksukohustuslased maksu

suuruse ise arvutama ning deklareerima. Kui MTA-l aga peaks tekkima kahtlus esitatud

deklaratsioonide usaldusväärsuses, siis võimaldabki ligipääs pangakonto infole –

sissetulekutele ja väljaminekutele, ülekannete kuupäevadele ning nende osapooltele, saldodele

jms – seda kahtlust maksumenetluse raames kas kinnitada või kummutada.

Varamaksude (nt maamaks ja mootorsõidukimaks) puhul ei pruugi pangakonto info olla

vajalik, et maksu suurust per se kindlaks teha, sest selleks vajaliku info saab MTA tüüpiliselt

erinevatest vararegistritest. Küll aga ei muuda see asjaolu, et maksukohustus kui selline on

olemuslikult siiski rahaline kohustus, mille üle järelevalve teostamisel võib pangakonto info

olla määrava tähendusega – näiteks, kui maksukohustuslane väidab, et tal pole piisavalt raha

maksu tasumiseks, siis on seda võimalik kontrollida vaadates tema pangakontode saldosid,

niisamuti on võimalik vaadata tema sisse- ja väljaminekuid hindamaks, kas isik võis ise tekitada

oma maksevõimetuse eesmärgiga hoiduda maksude tasumisest kõrvale.

Pangakonto info võib olla vajalik, et teha kindlaks ka muid maksustamise vaatest olulisi

asjaolusid, näiteks on MTA kasutanud pangakonto infot, et koguda tõendeid

maksukohustuslase maksuresidentsuse ja alalise elukoha kohta (alalise elukoha müügi

tulumaksuvabastuse kontekstis) jne.

Kõikmõeldavad alternatiivsed teabeartiklid, näiteks arved, lepingud, ütlused, vastuvõtu-

üleandmise aktid ning muud raamatupidamisalased dokumendid jne, ei võimalda MTA-l sama

tõhusalt maksumenetlust läbi viia. Nimelt, lepingute, arvete jms dokumentide pinnalt ei saa

tõsikindlalt järeldada seda, et nendes kajastuvad majandustehingud on reaalselt toimunud või

et nendes kajastuvad majandussuhted reaalselt eksisteerivad. Sisuliselt tugineb alternatiivsete

teabeartiklite usaldusväärsus samuti suuremas osas ristvõrdlusele pangakonto infoga, millest

nähtuvad reaalselt toimunud majanduslikud toimingud.

Pangakonto info puhul ei saa üle rõhutada ka selle väärtust maksukohustuslaste

õiguskuulekusele motiveerimisel. Kui maksukohustuslastel on teada, et MTA-l on võimalik

võrrelda terviklikku pangakonto infot tema enda väidete ja deklaratsioonidega, siis vähendab

see tema valmisolekut maksudest kõrvalehoidumiseks ning maksupettusteks, sest

vahelejäämise risk on märkimisväärne. Teoorias võiks MTA suurendada õiguskuulekust ka nii,

et tehakse massiliselt rohkem maksukontrolle, kuid sellega kaasneks suurem töökoormus

riigile, samuti suurem halduskoormus seaduskuulekatele maksumaksjatele.

46

Isegi, kui jaatada pangakonto info kui sellise töötlemise vajalikkust, siis võib

maksukohustuslaste jaoks siiski säästvam olla see, kui pangakonto info töötlemise ulatus oleks

seaduse tasandil kuidagi ajaliselt või teabeliikide kaupa piiratud – näiteks võiks seadus

fikseerida, milliste perioodide osas võib MTA küsida konto väljavõtet, või võiks seadus ette

näha maksukohustuslastele võimaluse eemaldada pangakonto väljavõtetelt privaatse

iseloomuga andmed, mis ei puutu maksumenetlusse. Selline lahendus kahtlemata vähendaks

riivet informatsioonilisele enesemääramisõigusele, kuid see ühtlasi ka vähendaks niivõrd

märkimisväärselt MTA tõhusust maksumenetluse läbiviimisel, et ohtu võib sattuda MTA

võimekus üleüldse läbi viia maksumenetlust kui sellist.

Esiteks, pangakonto info kui teabeliigi usaldusväärsus põhineb täielikult selle terviklikkusel, st

see annab objektiivset ning maksukohustuslasest sõltumatut infot maksukohustuslase

majandusliku olukorra kohta. Kui maksukohustuslasel või kolmandal isikul oleks võimalik seda

infot enne MTA-le edastamist kuidagi moonutada eraelu kaitse vms põhjuse ettekäändel, siis ei

oleks MTA-l kuidagi võimalik kontrollida seda, kas eemaldati üksnes kõrvaline info, või

midagi olulist maksumenetluse lahendamiseks. Sellisel redakteeritud pangakonto infol ei oleks

seega erilist iseseisvat tõendamisväärtust, kuivõrd selle usaldusväärsus tugineks täielikult

maksukohustuslase enda sõnale. Et pangakonto info küsimisega võib MTA saada teada ka

privaatset infot, millel ei ole puutumust maksumenetlusega – selleks otstarbeks eksisteeribki

MKS §-s 26 sätestatud maksusaladuse instituut.

Teiseks, maksumenetluste erinevaid faktilisi ning juriidilisi konfiguratsioone ei ole võimalik

seaduse tasandil ammendavalt ette näha viisil, mis võimaldaks seadusega fikseerida nõutava

pangakonto info spetsiifilised teabeliigid ning ajalised piirid.

Pangakonto info on kõigest üks tõend teiste seas ning kuna ühelgi tõendil ei saa olla

ettemääratud jõudu, siis ei saa seaduse tasandil ka ette kirjutada, millist konkreetset teabeartiklit

võib tõendina käsitleda ja millist mitte. Vastavalt uurimispõhimõttele peab MTA ise hindama,

millist pangakonto infot maksumenetluse lahendamiseks vaja on.

Mis puudutab nõutava pangakonto ajalisi piire (nt väljavõtte perioode), siis MTA kogemus

näitab, et tihtipeale on maksuasja lahendamiseks vaja ka sellist pangakonto infot, mis jääb

esialgselt määratletud kontrollitava maksustamisperioodi ajalistest piiridest väljapoole –

näiteks on juhtusid, kus ettevõte teeb juhatuse liikmele kontrolliperioodi jooksul laenu

tagasimakseid. Selleks, et kontrollida selle laenu kui majandusliku suhte faktilist olemasolu

ning juhatuse liikme laenuvõimekust, on vaja saada selle ettevõtte pangakonto väljavõtet ka

esialgselt kontrollitava maksustamisperioodi välise perioodi kohta. See on vaid üks näide

määratlematu hulga seast, mida ei ole võimalik seadusandlikul tasandil ammendavalt

kajastada.56

56 Teatav ajaline piirang eksisteerib siiski maksusumma määramise aegumistähtaja näol. Maksusumma määramise

aegumistähtaeg on üldreeglina kolm aastat ning see hakkab kulgema maksudeklaratsiooni esitamise päevast, mida

ei esitatud või milles esitatud andmete pinnalt arvutati maksusumma valesti (MKS § 98 lõige 1). Aegumistähtaja

möödumisel ei ole MTA-l enam võimalik teha maksuotsust ega muuta või kehtetuks tunnistada varasemaid

maksuotsuseid (MKS § 98 lõige 4). Praktikas tähendab see seda, et üldreeglina seonduvad teabekorraldused

lähiminevikus tekkinud maksuvõlgadega.

47

Sellest kõigest järeldub, et tervikliku (st moonutamata) pangakonto infota ei olegi MTA-l

sisuliselt võimalik iseseisvalt kontrollida maksukohustuslase väidete ning deklaratsioonide

faktilist paikapidavust. Niisamuti eeldab maksumenetluste faktoloogiate ettenägematus

pangakonto info kui tõendi jätkuvat abstraheeritust seaduse tasandil.

Pangakonto info töötlemine on ka mõõdukas, st sellega kaasnev tulu kaalub üle sellega

kaasneva põhiõiguste- ja vabaduste riive.

Pangakonto infota pole maksualane järelevalve tänapäevases majandussüsteemis võimalik.

Seda kinnitab empiiriline tasand, kus pea kõik riigid võimaldavad maksuhalduritel töödelda

pangakonto infot kui tõendi liiki. Niisamuti, nii Euroopa Liit kui ka Majandusliku Koostöö ja

Arengu Organisatsioon (edaspidi OECD), G20 jmt rahvusvahelised organisatsioonid rõhutavad

mitte ainult maksuhaldurite vajadust pääseda ligi pangakonto infole, vaid seda infot

rahvusvahelisel tasandil ka vahetada.

Võttes arvesse, et maksude korrapärane laekumine on toimiva riigi eeltingimus, siis on

ilmselge, et pangakonto info töötlemisest tingitud tulu kaalub üle maksukohustuslase kohustuse

taluda selle info töötlemist riigi poolt.

Pangakonto info töötlemine per se on seega kantud legitiimsest eesmärgist ning on selle

saavutamiseks sobiv, vajalik ja mõõdukas.

3.2.1.2 MTA õigus nõuda maksumenetluse otstarbeks pangakonto infot maksukohustuslaselt

endalt

Kuna eelnevas alapeatükis on juba hinnatud ning kinnitatud pangakonto info töötlemise kui

informatsioonilise enesemääramisõiguse riive proportsionaalsust (PS §-d 19, 26 ja 31), siis

edaspidine küsimus taandub selle, et mis on kõige proportsionaalsem viis selle info hankimiseks

– teisisõnu, kellelt ning kuidas võib MTA seda infot küsida.

Kui MTA küsib pangakonto infot maksukohustuslaselt endalt, siis riivatakse sellega (lisaks

eelmainitud informatsioonilisele enesemääramisõigusele) ka tema õigust

eneseteostusvabadusele (PS § 19) ja/või õigust ettevõtlusvabadusele (PS § 31) just nimelt

halduskoormuse vaatest. Riive seisneb selles, et pangakonto info küsimisega pannakse

maksukohustuslasele peale mitterahaline kohustus esitada teavet oma majandusliku olukorra

ning aktiivsuse kohta. Vajaliku teabe komplekteerimine ja edastamine on aga

maksukohustuslasele täiendav halduskoormus, mis raskendab tema eneseteostusvabaduse ning

ettevõtlusvabaduse kasutamist.

Pangakonto info küsimise eesmärgiks on saada MTA valdusesse infot (tõendeid), mis

võimaldaksid MTA-l kindlaks teha maksumenetluses tähendust omavad asjaolud. Tõendite

kogumine selleks, et kontrollida maksumenetluse kontekstis maksukohustuslase väiteid, on

eesmärgina kahtlemata legitiimne.

48

Meede on sobiv, sest maksukohustuslane omab ja valdab või vähemasti kontrollib oma

pangakonto infot. Teisisõnu, tal on olemas sellele täielik ligipääs ja on seega igati suuteline

komplekteerima ning edastama aegsasti nõutud pangakonto infot MTA-le, olgu see saldo,

väljavõte või muu teabeartikkel.

Meede on ka vajalik, sest puuduvad muud samatõhusad alternatiivid, mis riivaksid

maksukohustuslase põhiõigusi- ja vabadusi vähem.

Teoorias on võimalik arutleda selliselt, et kuivõrd MTA õigust töödelda pangakonto infot on

juba põhimõtteliselt jaatatud, siis võiks eelistada sellist pangakonto info hankimise viisi, mis

koormaks maksukohustuslast kõige vähem. Üks viis seda saavutada on jätta

maksukohustuslane üldse vahele ja pöörduda otse krediidiasutuse poole pangainfo saamiseks.

Maksumenetluse läbiviimise vaatenurgast oleks selline lahendus kahtlemata tõhusam, kuid

ilmselgelt riivaks see nii maksukohustuslase kui ka krediidiasutuse põhiõigusi- ja vabadusi

rohkem.

Esmane pöördumine annab maksukohustuslasele ennekõike võimaluse realiseerida oma

kaasaaitamiskohustust (MKS § 56) ning võtta MTA-lt vajadus pöörduda sama info saamiseks

kolmandate isikute poole. Teisisõnu, see võimaldab maksukohustuslasel kaitsta paremini oma

informatsioonilist enesemääramisõigust, ehk hoida saladuses asjaolu, et temalt on nõutud

maksumenetluse otstarbeks teavet, ning ühtlasi ennetada sündmuste kulg, kus kolmas isik (nt

krediidiasutus) saab implitsiitselt teada, et ta ei ole teinud MTA-ga koostööd.

Esmane pöördumine vähendab otseselt ka kolmandate isikute (sh krediidiasutuste)

halduskoormust, sest kui MTA saab vajaliku teabe (nt pangakonto info) vahetult

maksukohustuslaselt endalt, siis ei ole MTA-l enam üldreeglina vaja seda sama teavet

dubleerivalt kolmandatelt isikutelt küsida. Üksikud erandid sellest puudutavad juhtusid, kus

MTA-l on alust kahelda maksukohustuslase esitatud andmete usaldusväärsuses ning kus nende

usaldusväärsuse kinnitamiseks on vaja teostada ristvõrdlus kolmanda isiku valduses olevate

andmetega – näiteks, kui maksukohustuslane esitab pangakonto väljavõtte failina, kus puudub

igasugune indikatsioon, et see tuleneb pangalt (nt see ei vasta väljavõtte tüüpilisele formaadile,

või see pole pangatöötaja poolt allkirjastatud vms), siis võib olla vajalik teostada ristvõrdlus

vahetult krediidiasutuse enda andmetega.

Maksukohustuslast säästab mõistagi ka asjaolu, et MTA võib pangakonto infot küsida ainult

mõne käimasoleva maksumenetluse või muu riikliku järelevalve otstarbeks. Menetlusvälist

teabenõudmist MKS ei võimalda ning mis iganes pangakonto info küsimine näiteks

riskianalüüsiks, profileerimiseks või pelgalt mõne ametniku uudishimu rahuldamiseks, on

rangelt ebaseaduslik ning ka karistatav nii distsiplinaar- kui ka süüteomenetluse raames.

On siiski teatud juhtumeid, kus esmane pöördumine maksukohustuslase enda poole siiski ei

pruugi olla põhjendatud või isegi võimalik, mistõttu võib MTA pöörduda kohe kolmandate

isikute poole. Need puudutavad olukordasid, kus maksukohustuslane ei ole näiteks mingil

põhjusel kättesaadav (puuduvad andmed elu- või asukoha kohta) või kus maksukohustuslase

pöördumine ei ole muul põhjusel otstarbekas, näiteks ta on asunud pahatahtlikult rikkuma oma

49

kaasaaitamiskohustust ja seeläbi takistama menetluse läbiviimist. Sellisel juhul ei ole

pahatahtlikult meelestatud maksukohustuslase poole pöördumine abinõuna enam sobiv, sest see

ei soodusta enam kuidagi maksumenetluse läbiviimist ja võib sellele isegi vastu töötada.

Lõpuks suurendab meetme säästvust ka asjaolu, et maksukohustuslasel on õigus teabekorraldus

vaidlustada kas vaide- või kohtumenetluses. Eduka vaidlustamise tulemusel on võimalik

välistada MTA poolt nõutud teave lubatud tõendite hulgast, mida MTA võib käimasoleva

maksumenetluse otstarbeks kasutada tähendust omavate asjaolude väljaselgitamiseks.

Kokkuvõtlikult, esmane pöördumine maksukohustuslase enda poole pangainfo saamiseks on

kõikidest mõeldavatest alternatiividest säästvaim nii maksukohustuslaste endi kui ka

kolmandate isikute põhiõiguste- ja vabaduste kaitse perspektiivist. Erandjuhtumid ei mõjuta

siinkohal vajalikkuse kriteeriumi täitmist.

Meede on ühtlasi ka mõõdukas, st sellest saadav tulu kaalub üle maksukohustuslastele

kaasneva põhiõiguste- ja vabaduste riive.

Nagu eelnevalt selgitatud, siis tänapäevases vabaturumajanduslikus finantssüsteemis ei olegi

võimalik teostada efektiivset järelevalvet maksukohustuste täitmise üle ilma ligipääsuta

pangakonto infole. Võttes arvesse maksude järjekindla ning nõuetekohase laekumise olulisust

riigi toimimisele, siis on ilmselge, et pangakonto info küsimisega kaasnevad tulud kaaluvad üle

riive, mis kaasneb maksukohustuslasele vajaliku pangakonto info komplekteerimise ning

edastamisega. Maksulaekumised moodustavad ca 85% riigieelarvest ilma milleta ei ole

võimalik tagada riigi toimepidavust.57

Pangakonto info nõudmine maksukohustuslaselt endalt on seega kantud legitiimsest

eesmärgist ning on selle saavutamiseks sobiv, vajalik ja mõõdukas.

3.2.1.3 MTA õigus nõuda krediidiasutustelt pangasaladust

Kehtiva MKS § 61 lõike 1 kohaselt on MTA-l õigus nõuda kolmandatelt isikutelt (sh

krediidiasutustelt) teavet maksumenetluses tähendust omavate asjaolude kindlaks tegemiseks.

MTA võib kolmanda isiku poole üldreeglina pöörduda juhul, kui MTA-l pole õnnestunud saada

vajalikku teavet maksukohustuslaselt endalt või kui maksukohustuslase enda poole pöördumine

pole muul põhjusel otstarbekas (MKS § 511 lõige 7, § 61 lõige 2).

Eelnõuga täpsustatakse MKS § 61 lõiget 1 selliselt, et edaspidi nähtuks sõnaselgelt MTA õigus

nõuda krediidiasutustelt ka pangasaladust sisaldavat teavet selleks, et kindlaks teha

maksumenetluses tähendust omavad asjaolud.

MTA õigus nõuda pangasaladuse avaldamist riivab krediidiasutuse õigust

eneseteostusvabadusele (PS § 19) ning õigust ettevõtlusvabadusele (PS § 31). Riive seisneb

57 2025. aasta riigieelarve seadus: tulud kokku 17 733 188 000 eurot, maksud ja

sotsiaalkindlustusmaksed 15 001 167 000 eurot. Vt: 2025. aasta riigieelarve seadus–Riigi Teataja

(sisenetud: 06.11.2025)

50

selles, et abinõuga pannakse krediidiasutustele mitterahaline kohustus aidata riigil teostada

maksuõiguslikku järelevalvet oma klientide maksukohustuste üle – konkreetselt, kohustus

edastada vastava teabekorralduse saamisel kliendi kohta käivat pangasaladust MTA-le.

Abinõu ei too kaasa uut riivet maksukohustuslase informatsioonilisele enesemääramisõigusele,

sest maksukohustuslasel on niikuinii seadusest tulenev üldine kohustus ning ühtlasi ka võimalus

ise anda MTA-le maksumenetluse otstarbeks mis iganes vajalikku teavet, sh pangakonto infot.

Niisamuti ei riiva abinõu ka kuidagi krediidiasutuse enda informatsioonilist

enesemääramisõigust, sest kuigi pankadel on küll kohustus kaitsta oma klientide andmeid

pangasaladuse egiidi all, ei ole pangad siiski nende andmete omanikud. Kui aga

krediidiasutused ei ole nõutava info omanikud, siis ei saa neil olla ka informatsioonilist

enesemääramisõigust otsustamaks, kuidas neid andmeid võib töödelda.

Riive olemus seisneb seega vaid halduskoormuses, mis krediidiasutustele kaasneb

teabekorralduste täitmisega, ehk vajaliku teabe komplekteerimise ja edastamisega.

Riive eesmärgiks on võimaldada MTA-l saada oma valdusesse kaalukaid tõendeid

(pangasaladust), mis on vajalikud maksumenetluses tähendust omavate asjaolude kindlaks

tegemiseks.

Meede on eesmärgi saavutamiseks sobiv, sest krediidiasutused ongi lõppastmes mis tahes

pangakonto ja muud pangainfot puudutava teabe algallikaks, kes seda valdavad ning kes on

suutelised seda komplekteerima ja edastama MTA-le – tihtipeale isegi operatiivsemalt kui seda

suudab teha maksukohustuslane ise. Krediidiasutused kujutavad seega endast teabeallikana

tõsiseltvõetavat alternatiivi maksukohustuslasele, kellelt teavet pole võimalik või muul

põhjusel otstarbekas kätte saada.

Meede on ka vajalik, st eesmärgi saavutamiseks puuduvad muud säästvamad abinõud, mis

oleksid sama tõhusad.

Säästlikum oleks regulatsioon, mis võimaldaks MTA-l vajaliku teabe saada

maksukohustuslaselt endalt vajaduseta pöörduda kolmanda isiku poole, kuid selline lähenemine

on MKS § 60 lõike 1 ning § 61 lõike 2 kujul juba olemas.

Teoorias võiks MTA nõuda teavet maksukohustuslaselt tugevamate meetmetega, sh

sanktsioonisurvel, kuid selline meede maksumenetluse kiiruse ja efektiivsuse perspektiivist

vaadatuna ei ole alati sama tõhus, sest ei saa välistada, et pahatahtlik maksukohustuslane võib

vajaliku teabe hävitada, või olla seda juba teinud, või teisiti pikendada kogu protsessi. Niisamuti

ei lahendaks see seda praktilist probleemi, et alati ei pruugi maksukohustuslane olla MTA jaoks

üldse kättesaadav. Proportsionaalsuse kontrollimisel langeksid kõik need alternatiivid juba

välja sobivuse tasandil, sest sellistes tingimustes ei aita maksukohustuslase poole pöördumine

kuidagi legitiimset eesmärki saavutada.

Seetõttu tekib tahes tahtmata vajadus pöörduda teabe saamiseks kolmanda isiku poole, sest

vastasel juhul ei ole maksumenetlust võimalik läbi viia.

51

Meetme säästvust võiks suurendada ka kohtuliku kontrolli nõue, kus krediidiasutuse poole

pöördumine pangasaladuse saamiseks eeldaks MTA-lt selleks vajaliku loa taotlemist kohtult.

Paraku, selline lahendus samuti ei oleks sama tõhus, sest see vähendaks märkimisväärselt

maksumenetluse kiirust ning efektiivsust. Liiati, et antud juhul ei ole niikuinii tegemist

olukorraga, mis vastaks tüüpilisele ennetava kohtuliku loa taotlemise vajadusele.

Tüüpiliselt nähakse ette kohtuliku loa nõue sellistele põhiõigusi ja -vabadusi piiravatele

toimingutele, mis viiakse läbi subjekti enda teadmiseta (nt jälitustoimingud). Nimelt, kui

subjekt tema suhtes läbiviidavatest toimingutest ei tea, siis ei saa ta mõistagi oma põhiõigusi

ning -vabadusi aegsasti kohtulikult ka kaitsta. Seetõttu toimubki vastav kaitse kohtu enda poolt

selleks ettenähtud menetluses, kus kohus kontrollib, kas kõnealused toimingud on

proportsionaalsed ning piisavalt motiveeritud. MTA aga ei kogu maksumenetluses isikute kohta

teavet täielikult nende teadmiseta, ehk nagu eelnevalt selgitatud, peab MTA alati pöörduma

esmalt maksukohustuslase enda poole vajaliku teabe saamiseks. Kõnealuse pöördumisega

saabki maksukohustuslane teada, et käimas on maksumenetlus, mille raames kogutakse tema

kohta käivaid andmeid, ning selle pöördumise raames on maksukohustuslasel võimalik läbi

vaide- ja kohtumenetluse ka kaitsta oma õigusi, st välistada tema kohta kogutav teave lubatavate

tõendite hulgast. Niisamuti ei ole seaduses ka mingit piirangut, mis keelaks krediidiasutustel

endal teavitamast oma kliente sellest, et MTA küsib nende kohta andmeid. MTA poolt teabe

kogumine maksumenetluse otstarbeks ei toimu seega läbi mingisuguste jälitustoimingute

laadsete meetmega, mis üldreeglina eeldaksid ennetavat kohtulikku kontrolli.

Mainimata ei saa jätta ka asjaolu, et krediidiasutustel on õigus vaidlustada neile edastatud

teabekorraldused nii vaide- kui ka kohtumenetluses. Kõnealuse õiguse rakendamise piirid

sõltuvad mõistagi sellest, kuidas krediidiasutused on lahendanud omalt poolt teabekorralduste

menetlemise (kas see toimub käsitsi või automatiseeritult), kuid põhimõtteliselt on neil

kaebeõigus olemas, mis teoorias võimaldab neil keelduda andmete edastamisest kuniks vastav

õigusvaidlus saab ületatud.

Lõpuks, et veelgi enam kaitsta maksukohustuslaste õigusi, on MTA käesoleva eelnõu

menetlemise käigus muutnud oma praktikat ning asunud maksukohustuslasi otseselt

informeerima sellest, et kui maksukohustuslane vajalikku teavet ei anna, siis on MTA-l

seadusest tulenev õigus pöörduda sama teabe saamiseks kolmandate isikute, sealhulgas

krediidiasutuste, poole. Konkreetselt, kui MTA edastab maksukohustuslasele esmase

pöördumise korras teabekorralduse, siis nimetatud korraldus sisaldabki edaspidi sõnaselget

viidet MKS §-le 61 kui võimalusele küsida tema kohta käivat teavet ka kolmandatelt isikutelt.

See annab maksukohustuslastele selgema arusaamise sellest, mis tagajärjed võivad kaasneda

sellega, kui ta keeldub oma seadusest tulenevat kaasaaitamiskohustust täitmast. Selle kõrval ei

saa märkimata jätta ka asjaolu, et maksukohustuslasel endal on võimalik andmejälgija kaudu

ka ise tuvastada, kas MTA on täitmisregistri infovahetuskanali kaudu kogunud tema kohta

teavet.

Neid asjaolusid silmas pidades võib lugeda vajalikkuse (säästlikkuse) kriteeriumi täidetuks.

52

Meedet võib pidada ka mõõdukaks, st meetmega saadud tulud ületavad nendega kaasnevad

kulud (põhiõiguste ja -vabaduste riived). Maksukohustuste nõuetekohane täitmine, samuti

nende täitmise tagamine riikliku järelevalve raames, on riigi toimimise ning jätkusuutlikkuse

perspektiivist kriitilise tähtsusega, ning kaalub üles perioodilise vajaduse nõuda

maksumenetluse läbiviimiseks materiaalset abi kolmandatelt isikutelt teabe andmise näol –

seda eriti krediidiasutuste puhul, kes oma spetsiifilise funktsiooni tõttu vabaturumajanduslikus

finantssüsteemis on harjunud riiki abistama erinevate teabe andmiste, aruandlus- ning

kontrollikohustuste näol.

Krediidiasutuselt pangasaladuse nõudmine maksumenetluse otstarbeks on seega kantud

legitiimsest eesmärgist ning on selle saavutamiseks sobiv, vajalik ja mõõdukas.

3.2.1.4 MTA õigus nõuda krediidiasutustelt pangasaladusega hõlmatud pangakonto infot

täitmisregistri infovahetuskanali kaudu

Eelnõu § 1 punktiga 3 sätestatakse ammendav loetelu pangakonto infost, mida MTA-l on

võimalik nõuda krediidiasutustelt läbi täitmisregistri infovahetuskanali.

Nagu tavapärase teabekorralduse puhul, kujutab abinõu endast riivet krediidiasutuste

eneseteostusvabadusele (PS § 19) ning ettevõtlusvabadusele (PS § 31) halduskoormuse

perspektiivist, kuid selle riive proportsionaalsust on eelnevalt kontrollitud ning siinkohal mingit

kvalitatiivset erisust ei ole. Küll aga, kuna täitmisregistri infovahetuskanalil on olemas

potentsiaal masin-masin liidestuseks, siis võib teoorias tekkida täiendav riive PS §-des 13–15

sätestatud õigustele, ennekõike õigusele riigi, seaduse ja kohtu kaitsele.

Riive seisneks selles, et kui krediidiasutus otsustaks masin-masin lahenduse kasuks, siis oleks

krediidiasutustel võimalik kontrollida MTA teabekorralduste formaalset ja materiaalset

õiguspärasust alles tagantjärgi, sest masin-masin lahenduse puhul täidetakse teabekorraldused

automatiseeritult. Potentsiaalse õiguskaitse otsimine pärast haldusakti automaatset täitmist ei

pruugi aga olla enam niivõrd perspektiivikas ega otstarbekas.

Abinõu eesmärgiks on tõhustada tõendite kogumist maksumenetluse otstarbeks kasutades

selleks täitmisregistri infovahetuse kanalit. Tõhusam riiklik järelevalve maksukohustuste

täitmise üle on eesmärgina ilmselgelt legitiimne.

Abinõu on sobiv, sest see muudab pangakonto info hankimise kiiremaks, mugavamaks ning

lõppastmes ka odavamaks kõikide osapoolte jaoks – MTA-l on võimalik automatiseeritud

süsteemidega vähendada töökoormust, mis kulub teabekorralduste koostamisele ning

edastamisele; krediidiasutustel on võimalik automatiseeritud süsteemidega vähendada

halduskoormust, mis vastasel juhul kuluks teabekorralduste käsitsi analüüsimisele ning

täitmisele.

Abinõu on ka vajalik, st eesmärgi saavutamiseks puuduvad muud säästvamad abinõud, mis

oleksid sama tõhusad.

53

Abinõu säästvust kinnitab ennekõike asjaolu, et kuigi täitmisregistri infovahetuskanal

võimaldab automatiseerimist, siis krediidiasutustel ei ole siiski mingit juriidiliselt siduvat

kohustust menetleda täitmisregistri infovahetuskanali kaudu edastatavaid MTA teabekorraldusi

automatiseeritult. Teisisõnu, kui krediidiasutused soovivad MTA teabekorraldusi menetleda

käsitsi, siis on neil see võimalus juba praegu olemas.

Täitmisregistri infovahetuskanali kaudu edastatav teabekorraldus on seotud kõikide samade

piirangutega, millega on seotud tavapärane MKS § 61 lõikes 1 sätestatud korraldus –

peaasjalikult tuleb arvestada nõuet, et MTA peab esmalt sama teabe saamiseks pöörduma

maksukohustuslase enda poole. Vaid erandlikel MKS-s sätestatud juhtudel võib MTA jätta

maksukohustuslase vahele ja pöörduda otse krediidiasutuse poole. Eelnõuga aga neid

erandjuhtumeid kuidagi ei muudeta ega täiendata.

Eelnõu näeb ette ka ammendava loetelu andmetest, mida täitmisregistri infovahetuskanali

vahendusel võib nõuda – konto olemasolu, saldo, väljavõte, kontot kasutama volitatud isikud,

konto omaniku tegelik kasusaaja ning hoiulaeka olemasolu. Ammendav loetelu tagab

täitmisregistriga liidestatud krediidiasutustele õigusselguse küsimuses, et millised andmed

konkreetselt saavad süsteemi kaudu liikuda. Ühtlasi võimaldab see krediidiasutustel täiendavalt

hinnata, et kas neil on huvi töödelda täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel edastatavaid

teabekorraldusi käsitsi või automatiseerida nende töötlemine.

Niisamuti vähendab täitmisregistri infovahetuskanal ka teabekorralduste täitmisega seonduvat

halduskoormust ning inimlikust eksimusest tingitud vigade tekkimise võimalust.

Krediidiasutustel, kes ei pea vajalikuks seada kahtluse alla MTA iga teabekorralduse formaalset

ning sisulist õiguspärasust, saavad seega automatiseerida enda jaoks kogu protsessi.

Abinõu on ka mõõdukas, st sellest tingitud tulu kaalub üle krediidiasutustele kaasneva

põhiõiguste ja -vabaduste riive.

Kuna krediidiasutustele on automatiseeritud lahenduste kasutamine MTA teabekorralduste

töötlemiseks vabatahtlik, siis on küsitav, kas abinõu üldse riivab krediidiasutuste põhiõigusi- ja

vabadusi kaebeõiguse vaatest. Sellest hoolimata on selge, et maksude korrapärase laekumise

eksistentsiaalne tähtsus riigi toimimisele kaalub üle krediidiasutuste potentsiaalse kaebeõiguse

riive, mis kaasneb täitmisregistri infovahetuskanali kasutamise vabatahtliku

automatiseerimisega.

Krediidiasutuselt pangasaladusega hõlmatud pangakonto info nõudmine täitmisregistri

infovahetuskanali kaudu on seega kantud legitiimsest eesmärgist ning on selle

saavutamiseks sobiv, vajalik ja mõõdukas.

3.2.2 Eelnõu § 2 punktid 3, 4 ja 16

Käesolevas alapeatükis analüüsitakse kahe abinõu proportsionaalsust RABi vaates:

1) RABi õigust töödelda pangakonto infot per se;

54

2) RABi õigust nõuda krediidi- ja makseasutustelt pangasaladusega hõlmatud pangakonto infot

täitmisregistri infovahetuskanali kaudu.

Tuleb rõhutada, et eelnõu ise rangelt reguleerib eeskätt RABi õigust nõuda pangasaladust

(sealhulgas konto väljavõte) krediidi- ja makseasutustelt nii täitmisregistri infovahetuskanali

kaudu kui ka selle väliselt, ning piiritleb täpselt ja selgelt milliste ülesannete täitmiseks on

RABil õigus koguda ka pangasaladuse hulka kuuluvat konto väljavõtet. Samuti piiritletakse

selgelt RABi ülesanded, mille täitmiseks saab RAB kasutada pangakonto väljavõtte

kogumiseks Täitmiseregistrit. Läbipaistvuse ning üldise selguse huvides teostatakse

proportsionaalsuse analüüs ka pangakonto info per se kasutamise osas ning selle kogumise osas

Täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel, olgugi, et nende abinõude põhiseaduslikkust on

praktikas aktsepteeritud juba aastaid ning kuni 01.07.2025 õiguskantsleri märgukirjani ei olnud

kehtiva regulatsiooni põhiseaduspärasust kahtluse alla seatud.

3.2.2.1. RABi õigus töödelda pangakonto infot rahapesu ja terrorismi rahastamise vastaste

ülesannete täitmiseks

Abinõu on proportsionaalne, kui põhiõiguste ja -vabaduste riive on kantud legitiimsest

eesmärgist ning on selle saavutamiseks sobiv, vajalik ja mõõdukas.

Riive iseloom. Õigusega teada, vallata ning muul viisil töödelda pangakonto infot riivatakse

ennekõike perekonna- ja eraelu puutumatust (PS § 26) ja isikute informatsioonilise

enesemääramise õigust (PS § 19. Pangakonto info (sh kontoväljavõte) võib sisaldada era- ja

äriteavet, mille pinnalt võib järeldada isiku majanduslikke suhteid, tarbimismustreid, kontakte,

käitumis- ja riskiprofiile. Riive seisneb isiku kohustuses taluda, et RAB töötleb tema kohta

käivat pangakonto infot oma seaduslike ülesannete (RahaPTS § 54 lõige 1 punktides 1 ja 8–10)

täitmiseks.

I Põhiõiguse kaitseala riive

RABi poolt oma seaduses sätestatud ülesannete täitmiseks vajalikus ulatuses pangasaladusega

kaetud, sh pangakonto väljavõtete, andmete töötlemise õigusega riivatakes eelkõige

pangakontode omanike perekonna- ja eraelu puutumatust (PS § 26) informatsioonilise

enesemääramise kontekstis. Pangakonto info (sh kontoväljavõte) võib sisaldada era- ja

äriteavet, mille pinnalt võib järeldada isiku majanduslikke suhteid, tarbimismustreid, kontakte,

käitumis- ja riskiprofiile.

II. Riive põhiseaduslik õigustatus

Piiriklausel:

PS § 26 esimene lõige näeb ette, et igaühel on õigus perekonna- ja eraelu puutumatusele. Sätte

piiriklausel on toodud selle teises lõikes ja see näeb ette, et riigiasutused, kohalikud

omavalitsused ja nende ametiisikud ei tohi kellegi perekonna- ega eraellu sekkuda muidu, kui

seaduses sätestatud juhtudel ja korras tervise, kõlbluse, avaliku korra või teiste inimeste õiguste

ja vabaduste kaitseks, kuriteo tõkestamiseks või kurjategija tabamiseks.

55

Paragrahvist 26 tuletatakse kehtivas õigusdogmaatikas informatsioonilise enesemääramise

õigus, mis tähendab igaühe õigust ise otsustada, kas ja kui palju tema kohta andmeid kogutakse

ja salvestatakse, seetõttu on eraelu kaitse üheks oluliseks valdkonnaks isikuandmete kaitse.

Riigikohtu halduskolleegium on märkinud, et eraelu puutumatuse riivena käsitatakse muu

hulgas isikuandmete kogumist, säilitamist, kasutamist ja avalikustamist (RKHKo 12.07.2012,

3-3-1-3-12, p 19).58

Paragrahvi 26 teises lauses on seega sätestatud kvalifitseeritud seadusereservatsioon, mis lubab

eraelu riivata üksnes seadusega või seaduse alusel ja PS § 26 teises lauses kindlaks määratud

põhjustel. Üldjuhul peaks kvalifitseeritud seadusereservatsiooni puhul piirangu põhjuste loetelu

olema ammendav.59 See tähendab, et on võimalik piirata seadusega isikute PS §-st 26 tulenevat

informatsioonilise enesemääramise õigust, kui seda tehakse tervise, kõlbluse, avaliku korra või

teiste inimeste õiguste ja vabaduste kaitseks, kuriteo tõkestamiseks või kurjategija tabamiseks.

Eesmärk. FATF soovituste ning rahapesu tõkestamise direktiivide kohaselt on riikidel

kohustus luua rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamiseks, avastamiseks ja sellega

tõhusaks võitlemiseks rahapesu andmebüroo. FATF soovitus 29 toob, et rahapesu andmebüroo

peaks olema riigis keskus rahapesu ja sellega seotud kuritegude ehk eelkuritegude ning

terrorismi rahastamise kahtlusega seotud informatsiooni vastuvõtmiseks, selle analüüsimiseks

ja analüüsi edastamiseks. Rahapesu andmebüroode peamiseks ülesandeks FATF soovituste

kohaselt on nn operatiivtasandi analüüs, mis tähendab kohustust kasutada olemasolevat ja

erinevatest kohtadest päritud informatsioon, et tuvastada spetsiifilised sihtmärgid, et jälitada

teatud kuritegevusele viitavaid tegevusi (ingl k follow the trail), et tuvastada seoseid

sihtmärkide vahel ning tuvastada eelviidatu seoseid kuritegelike vahendite, rahapesu või sellega

seotud kuritegude ning terrorismi rahastamise vahel. Hetkel kehtiva rahapesu tõkestamise

direktiivi EL 2015/849 artikkel 32 kohaselt loob rahapesu ja terrorismi rahastamise

tõkestamiseks, avastamiseks ja sellega tõhusaks võitlemiseks rahapesu andmebüroo. Iga

rahapesu andmebüroo on oma tegevuses sõltumatu ja autonoomne, mis tähendab seda, et

rahapesu andmebürool on volitused ja pädevus täita oma ülesandeid vabalt, sealhulgas õigus

teha autonoomselt otsuseid konkreetse teabe analüüsimise, taotlemise ja levitamise kohta.

Rahapesu andmebüroo kui keskne riigisisene üksus vastutab kahtlasi tehinguid käsitlevate

teadete ning rahapesu, sellega seotud eelkuritegude ja terrorismi rahastamise seisukohast

asjakohase muu teabe vastuvõtmise ja analüüsimise eest. Rahapesu andmebüroo vastutab oma

analüüsi tulemuste ja asjakohase lisateabe pädevatele asutustele teatavakstegemise eest, kui on

alust kahtlustada rahapesu, sellega seotud eelkuritegusid või terrorismi rahastamist. Ta peab

olema võimeline saama kohustatud isikutelt täiendavat teavet. Eelviidatud nõuded ja

kohustused Eesti RABile on sätestatud RahaPTSis, mille kohaselt on RABi kõige olulisem roll

rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamine ning sellele viitava teabe vastuvõtmine,

kogumine, väljanõudmine, registreerimine, töötlemine, analüüsimine ja edastamine.

Rahapesuvastase töökonna (FATF) hindamismetoodika kohaselt hinnatakse riikide

finantsluureüksuste tõhusust muu hulgas selle järgi, millises ulatuses on neil võimalik oma

ülesannete täitmiseks kasutada erinevaid andmeallikaid. FATF metodoloogia Immediate

58 PS § 26 kommentaarid, p 24. – Eesti Vabariigi põhiseadus. Kommenteeritud väljaanne, viies, parandatud ja täiendatud väljaanne. Justiitsministeerium: 2020. 59 Vt Eesti Vabariigi põhiseadus. Kommenteeritud väljaanne, § 26 kommentaarid, p-d 6–7

56

Outcome 6 kohaselt hinnatakse, mil määral on finantsluureüksusel juurdepääs laiale valikule

andmetele, sealhulgas tehinguandmetele ja muule finantsteabele, et täita oma analüütilisi

ülesandeid.

FATF metodoloogia allmärkuse 191 kohaselt hõlmavad sellised andmeallikad muu hulgas

teavet, mida on võimalik saada kohustuslikus korras finantsasutustelt, sealhulgas

kliendiandmeid (CDD) ja tehinguandmeid. Seetõttu on finantsluureüksuste juurdepääs

kontotehinguid kajastavale teabele rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise süsteemi

toimimise oluline osa.

Seega on rahvusvaheliste standarditega loodud, direktiiviga üle võetud ja seejärel sätestatud

Eesti õigusesse mehhanism, kus Eesti rahandussüsteemi ja majandusruumi kaitsmiseks

kohaldab erasektor hoolsuskohustust ja teavitab RABi rahapesu ja sellega seotud kuritegude

kahtlusest. Kui tavapäraselt alustatakse kriminaalmenetlusi kuriteoteate alusel, siis

peitkuritegude puhul ei ole tihti kannatanud teada ja nad ei ole võimelised kuriteoteadet esitama

või on tegemist nn kannatanuta kuritegudega. Võivad esineda ka juhtumid, kus kannatanu on

teises riigis, aga Eesti riiki kasutatakse raha varjamiseks ja integreerimiseks meie

majandusruumi, tuues kaasa inflatsiooni, kahju majandusele jne. Seepärast on loodud

rahvusvaheline süsteem, kus erasektor kohaldab hoolsust ja teatab kahtlasest tegevusest RAB-

i. RAB on vaheetapp erasektori ja uurimisasutuse vahel, et tuvastada need olukorrad, kus vihje

rahapesu kahtlusele või terrorismi rahastamisele on tegelik ja alustada tuleks

kriminaalmenetlust.

Oma ülesannete täitmiseks vajab RAB juurdepääsu teabele, mis on tehingute tegemisel

kohustatud isikute valduses, sh pangakonto väljavõtted.

Pangakonto info töötlemise eesmärgiks on rahapesu ja terrorismi rahastamise ennetamine,

tuvastamine ja tõkestamine. See eeldab tehingute reaalse kulgemise, mustrite ja seoste

usaldusväärset ja kiiret tuvastamist. Seega täidab pangakontode info RABile edastamine

kuritegude tõkestamise eesmärki.

Lisaks täidab RABile pangakonto infole juurdepääsuõigus teiste inimeste õiguste ja vabaduste

kaitse eesmärki. Nimelt sätestab PS § 32 ühtlasi omandipõhiõiguse. Omandipõhiõigus on

olemuselt vabadusõigus ning see annab isikutele iseseisvuse ja vabaduse oma elu iseseisvaks

korraldamiseks. PS-ga tuleb omandile tagada puutumatus ja võrdne kaitse. Puutumatuse

tagamiseks peab riik kehtestama õigusnormid, mis võimaldavad omandit kaitsta. Sealjuures on

Riigikohus rõhutanud, et PS §-s 32 sätestatud omandi puutumatuse ja vabalt valdamise,

kasutamise ja käsutamise põhimõtted kehtivad üksnes õiguspärasel teel omandatud vara suhtes

(RKPJKo 21.12.1994, III-4/A-10/94). PS § 32 ei kaitse õigusrikkumise teel saadut (RKHKm

11.10.1996, 3-3-1-28-96, p 4).60

Rahapesu ja terrorismi rahastamisega ning sanktsioonide rikkumisega seotud kuritegevus

kahjustab otseselt isikute omandipõhiõigust (nt on eelkuritegudeks tihti kelmus ja muud

60 PS § 32 kommentaarid, p 1. – Eesti Vabariigi põhiseadus. Kommenteeritud väljaanne, viies, parandatud ja täiendatud väljaanne. Justiitsministeerium: 2020.

57

varavastased süüteod). Õigusdogmaatikas on võetud tugev positsioon, et riik peab kehtestama

õigusnormid, mis võimaldavad omandit kaitsta.

Laiemalt õõnestab kõnealune kuritegevus ka paljusid teisi PS-s loetletud õiguseid ja vabadusi.

Nii riivab see näiteks PS §-s 1 väljendatud riigisuveräänsuse, rahvasuveräänsuse, rahvusriigi,

demokraatia ja vabariikluse põhimõtteid ehk demokraatiat (näiteks läbi altkäemaksu ja

finantssanktsioonide), PS §-s 20 sätestatud vabaduspõhiõigust, mille kohaselt on igaühel õigus

vabadusele ja isikupuutumatusele (näiteks läbi inimkaubanduse) ja PS §-s 16 toodud igaühe

õigust elule (nt läbi ebaseadusliku narkootikumide müügi). Kuritegeliku päritoluga raha Eesti

majanduses tõstab inflatsiooni ja võimaldab kuritegelikel ühendustel saada elujõulisemaks. Ka

see kahjustab laiemalt PS-s toodud põhiõiguseid ja -vabadusi.

Finantsvaldkonna kuritegevus kujutab endast tõsist ohtu ühiskonna sisemisele turvalisusele

ning nõuab riigilt põhiseadusest tulenevalt aktiivset tegutsemist. Eesti Vabariigi põhiseaduse

preambul seab riigile kohustuse tagada sisemine ja väline rahu ning kaitsta ühiskonda seda

ohustavate nähtuste eest. Sisemise rahu all tuleb mõista ka ühiskonda seestpoolt ohustavat

kuritegevust, sealhulgas finantskuritegevust, nagu küberkuritegevus, rahapesu ja terrorismi

rahastamine.61

Lisaks tuleneb põhiseaduse põhiõiguste peatükist riigi kohustus kaitsta inimesi kolmandate

isikute rünnete eest. Riigil lasub eriline kaitsekohustus eelkõige olukorras, kus ohustatud on

inimese elu, tervis või omand. See tähendab, et riik peab looma sellise normatiivse ja

institutsionaalse raamistiku, mis võimaldab üksikisikute tõhusat kaitset erinevate rünnakute

vastu.

Finantskuritegevus võib põhjustada ulatuslikku varalist kahju nii üksikisikutele kui ka

ühiskonnale tervikuna, kahjustada usaldust finantssüsteemi vastu ning ohustada riigi

majanduslikku julgeolekut. Seetõttu on riigil põhiseadusest tulenev kohustus kujundada

tõhusad mehhanismid sellise kuritegevuse ennetamiseks, avastamiseks ja tõkestamiseks.

Selliste meetmete rakendamisel võib osutuda vajalikuks kehtestada regulatsioone, mis riivavad

teatud põhiõigusi, eelkõige õigust eraelu puutumatusele ja informatsioonilisele

enesemääramisele. Põhiõiguste piiramine on põhiseaduse kohaselt lubatav üksnes juhul, kui

sellel on legitiimne eesmärk ning kui valitud abinõu on eesmärgi saavutamiseks sobiv, vajalik

ja mõõdukas. Põhiseaduslikkuse järelevalve praktika kohaselt tuleb selliste meetmete

põhiseaduspärasuse hindamisel analüüsida eelkõige nende proportsionaalsust.

Finantskuritegevuse organiseeritud olemus, selle ulatus ning rahvusvaheline mõõde annavad

alust pidada selle tõkestamise eesmärki eriti kaalukaks. Seetõttu peab seadusandja tagama, et

pädevatel asutustel on olemas vajalikud õiguslikud ja tehnilised vahendid sellise kuritegevuse

tuvastamiseks ja analüüsimiseks, samal ajal tagades põhiõiguste piisava kaitse ning meetmete

selge seadusliku aluse.

Finantskuritegevuse tõkestamisel on keskne roll finantsteabe analüüsil. Rahavoogude ja

tehingute analüüs võimaldab tuvastada kuritegeliku vara liikumist, rahapesu skeeme ning

61 Priit Pikamäe sõnavõtt Riigikogu täiskogu istungil 19.02.2026. Riigikogu stenogramm.

58

sanktsioonidest kõrvalehoidmist. Seetõttu on rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise

süsteemi toimimiseks oluline, et Rahapesu Andmebürool oleks seaduses selgelt sätestatud õigus

saada oma ülesannete täitmiseks vajalikku finantsteavet.

Rahapesu ja terrorismi rahastamine on äärmiselt kompleksne nähtus, mille tõrjumine toob

paratamatult kaasa põhiõiguste piiramise küsimuse, ning selle vastase võitluse abinõude

rakendamisel tekib paratamatult põhiõiguste piiramise vajadus.

Põhiseaduse järgi on põhiõiguste piiramine lubatav vaid kindlate tingimuste täitmisel.

Vabaduspõhiõiguste piiramiseks peab esinema legitiimne eesmärk ning valitud abinõu peab

olema sobiv, vajalik ja proportsionaalne. Proportsionaalsuse põhimõte seob nii seadusandjat

kui ka kõiki teisi avaliku võimu kandjaid, ning on keskseks küsimuseks kuritegevuse vastaste

meetmete kasutamisel.

Rahapesu ja terrorismi rahastamise organiseeritud olemus ja äärmine laiahaardelisus tähendab,

et selle eest pole kaitstud mitte keegi kuna ohustab ühiskonda tervikuna, mitte üksnes üksikuid

gruppe. Eesti finantskeskkonna ärakasutamise võimalus rahapesuks või terrorismi

rahastamiseks omab selget mõju kogu riigile ja seal elavatele inimestele ja riigis tegutsevatele

juriidilistele isikutele.

Samuti tuleb proportsionaalsuse hindamisel tähelepanu pöörata ka kuritegevusega tekitatud

kahjude ulatusele. Näiteks küberkuritegevusega tekitatud kahjud küündivad Eestis kümnetesse

miljonitesse eurodesse ning tihti jäävad ohvrid ilma igasugustest rahalistest vahenditest, mida

saab eelnõu koostaja hinnangul arvestada kui ohtu ühiskonna majanduslikule julgeolekule

laiemalt. Siseministeeriumi 2022. aasta analüüs „Kriminaaltulu võimalik ulatus Eestis“ esitati

andmete võrdlusele ja arvutustele tuginedes Eesti kohta olulisemad leiud 2020. aasta kohta.

Leiti, tõenäolisena, et:

 kelmusest ja korruptsioonist tingitud kuritegeliku tegevuse käive võis ulatuda 110–236

mln euroni ehk 0,4–0,9% SKP-st;

 maksupettustest saadav tulu võis ulatuda 52–155 mln euroni ehk 0,19–0,57% SKP-st;

 kaupade võltsimise ja piraatlusega seotud käive võis olla 49–181 mln eurot ehk 0,18–

0,67% SKP-st;

 narkootikumide käitlemise ulatus võis olla 30–52 mln eurot ehk 0,11–0,19% SKP-st;

 keskkonnakuritegevuse puhul võis illegaalse jäätmekäitluse käibe ulatus olla 36 mln

eurot ehk 0,13% SKP-st;

 küberkuritegevusest tekkiva käibe ulatus võis küündida 13–64 mln euroni ehk 0,04–

0,24% SKP-st, see hõlmab salastatud andmetega kauplemist, intellektuaalomandi

vargust, väljapressimisi, lunavaranõudeid, viirustega kauplemist ja nende levitamist

ning virtuaalvääringute varguseid ja nendega seotud pettuseid;

 organiseeritud varavastased kuriteod võisid tekitada kuritegelikku käivet 4–9 mln eurot

ehk 0,01–0,03% SKP-st;

 illegaalse relvakaubanduse käibe ulatus võis olla 1,5–3,9 mln eurot ehk 0,01% SKP-st;

 inimkaubanduse käibe ulatus võis olla minimaalselt 0,14 mln eurot ehk 0,0005% SKP-

st;

59

 rahapesuks kasutatavate kuritegelike vahendite suurus võis moodustada 119–836 mln

eurot ehk 0,44–3,1% SKP-st;

 kuritegevusest tekkiva kriminaaltulu ulatus võis olla keskmiselt 458 mln eurot

(vahemikus 119–798 mln eurot) ehk 1,7% (vahemikus 0,44–2,96%) SKP-st.

Eestis arestiti 2020. aastal vara 10,7 mln eurot ehk 0,04% väärtuses SKP-st. Selle meetmega

suudetakse kuritegevusega teenitavat tulu vähendada 1,3–9% võrra (võrreldes kriminaaltulu

hinnangulise suurusega 119–798 mln eurot). 2020. aastal konfiskeeriti 2,24 mln euro väärtuses

vara.62

Eestis võis 2020. aastal olla kuritegevusega teenitav tulu keskmiselt 458 miljonit eurot ja vara

arestimisega suudeti kuritegevust tõkestada keskmiselt 2,3% ulatuses, selgus Siseministeeriumi

analüüsist.63 Eeltoodust nähtub selgelt, et kuritegevuse, sh rahapesu ja terrorismi rahastamisega

seotud kuritegevusel, on väga suur varaline mõõde.

Eestis ülesse ehitatud süsteemi kohaselt on Rahapesu Andmebüroo kui kontaktpunkt ja

analüüsiüksus kohustatud isikute valduses oleva teabe ning uurimisasutuste vahel, Pangakonto

väljavõte ja seal kajastuvate tehinguandmete analüüs on üks RAB-i tuumikfunktsioone, ning

selle täitmine ei ole võimalik ilma selleta, et RAB-ile oleks tagatud vajalik juurdepääs

pangasaladuse kogumisel ja analüüsimisel. Rahapesu ja terrorismi rahastamisega ning

sanktsioonide rikkumisega seotud kuritegevus kahjustab otseselt isikute omandipõhiõigust ja

paljusid teisi PS-s loetletud õiguseid ja vabadusi.

Kuna finantskuritegevus ei tunnista riigipiire, on kurjategijate tabamine äärmiselt keeruline ja

pikaajaline protsess, ning kuritegevuse edukal ennetamisel ja tõkestamisel on äärmiselt tähtis

roll ajakohaste andmete kiirel analüüsimisel ja kuritegeliku vara arestimisel ja konfiskeerimisel.

Viimane aga eeldab selgelt RAB-i vajadust koguda oma ülesannete täitmiseks vajaliku teavet,

sealhulgas ka pangasaladust sisalduvat teavet. Pangakonto väljavõtetel kajastuv tehinguinfo

operatiivne analüüs on seega RAB-i üks peamisi ülesandeid ja viise rahapesu ja terrorismi

rahastamise tõkestamisel.

Riive mõõdukuse üle otsustamisel tuleb kaaluda ühelt poolt põhiõigusesse sekkumise ulatust ja

intensiivsust, teiselt poolt aga eesmärgi tähtsust. Rahapesu ja terrorismist rahastamise vastane

võitlus on nii Euroopa Liidu kui ka laiemalt kogu maailma jaoks üks oluline mureküsimus,

kuna nii rahapesu kui ka terrorismi rahastamine kujutavad suurt ohtu majandusele ja

finantssüsteemile ning kodanike julgeolekule. Üle kolmekümne aasta on rahapesu ja terrorismi

rahastamise vastane võitlus olnud Euroopa Liidu poliitilises tegevuskavas tähtsal kohal ning

esimene rahapesuvastane direktiiv võeti vastu 1991. aastal. Sellest ajast alates on direktiivi

mitmel korral reformitud.

30. mail 2024. a võttis Euroopa nõukogu vastu uue õigusnormide paketi, mille eesmärk on

kaitsta Euroopa Liidu kodanikke ja oma finantssüsteemi rahapesu ja terrorismi rahastamise

62 https://www.siseministeerium.ee/sites/default/files/documents/2023- 02/Kriminaaltulu%20v%C3%B5imalik%20ulatus%20Eestis.%20Anal%C3%BC%C3%BCs.2022.pdf, lk 6-7 63 https://www.siseministeerium.ee/uudised/siseministeerium-kriminaaltulu-ulatus-eestis-voib-olla-ule- 450-miljoni-euro-aastas

60

eest. Euroopa Liidu riigid on teinud terrorismivastases võitluses üha tihedamat koostööd, alates

sellest, et on takistatud terroristidel relvi osta või pomme ehitada, kuni selleni, et on püütud

ennetada radikaliseerumist. Alles mõni aeg tagasi ründas terroriorganisatsioon Hamas Iisraeli

ning järjepidevalt toimuvad terrorirünnakud terves Euroopas, mis viitab terrorismi rahastamise

vastase võitluse üha kasvavale vajadusele. Seejuures on oluline, et rahapesu ja terrorismi

rahastamise vastase võitlusega seotud probleemid ei piirdu mitte ainult Euroopa Liiduga, vaid

nende probleemide lahendamiseks on vaja teha tihedat koostööd rahvusvahelisel tasandil.

Seetõttu teeb ka Euroopa Liit tihedat koostööd oma partneritega rahapesuvastases töökonnas

(FATF), et töötada välja ja rakendada rahvusvahelisi standardeid. FATF soovitusi järgivad ka

Euroopa Liidu rahapesu vastased direktiivid. FATF soovitused annavad tervikliku meetmete

raamistiku, mis aitab riikidel võidelda ebaseaduslike rahavoogudega. Nende hulka kuulub

tugev seaduste, määruste ja operatiivmeetmete raamistik, et riigid saaksid võtta tõhusaid

meetmeid kuritegevust ja terrorismi õhutavate rahavoogude avastamiseks ja takistamiseks ning

ebaseadusliku tegevuse eest karistamiseks. Rahapesu ja terrorismi rahastamise ennetamiseks ja

tõkestamiseks on kõik liikmesriigid loonud oma tegevuses sõltumatud ja autonoomsed

rahapesu andmebürood, kes koguvad ja analüüsivad teavet, et leida seoseid kahtlaste tehingute

ja tegevuse ning nendega seotud kuritegevuse vahel.

Pangasaladuse sh konto väljavõtte info töötlemisega seonduv põhiõiguste piirang on isiku jaoks

intensiivne, selles väljenduva riive põhiosa on otsustanud juba Eesti ja Euroopa Liidu

seadusandja rahapesu ja terrorismi ning massihävitusrelvade leviku rahastamise vastaseid

reguleerivaid nõudeid kehtestades. Seega inimeste põhiõiguste riive ja rahapesu ja terrorismi

rahastamise tõkestamise kui teatud hetkel põhiõiguste riive ulatust ja õigustatust on nii Euroopa

Liidu kui ka Eesti seadusandja otsustanud juba 1999. aastal, kui on kehtestanud turuosalistele

kohustuse jälgida klientide igapäevaseid tegevusi. Selle jälgimise tulemusel kogub

teenuseosutaja esmalt erinevaid andmeid klientide kohta ning asub siis igapäevaselt neid

andmeid võrdlema tegelike tehingute ja tehioludega. Erisuste korral küsitakse klientidelt

intensiivseid küsimusi, mis puudutab nii ärisaladust kui ka muid andmeid, mille saladuses

hoidmist võiks klient enda põhiõiguste kaitseks soovida. Kahtluse püsimisel on kohustuslik

teha teade Rahapesu Andmebüroole. Eksimused tunne oma klienti põhimõtte rakendamisel ja

teatamiskohustuse rikkumisel on karistatavad süüteomenetluses ehk neile kohalduvad

väärteokaristused, näidates taas kord, kui oluline on rahapesu ja terrorismi rahastamise vastane

võitlus. Seega on rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamiseks otsustatud, et kuna rahapesu

ja terrorismi rahastamine on majandust, rahandussüsteemi ja demokraatlikke aluseid niivõrd

oluliselt kahjustavad kuriteod, on põhiõiguste riive sobiv, vajalik ja mõõdupärane meede.

Põhiõiguste riive puudutab kitsamalt üksnes isikuid, kelle suhtes on RAB-il tekkinud

põhjendatud kahtlus rahapesu või terrorismi rahastamisega seotuse osas. RAB-i õigus

pangasaladuse ligipääsule kaitseb teiste isikute õigusi ja vabadusi ning ühiskonna turvalisust.

Eeltoodult arvestavalt saab lugeda RAB-i õigust saada pangasaladusega kaetud teavet sh

kontoväljavõtteid selleks, et tõkestada raskete peitkuritegude toimepanemist ja hoida ära

võimalike terroriakte, põhiõiguste riive eesmärkide saavutamiseks mõõdukaks.

Seega tõhus riiklik rahapesu- ja terrorismi rahastamise tõkestamise süsteem, mille üheks

esmaseks ja olulisimaks lüliks on RABi ülesanne analüüsida kahtlaseid tehinguid ja selle

61

ülesande täitmiseks vajalikule teabele juurdepääs, sh pangakonto väljavõtetele, on eesmärgina

kaalukas ning legitiimne.

Sobivus. Põhiõiguste riive on eesmärgi saavutamiseks sobiv vahend siis, kui see aitab kaasa

eesmärgi saavutamisele. Pangasaladusega kaetud teabele juurdepääs, sh pangakonto

väljavõtetele, RABile aitab kaasa kuritegude tõkestamisele ning samuti aitab see tagada PS-s

toodud inimeste põhiõiguseid ja –vabadusi (PS § 1, § 20, § 16, § 32). FATF-i metodoloogia

IO.6. kriteerium64 toob välja, et RAB peab looma finantsteavet (financial intelligence).

Metodoloogia selgitava märkuse kohaselt viitab finantsteabe loomine tootele, mis tuleneb

analüüsist, mille eesmärgiks on olemasolevale ja kättesaadavale teabele täiendava väärtuse

lisamine. Täiendava väärtuse ehk finantsteabe loomiseks, vajab RAB laialdasi õigusi

analüüsiks vajaliku teabe kogumiseks. RABil ei ole võimalik täita seda rahvusvahelisest

standardist tulenevat ülesannet ja riigil ei oleks võimalik tagada kannatanute põhiõiguseid, kui

RABil ei ole ligipääsu pangakontodele. See tähendab, et pangasaladusele juurdepääsu õiguseta,

sh pangakonto väljavõtteta, ei ole võimalik tuvastada peitkuritegusid ja seeläbi võimalike

kannatanute põhiõigusi kaitsta. Samuti ei ole võimalik ilma selleta varasid säilitada ehk tagada,

et kannatanu saaks enda vara tagasi – näiteks kelmuste ohvrite puhul.

Pangakonto info, eeskätt konto väljavõte, on kõige usaldusväärsem viis tuvastada tegelikke

rahavooge, kihistamist, varjamisvõtteid ja kolmandate isikute kasutamist. See võimaldab

võrrelda kohustatud isikute teadete ning teiste allikate põhjal tekkinud kahtlusi menetluses

kogutud faktidega, ning täita RABile seadusega pandud ülesandeid. Seetõttu on

pangasaladusega kaetud teabe töötlemise abinõu eesmärgi saavutamiseks sobiv.

Vajalikkus. Seaduses sätestatud põhiõiguste riive on vajalik, kuivõrd eesmärki pole võimalik

saavutada mõnda teist, põhiõigusi vähem piiravat meedet kasutades. RABil on võimalik

ilmnenud kahtluse kontrollimiseks pangasaladusega kaetud teavet koguda ja töödelda

kokkuvõtlikult järgmistel alustel: 1) kohustatud isiku poolt esitatud teatega; 2) kohustatud

isikult ettekirjutusega; 3) subjektilt endalt. Kohustatud isik peab oma klienti tundma, andmeid

koguma ja säilitama ning kahtlastest tehingutest viivitamata RABi teavitama (vt RahaPTS §-d

13, 20, 46, 47, 49), kuid see on vaid üks osa rahapesu tõkestamise süsteemist ja selle

toimimisest. RAB ülesandeks on kontrollida talle teatavaks saanud rahapesu või terrorismi

rahastamise kahtlust ning kahtluse kontrollimise õigus ei ole sõltuvuses sellest, kas kohustatud

isik on ise eelnevalt kahtlusest RABi teavitanud või mitte. Praktikas ei ole realistlik, et kõik

tehingute osapooled teavitavad RABi kõikidest kahtlustest, misjärel on võimalik RABil panna

kõikidel juhtudel kokku terviklik pilt infost, ilma et RABil oleks tarvis täiendavat infot

omapoolselt koguda. Suuremal osal juhtudest see praktikas nii ei toimi, sest kahtlus võib

esineda vaid ühes tehingus, mis aga annab eelnevatele või järgnevatele tehingutele hoopis uue

tähenduse. Näiteks tuvastab audiitor raamatupidamisdokumentide võltsimise tegevuse ja teeb

teate, kuid selle alusel on võimalik näha, et pangakontol tehtud fiktiivne tehing on seotud hoopis

64 FATF-i hindamise metoodika on aluseks riikide vastastikustel hindamistel, ehk nimetatud dokument on aluseks, kui antakse hinnang riigi vastavusele FATF-i standarditega ehk 40 soovitusega. Kui nimetatud metodoloogia alusel tuvastatakse mittevastavus, järgnevad riigile sellele järgnevad koormised ja kohustused, et viia riigi rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise süsteemid vastavusse rahvusvaheliste standarditega. Riigid kes FATF-i standarditele ei vasta võivad sattuda avalikku ”halli” või ”musta” nimekirja. IMF ja akadeemilised uuringud on näidanud, et halli nimekirja sattumine vähendab kapitali sissevoolu ~7–8% SKP-st lühikeses perspektiivis.

62

kuritegevusega. Krediidiasutus ei näe võltsitud dokumenti ja ei oska rahapesu või kuritegu

kahtlustada. RABi praktikas on näiteks olnud olukord, milles notar teatas tehingust, kus

ettevõtte vara arvelt sooviti soetada kinnisvara ettevõtte omaniku naise nimele. See vara oli

käinud läbi mitme Eesti krediidiasutuse konto, kus kahtlust ei oldud tuvastatud, sest see oli

ettevõtte tavapärase finantskäitumise piirides. RAB analüüsi käigus ilmnes, et see vara, mida

üritati varjata ja pöörata elukaaslase kasuks, oli pärit sanktsiooni rikkumisest. Kuivõrd

krediidiasutused eelkirjeldatud juhul kahtlast tegevust ei tuvastanud ja teadet RABile ei

esitanud, oleks sanktsioonide rikkumine jäänud tuvastamata kui RABi poolt täiendavat teavet,

sh pangasaladusega kaetud info, ei oleks kogutud ja analüüsitud. Eeltoodut arvestavalt ei piisa

eesmärgi täitmiseks üksnes sellest, kui kohustatud isikud esitaksid pangasaladusega kaetud info

üksnes juhul, kui neil endal tekib kahtlus. RABil lasub seaduse kohaselt kohustus kontrollida

ja analüüsida talle teatavaks saanud rahapesu või terrorismi rahastamisega seonduvat kahtlust

sõltumata sellest, millisest allikast vastav teave pärineb.

Samuti puudub RABil üldjuhul võimalus küsida pangasaladusega kaetud infot isikult

endalt. RABi poolt läbiviidav rahapesu kahtluse kontroll toimub üldjuhul isiku (kontrollitava

andmesubjekti) enda teadmata (RahaPTS § 51 lõige 1 ja Riigikohtu määrus 3-23-671) ehk teda

menetlusse kaasamata, v.a teatud hetkest käsutuspiirangu seadmisega seotud menetlused. Seega

teoreetiline alus küsida kahtluse algfaasis esmalt isikult endalt asjakohast teavet,

on sisuliselt olematu. Isikut ei kaasata menetlusse, kuivõrd see võib takistada rahapesu

tõkestamist ja ohustada tõe väljaselgitamist kriminaalmenetluses.65 Näiteks võib andmesubjekt

asuda hävitama tõendeid või looma fiktiivseid dokumente vms. Ühtlasi võib see kahjustada

rahvusvahelist koostööd, kuivõrd isikule võivad saada teatavaks teises riigis käimasolevad

menetlused. Arvestades eeltoodult puudub võimalus eesmärgi saavutamiseks kasutada vähem

piiravaid meetmeid. Ka vähem riivavad allikad (selgitused, lepingud, arved jms) ei ole sama

usaldusväärsed ega võimalda sama tõhusat kontrolli, kui pangakontode analüüs. Praktikas

tugineb nende allikate usaldusväärsus ristvõrdlusele pangakontodelt nähtuva infoga. Seetõttu

on pangasaladusega kaetud info töötlemine, sh kontoväljavõtete, RABi ülesannete täitmiseks

vältimatult vajalik.

Mõõdukus. Abinõu mõõdukuse üle otsustamiseks tuleb kaaluda põhiõiguste sekkumise ulatust

ja intensiivsust vastanduvalt eesmärgi tähtsusega. Pangakonto andmetele juurdepääsu läbi võib

teatavaks saada isikute eraeluline teave. Samas ei ole võimalik seda eraelulist teavet ka kuidagi

eelnevalt selekteerida, kuivõrd rahapesu kihistamise faasile ongi omane näiliselt legaalsete

tehingute kaudu kurjategijate distantseerumine vara algallikast konstrueerides keerulisi ja

arvukaid tehinguid, mis tihtilugu hõlmavad ka rahalisi ülekandeid nii lähedastele, lastele jne66.

Oluline on välja tuua, et RABil ei ole õigust ega võimalust teha päringuid pangakontoandmete

väljastamiseks kestahes isiku suhtes, vaid üksnes juhtudel, kui on ilmnenud põhjendatud

kahtlus, algatatud haldusmenetlus ning selle läbiviimiseks on avatud infosüsteemis vastav

toimik. RahaPTS § 55 lõike 2 kohaselt on RABil kohustus isikute kohta teabe saamiseks tehtud

ettekirjutuse tegemist põhistavad faktilised asjaolud kajastada eraldi dokumendis. Päritava

65 AMLD IV direktiivi põhjenduspunkt 46 toob samuti: Andmesubjekti juurdepääs kahtlase tehinguga seotud teabele pärsiks aga tõsiselt rahapesu ja terrorismi rahastamise vastase võitluse tulemuslikkust, kättesaadav: Direktiiv - 2015/849 - EN - EUR-Lex 66 Vt täpsemalt FI juhendi lisa 1 – Rahapesu faasid ja Eesti spetsiifilised rahapesu riskid ning riskiindikaatorid: Finantsinspektsiooni rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise juhend_0.pdf

63

teabe ulatus ja põhjendatus sõltub konkreetse kaasuse asjaoludest, mis nähtuvad samuti

kirjapandud faktilistest asjaoludest ja põhjendustest. Seega puudutab riive kitsalt üksnes

isikuid, kelle osas RABil on tekkinud põhjendatud kahtlus rahapesu või terrorismi

rahastamisega seonduvalt ning kelle osas on avatud infosüsteemis vastavasisuline toimik ning

kelle osas tekib vajadus koguda täiendavat teavet, mis nähtub pangakonto väljavõttelt. Juhtudel,

kus vastavasisuline pangakonto väljavõtte on esitatud RABile koos kohustatud isiku poolse

teatega ei ole selles osas ka täiendavat infot enam tarvis koguda. Rahapesu ei ole kunagi nö ühe

panga põhine, mis tähendab, et kui ka üks kohustatud isik teeb RABile teate ja vastava

pangakonto info edastab, siis selleks, et aru saada, mis selle varaga järgneval pangakontol (või

ka sellest veel järgnevatel kontotel) edasi toimus, on RABil jätkuvalt vaja ettekirjutuse alusel

täiendavat teavet küsida. RABi vaade ja ka infohulk, millele tugineda oma ülesannete täitmisel,

on kordades laiem kui info, mida üks kohustatud isik RABile koos teatega esitab (FATF-i 29

soovituse ja tõlgendava märkuse kohaselt kasutab RAB operatiivanalüüsis olemasolevat ja

kättesaadavat teavet konkreetsete sihtmärkide tuvastamiseks, konkreetsete tegevuste või

tehingute jälgimiseks ning nende sihtmärkide ja võimaliku kuritegeliku tulu, rahapesu,

eelkuritegude või terrorismi rahastamise vaheliste seoste kindlakstegemiseks). Seetõttu puudub

ka võimalus piirata RAB-i seadusest tulenevate ülesannete täitmiseks vajaliku informatsiooni

edastamist läbi perioodilise piirangu või välistades edastatavatest pangakonto tehinguandmetest

sellised tehingud mis oma olemuselt on privaatsed isikuandmed. RahaPTS § 46 kohustab

registreerima tehinguandmeid, sealhulgas tehingu sisu kirjelduse, ning § 47 säilitama need

andmed vähemalt viis aastat pärast ärisuhte lõppemist või tehingu tegemist.

RABi poolt pangakontode info töötlemine on eesmärgipärane (ainult AML/CFT eesmärgil),

minimaalne (vajalik põhjendatud osakaal ja ajapiirid), audititav (logid, ligipääsupiirangud,

andmesäilitus), ning allub nii sisekontrollile kui ka välisele järelevalvele. Mehhanismil on

tugevad kaitseelemendid, milleks on andmete turvalisus, andmetele juurdepääsu saavad isikud

on läbinud taustakontrollid jne. Direktiivi 2015/849 preambuli põhjenduspunktis 4267 kohaselt

peavad võitlust rahapesu ja terrorismi rahastamise vastu oluliseks avalikuks huviks kõik

liikmesriigid. Seega arvestades avaliku huvi kaalukust ja põhiõigustesse sekkumise

minimaalset ulatust on abinõuga kaasnev riive mõõdukas ning võrreldes saavutatud eesmärgiga

selgelt põhjendatud.

Seos ülesannetega. RABi § 54 lõike 1 punktides 1 ja 8–10 kirjeldatud ülesannete täitmine

eeldab sageli kontotehingute reaalse kulgemise kontrolli (nt kahtlaste tehingute

verifitseerimine, analüüs ja edastamine, koostöö välis-FIU-dega, täiendava teabe küsimine

kohustatud isikutelt ja rahvusvahelise sanktsiooni seadusest tulenevate ülesannete täitmine).

Ilma kontoväljavõteteta ei ole see sisuliselt võimalik. Eelnõuga määratakse kindlaks RahaPTS

§ 54 lg 1 täpsed ülesanded, mille piires on pangakonto väljavõtte kogumine ja analüüsimine

primaarne ja proportsionaalne;

 punkt 1 (rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamine ning sellele viitava teabe

vastuvõtmine, kogumine, väljanõudmine, registreerimine, töötlemine, analüüsimine ja

edastamine): Teate verifitseerimine nõuab tehingute reaalse kulgemise kontrolli;

 punkt 8 (rahvusvaheline koostöö ja infovahetus): piiriülesed skeemid eeldavad

standardset ja kontrollitavat tehinguinfot;

67 Direktiiv - 2015/849 - EN - EUR-Lex

64

 punkt 9 (rahvusvahelise sanktsiooni seadusest tulenevad ülesanded): sanktsioonide

kehtestamise, kohaldamise ja rikkumise ennetamise/kontrolli raames on

kontoväljavõtted vajalikud varade külmutamise täitmise kontrolliks, väljavõte on sageli

ainus viis väidete kontrolliks;

 punkt 10 (väärtegude menetlemine): väärteomenetluse esemeks on RahaPTS-s

sätestatud rikkumised (nt teate esitamise kohustuse rikkumine, „tipping-off“,

hoolsusmeetmete/teabe säilitamise nõuete rikkumine, RABi ettekirjutuse eiramine).

Kontoväljavõtted võivad olla vajalikud süüteokoosseisu (teo, tagajärje, ajalis-ruumilise

seose) tõendamiseks, eeskätt juhtudel, kus (i) kohustatud isik on teinud tehingu, mis

pidanuks olema peatatud või millest tulnuks teatada, (ii) RABi ettekirjutust (nt tehingu

peatamine) eirati ja tehing tehti ikkagi, (iii) rikkumise ulatus (maht, sagedus, muster) on

tuvastatav üksnes tehingurea tasandilt. Väljavõtet kasutatakse üksnes niivõrd, kuivõrd

see on väärteokoosseisu tuvastamiseks hädavajalik, ning piiratakse konto, ajavahemiku

ja väljade ulatust.

Järeldus. Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise alane võitlus on kokkuvõtvalt

mehhanism, mis on tugevdatud kaitseelementide kaudu loodud, et kaitsta kõigi PS-st tulenevaid

õiguseid ja vabadusi. Praktikas puuduvad alternatiivsed kanalid, et neid kuritegusid tuvastada ja

hilisemalt menetleda. RABi ülesandeks on finantsteavet koguda ja saadud teavet rikastada

siseriikliku ja rahvusvahelise koostöö abil ehk RAB on kahtluse sisuline jälitaja ja analüüsija,

ning kuriteo tunnuste avastamisel on RABil kohust edastada vastavasisuline teave viivitamata

pädevale asutusele (RahaPTS § 54 lõige 3). Sellist rahvusvahelistest standarditest lähtuvat rolli

ei ole pandud ühelegi teisele asutusele Eestis, kui vaid üksnes RABile. Järelduvalt kuritegude

tõkestamiseks ja kõigi põhiseaduslike õiguste kaitseks saab lugeda proportsionaalseks riivet,

mis puudutab eraelulisele teabele juurdepääsuõigusi RABile seaduses sätestatud ülesannete

täitmiseks vajalikus ulatuses. Seega on pangakonto info (sh kontoväljavõtte) töötlemine kantud

legitiimsest eesmärgist ning on selle saavutamiseks sobiv, vajalik ja mõõdukas.

Pangakonto väljavõtte analüüsimisel võib juhuslikult ilmneda tõesti teave isiku usuliste,

poliitiliste või muude veendumuste kohta (PS § 42). Selliste andmete kogumine ei ole siiski

RAB tegevuse eesmärk, vaid võimalik kõrvalmõju rahavoogude analüüsimisel. Selliste

andmete töötlemine on lubatud üksnes ulatuses, mis on vajalik konkreetse menetluse

läbiviimiseks, ning neile kehtivad samad konfidentsiaalsus- ja kasutuspiirangud nagu muudele

RAB töödeldavatele andmetele.

3.2.2.2. RABi õigus nõuda krediidi- ja makseasutustelt pangasaladusega hõlmatud

pangakonto infot täitmisregistri infovahetuskanali kaudu

Eelnõu § 2 ja 6 sätestab ammendava ja suletud loetelu andmetest, mida võib RAB krediidi- ja

makseasutustelt küsida täitmisregistri infovahetuskanali kaudu: nende hulgas saldo ja konto

väljavõte. Eelnõu § 2 p 3 sätestab sõnaselgelt RABi ülesanded, mille täitmisel RAB saab

pangasaladusega kaetud andmete kogumiseks kasutada täitmisregistri infovahetuskanali.

Tegemist on tehnilise kanali määratlemisega; materiaalne õigus jääb samaks – st andmeid võib

küsida täitmisregistri infovahetuskanali kaudu vaid § 54 lõike 1 punktides 1, 8 ja 9 kirjeldatud

ülesannete täitmiseks.

65

Riive iseloom. Nagu tavapärase ettekirjutuse puhul, kujutab abinõu endast riivet

krediidiasutuste eneseteostusvabadusele (PS § 19) ning ettevõtlusvabadusele (PS §

31) halduskoormuse perspektiivist, kuid selle riive proportsionaalsust on eelnevalt kontrollitud

ning siinkohal mingit kvalitatiivset erisust ei ole. Küll aga, kuna täitmisregistri

infovahetuskanalil on olemas potentsiaal masin-masin liidestuseks, siis võib teoorias tekkida

täiendav riive PS §-des 13–15 sätestatud õigustele, ennekõike õigusele riigi, seaduse ja kohtu

kaitsele, sest adressaat saab sisulisi vaidlusi tõstatada pigem tagantjärgi.

Riive seisneks selles, et kui krediidiasutus otsustaks masin-masin lahenduse kasuks, siis oleks

krediidiasutustel võimalik kontrollida RABi teabekorralduste formaalset ja materiaalset

õiguspärasust alles tagantjärgi, sest masin-masin lahenduse puhul täidetakse teabekorraldused

automatiseeritult. Potentsiaalse õiguskaitse otsimine pärast haldusakti automaatset täitmist ei

pruugi aga olla enam niivõrd perspektiivikas ega otstarbekas. Samas on läbi täitmisregistri

infovahetuskanali kaudu teostatavate RAB-i päringute puhul vajalik märkida selle õiguslik alus

ning toimiku nr. Viimase olemasolu on võimalik kontrollida päringu adressaadil ja vastava info

puudumisel või selles kahtlemisel ka jätta praktikas päring teostamata.

Kontoväljavõtte andmete edastamise kohustus riivab krediidiasutuste ettevõtlusvabadust

põhiseaduse § 31 tähenduses, sest paneb krediidiasutustele kohustuse osaleda riigivõimu

ülesannete täitmises, töödelda ja edastada klientide kohta seadusega kaitstud andmeid ning

korraldada selleks vajalikud sisemised protsessid ja tehnilised lahendused. Riive ei ole siiski

intensiivne ega sisuliselt uus, kuna krediidiasutustel lasub kehtiva õiguse järgi juba ulatuslik

kohustus kliendiandmeid koguda, kontrollida, monitoorida ja säilitada. RahaPTS § 20 ja § 25

kohustab kohaldama hoolsusmeetmeid, § 46 registreerima tehinguandmeid, sealhulgas tehingu

sisu kirjelduse, ning § 47 säilitama need andmed vähemalt viis aastat pärast ärisuhte lõppemist

või tehingu tegemist. KAS § 88 lõige 42 kohustab krediidiasutust pangasaladust sisalduvaid

andmeid avaldama ka RAB-ile. Seetõttu ei loo eelnõu krediidiasutustele olemuslikult uut

andmekogumise kohustust, vaid täpsustab juba kogutud andmete seaduslikku kasutamist

avaliku võimu ülesannete täitmiseks. Selline riive on põhiseaduse §-de 11 ja 31 valguses

üldjuhul põhiseaduspärane, kui andmete küsimise õigus, pädev asutus, küsitavate andmete

koosseis, eesmärk ja menetluslikud tagatised on seaduses selgelt kindlaks määratud ning

piirang on vajalik rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamiseks või muu ülekaaluka avaliku

huvi kaitseks.

Eesmärk. Muuta andmevahetus kiiremaks, turvalisemaks ja terviklikumaks, vähendades

käsitöökoormust ja vigade riski, et RAB saaks oma RahaPTS § 54 lg 1 p 1, 8 ja 9 ülesanded

täita õigel ajal ja kvaliteetselt. Eesmärk on täita ka rahvusvaheliselt võetud kohustusi nii

Varssavi Konventsiooni kui direktiivide ülevõtmise kohustuse näol ning vastata FATF-i

standarditele, et edukalt panustada Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamisse. Eesmärk

on seega legitiimne.

Sobivus. Masin-masin lahendus lühendab menetlusaegu, vähendab dubleerimisi ja tugevdab

auditijälge. Abinõu on seega sobiv. Abinõu on sobiv, sest see muudab pangakonto info

hankimise kiiremaks, mugavamaks ning lõppastmes ka odavamaks kõikide osapoolte jaoks –

RAB-il on võimalik automatiseeritud süsteemidega vähendada töökoormust, mis kulub

teabekorralduste koostamisele ning edastamisele; krediidiasutustel on võimalik

66

automatiseeritud süsteemidega vähendada halduskoormust, mis vastasel juhul kuluks

teabekorralduste käsitsi analüüsimisele ning täitmisele. Lisaks tugevdab abinõu ka auditijälge

kuna päritavad andmed on logitavad.

Vajalikkus st eesmärgi saavutamiseks puuduvad muud säästvamad abinõud, mis oleksid sama

tõhusad. Manuaalne edastus on aeglasem ja pooltele kulukam. Riskiprofiili juhtumites

(olukord, kus konkreetse päringu või isiku/tehingu puhul on eelnevalt tuvastatud kõrgenenud

AML/CFT-risk ning ajategur on kriitiline, st viivitus võib lubada varadel kaduda, skeemil

„kinni joosta“ või tõendid hajutada.) võib ainuüksi viivitus tekitada pöördumatut kahju. Oluline

on, et liides ei laienda RABi materiaalõigusi, vaid täpsustab edastuskanalit ning seob need

täpsemalt RABi ülesannetega, mille raames sellist edastuskanalit on võimalik kasutada.

Eelnõu näeb ette ka ammendava loetelu andmetest, mida täitmisregistri infovahetuskanali

vahendusel võib nõuda RahaPTS § 54 lg 1 p 1, 8 ja 9 ülesannete täitmiseks. Ammendav loetelu

tagab täitmisregistriga liidestatud krediidiasutustele õigusselguse küsimuses, et millised

andmed konkreetselt saavad süsteemi kaudu liikuda.

Niisamuti vähendab täitmisregistri infovahetuskanal ka ettekirjutuste täitmisega seonduvat

halduskoormust ning inimlikust eksimusest tingitud vigade tekkimise võimalust.

Krediidiasutustel, kes ei pea vajalikuks seada kahtluse alla RABi iga teabekorralduse

formaalset ning sisulist õiguspärasust, saavad seega automatiseerida enda jaoks kogu protsessi.

Mõõdukus. Meetme mõõdukust tagavad: (i) ammendav andmeliikide loetelu mida

täitmisregistri infovahetuskanali kaudu RAB nõuda saab (RahaPTS § 81 lõigetes 11–15

nimetatud andmeid); (ii) päringute eesmärgipärasus ja minimaalsus (konto, periood, väljad);

(iii) logimine ja audit; (iv) konfidentsiaalsus ja kasutusotstarbe piirang; (v) adressaadi

õiguskaitse võimalused. Arvestades avaliku huvi kaalukust ja tehniliste-korralduslike

kaitsemeetmete kogumit, on abinõu mõõdukas.

Seos ülesannetega. Registri kaudu tehtavad kontoväljavõtte päringud on lubatud üksnes

RahaPTS § 54 lõike 1 punktide 1, 8 ja 9 täitmiseks ning ulatuses, mis on nende ülesannete

täitmiseks vältimatult vajalik.

Järeldus. Pangasaladusega hõlmatud info (sealhulgas konto väljavõte) nõudmine

täitmisregistri infovahetuskanali kaudu RahaPTS § 54 lg 1 p 1, 8 ja 9 täitmiseks on kantud

legitiimsest eesmärgist ning on selle saavutamiseks sobiv, vajalik ja mõõdukas.

Kokkuvõtlikult, kehtivas õiguses olev teabe nõudmise meede, mida eelnõuga täpsustatakse,

läbib põhiseaduslikkust kontrolliva proportsionaalsuse testi kõik tasemed, mistõttu võib seda

jätkuvalt pidada põhiseaduspäraseks. Eelnõuga ei anta MTA-le ja RAB-le õigust küsida

krediidiasutustelt kehtiva õigusega võrreldes rohkem teavet, vaid sätestatakse selged õiguslikud

alused andmevahetuseks täitmisregistri kaudu. Automatiseeritud ja tänapäevased teabe

vahendamise viisid võimaldavad MTA-l ja RABil tõhusamalt täita seaduses sätestatud

ülesandeid ja vähendada krediidiasutuste halduskoormust.

4. Eelnõu terminoloogia

67

Eelnõuga ei võeta kasutusele uusi termineid.

5. Eelnõu vastavus Euroopa Liidu õigusele

Eelnõu on vastavuses Euroopa Liidu õigusega (IKÜM) § 1 lg 1 p c ja e).

6. Seaduse mõjud

Mõju valdkond: mõju majandusele (ettevõtluskeskkond, ettevõtete tegevus, halduskoormus).

Sihtrühm: krediidiasutused. Sihtrühm on väike võrreldes Eestis tegutsevate ettevõtjate

hulgaga. Finantsinspektsiooni andmetel tegutseb Eestis üksnes kaheksa krediidiasutust ning

viis välisriigi krediidiasutuste filiaali. Tegeliku sihtrühma moodustavad üksnes need

krediidiasutused, mis on liidestatud täitmisregistriga – praeguse seisuga on neid seitse.

Seaduse otseviide pangasaladusele kui lubatavale andmeartiklile ei suurenda krediidiasutuste

halduskoormust, sest nagu eespool öeldud, ongi seni MKSi § 61 lõiget 1 ja RahaPTSi § 81

lõiget 14 tõlgendatud selliselt, et see sisaldab ka pangasaladust – seda kinnitab senine praktika,

kus sihtrühm on täitnud nii MTA kui ka RAB teabekorraldusi ning avaldanud nii MTA-le kui

ka RAB-le pangasaladust sisaldavat infot. Elektrooniline infovahetuskanal võetigi kasutusele

Eesti Pangaliidu soovitusel selleks, et vähendada nende halduskoormust. Muudatus seega

suurendab üksnes õigusselgust, mõjutamata krediidimakseasutuste igapäevast toimimist. Mõju

ulatus on väike.

Halduskoormust vähendav mõju on aga täitmisregistri infovahetuskanali kasutamise

taastamisel. Praeguste piirangute tõttu on nii MTA kui ka RAB asunud teabekorraldusi esitama

rohkem täitmisregistri väliselt (nt elektronposti teel), kuid selliste korralduste töötlemine ning

täitmine eeldab rohkem käsitööd ning seega ressurssi kõikidelt osalistelt. Täitmisregistri

infovahetuskanali kasutuse taastamine võimaldab taas teabekorraldusi menetleda turvalise

infosüsteemi kaudu. Mõju on krediidiasutustele pigem väike, sest MTA võimalus kasutada

täitmisregistrit ei ole täiesti välistatud, kuid sellest hoolimata mõjub see sihtrühma

halduskoormusele positiivselt, kui teabekorraldused edastataks edaspidi täielikult

täitmisregistri infovahetuskanali kaudu. Mõju on RAB-le suur, kuna RAB-l ei ole praegu

võimalik täitmisregistri infovahetuskanali kaudu andmeid koguda, mistõttu krediidi- ja

makseasutustelt tuleb andmeid küsida muul viisil, mis omakorda on kasvatanud märgatavalt

kõigi osaliste haldus- ja töökoormust. Eelkõige on pärsitud RAB-l RahaPTSi § 54 lõike 1

punktis 8 sätestatud kohustuse efektiivne täitmine, sest rahvusvaheline teabevahetus eeldab

teabepäringu saabumisel selle kiiret täitmist, mis automatiseeritud süsteemi kaudu on oluliselt

kiirem, kui seda tehtaks käsitsi koostatud ettekirjutuse alusel soovitud infot kogudes.

Mõju ei tohiks senisest sagedamini esineda, sest eelnõu ei reguleeri teabe küsimist per se, vaid

üksnes kanalit, mille kaudu teavet küsitakse. Praktikas aga ei ole MTA-l ja RAB-l võimalust

edastada teabekorraldusi samasuguse ulatuse ning sagedusega väljaspool täitmisregistri

68

infovahetuskanalit, sest väljaspool täitmisregistri infovahetuskanalit teabekorralduste

koostamine ja menetlemine nõuab rohkem aega.

Täitmisregistri infovahetuskanali kasutamise piiramise tõttu on seega vähemasti praeguseks

teabekorralduste arv absoluutses mõttes vähenenud, kuid seaduse jõustumise järel võib taas

oodata teabekorralduste hulga jõudmist täitmisregistri infovahetuskanali kasutamise piirangute

eelsele tasemele. Kui krediidiasutused on täitmisregistriga liidestatud ja oma töötlusprotsessid

automatiseerinud, siis peaks eelnõu vähendama nende halduskoormust, sest praegu on neile

võimalik edastada teabekorraldusi enamjaolt posti või elektronposti teel, mille käsitsi

töötlemine on ressursimahukam.

MTA teabekorraldustega esitatud päringute arv krediidiasutustele täitmisregistri

infovahetuskanali kaudu aastatel 2022–2024

Aasta Teabekorraldustega esitatud päringute

arv kokku

2022 9217

2023 13 730

2024 19 156

Kokku 42 103 Allikas: MTA68. Teabekorraldused sisaldavad nii maksumenetluses kui ka kriminaal- ja väärteomenetluses tehtud

teabekorraldusi. Keskmiselt ca 53% päringutest aastas on seotud kriminaal- ja väärteomenetlusega, ca 47% maksumenetlusega.

Tabelis on näha perioodi 2022–2024 teabekorraldustega esitatud päringute kogumahud, samuti

iga-aastane kasv, mis võib jätkuda, kui täitmisregistri infovahetuskanali täielik kasutusvõimalus

taastada. Kõnealusele kasvutendentsile vastandub aga väljaspool täitmisregistri

infovahetuskanali esitatavate korralduste arvu märkimisväärne vähenemine, näiteks mõne

krediidiasutuse puhul on selliste korralduste arv vähenenud ligi 94%. See on tingitud sellest, et

MTA tehniline võimekus ja tema ametnike vilumus täitmisregistri infovahetuskanalit kasutada

on ajas suurenenud. Selle tulemusel on täitmisregistri infovahetuskanal muutunud peamiseks

viisiks, mille kaudu MTA teabekorraldusi sihtrühmale esitab, sest see võimaldab hoida kokku

kõikide osaliste aega ja tööressurssi.

Aasta RAB esitatud päringute arv

krediidiasutustele täitmisregistri

kaudu*

Juriidilistest isikutest

subjektid

Füüsilistest isikutest

subjektid

2022 11 567 321 294

2023 9267 381 201

2024 12 316 551 216

Kokku 33 150 1212 * * 694 * *

Allikas: RAB. *Üksikpäringute arv (andmeliigipõhine arvestus): päringute arv, mis sisaldab kõikidele krediidiasutustele

kõikide isikute kohta tehtud eritüüpi (konto saldo, konto väljavõte, konto volitused isikutele, tegelik kasusaaja, laiendatud

kontode olemasolu, hoiulaeka olemasolu) päringuid ehk üks päring tähendab ühte päringutüüpi, mis on tehtud ühe isiku kohta

ühele krediidiasutusele. **2022–2024 perioodi koguarv ei võrdu aastate summaga, sest sama isik võib esineda mitmel aastal

(tema kohta on tehtud päringud eri aastatel).

68 NB! Üks teabekorraldus võib sisaldada mitut teabepäringut, niisamuti võidakse aastas ühe isiku kohta teha

mitu teabekorraldust.

69

Tabelis on perioodil 2022–2024 RAB täitmisregistri infovahetuskanali kaudu edastatud

teabekorraldustega esitatud päringute kogumahud. 2023. aasta ja 2024. aasta võrdluses nähtav

kasvutendents võib jätkuda, kui täitmisregistri infovahetuskanali täielik kasutusvõimalus

taastada. Võttes arvesse päringute hulka, saab öelda, et täitmisregister on muutunud peamiseks

kanaliks, mille kaudu RAB oma seadusekohaste ülesannete efektiivseks täitmiseks vajalikku

teavet kogub, sest see võimaldab hoida kokku kõikide osaliste aega ja tööressurssi. Samuti saab

järeldada, et varem täitmisregistri infovahetuskanali kaudu tehtud päringute asendumine

ettekirjutustega on suurendanud ettekirjutuse adressaatide ajakulu ja tööd.

Pärast 1. juulit 2025. a, mil täitmisregistri infovahetuskanali kasutamist piirati, on aga

täitmisregistri väliselt edastatud RAB ja MTA teabekorralduste hulk taas kasvamas ning see

võib jätkuda kuni täitmisregistri infovahetuskanali täieliku kasutamise taastamiseni.

Kuni eelnõu jõustumiseni võib seega teabekorralduste edastamise sagedus küll väheneda, kuid

seevastu saadetakse täitmisregistri väliselt rohkem teabekorraldusi, mille täitmine toob kaasa

suurema halduskoormuse. Mõju sagedusele võib olla väike kuni keskmine.

Ebasoodsa mõju esinemise riski ei tuvastatud.Muudatuste tulemusel suureneb krediidi- ja

makseasutuste jaoks õigusselgus pangasaladust hõlmava teabe edastamise õiguslike aluste osas

ning paraneb teabekorralduste menetlemise sujuvus tänu täitmisregistri automatiseeritud

infovahetuskanali kasutamisele, mis aitab vähendada halduskoormust. Mõju krediidiasutustele

on väike ja pigem positiivne.

Mõju valdkond: mõju majandusele (ettevõtluskeskkond, ettevõtete tegevus, halduskoormus).

Sihtrühm: ettevõtjad ja muud juriidilisest isikust maksukohustuslased, kelle kohta teavet

küsitakse.

Muudatusel ei ole otsest mõju sihtrühmale, sest see ei muuda teabe nõudmiseks korralduse

esitamise regulatsiooni, mille kohaselt peab MTA üldreeglina pöörduma esmalt teabe

saamiseks sihtrühma enda poole. Kui see aga pole ühel või teisel põhjusel võimalik, või kui

sihtrühm ise keeldub teavet esitamast, või esineb muu seadusest tulenev alus, tekib MTA-l

õigus pöörduda sama teabe saamiseks kolmanda isiku, sealhulgas krediidiasutuste poole.

Sellises olukorras on sihtrühmal küll talumiskohustus, et MTA saab sama info alternatiivsel

viisil, ent see kohustus on praegu juba olemas, ehk eelnõu siinkohal sellele kohustusele midagi

juurde ei lisa. MTA-le ei anta õigust küsida praegusega võrreldes rohkem teavet

krediidiasutustelt. Sihtrühm võib talumiskohustust ka vältida, kui ta täidaks usaldusväärselt

oma kaasaaitamiskohustust. Niisamuti ei saa sihtrühma perspektiivist tähendust omada see, kas

MTA küsib kolmandalt isikult teabe täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel või postiga

või e-kirjaga. Mõju ulatus on seega väike.

Tõenäoliselt ei mõjuta muudatus teabekorralduste mahtu ega sellest tingitud halduskoormust,

kuid võib oodata teabekorralduste vähenemist kuni muudatuse jõustumiseni, mil 2025. aasta

juuli eelne olukord taastub. Muudatus mõjutab suuremas osas vaid neid maksukohustuslasi, kes

70

ei täida oma kaasaaitamiskohustust maksumenetluses või kelle esitatud tõendid tuleks

usaldusväärsest allikast üle kontrollida.

MTA teabekorralduste juriidilistest isikutest subjektid perioodil 2022–2024

Aasta Juriidiliste isikute arv, kelle kohta

teabekorraldusi tehti

2022 601

2023 789

2024 916

Kokku 2306

Allikas: MTA.

Tabeli järgi puudutasid MTA teabekorraldused perioodil 2022–2024 keskmiselt ca 769

juriidilist isikut aastas. See moodustab marginaalse osa juriidiliste isikute koguhulgast.

Aasta RAB esitatud päringute arv

krediidiasutustele täitmisregistri

kaudu

Juriidilistest isikutest

subjektid

2022 11 567 321

2023 9267 381

2024 12 316 551

Kokku 33 150 1212

Allikas: RAB.

Aastatel 2022–2024 on RAB täitmisregistri infovahetuskanali kaudu tehtud päringud

puudutanud keskmiselt ligikaudu 400 juriidilist isikut aastas, mis tähendab, et muudatus

mõjutab vaid väga väikest osa kõigist juriidilistest isikutest.

Tõenäoliselt ei mõjuta muudatus teabekorralduste mahtu ega sellest tingitud halduskoormust,

kuid võib oodata teabekorralduste ajutist vähenemist absoluutarvudes kuni muudatuse

jõustumiseni, mil taastub 2025. aasta juulile eelnenud olukord. Muudatus ei oma otsest mõju

ettevõtjatele ega muudele juriidilisest isikust maksukohustuslastele, kelle kohta teavet

küsitakse. Eelnõu eesmärk on muuta andmete töötlemise õiguslik raamistik selgemaks ning

täpsustada seaduses andmete kogumise aluseid ja ulatust. Andmete kogumine on seega

selgemalt piiritletud ja seotud konkreetsete seadusest tulenevate eesmärkidega, kuid muudatus

ei mõjuta seda, kui sageli ettevõtjate kohta teavet küsitakse.

Ebasoodsa mõju esinemise riski ei tuvastatud.

Mõju valdkond: sotsiaalne mõju (eraelu puutumatus).

Sihtrühm: füüsilisest isikust maksukohustuslased, kelle kohta teavet küsitakse.

Võrreldes äriühingute ning muude juriidiliste isikutega on füüsilistel isikutel täiendav

juriidiline kaitse eraelu puutumatusena, kuid faktilise mõju osas ei ole siin mingit erisust, sest

teabe nõudmise loogika on sama – esmalt peab MTA küsima teavet sihtrühma enda käest, ning

71

alles siis, kui see nurjub või kui see esmane pöördumine ei ole otstarbekas, võib MTA pöörduda

sama teabe saamiseks kolmanda isiku poole. See kehtib praegugi ning sihtrühma jaoks pole

erilist vahet, kas MTA pöördub kolmanda isiku poole täitmisregistri infovahetuskanali kaudu

või muul viisil.

Sihtrühma suurust mõjutab vaid 2025. aasta juuli eelse olukorra taastamine.

MTA teabekorralduste füüsilistest isikutest subjektid perioodil 2022–2024

Aasta Füüsiliste isikute arv, kelle kohta

teabekorraldusi tehti

2022 365

2023 461

2024 728

Kokku 1554

Allikas: MTA.

Korralduste kasvutendents aastas viitab täitmisregistri üha suurenevale rollile MTA suhtluses

krediidiasutustega teabekorralduste valdkonnas.

Aasta RAB esitatud päringute arv

krediidiasutustele täitmisregistri

kaudu*

Füüsilistest isikutest

subjektid

2022 11 567 294

2023 9267 201

2024 12 316 216

Kokku 33 150 694 * *

Allikas: RAB.

Aastatel 2022–2024 on RAB täitmisregistri infovahetuskanali kaudu tehtud päringud

puudutanud keskmiselt ligikaudu 200 füüsilist isikut, mis on marginaalne võrreldes Eestis

pangakontot omavate füüsiliste isikute arvuga. Tabelis kajastatud arvud kinnitavad asjaolu, et

füüsiliste isikute pangasaladust sisaldavaid andmeid kogub RAB üksnes oma seadusekohaste

ülesannete täitmiseks. Füüsiliste isikute, kelle kohta teavet küsitakse, muutub andmete

töötlemise õiguslik raamistik selgemaks ning andmete kogumine on täpsemalt piiritletud ja

seotud konkreetsete seadusest tulenevate eesmärkidega. Muudatusel ei ole sihtrühmale otsest

mõju.

Ebasoodsa mõju esinemise riski ei tuvastatud.

Mõju valdkond: mõju riigiasutuste töökorraldusele (töökoormus).

Sihtrühm: MTA ja RAB.

Täitmisregistri infokanali kasutamise piirangute tõttu ei ole MTA-l ja RAB-l praegu võimalik

pärida kõiki andmeartikleid (nt pangakonto infot) täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel.

See ei tähenda tingimata, et teabekorraldused jäävad tegemata, sest MTA-l ja RAB-l on

72

jätkuvalt võimalik teha neid ka muul viisil. Siiski, täitmisregistrivälised korraldused on MTA

ja RAB jaoks kulukamad ning see mõjutab tehtavate teabekorralduste hulka.

Täitmisregistri infovahetuskanali kasutuse täielik taastamine võimaldab MTA-l ja RAB-l taas

esitada krediidiasutustele teabekorraldusi automatiseeritult, mis säästaks MTA ja RAB aega ja

vähendaks töökoormust. Mõju ulatus oleks mõõdukas ja positiivne.

Ühtlasi tuleb silmas pidada, et teabekorraldused on selleks, et kindlaks teha maksumenetluses

tähendust omavad asjaolud, samuti muud asjaolud, mis aitavad RAB-l täita talle seadusega

pandud ülesandeid. Muudatus mõjutab seega otseselt ka MTA maksumenetluse kulgemise

efektiivsust ja annab seega MTA-le tõhusama vahendi, et tagada maksukohustuslaste

maksukuulekus ning maksukohustuste nõuetekohane täitmine. RAB jaoks on muudatuse

suurim mõju võimalus naasta seni toiminud ja töökorralduslikult välja kujunenud olukorra

juurde ning täita tõhusamalt seadusega pandud ülesandeid.

Teabekorralduste tegemise õigus seaduses ettenähtud juhtudel on MTAs 152 inimesel (ligi 11%

MTA ametnikkonnast)69, enamik neist on audiitorid, kes teevad päringuid maksumenetluse

käigus. Teabekorralduse tegemine täitmisregistri infovahetuskanali kaudu võtab ligi 15 minutit

(nii MTA-l kui ka RAB-l). Sama korralduse tegemine täitmisregistri väliselt (koostamine,

allkirjastamine, registreerimine, väljasaatmine jne) võib võtta 2–3 tundi (nii MTA-l kui ka

RAB-l) – vahe on seega märkimisväärne.

Elektronpostiga saadetud MTA korralduste ja RAB ettekirjutuste puhul varieerub ka

krediidiasutuste reageerimiskiirus: mõned võivad vastata samal päeval, teised aga nädal hiljem.

MTA ja RAB kogemus näitab, et täitmisregistri infovahetuskanali kaudu liigub info kõige

kiiremini. Täitmisregistri infovahetuskanali kasutamise taastamine võimaldaks seega

märkimisväärselt kokku hoida tööjõudu ja aega. Niisamuti oleks täitmisregistri

infovahetuskanali kasutamisel tagatud ka läbipaistvus, sest selle kaudu tehtud päringud on

kontrollitavad logidega. Täitmisregistri infovahetuskanali kaudu esitatud teabekorralduse

vormi- ja sisunõuded on reguleeritud seaduse tasandil.

Ebasoodsa mõju esinemise riski ei tuvastatud. RAB-i ja MTA töö muutub tõhusamaks ja vähem

ressursimahukaks, kuna seadusest tulenevate ülesannete täitmiseks toimub teabe kogumine

edaspidi peamiselt turvalise, logitava ja automatiseeritud täitmisregistri infovahetuskanali

kaudu.

7. Seaduse rakendamisega seotud riigi ja kohaliku omavalitsuse tegevused, eeldatavad

kulud ja tulud

Seaduse rakendamine ei nõua lisaraha, niisamuti ei eeldata sellest lisatulu.

8. Rakendusaktid

69 RAB puhul vastav statistika puudub.

73

Seaduse rakendamine ei eelda rakendusaktide muutmist ega uute rakendusaktide kehtestamist.

9. Seaduse jõustumine

Seadus jõustub üldises korras.

Üldises korras jõustumine on tingitud asjaolust, et nii MTA-l kui ka RAB-l on vajalik

täitmisregistri infovahetuskanali kasutamise taastamine esimesel võimalusel selleks, et

tõhusamalt läbi viia maksualast riiklikku järelevalvet ning võidelda tõhusalt rahapesu ning

terrorismi rahastamise vastu. Täitmisregistri infovahetuskanali taastamine esimesel võimalusel

on MTA ja RAB-i jaoks vajalik ka rahvusvahelise infovahetuse ning ametiabi osutamisega

seotud kohustuste täitmiseks. Lühike vacatio legis on aktsepteeritav põhjusel, et eelnõuga

kehtestatav regulatsioon ei too endaga kaasa muudatusi väljakujunenud praktikas, vaid kujutab

endast suuremas osas 2025. aasta juuli-eelsesse olukorda naasmist, millega sihtrühm on tuttav.

Eelnõu § 2 punktis 7 nimetatud muudatus jõustub 30. juuni 2027. Seoses andmete säilitamise

tähtaja muudatustega ning täiendava andmete säilitamise tähtaja loomisega pangakonto

väljavõtete osas, on infotehnoloogiliste muudatuste sisseviimiseks andmekogus vajalik

kehtestada üleminekuperiood. Kuna kavandatavad muudatused on äärmiselt ressursimahukad,

siis ei ole lühem üleminekuperiood praktikas realistlik. Seni kuni jõustuvad uued andmete

säilitamise tähtajad, säilitatakse andmekogus andmeid vastavalt täna kehtivale põhimääruses

toodud regulatsioonile 15 aastat.

10. Eelnõu kooskõlastamine, huvirühmade kaasamine ja avalik konsultatsioon

Eelnõu saadeti kooskõlastamiseks ministeeriumidele ning arvamuse avaldamiseks Eesti

Pangaliidule, Eesti Kaubandus-Tööstuskojale, Eesti Maksumaksjate Liidule, Andmekaitse

Inspektsioonile ning õiguskantslerile.

Teisel ja kolmandal kooskõlastusringil saadeti eelnõu kooskõlastamiseks Justiits- ja

Digiministeeriumile.

Märkused, ettepanekud ning arvamused, mis on laekunud eelnõu §-s 1 olevatele muudatustele

(MKS-i muutmine), on kajastatud käesoleva seletuskirja lisas 1 koos Rahandusministeeriumi

vastustega.

Märkused, ettepanekud ning arvamused, mis on laekunud eelnõu §-s 2 olevatele muudatustele

(RahaPTS-i muutmine), on kajastatud käesoleva seletuskirja lisas 2 koos

Rahandusministeeriumi vastustega.

Algatab Vabariigi Valitsus 2026

(allkirjastatud digitaalselt)

XXXXX

74

1

Maksukorralduse seaduse ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse muutmise seaduse eelnõu seletuskiri

lisa 1

Kooskõlastusringil esitatud märkuste ja ettepanekutega arvestamise/mittearvestamise tabel

12.09.2025–22.09.2025 kooskõlastamisel esitatud kooskõlastused ning arvamused (eelnõu § 1 punktid 2 ja 3)

Nr Märkuse esitaja Kooskõlastamise tulemus, märkused ja ettepanekud Märkuste ja ettepanekute arvestamine ja arvestamata jätmise põhjendus

1 Õiguskantsler „Andmetele juurdepääsu ulatus ja järelevalve ning rahvusvaheline praktika

1. Pangasaladusele riigi juurdepääsu võimaldamist lubades tuleb silmas pidada, et näiteks

pangakonto väljavõte, mis sisaldab kõigi tehingute teavet, annab inimese tegevuse, harjumuste,

veendumuste, eelistuste ja kasvõi viibimiskoha ning suhtlusringkonna kohta sedavõrd palju

infot, et selle kaudu on võimalik inimest nii profileerida kui teatud mõttes ka jälitada. Sellest

lähtudes saab konto väljavõtet pidada sarnaseks sideandmete päringuga või mõnel juhul isegi

jälitustoimingutega. Sideandmete päringu ja jälitustoimingute tegemine on

kriminaalmenetluses võimalik üksnes teatud n-ö kataloogi kantud kuritegude puhul ja kohtu

(või teatud juhtudel prokuratuuri) eelneval loal. Kusjuures sideandmete päringu puhul on

tegemist üksnes kõne toimumise fakti või positsioneerimise andmetega, mitte juurdepääsuga

sõnumite sisule.

Seetõttu vajab konto väljavõttele kui kõigi pangatehingute infole juurdepääsu andmine

haldusmenetluses eriti põhjalikku kaalumist, kas ning millistel juhtudel ja tingimustel saab seda

üldse võimalikuks pidada. Samuti tuleb sellise regulatsiooni loomisel mõelda, et see oleks

tasakaalus inimese põhiõiguste kaitsega. Ehk teisisõnu tuleb pangasaladusele juurdepääsu

reguleerimisse suhtuda samasuguse hoole ja tähelepanuga menetluse detailide osas nagu

jälitustegevuse reguleerimisel.“

SELGITAME

Rahandusministeerium rõhutab, et eelnõuga lahendatakse probleeme seonduvalt MTA õigusega

küsida krediidiasutustelt (edaspidi: pankadelt) pangasaladust, ning seda ennekõike täitmisregistri

kaudu. Eelnõu ei reguleeri MTA õigust küsida pangakonto infot per se, sest see küsimus ei ole

kunagi olnud vaidluse all. Õigus saada pangakonto infot (nt saldot ja väljavõtet) ning õigus saada

pangasaladust ei ole üksteise sünonüümid, ehk neid ei tohiks käsitleda läbisegi nagu tähendaksid

need ühte ja sama asja.

Selgitame, et MTA-l on õigus ning üldreeglina ka juriidiline kohustus nõuda maksuasja

lahendamiseks vajalikku teavet (sh pangakonto infot) maksukohustuslaselt endalt. Pangakonto info

töötlemisega sellisel kujul riivatakse küll maksukohustuslase informatsioonilist

enesemääramisõigust, kuid sellega ei riivata tema pangasaladuse kaitset. Pangasaladus tähendab

panga kohustust mitte avaldada klientide kohta käivat teavet kolmandatele isikutele ilma kliendi

nõusolekuta või muu seadusliku aluseta. See ei tähenda maksukohustuslase õigust või muud

sellesarnast privileegi jätta esitamata enda kohta käivat teavet, mis on maksuasja lahendamiseks

vajalik.

Juhul, kui nüüd MTA siiski ühel või teisel põhjusel vajalikku teavet maksukohustuslaselt endalt ei

saa – näiteks MTA-l puuduvad andmed tema elu- või asukoha kohta (vt MKS § 61 lõige 2) –, või

kui maksukohustuslane keeldub teavet andmast, või temalt teabe nõudmine ei ole muul põhjusel

otstarbekas – näiteks ta takistab menetluse läbiviimist (vt MKS § 61 lõige 2; § 511 lõige 7) –, siis

võib MTA pöörduda sama teabe saamiseks pankade poole. Alles nüüd tõusetub küsimus riivest

pangasaladuse kaitsele, sest üksnes pankadel on juriidiline kohustus hoida pangasaladust.

Siinkohal on aga oluline mõista, milles seisneb kõnealuse riive tegelik olemus ja milles mitte.

Riive tegelik olemus ei seisne enam pangakonto info töötlemise lubatavuses kui sellises, sest MTA

õigust teada, vallata ning muul viisil töödelda pangakonto infot on juba jaatatud enne pankade

poole pöördumist – kui MTA-l on õigus nõuda maksuasja lahendamiseks pangakonto infot

maksukohustuslaselt endalt, siis sellest ipso facto järeldub, et MTA-l on õigus seda pangakonto

infot ka töödelda. Asuda pankade poole pöördumisel taas otsast peale hindama seda, et kas MTA

ikkagi tohib töödelda pangakonto infot kui teabeliiki, tähendaks lubatavuse kontrolli otstarbetut

dubleerimist.

Riive tegelik olemus taandub seega üksnes küsimusele, et kas ja mis tingimustel on MTA-l õigus

seda sama infot hankida alternatiivsel viisil pankadelt, kellel on prima facie juriidiline kohustus

2

hoida seda infot konfidentsiaalsena pangasaladuse egiidi all. See aga ei ole enam küsimus

pangakonto kui teabeliigi lubatavuses, vaid panga kui teabeallika lubatavuses, ja MTA õiguses

kasutada teabe küsimiseks digiriigile omaseid kanaleid. Just seda teabe hankimise (mitte teabe

kasutamise) problemaatikat eelnõu adresseeribki.

Pangakonto info kasutamise osas on Rahandusministeerium nõus, et pangakonto infost (nt

väljavõttest) võib olla võimalik teha kaugeleulatuvaid järeldusi isiku tegevuste, harjumuste,

veendumuste, eelistuste jms osas. Teisalt, kuna maksukohustused on olemuslikult ennekõike

rahalised kohustused, siis tõhusa ning eesmärgipärase riikliku järelevalve teostamiseks on ligipääs

tehingute rahalisele infole vältimatult vajalik. Vastasel juhul satuks ohtu mitte ainult

maksumenetluse tõhusus, vaid MTA võimekus üleüldse läbi viia maksumenetlust kui sellist. See

on ka põhjus, miks MTA õigust töödelda pangakonto infot per se ei saa olla tõsiseltvõetava kahtluse

all

Et maksukohustuste täitmise üle järelevalve teostamine eeldab maksuhalduri ligipääsu võrdlemisi

delikaatsetele andmetele, ongi suuresti põhjus, miks eksisteerib maksusaladuse instituut – MTA on

seadusega kohustatud saladuses hoidma kogu infot, mida ta saab oma ülesannete täitmisel

maksukohustuslase kohta teada, sealhulgas äri- ja pangasaladust, ning ka teavet maksukohustuslast

puudutavate dokumentide olemasolu kohta. Maksusaladust võib avaldada üksnes

maksukohustuslase enda kirjalikul nõusolekul või MKS-st tuleneval õiguslikul alusel, ning selle

mõtteks ongi kaitsta maksukohustuslase eraelu, ettevõtlust ning muid sotsiaalseid, majanduslikke

ja õiguslikke huve. Maksusaladuse hoidmise kohustuse rikkumine on karistatav nt

karistusseadustiku § 157 alusel (isikuandmete ebaseaduslik avaldamine).

Maksusaladuse instituut tasakaalustab maksuõiguses tuntud maksukohustuslase

kaasaaitamiskohustust (vt MKS § 56 lõige 1), mille kohaselt peab maksukohustuslane teatama

MTA-le kõik temale teadaolevad asjaolud, mis omavad või võivad omada maksustamise

seisukohast tähendust. Kaasaaitamiskohustusest järeldub, et maksumenetluse läbiviimiseks

vajalikud tõendid peab esmajoones andma MTA-le maksukohustuslane ise. Üksnes siis, kui

maksukohustuslane keeldub oma kaasaaitamiskohustust täitmast, või kui esineb muu MKS-s

sätestatud alus (MKS § 61 lõige 2), võib MTA pöörduda vajaliku teabe saamiseks kolmandate

isikute, sh pankade poole.

Rahandusministeerium nõustub, et pangasaladust (nt pangakonto infot) võib olla võimalik

kasutada andmesubjekti profileerimiseks ning teoorias ka jälitamiseks, kuivõrd pangakonto info

kaudu võib olla võimalik tuletada või ennustada näiteks isiku päevakava, igapäevaseid harjumusi

ja tegemisi, eelistatud viibimiskohti jne. Küll aga tuleb rõhutada, et isiku jälitamine tähendab

ennekõike isiku ja tema tegemiste sihipärast vaatlemist, mitte pelgalt andmete valdamist, mille

pinnalt võib olla võimalik tuletada teatud järeldusi või prognoose isiku ning tema tegemiste kohta.

MTA ei küsi pangasaladust ega kogu pangakonto infot selleks, et süstemaatiliselt jälgida ning

profileerida maksukohustuslasi, vaid need andmed on vajalikud selleks, et teha kindlaks faktid,

mis on relevantsed konkreetse maksuasja lahendamiseks.

Rõhutame ka seda, et pangasaladuse küsimine iseenesest jälitustegevuse tunnuseid ei oma.

Seaduses on selgelt kirjas, missugused tagajärjed võivad saabuda juhul, kui maksukohustuslane

3

oma teabe esitamise kohustust ei täida (MKS § 61). Niisamuti on ka MTA enda veebilehel1

selgitatud, millistel juhtudel pöördub MTA kolmandate isikute poole teabe saamiseks, kus pangad

on toodud expressis verbis üheks näiteks, kelle poole MTA võib pöörduda. Maksukohustuslastel

on võimalik maksumenetluse käigus tutvuda ka maksutoimikuga, kus on fikseeritud MTA

toimingud, sh kolmandate isikute poole pöördumised.

Maksukohustuslased on seega nii seaduse kui ka MTA avaliku kommunikatsiooni kaudu

informeeritud MTA õigusest nõuda kolmandatelt isikutelt teavet.

Jälitusliku iseloomu puudumine teabe nõudmisel välistab vajaduse kohtuliku loa nõudele.

Jälitustoimingute puhul on kohtulik luba tüüpiliselt (kuid mitte alati) vajalik põhjusel, et kuna

jälitatav ei ole toimingutest teadlik, ei ole tal ka võimalik ennast õiguslikult nende eest kaitsta.

MTA tegevus aga pole sellisel viisil maksukohustuslase eest varjatud, ehk kuna nii

maksukohustuslasel kui ka kolmandatel isikutel on võimalik vaidlustada kõiki MTA haldusakte

ning haldustoiminguid, sh teabekorraldusi, siis on ennetav kohtuliku kontrolli nõue siinkohal

selgelt ebavajalik.

„2. Juurdepääs konto väljavõttele peab olema erandlik ja piiratud ning riigil tuleb tagada ja

seaduses sätestada reeglid selle kohta, kas pangasaladust (sh konto väljavõtet) võib ametkond

laadida enda andmekogusse, kaua seda seal võib säilitada, kas ja milleks seda teavet võib

täiendavalt kasutada (nt siduda teise andmekogu või mõne alamregistriga) ning kas ja millal

teavitatakse pangasaladuse küsimisest inimest, kelle pangasaladusele on riik juurde pääsenud.

Tuleb ka arvestada, et täitmisregistri kaudu tehtud päringutes suhtleb masin masinaga ning

sisuliselt puudub masina pangapoolses osas inimese järelevalve. See tähendab, et täitmisregistri

kaudu pangasaladuse saamise juhtudel on pangasaladus riigi eest sisuliselt kaitseta.

Seetõttu tuleb seaduses sõnastada hoolikalt ja võimalikult kitsalt need juhtumid, mil

pangasaladusele pääseb juurde täitmisregistri kaudu, sest ainsaks kaitsebarjääriks ongi seaduses

sõnastatud juurdepääsu alus. Vastavalt tuleb eelnõu oluliselt täiendada nii MTA kui ka RAB

puudutavas osas. Eelnõu ei näe ette ka mitte ühtegi kontrollimehhanismi pangasaladusele

juurdepääsu üle, ehk siis selle kohta, kas ja kuidas kontrollitakse riigi tegevust pangasaladuse

kasutamisel ning kuidas on isikul võimalik enda õigusi kaitsta. Ainuüksi täitmisregistri kui

andmekogu kasutamise üle tehtav järelevalve ei ole piisav, sest see ei kata kõiki olukordi,

milleks andmeid küsitakse või kasutatakse. Samuti peab olema selge, kuidas toimub

pangasaladuse juurdepääsu üle kohtulik kontroll. Eriti oluline on see just RABi puhul, kuna isik

ei pruugi üldse teada saada, et tema pangasaladuseks olevatele andmetele on ligi pääsetud,

milletõttu puudub tal ka võimalus oma õigusi kaitsta.“

SELGITAME

Seaduses on juba reguleeritud, mis tingimuste ning eelduste täitmisel võib MTA nõuda pangakonto

infot. Niisamuti on kehtivas õiguses olemas piisaval hulgal kontrollimehhanisme MTA tegevuse

üle. Pangasaladusega seonduv ebaselgus likvideeritakse käesoleva eelnõuga. Selgitame, et:

1) seadus sätestab MTA õiguse nõuda maksukohustuslaselt teavet käimasolevas

maksumenetluses tähendust omavate asjaolude väljaselgitamiseks, sh pangakonto infot;

2) seadus sätestab samal eesmärgil MTA õiguse nõuda teavet kolmandatelt isikutelt (sh

pankadelt), kuid üksnes juhul, kui katse saada sama teavet maksukohustuslaselt endalt on

nurjunud (MKS § 61 lõige 2), või kui esineb muu põhjus, mis teeb esmase pöördumise

maksukohustuslase enda poole ebaotstarbekaks, näiteks kui maksukohustuslane takistab

maksumenetluses tähendust omavate asjaolude väljaselgitamist;

3) eelnõu sätestab täitmisregistri puhuks ammendava loetelu andmetest, mida MTA võib

küsida;

4) maksukohustuslasel on maksumenetluse kestel õigus alati teada, millist teavet MTA tema

kohta töötleb ning kust allikast ta selle sai – selline teave kajastub reeglina ka

maksutoimikus (MKS §-d 13–15);

5) mis iganes info (sh pangakonto info), mille MTA saab oma valdusesse, muutub

maksusaladuseks. Maksusaladust võib avaldada üksnes maksukohustuslase enda kirjalikul

nõusolekul või muul MKS-s sätestatud juhul. Kui MTA avaldab maksusaladust mõnele

teisele riigiasutusele või muule osapoolele vastavalt MKS-s sätestatule, peavad ka nemad

edaspidi seda maksusaladust hoidma (vt MKS § 26 lõige 3);

6) kui pangakonto info sisaldab isikuandmeid, siis on selle teabe töötlemiseks vajalik õiguslik

alus MKS § 101 näol olemas;

7) MTA tegevust kontrollib MTA enda sisekontrolli osakond, samuti on võimalik

rahandusministril allutada MTA teenistuslikule järelevalvele, kui on alust kahtlustada MTA

poolset süsteemset seaduse rikkumist. Niisamuti on Riigikontrollil võimalik auditeerida

MTA tegevust, ühtlasi saavad nii õiguskantsler kui ka Andmekaitse Inspektsioon (edaspidi:

AKI) näiteks kaebuse peale uurida MTA tegevuse vastavust seadusele ning hea halduse

1 Vt: Kui olete sattunud maksukontrolli | Maksu- ja Tolliamet (sisenetud: 06.11.2025).

4

tavale. Nii maksukohustuslasel endal kui ka pankadel on võimalik MTA teabekorraldusi ka

vaidlustada nii vaide- kui ka kohtumenetluses (MKS § 137 ja § 151).

Kuigi see on tõsi, et masin-masin liidese puhul toimub teabekorralduse täitmine automaatselt, siis

tuleb siiski arvestada seda, et pankadel ei ole juriidilist kohustust vastata täitmisregistri

infovahetuskanali kaudu edastatud MTA teabekorraldustele automatiseeritult. Kui pangad leiavad,

et masin-masin liidesest tingitud automatiseeritus ei anna neile piisavalt aega, et kontrollida MTA

teabekorraldusi ning kaaluda nende vaidlustamise vajadust, siis võivad nad täitmisregistri

infovahetuskanali automatiseeritud kasutamise lõpetada ja menetleda teabekorraldusi käsitsi.

„3. Seletuskirjas tehakse üldised viited sellele, et teistes riikides on ametkonnal avar juurdepääs

pangasaladusele, sh konto terviklikule väljavõttele. Palun seletuskirjas kajastada rahvusvahelist

praktikat põhjalikumalt ning jagada täpset teavet selle kohta, millistes riikides, millises ulatuses

ning millistel tingimustel on maksumenetluses ja rahapesu tõkestamisel haldusmenetluses riigil

juurdepääs pangakonto terviklikule väljavõttele.“

ARVESTATUD

Seletuskirja on täiendatud ülevaatega teiste riikide praktikast.

Rahandusministeeriumile teadaolevalt on Euroopa riikidest vaid Šveitsis piiratud maksuhalduri

õigust pangainfo kasutamiseks, kuigi Šveits jätkuvalt teostab pangakonto info piiriülest

teabevahetust. Meie õigusruumiga lähedasel Saksamaal, aga ka Soomel ja Rootsil, on seadustes

antud maksuhaldurile pigem üldine volitus pangakonto info küsimiseks maksukohustuse

kindlaksmääramise eesmärgil. Lätis on sätestatud üldvolitus küll maksuhalduri tegevust

reguleerivates sätetes, kuid krediidiasutuse seaduses on ettenähtud pankade expressis verbis

kohustus muuhulgas edastada ka pangakonto infot, sh pangakonto väljavõtet.

„Pangasaladuse kaitse maksumenetluses

4. Kui Riigikogu leiab, et maksumenetluses tuleb anda riigile juurdepääs pangakonto

väljavõttele, siis maksumenetluses täitmisregistri kasutamist puudutavas osas saab

õiguskantsleri 01.07.2025 soovitus seeläbi täidetud (eelnõu § 1 p 2). Seda eeldusel, et ka

edaspidi saab küsida teavet kolmandalt isikult (nt pangalt) üksnes siis, kui maksukohustuslane

ei ole vastavas osas riigile küsitud teavet andnud ning teave on maksumenetluses otsuse

tegemiseks määrava tähendusega. See tähendab, et esmalt küsib riik konto väljavõtet inimese

käest ja kui ta seda teavet ei saa, alles siis võib teha päringu täitmisregistri kaudu.

Teadaolevalt on praktikas esinenud siiski ka juhtumeid, mil inimene ei keeldu enda konto

väljavõtte andmisest, kuid soovib jagada MTA-ga enda konto väljavõtet vahetul kohtumisel

ning enne seda tutvuda tema kohta koostatud toimikuga. Samuti võib inimene soovida konto

väljavõttest eemaldada eraelulist teavet, mis maksukohustusega seotud ei ole. Kohtumisel

MTA-ga on aga ilmnenud, et ametnikud on tervikliku konto väljavõtte hankinud iseseisvalt

ootamata ära maksukohuslase käest saadavat teavet. Sellised juhtumid viitavad, et konto

väljavõtet puudutavad detailid tuleb seaduses ära reguleerida.“

SELGITAME

Rahandusministeerium ei eita, et praktikas võib esineda üksikuid juhtumeid, kus seadust

adekvaatselt ei järgita. Näiteks ei saa välistada seda, et MTA võib olla mõnes maksumenetluses

eksinud MKS § 61 lõikes 2 sätestatud nõude suhtes, niisamuti ei saa absoluutses mõttes välistada

selliste eksimuste esinemist ka tulevikus – seda põhjusel, et inimfaktor eksimuste

põhikatalüsaatorina on ja jääb alatiseks organisatoorseks probleemiks mis tahes asutuses.

Tuleb aga rõhutada, et sellised eksimused on halduspraktika, mitte õigusliku regulatsiooni

probleem, ning täpselt sellisteks juhtudeks eksisteerivadki erinevad järelevalve mehhanismid nagu

haldusaktide ja toimingute vaidlustamise võimalus, MTA sisekontroll, ministri poolt teostatav

teenistuslik järelevalve, riigikontrolli auditid jne.

Praeguse seisuga ei ole Rahandusministeeriumil alust kahelda, et MTA süsteemselt eiraks MKS §

61 lõikes 2 sätestatud kohustust pöörduda teabenõudega esmalt maksukohustuslase enda poole.

Mis iganes intsidendid või juhtumid, kus näiteks esmane pöördumine jäeti õigusvastaselt ära või

kus maksukohustuslase vastust ära ei oodatud, on erandjuhtumid, mis ei peegelda MTA sisemist

menetluskorda.

Teabekorraldus on haldusakt, ehk et realiseerida teabe nõudmine esmalt maksukohustuslaselt

endalt, tuleb teabekorraldus temale kättetoimetada. Füüsiliste isikute puhul oodatakse kas selle

avamine MTA e-teenuste keskkonnas või edastatakse see neile allkirja vastu tähitud kirjaga;

juriidiliste isikute puhul oodatakse samuti ära dokumendi e-teenuste keskkonnas avamine,

alternatiivselt toetutakse MKS § 531 lõikes 4 sätestatud kättetoimetamise fiktsioonile; viimase

meetmena kasutatakse ka teabekorralduse resolutiivosa avaldamist Ametlikes Teadaannetes.

Kui nõutud teave laekub maksukohustuslaselt teabekorralduses märgitud tähtpäevaks, siis MTA

kolmandate isikute (sh pankade) poole enam ei pöördu. Erandiks on juhud, kus MTA-l on alust

5

kahelda maksukohustuslase poolt edastatud teabe usaldusväärsuses, ning kus võib seetõttu osutuda

vajalikuks pöörduda panga poole selleks, et pangalt saadud andmeid võrrelda maksukohustuslase

poolt esitatud andmetega (vt selle kohta ka RKHKo 30. märtsi 2011 lahend nr 3-3-1-98-10).

Märgime, et MTA-le peab siiski jääma võimalus erandkorras pöörduda kolmandate isikute (sh

pankade) poole ka ilma, et see eeldaks esmast pöördumist maksukohustuslaste poole. See

puudutaks näiteks olukordasid, kus maksukohustuslane takistab või muul viisil pahatahtlikult

raskendab menetluse läbiviimist (vt MKS § 61 lõige 2; § 511 lõige 7), või kui maksukohustuslane

pole üldse kättesaadav (nt puuduvad näiteks andmed elu- või asukoha kohta). Teadmata elu- või

asukohaga maksukohustuslase puhul on teabekorralduse kättetoimetamine siiski võimalik

juriidiliselt tagada kättetoimetamise fiktsiooniga, kuid mõistagi ei taga see siiski faktilist

kättetoimetamist.

Seoses õiguskantsleri poolt osundatud näitega, kus maksukohustuslane soovis väljavõttest

eemaldada eraelulist teavet enne selle MTA-le edastamist, siis sellist tüüpi andmete eeltöötlemist

paraku ei ole võimalik lubada.

MTA-le edastav info peab olema terviklik, sest ei maksukohustuslane ega kolmas isik saa ise MTA

eest ära otsustada, milline info on maksumenetluse otstarbeks relevantne ja milline mitte. Vastasel

juhul sõltuks maksumenetluse perspektiivikus suuresti maksukohustuslase või kolmanda isiku

enda heasoovlikkusest, sest MTA-l ei oleks kuidagi võimalik veenduda, et redakteeritud

pangakonto infost ei ole midagi olulist ära kustutatud või ära kaetud.

Üksnes maksukohustuslase esitatud tõenditele tuginev maksumenetlus oleks vastuolus

uurimispõhimõttega, mille kohaselt peab otsustama haldusorgan (antud juhul MTA) ise, millised

andmed ning muud tõendid on maksumenetluses tähendust omavate asjaolude selgeks tegemiseks

vajalikud ja millised mitte (MKS § 11).

„5. Kui Riigikogu peab vajalikuks MTA-le pangakonto väljavõttele juurdepääsu anda, siis tuleb

Riigikogus läbi arutada ka see, kui pika aja kohta konto väljavõte tuleb anda ning kas väljavõte

tuleb esitada terviklikult või üksnes selles osas, mis puudutab maksukohustust.“

TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

Rahandusministeeriumi hinnangul pidi Riigikogu teadvustama kõnealuseid küsimusi juba siis, kui

MKS vastu võeti. Maksukohustused on olemuslikult rahalised kohustused, mis tulenevad rahalise

väärtusega majandustehingutest. Ei tohiks olla kahtlust, et majandustehingute ning nendest

tulenevate rahaliste kohustuste usaldusväärseks kontrollimiseks on vaja teatud juhtudel ligipääsu

ka pangakonto infole, mis tehinguid peegeldavad.

„6. Küsimusi tekitab eelnõu § 1 punktis 1 ette nähtud võimalus küsida pangasaladust üldiselt.

Pangasaladus üldmõistena on väga lai ning hõlmab endast kogu kliendi ja panga suhtlust ning

mistahes teavet, mis pangal kliendi kohta on olemas. Võib kahelda, kas maksumenetluses on

vaja riigil juurdepääsu kõigile andmetele, mis kliendisuhte käigus on pangas olemas (nt kogu

panga ja kliendi kirjavahetus, mis võib hõlmata delikaatseid eraelu puudutavaid andmeid;

kliendi tervist puudutavad andmed, mis on saadud kindlustuslepingu sõlmimisel jms). Need

andmed saab riik vajadusel välja küsida kriminaalmenetluses. Haldusmenetluses ei pea riigil

olema samasuguseid õiguseid teabe saamiseks. Kui maksumenetluses vajab riik teavet, mis

väljub eelnõu § 1 punktis 2 esitatud loetelust, siis tuleb seadusesse kirja panna, mida täpselt

peab pank MTA-le maksumenetluses esitama (nt automaadist raha välja võtva inimese foto).

Pangasaladus üldmõistena on selle kohustuse kirjeldamiseks liialt üldine mõiste ning toob

kaasa olulise põhiõiguse piirangu. Seejuures tuleb arvestada, et kuriteo asjaolude ilmnemisel

MITTEARVESTATUD

MTA peab ise kooskõlas uurimispõhimõttega otsustama, millised tõendid on vajalikud konkreetses

maksuasjas tähendust omavate asjaolude väljaselgitamiseks, ehk MTA ei ole seotud ainult

menetlusosalise esitatud taotluste ja tõenditega (MKS § 11 lõige 2).

Pangasaladust sisaldav teave on siinkohal pelgalt üks tõend teiste seas, mille puhul peab MTA

samuti hindama, millist pangasaladust maksumenetluse otstarbeks parasjagu vaja on, olgu see

saldo, väljavõte, omaniku andmed jne. Seda vajadust ei saa aga seaduse tasandil üksikasjalikult ära

defineerida, sest seadusandjal ei ole võimalik ette näha kõikvõimalikke faabulaid, mis

maksuvaidluste kontekstis võivad tekkida. Mis tahes püüdlus seda teha tekitab riski sellise

maksuvaidluse esinemiseks, kus MTA-l ei pruugi olla võimalik kindlaks teha kõiki maksustamise

6

tuleb kriminaalmenetluse kohustuslikkuse põhimõtet arvestades alustada kriminaalmenetlust ja

sellisel juhul on võimalik kasutada kriminaalmenetluses ette nähtud tõendite kogumise

võimalusi ja viise.“

seisukohalt olulisi küsimusi, sest vajalik andmeliik või periood või andmeallikas on jäänud

seaduses expressis verbis lubatava tõendina sätestamata.

Lühidalt öeldes, iga maksumenetlus on erinev, mistõttu eeldab erinevates maksumenetluses

tähendust omavate asjaolude kindlakstegemine ka erinevaid tõendeid, sealhulgas erinevat

pangasaladusega hõlmatud teavet. Seetõttu on pangasaladus teabekategooriana jäetud abstraktseks.

Normide abstraktsus ei tähenda aga seda, et MTA võib nõuda mis iganes teavet mis iganes

maksumenetluse kontekstis – uurimispõhimõte ei ole absoluutne ning see on piiratud ennekõike

diskretsiooniga. Kui MTA kogub teadlikult teavet ja muid tõendeid, mis ei ole maksumenetluse

jaoks relevantsed, siis on see käsitletav diskretsiooniveana, mida on võimalik vaidlustada nii vaide-

kui ka kohtumenetluses.

Tuleb aga rõhutada, et tihtipeale ilmneb tõendite relevantsus maksumenetlusele alles pärast seda,

kui MTA on saanud need oma valdusesse ja jõudnud neid vaadelda, analüüsida ning nendest

vastavad järeldused teha.

Nii näiteks ei ole MTA-l ette teada, kas pangakonto väljavõttest nähtuv kogu informatsioon on

vajalik maksumenetluses tähendust omavate asjaolude väljaselgitamiseks või mitte. On mõistlikult

eeldatav, et kõik väljavõttel nähtuvad tehingud ei oma puutumust maksumenetlusega, ent võivad

siiski kätkeda endas delikaatset informatsiooni – sellisteks juhtudeks aga eksisteeribki

maksusaladuse instituut.

Alternatiiv, kus maksukohustuslane või mõni muu osapool (nt pank) asuks ise filtreerima

pangakontode väljavõtteid enne nende edastamist MTA-le, ei ole mõeldav – seda põhjusel, et

MTA-l ei oleks kuidagi võimalik hinnata, kas väljavõtetest on eemaldatud reaalselt kõrvaline info

või maksumenetluse jaoks oluline info. Uurimispõhimõtte realiseerimiseks peab MTA-l seega

olema ligipääs terviklikule infole, mis ei ole maksukohustuslase või muu osapoole poolt kuidagi

redakteeritud.

2 Justiits- ja

Digiministeerium

„1. Eelnõu §-dega 1 ja 2 soovitakse täpsustada seaduses Maksu- ja Tolliameti (edaspidi MTA)

ja Rahapesu Andmebüroo (edaspidi RAB) õigust saada pangasaladust sisaldavaid andmeid, sh

konto väljavõtet, ning seda ka isiku teadmata. Seletuskirjas viidatud õiguskantsleri 1. juuli

2025. a kirjast nr 7-7/250081/2504808 (edaspidi õiguskantsleri kiri) tulenevalt kui

pangakontode väljavõtetele juurdepääsu laiendatakse seaduses, peab sellega kaasnema põhjalik

proportsionaalsuse analüüs (õiguskantsleri kirja kokkuvõtte p 3). Õiguskantsler enda kirjas

rõhutanud, et: „Arvestades seda, kui tundlikuks teabeks võib pangakonto väljavõtet pidada,

oleks võinud sellist laadi teabele juurdepääsu loomisele eelneda ühiskonnas arutelu ning

parlamentaarne debatt. Samuti on mõistlik eeldada, et säärase teabevahetuse võimaluse

loomisele pööratakse tähelepanu eelnõu seletuskirjas ning analüüsitakse seejuures ka normi

kooskõla põhiseadusega, sealhulgas normi proportsionaalsust“ (õiguskantsleri kirja p 24).

Õiguskantsler on selgitanud, et pangasaladuse hoidmise kohustuse piirang, ehk siis juhtumid,

mil pangasaladust avaldatakse, tähendab inimese jaoks tugevat privaatsusõiguse piirangut Eesti

Vabariigi põhiseaduse (edaspidi PS) §-de 13, 14, 19 ja 26 mõttes ja juriidiliste isikute puhul

ettevõtlusvabaduse piirangut PS § 31 mõttes (õiguskantsleri kirja p 5). Seoses eelnõu § 2 p-ga

1 seonduvalt on õiguskantsleri kirjas rõhutatud, et pangasaladuse hoidmise kohustuse piiramine

ARVESTATUD OSALISELT Selgitame, et teabe nõudmine maksumenetluse otstarbeks toimub kahel tasandil:

1) esimesel tasandil on MTA-l üldreeglina kohustus pöörduda teabe saamiseks kõigepealt

maksukohustuslase enda poole, st MTA küsib maksukohustuslaselt endalt näiteks tema pangakonto

väljavõtet;

2) teine tasand aktualiseerub juhul, kui maksukohustuslane seda teavet ei anna, ta pole kättesaadav,

andmed on esitatud viisil, mis tekitavad kahtluse andmete moonutamise kohta (st pole esitatud

MTA nõutud formaadis) või kui esmane pöördumine pole muul põhjusel otstarbekas, näiteks

maksukohustuslane takistab maksumenetluse läbiviimist. Sellisel juhul võib MTA pöörduda sama

teabe saamiseks kolmanda isiku (sh panga) poole.

Rahandusministeeriumi hinnangul ei ole vaidluse kese kunagi olnud teabe nõudmise esimesel

tasandil, st õiguskantsler ei seadnud kahtluse alla seda, kas MTA tohib küsida pangakonto infot per

se maksukohustuslaselt endalt. Vaidluse kese on peaasjalikult olnud küsimusel, et kas MTA võib

pangakonto info küsimisel minna mööda maksukohustuslasest ja saada seda hoopis kolmandalt

7

isiku teadmata, ehk pangasaladuse avaldamine, on olemuselt sarnane jälitustegevusega ehk

varjatult isikuandmete kogumisega. Õiguskantsler on rõhutanud pangasaladusega seonduvalt

üldiselt, et: „Niivõrd tõsise põhiõiguste piirangu puhul peab olema selge, kes ja mis eesmärgil

põhiõigust piirab ja analüüsi käigus tuleb näidata, et saavutatav eesmärk on sedavõrd oluline,

et kaalub piirangute intensiivsuse üles“ (õiguskantsleri kirja kokkuvõtte p 2 viimane lõik).

Seletuskirjas on analüüsitud üksnes kolmandate isikute riivet (PS § 11, 19, 31 mõttes) seoses

kohustusega aidata riigil teha maksuõiguslikku järelevalvet. Eelnõu seletuskirjas puudub

eelnõus kavandatud punktide alusel teiste õiguskantsleri kirjas viidatud põhiõiguste riive

proportsionaalsuse analüüs. Teie 12.09.2025 nr 1.1-10.1/4034-1, RAM/25-1000/-1K Meie

24.09.2025 nr 8-2/7484 2 Eeltoodust tulenevalt palume seletuskirja täiendada õiguskantsleri 1.

juuli 2025. a kirjas viidatud kõigi põhiõiguste riivete proportsionaalsuse analüüsiga.

Eelnõu seletuskirjas tuleks põhiseaduspärasuse analüüs esitada seletuskirja 3. osas “Eelnõu sisu

ja võrdlev analüüs” eraldi viimase alajaotusena. Kui loetavuse huvides on mõttekam esitada

põhiseaduspärasuse põhjalik analüüs konkreetse sätte põhjenduse juures, saab seletuskirja 3.

osa viimases alajaotuses esitada viite vastavale argumenteeritud analüüsile ning alajaotuses

esitada üksnes kokkuvõtlik järeldus. Või vastupidi, põhjalik analüüs esitatakse viimases

alajaotuses ning vastavat piirangut sisaldavate normide juures on viide eraldi alaosas esitatud

põhiseaduspärasuse analüüsile.“

isikult – pangalt –, kes seda sama infot valdab ja kaitseb pangasaladuse egiidi all, kasutades selleks

täitmisregistri infovahetuskanalit.

Selgitame, et kui MTA-l on legitiimne õigus küsida pangakonto infot maksukohustuslaselt endalt,

siis sellega on juba jaatatud pangakonto info töötlemise kui informatsioonilise

enesemääramisõiguse riive proportsionaalsust – sõltumata sellest, kas see õigus tugineb eraelu

puutumatusele (füüsiliste isikute puhul) või ettevõtlusvabadusele (füüsilisest isikust ettevõtjate

ning juriidiliste isikute puhul).

Seega, kui MTA pöördub kolmanda isiku (panga) poole pangainfo saamiseks, siis sellega enam ei

kaasne täiendavat põhiõiguste- ja vabaduste riivet maksukohustuslasele endale. Riive on siinkohal

juba toimunud teabenõude esimesel tasandil, kus see seisneb MTA õiguses küsida pangakonto infot

maksukohustuslaselt endalt. Kolmandate isikute kontekstis riivatakse üksnes nende samade

kolmandate isikute põhiõigusi ja -vabadusi, ennekõike nende eneseteostusvabadust ning

ettevõtlusvabadust.

Pankade puhul seisneb riive selles, et neile pannakse peale mitterahaline kohustus – teabe esitamise

kohustus –, mille täitmine suurendab nende halduskoormust ning seega tegevuskulusid. See on

põhjus, miks eelnõu seletuskirjas piirduti proportsionaalsuse analüüsimisel kolmandate isikute

põhiõiguste- ja vabaduste riivega.

Eeltoodust hoolimata ning võttes arvesse avalikkuse huvi ning Justiits- ja Digiministeeriumi

märkusi, täiendasime seletuskirja detailsema proportsionaalsuse analüüsiga, mis nüüd hindab ka

pangakonto info kui teabeliigi küsimise põhiseaduslikkust. Vormistuse mõttes on arvestatud

Justiits- ja Digiministeeriumi ettepanekuga kajastada analüüs seletuskirja 3. osa viimases

alajaotuses.

„Eelnõu § 1 p-ga 2 soovitakse sätestada loetelu teabest, mida MTA võib nõuda täitmisregistri

kaudu. Palume seletuskirja täiendada selgitusega, et andmete väljastamisel tuleb mh arvestada

täitmisregistri põhimäärusega, sh § 9 lõikes 3 sätestatud tingimus, et juurdepääsu taotlemisel

märgitakse, milliste andmete kohta ja millisel õiguslikul alusel soovib kasutaja hakata päringuid

tegema.“

ARVESTATUD

Seletuskirja on täiendatud viitega täitmisregistri põhimääruse § 9 lõikele 3.

Selgitame, et juba kehtiva õiguse kohaselt peab täitmisregistri vahendusel esitatav teabekorraldus

muuhulgas sisaldama ettekirjutust (MKS § 461 lõige 1 punkt 6) ning teabekorralduse õiguslikku

alust (MKS § 461 lõige 1 punkt 5).

3 Haridus- ja

Teadusministeerium

„Haridus- ja Teadusministeerium kooskõlastab eelnõu järgmiste märkustega.

Pangakonto väljavõte annab äärmiselt detailse ülevaate inimese tegevusest ja harjumustest,

sealhulgas tema tarbimismustritest, igapäevasest liikumisest ja suhtlusringist. Sellise info

kättesaadavus riigile peab olema erandlik ja rangelt reguleeritud. Seaduses tuleb täpsustada,

millistel juhtudel on juurdepääs õigustatud, kuidas tohib andmeid töödelda, kui kaua võib neid

säilitada ning kas ja millises ulatuses on neid lubatud siduda muude registrite või

andmekogudega. Samuti tuleb sätestada reeglid selle kohta, kuidas ja millal isikut teavitatakse,

et tema andmeid on töödeldud.“

SELGITAME Haridus- ja Teadusministeeriumi poolt välja toodud nõuded on reguleeritud kehtivas õiguses.

MKS-i kohaselt võib MTA küsida maksumenetluses tähendust omavat teavet (sh pangakonto

väljavõtet) kolmandatelt isikult konkreetselt käimasoleva maksumenetluse otstarbeks ning seda

üldreeglina alles siis, kui sama teabe saamine maksukohustuslaselt endalt on ühel või teisel

põhjusel nurjunud või kui esineb muu MKS-s sätestatud alus (vt MKS § 511 lõige 7, § 61 lõige 2).

Andmete säilitamise tähtajad on reguleeritud küll maksukohustuslaste registri põhimääruses, kuigi

kinnitame, et Rahandusministeerium on töötamas selle nimel, et sätestada säilitustähtajad MKS-s.

Üldine õigus töödelda isikuandmeid on sätestatud MKS §-s 101.

8

„Oluline on, et juurdepääs andmetele oleks võimalik üksnes selgelt piiritletud juhtudel ja

seaduses sõnastatud alustel. Kooskõlastamiseks edastatud eelnõus ei ole ette nähtud selgeid

kontrollimehhanisme, mis tagaksid, et riigi tegevus oleks läbipaistev ning isikul oleks võimalus

oma õigusi tõhusalt kaitsta. Eriti tundlik on küsimus Rahapesu Andmebüroo (RAB) puhul, kuna

inimene ei pruugi isegi teada, et tema pangakonto andmed on edastatud RABile, mistõttu

puudub tal ka igasugune võimalus oma õigusi kaitsta.“

SELGITAME Eelnõus ei ole ettenähtud uusi kontrollimehhanisme, sest adekvaatsed kontrollimehhanismid – nii

haldusesisesed kui ka haldusvälised – eksisteerivad juba kehtivas õiguses.

Haldusesiseselt kontrollib MTA tegevust tema enda sisekontrolli osakond, mis vastutab muuhulgas

andmekaitse ja infoturbe korraldamise ning nende nõuete täitmise kontrollimise eest (vt MTA

põhimäärus § 16). Läbi erinevate ametisiseste juhendite on inimliku eksimuse võimalused

minimeeritud.

Haldusorgani väliselt teostab MTA üle teenistuslikku järelevalvet rahandusminister, samuti on

riigikontrollil võimalik auditeerida MTA tegevust.

Lisaks võib õiguskantsler kontrollida MTA tegevuse aluseks olevate õigusaktide

põhiseaduspärasust ning MTA tegevuse vastavust hea halduse põhimõttele. Maksukohustuslasel

on võimalik teabekorraldusi vaidlustada nii vaide- kui ka kohtumenetluses, niisamuti saavad seda

teha ka pangad, kui MTA peaks teavet nõudma neilt. Kaebusega on võimalik pöörduda ka AKI

poole.

„Lisaks ei ole eelnõust selgelt aru saada, kui pika perioodi kohta peab väljavõtte esitama ning

kas see peab hõlmama kogu konto liikumist või ainult konkreetseid maksukohustusega seotud

tehinguid. Samuti tekitab kahtlusi tähtajatu konfidentsiaalsuskohustuse proportsionaalsus ja

vastavus põhiseadusele.“

MITTEARVESTATUD Teabe nõudmise õiguslikke aluseid ei ole võimalik niivõrd üksikasjalikult ära reguleerida, sest

kuna maksumenetlused on erinevad, siis eeldab erinevate maksumenetluste läbiviimine erinevat

teabehulka ning kontrollitavat perioodi. Seadusandjal ei ole võimalik ette näha kõikvõimalikke

maksumenetluste erinevaid faktilisi ja õiguslikke konfiguratsioone, mistõttu peab säilima kehtiva

õiguse abstraktsus. Abstraheeritusele omased defitsiidid aga tasakaalustatakse uurimispõhimõtte,

kaalutlusõiguse ning hea halduse tavaga.

MTA-le edastatav pangakonto info saab olla üksnes terviklik. Ei ole mõeldav, et

maksukohustuslane või mõni muu osapool (nt pank) asuks ise filtreerima pangakontode

väljavõtteid enne nende edastamist MTA-le, sest MTA-l ei oleks kuidagi võimalik veenduda, kas

reaalselt eemaldati sellest infost üksnes asjasse mittepuutuv info. Vastavalt uurimispõhimõttele

otsustab MTA ise, mida on vaja maksumenetluse tõhusaks ning eesmärgipäraseks menetlemiseks

– maksukohustuslane ega muu osapool ei saa MTA eest ära otsustada, milline teave (st tõend) on

maksumenetluses tähendust omavate asjaolude väljaselgitamiseks vajalik.

Rahandusministeeriumile jääb ebaselgeks, mida Haridus- ja Teadusministeerium peab silmas selle

all, et kahtlusi tekitab „/…/ tähtajatu konfidentsiaalsuskohustuse proportsionaalsus ja vastavus

põhiseadusele.“

Kui siin peetakse tähtajatu konfidentsiaalsuskohustuse all silmas maksusaladuse hoidmise

kohustust, siis märgime, et maksusaladuse tähtajatu kaitse on maksukohustuslase perspektiivist

ainult kasulik. Maksukohustuslane ise mõistagi ei ole seotud maksusaladuse kaitsega, st

maksukohustuslane, olles ise maksusaladusega hõlmatud teabe omanik, võib seda avaldada kellele

iganes ta soovib.

„Seetõttu teeme ettepaneku määratleda täpsemalt, millistel tingimustel ja kui pika ajavahemiku

kohta võib haldusmenetluse raames pangakonto väljavõtet küsida. Samuti tuleks ette näha selge

mehhanism, kuidas saab isik oma õigusi (aga ka pank pangasaladust) kaitsta, arvestades, et

haldusmenetluses on need võimalused piiratumad kui kriminaalmenetluses. Eriti tuleb selgelt

TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

Kuna käesolevas lõigus on kokku võetud Haridus- ja Teadusministeeriumi eelnevad küsimused

ning ettepanekud, siis palume lähtuda eelnevatest Rahandusministeeriumi vastustest.

9

reguleerida, millistes olukordades ja mis tingimustel võib RAB saada juurdepääsu pangakonto

2 (2) väljavõttele kas täitmisregistri või ettekirjutuse kaudu ning kas väljavõte peab olema

terviklik või osaline.“

4 Andmekaitse

Inspektsioon

„Kuna eelnõuga plaanitakse muuta ka maksukorralduse seadust (MKS), siis peame vajalikuks

veel kord juhtida tähelepanu sellele, et kõik andmekogu puudutavad olulised küsimused,

milleks kindlasti on andmekogu pidamise eesmärk, töödeldavate isikuandmete liigid, andmete

säilitamise tähtajad (vähemalt maksimaalne säilitustähtaeg), peavad olema reguleeritud seaduse

tasandil. Kehtivas MKS-s andmekogusid puudutavad volitusnormid kõiki andmekogu pidamist

puudutavaid olulisis küsimusi ei sisalda (nt puuduvad andmete säilitamise tähtajad).

Selgitame, et igasugune isikuandmete töötlemine (sh säilitamine) riivab põhiseaduse §-s 26

sätestatud õigust eraelu puutumatusele. Põhiseaduse § 11 järgi tohib õigusi ja vabadusi piirata

üksnes kooskõlas põhiseadusega. See aga tähendab, et niisugune piirang peab olema kooskõlas

põhiseaduse § 3 esimese lausega, mille kohaselt teostatakse riigivõimu üksnes põhiseaduse ja

sellega kooskõlas olevate seadusete alusel. Selle põhimõtte järgi peab põhiõigusi puudutavates

küsimustes kõik olulised otsused langetama seadusandja. Riigikogu võib täidesaatvat võimu

volitada reguleerima üksnes vähemintensiivseid põhiõiguste piiranguid. Sealjuures peab

seaduses sisalduv volitusnorm olema täpne, selge ja vastavuses piirangu intensiivsusega.“

TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

Kõnealune ettepanek väljub käesoleva eelnõu skoobist, mistõttu ei ole Rahandusministeeriumil

võimalik sellega praegu arvestada. Küll aga kinnitame, et oleme AKI osundatud küsimustest

teadlikud ning oleme analüüsimas, kuidas neid lahendada.

5 Eesti Advokatuur I. Eesti Advokatuuri

finantskomisjoni

seisukohad

„1. Eelnõu võib kaasa tuua õigusselguse vähenemise

Eelnõu ei lahenda pangasaladusega kaetud andmete kasutamist väljaspool krediidiasutusi

süstemaatiliselt ja terviklikult, kahjustades selliselt üldist õigusselgust. Kitsalt kahe asutuse

jaoks andmete pärimise regulatsiooni täpsustamine toob seaduse rakendajate (pankade ja

muude päringutegijate) suhtes kaasa oluliselt suurenenud õiguslikud riskid.

Isikute ring, kelle puhul pangasaladuse kaitsest kõrvalekaldumine on lubatud, on oluliselt laiem

kui antud eelnõuga haaratud. Pangasaladust sisaldavate andmete kasutamise õigus on seniste

regulatsioonidega (eelkõige krediidiasutuste seaduse (edaspidi KAS) §-ga 88) antud suuremale

ringile kolmandatele isikutele kui ainult Maksu- ja Tolliamet (edaspidi MTA) ja Rahapesu

Andmebüroo (edaspidi RAB). Õiguskantsleri kirjas esile toodud kitsaskohad vajavad detailset

analüüsi ka mitmete teiste andmesaajate puhul, iseäranis riikliku järelevalve teostamisel

(finantsjärelevalve asutused, Riigi Infosüsteemi Amet, Tarbijakaitse ja Tehnilise Järelevalve

Amet jt). Analüüsivajadus võib olla veelgi laiem, mh ei ole ka näiteks advokaatide poolt

pangasaladusega kaetud andmete töötlemine otsesõnu reguleeritud.

Ehkki eelnõu keskendub vaid kahele andmete saajale ja vaid ühe kanali kasutamisele, mõjutab

loodav regulatsiooni kahtlemata ka teisi pangasaladusega kaetud andmete kasutajaid, kuivõrd

toob seaduse rakendajate jaoks (eelkõige pankadele) vältimatult kaasa küsimuse, kuidas

edaspidi edastada pangasaladust teistele isikutele, kellele andmete edastamine on EMTA

ja RABiga võrreldes sõnastatud üldsõnalisemalt. Kuivõrd EMTA ja RAB-i puhul oli senine

regulatsioon ebapiisav, on vaja täiendavalt analüüsida, kas teiste riiklikku järelevalvet

teostavate asutuste päringuid ei tohiks sel juhul samuti täita, kui volitusnorm on sama

üldsõnaline nagu seni EMTA ja RAB-i puhul. Muuhulgas tekib küsimus, kas isikute ja

asutuste osas, kellele on KAS § 88 alusel lubatud pangasaladusega kaetud andmeid väljastada,

TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

Rahandusministeerium on iseenesest nõus, et pangasaladuse kasutamise problemaatika on laiem

võrreldes käesoleva eelnõu skoobiga ning et analüüsida tuleb ka teiste riikliku järelevalveasutuste

regulatsioone antud küsimuses. Küll aga ei ole põhjendatud jätta Rahandusministeeriumi enda

valitsemisala prioriteedid holistilisema lahenduse ootele ning võttes arvesse, kuivõrd oluline on

maksude korrapärase laekumise tagamine ning rahapesu- ja terrorismivastane võitlus, siis on

kahtlemata põhjendatud taastada MTA ja RAB-i täitmisregistri infovahetuskanali õigused nii kiirelt

kui võimalik.

Märgime siiski, et Rahandusministeerium on kavandamas lähitulevikus eelnõud, mis peaks

täpsemalt reguleerima ära pangasaladusega avaldamise, töötlemise ning kaitsega seonduvad

küsimused. Analüüsime muuhulgas võimalusi lahendada kirjeldatud eelnõu raames ära ka Eesti

Advokatuuri siinse märkuse.

10

ent kelle osas ei ole seadus otsesõnu sätestanud õigust pärida mh kontoväljavõtteid, tuleb

järeldada, et neil puudub õigus kontoväljavõtteid pärida ja vastavaid andmeid kasutada.

Teisisõnu – kui suletud loetelu kättesaadavatest andmekategooriatest puudub, siis millisele

osale pangasaladusest vastav andmete pärimise õigus üldse kehtib?

Hetkel on eelnõu materjalides need pangasaladuse avaldamise aspektid täielikult käsitlemata

ning tekib märkimisväärne risk, et eelnõu osutub praktikas puudulikuks, tekitab ebavajalikke

vaidlusi pankade ning andmepärijate vahel ning õiguspraktika muutub kokkuvõttes veelgi

raskemini ennustatavaks kui seni.“

„3. Päringute tegemise vormist

Eelnõuga sätestatakse MKSis ning RahaPTSis suletud loetelu teabest, mida EMTA ja RAB

võivad täitmisregistri vahendusel nõuda. Seletuskirjast nähtub, et loetelude selliselt

kehtestamise eesmärk on välistada olukord, kus nõutavate andmete ulatus võib sõltuda

halduspraktikast ja abstraktsest normitõlgendusest. Seesugune õiguskindlus on aga oluline.

Lisaks on aga seletuskirjas viidatud, et kui EMTA või RAB soovib pangasaladust sisaldavat

teavet, mis nende suhtes kehtestatud loeteludes nimetatud ei ole, peab EMTA/RAB edastama

krediidi- ja makseasutusele korralduse teabe nõudmiseks posti teel või e-kirjaga. Komisjon

nõustub õiguskantsleri seisukohaga, et mida kiiremini ja mugavamalt riigi jaoks andmevahetus

toimub, seda efektiivsemad peavad olema mehhanismid, mis välistavad ebapiisavalt

põhjendatud andmepäringud. Siiski ei tulene sellest järeldust, et mitte-automatiseeritud

päringud riivavad üksikisikute põhiõigusi olemuslikult vähem või ei vaja samal tasemel

õiguslikke kaitsemehhanisme (iseäranis olukorras, kus menetlus, mille huvides andmeid

päritakse, võib olla sama). Andmesubjekti vaatest tuleb riive intensiivsust hinnata

sõltumata sellest, kas riigiasutus sai tema elu detailselt kirjeldavad andmed pangalt kätte

automaatpäringuga või e-kirja teel edastatud ettekirjutuse tulemusel.

Nii ilmneb ka siin eelnõu põhjendamatult kitsas lähenemine, mis keskendub ainult ühele

suhtluskanalile ja jätab hindamata andmetöötlusega kaasneva sisulise riive piirid ja

põhjendatuse. Veelgi kriitilisema tõlgenduse puhul jätab seesugune regulatsioon riigiasutustele

lahti „tagaukse“, mille kaudu laiaulatuslikumalt infot pärida juhul, kui automaatpäringu

andmekategooriatest ei piisa. Väga oluline on pangasaladuse avaldamise piirid sätestada

ühtsete põhimõtete alusel nii automaatpäringute kui nt e-kirjaga saadetavate

üksikpäringute suhtes.

Kokkuvõttes on finantsõiguse komisjon seisukohal, et pangasaladuse avaldamine, iseäranis aga

ääretult tundliku iseloomuga kontoväljavõtete nõudmise seadustamine eelnõus pakutud kujul

on põhiseaduslike piiride tuvastamiseks sisuliselt ebapiisavalt põhjendatud. Komisjon nõustub

õiguskantsleri hinnanguga, et kontoväljavõttele juurdepääsuõiguse piiritlemine ei tohiks

piirduda järelevalveasutuse ülesannete üldise kirjeldusega, vaid eesmärk peab olema sõnastada

konkreetsed juhtumid, milliste eelduste täitmisel ja millises ulatuses juurdepääs konto

väljavõttele antakse.“

SELGITAME Eelnõu on keskendunud enamasti täitmisregistri infovahetuskanali kasutamise problemaatikale

ennekõike põhjusel, et sellele keskendus ka õiguskantsler oma 1. juuli 2025 analüüsis. Sellest

hoolimata on eelnõu reguleerimisala täitmisregistrist laiem, sest täitmisregistri kasutamist

reguleerivate normide kõrval konkretiseeritakse ka kolmandalt isikult teabe nõudmise üldnormi

(MKS § 61 lõige 1), kuhu sätestatakse edaspidiselt expressis verbis õigus küsida krediidiasutustelt

pangasaladust sisaldavat teavet.

Kui automatiseeritud lahendused eeldavad efektiivsemaid andmekaitsealaseid meetmeid võrreldes

mitte-automatiseeritud lahendustega, siis sellest just nimelt tuleneb järeldus, et mitte-

automatiseeritud päringud riivavad üksikisikute põhiõigusi vähem. Vastasel juhul ei ole loogiline

rääkida antud kontekstis gradatsioonidest, et millisel juhul peavad andmekaitsealased

kaitsemehhanismid olema efektiivsemad ja millisel juhul mitte. Võttes aluseks seisukoha, et masin-

masin potentsiaaliga lahendus eeldab efektiivsemaid kaitsemeetmeid, sätestabki eelnõu

täitmisregistri infovahetuskanali otstarbeks ammendava andmekoosseisu. See tagab edaspidiselt

pankadele piisava õigusselguse ning -kindluse otsustamaks, kas nad soovivad täitmisregistri kaudu

edastatavaid MTA teabekorraldusi menetleda automatiseeritult või käsitsi.

Sõltumata rakendatava tõlgenduse kriitilisuse astmest, ei saa Rahandusministeerium kuidagi olla

nõus implikatsiooniga, et täitmisregistri väline teabekorraldus võib endast kujutada mingisugust

„tagaust“. Väljaspool täitmisregistrit edastatav teabekorraldus kujutab endast standardset

haldusmenetlust, kus teabekorraldused edastatakse adressaadile kirjalikult kas posti või

elektronposti teel ning kuivõrd neid korraldusi töödeldakse reeglina alati käsitsi, säilib täielikult

adressaadi võimalus kaaluda, analüüsida ning vajadusel ka vaidlustada kõnealust teabekorraldust.

Automatiseerimise potentsiaali puudumise tõttu ei ole seega niivõrd ranget vajadust kitsapiirilise

andmeloetelu üle.

Liiati, et uurimispõhimõtte valguses ei saagi andmeloetelu ammendavalt reguleerida, sest MTA-le

kui haldusorganile peab põhimõtteliselt säilima abstraktne õigus koguda mis iganes teavet, mis on

vajalik maksuasjas tähendust omavate asjaolude väljaselgitamiseks. Kui asuda kitsendama

lubatavate tõendite olemasolu expressis verbis lubatavate teabeliikide loetlemisega, siis tekib

tõsiseltvõetav oht, et MTA ei saa kindlaks teha kõiki tähendust omavaid asjaolusid, sest vajalik

teabeartikkel võib olla jäänud seaduses sõnaselgelt nimetamata. Tõendite kogumisel peab normide

abstraktsus seega tahes tahtmata säilima.

Rahandusministeerium ei saa nõustuda ka Eesti Advokatuuri seisukohaga, et eelnõus tuleb

tingimata hinnata riive intensiivsust ka andmesubjekti (ehk maksukohustuslase) vaatest.

11

Selgitame, et riive andmesubjekti informatsioonilisele enesemääramisõigusele on juba toimunud

enne, kui MTA on pöördunud pangakonto info saamiseks panga poole. Vastavalt MKS § 60 lõikele

1 on MTA-l õigus nõuda pangakonto infot maksukohustuslaselt endalt ning üldreeglina peabki

MTA üritama seda teha enne, kui ta pöördub sama teabe saamiseks kolmandate isikute (sh pankade)

poole (MKS § 61 lõige 2).

Pangasaladuse ning täitmisregistri problemaatika kontekstis ei ole keegi seadnud kahtluse alla

MTA õigust küsida pangakonto infot maksukohustuslaselt endalt, ning kui MTA-l on õigus küsida

pangakonto infot maksukohustuslaselt endalt, siis järeldub sellest möödapääsematult juba ka MTA

õigus töödelda pangakonto infot kui teabeliiki.

Pankade poole pöördumisel ei ole seega vajalik enam asuda dubleeritult hindama seda, kas MTA

ikkagi tohib pangakonto infot per se töödelda või mitte. Probleemi tegelik olemus seisneb selles,

et mis tingimustel võib MTA minna pangakonto info küsimisel mööda maksukohustuslasest ja

saada seda hoopis kolmandalt isikult – pangalt –, kes seda sama infot valdab ja kaitseb

pangasaladuse egiidi all, kasutades selleks täitmisregistri infovahetuskanalit. Teisisõnu, küsimus

on teabeallika (panga), mitte teabe liigi (pangakonto info) lubatavuses.

Kolmandalt isikult teabe küsimine MTA poolt riivab seega üksnes selle kolmanda isiku enda

põhiõigusi ja -vabadusi – konkreetselt eneseteostusvabadust ning ettevõtlusvabadust. Sellel

põhjusel keskenduski eelnõu seletuskirjas olev proportsionaalsuse analüüs ennekõike kolmandate

isikute põhiõiguste ja -vabaduste riive analüüsimisele.

Eeltoodust hoolimata ning võttes arvesse avalikkuse huvi ning kooskõlastusringil laekunud

märkusi, täiendasime seletuskirja siiski detailsema proportsionaalsuse analüüsiga, mis nüüd hindab

ka pangakonto info kui teabeliigi küsimise põhiseaduslikkust – seda nii täitmisregistri kaudu kui

ka selle väliselt.

II. Eesti Advokatuuri

maksuõiguse

komisjoni seisukohad

„Eelnõu § 1 punktiga 1 täiendatakse MKS § 61 lõike 1 esimest lauset selge viitega

pangasaladusele kui lubatud andmeartiklile, mida MTA võib krediidiasutustelt nõuda. Muus

osas jääb säte samaks. Paragrahvi 61 lõike 1 esimene lause sõnastatakse järgmiselt:

„Maksuhalduril on õigus nõuda kolmandatelt isikutelt teavet, sealhulgas krediidi- ja

makseasutustelt pangasaladust sisaldavat teavet, et kindlaks teha maksumenetluses tähendust

omavad asjaolud.““

Eelnõu § 1 punktiga 2täiendatakse MKS § 61 uue lõikega 32, mis sätestab ammendava loetelu

teabest, mida MTA võib nõuda täitmisregistri kaudu. Paragrahvi 61 täiendatakse lõikega 32

järgmises sõnastuses:

„(32) Täitmisregistri kaudu on Maksu- ja Tolliametil õigus esitada korraldusi järgmiste

andmete nõudmiseks: 1) konto olemasolu; 2) konto saldo; 3) konto väljavõte;

4. kontot kasutama volitatud isikud;

5. konto omaniku tegelik kasusaaja;

6. hoiulaeka olemasolu.“

SELGITAME

Rahandusministeerium on nõus, et õigusriikluse põhimõte eeldab mingil määral menetlusliku

tõhususe ohverdamist läbipaistvuse, kaasamise ning üldise legitiimsuse suurendamiseks. Küll aga

ei tähenda see seda, et põhiõiguste- ja vabaduste maksimaalne kaitse peab alati prevaleerima

menetluste tõhustamise ees (PS § 10) – seda eriti juhul, kui ettepanek põhiõigusi ja -vabadusi

piirava abinõu kehtestamiseks tuleb mitte riigilt, vaid just nimelt õiguse subjektidelt endilt, kelle

põhiõigusi ja -vabadusi see abinõu mõjutab.

Juhime tähelepanu sellele, et initsiatiiv täitmisregistri infovahetuskanali kasutusele võtmiseks tuli

Eesti Pangaliidult, kes tegi 08.03.2017 vastu võetud maksukorralduse seaduse muutmise ja sellega

seonduvalt teiste seaduste muutmise seaduse 320 SE teisel lugemisel ettepaneku sätestada

eelnõusse e-aresti (täitmisregistrit) puudutavad sätted. Teise lugemise seletuskirjas on muudatust

põhjendatud Eesti Pangaliidu tsitaadiga: „Elektrooniline arestimissüsteem baseerub paljuski

masin-masin liidesel, kus krediidiasutustele edastatavaid korraldusi töödeldakse automatiseeritult

ning vastused liiguvad samuti automatiseeritult edastajale tagasi. Tegemist on murrangulise

lahendusega, kus oluliselt optimeeritakse nii krediidiasutuse kui ka riigi ressurssi andmete

töötlemisel. Lisaks muutub andmevahetus turvalisemaks ning minimeeritud on ka võimalikud

eksimused, mis tulenevad andmetöötlusel inimtööjõust. Informatsioon liigub asutuste ja

12

Muudatusettepanekutega ei saa nõustuda, sest eelnõuga püütakse legitimeerida

maksuhalduri kontrollimatud ligipääsu pangasaladusele. Samuti on süsteemsed

probleemid ja küsimused jäetud analüüsimata ning lahendamata.

Eelnõust nähtuvalt on täitmisregistri kaudu andmete saamine MTA jaoks suuresti automaatne,

lihtne ja kiire. Seletuskirjas märgitakse, et tegemist on osaliselt automatiseeritud

infosüsteemiga, mis võimaldab kokku hoida märkimisväärsel hulgal töö- ja halduskoormust,

mis vastasel juhul kuluks kirjalike korralduste vormistamisele, edastamisele ja täitmisele

(seletuskirja lk 3). Teiste sõnadega hoitakse kokku aeg, mis kuluks põhiseaduse nõuete

täitmisele - põhiõiguste riive hindamisele, argumenteerimisele, dokumenteerimisele – ja riive

kontrolli või vaidlustamise võimaldamisele.

krediidiasutuste vahel metaandmetena ja turvalises e-keskkonnas ning harjumuspärane haldusakt

või kirjalik päring andmete edastamisel puudub.“2

Märgime veel, et kuigi täitmisregistri infovahetuskanal võimaldab masin-masin liidese lahendust,

siis ei ole pangad siiski kohustatud korraldama omapoolset infosüsteemi selliselt, kus MTA

teabekorraldustele vastatakse läbi automatiseeritud protsessi – pangad võivad korraldada oma

töökorra ka nii, et teabekorraldusi menetletakse käsitsi sõltumata sellest, kas teabekorraldused

laekuvad täitmisregistri kaudu või selle väliselt.

Võttes seega arvesse, et regulatsioon on kehtestatud Eesti Pangaliidu initsiatiivil ning et see

regulatsioon ei kohusta pankasid MTA teabekorraldustele automatiseeritult vastama, siis ei saa

Rahandusministeerium nõustuda osundatud implikatsiooniga, et regulatsioon eksisteerib

vähemaski osas selleks, et hoida kokku aega, mis „/…/ kuluks põhiseaduse nõuete täitmisele –

põhiõiguste riive hindamisele, argumenteerimisele, dokumenteerimisele – ja riive kontrolli või

vaidlustamise võimaldamisele.“

„Esimene probleem seisneb selles, et täitmisregistri kaudu täna ja tulevikus tehtavate

pangakonto päringute põhjendatus ja õiguspärasus on kontrollimatu. See on tingitud ühelt poolt

selles, et päringu tegemine ei vaja MTA poolt põhjendamist. Kehtiv MKS § 61 lg 31 sätestab,

et täitmisregistri kaudu teabe nõudmiseks esitab maksuhaldur sama seaduse §-s 461 sätestatud

nõuetele vastava korralduse. See korraldus on aga võrreldes tavapärase tõendite kogumiseks

tehtava korraldusega olulisel määral lihtsusatud. MKS § 461 järgi on nõutavate andmete loetelu

napp ega näe ette nt selle põhjendamist, et miks oli vaja pöörduda kolmanda isiku poole (nt kas

põhjus oli maksukohustuslase tegevusetus) ja miks on vaja just mingis konkreetses mahus

andmeid (nt kas ühe või mitme aasta pangakontoväljavõtteid). Samuti ei pea korralduses

nähtuma selle koostanud ametniku nimi ja ametikoht, mis on muidu üldine kohustuslik nõue

MKS § 46 lg 3 p 2 järgi. On küsitav ja vajab täiendavat uurimist see, et kas täitmisregistri

põhimääruse (määrus) ning seal sisalduva viite kaudu KAS §-le 88 lg 6 nähtub päringu

tegemisel järel registrist päringu teinud ametniku nimi. Küsimust ei ole aga selles, et päringu

peamine eeldus – kas maksukohustuslane on keeldunud andmete esitamisest, kas kontrollitakse

mingeid esitatud andmeid ja miks on vaja just vastavat ajalist perioodi – ei ole päringuga

esitatavate andmete hulgas.

Seega ei ole täna ega tulevikus tagatud MKS § 61 lg 2 peamine eeldus – „Enne kolmandalt

isikult teabe nõudmist tuleb teabe saamiseks pöörduda maksukohustuslase poole, välja arvatud

juhul, kui maksuhalduril puuduvad andmed maksukohustuslase elu- või asukoha kohta,

maksukohustuslane ei ole maksuhaldurile teadaoleval aadressil kättesaadav või takistab

maksumenetluses tähendust omavate asjaolude väljaselgitamist ning käesoleva seaduse § 72

lõike 5 punktis 6 sätestatud juhul.“ Seega on välistatud võimalus, et kolmas isik oleks üldse

võimeline hindama tema poole pöördumise põhjendatust ja õiguspärasust. Seda nii enda kui

oma kliendi õiguste kaitsmise mõttes. Sellise hinnangu andmiseks pole isegi piisavalt andmeid

maksuhalduril endal, sest selliseid andmeid ei koguta ega säilitata päringu teostamise hetkel.“

SELGITAME

On tõsi, et täitmisregistri vahendusel edastatud teabekorralduse vorminõuded (MKS § 461) on

leebemad võrreldes täitmisregistri väliselt esitatud teabekorraldusega (MKS § 46 lõige 3). Samas,

sellest ainuüksi ei saa aga järeldada seda, et see kuidagi ebaproportsionaalsel viisil piiraks

teabekorralduse adressaadi põhiõigusi- ja vabadusi.

Haldusakti andmise tingimusi ja haldusmenetluse formaalseid nõudeid laiemalt tuleb tõlgendada

eesmärgipäraselt võttes arvesse spetsiifilise haldusmenetluse konteksti.

Rahandusministeerium möönab, et täitmisregistri infovahetuskanali kaudu esitatud

teabekorraldustes puudub üksikajalik kirjeldus teabekorralduse andmiseni viinud faktilistest

asjaoludest.

Teisalt, põhjendamiskohustusel on mõtet vaid juhul, kui adressaadil on reaalne huvi seda

põhjendust ka lugeda enne teabekorralduse täitmist. Kui aga adressaat on selgelt andnud mõista, et

tal ei ole huvi põhjendust analüüsida ning soovib võimalikult tõhusalt teabekorraldust täita,

usaldades MTA seadusest tulenevat õigust tõendeid koguda, siis ei ole mõistlik dogmaatiliselt kinni

pidada põhjendamiskohustuse nõudest.

Eesti Advokatuuri kriitika põhjenduste puudumise osas lähtub eeldusest, et pankadel oli tollal

eriline huvi lugeda, analüüsida ning kontrollida üksikasjalikult teabekorralduste faktilist ja

õiguslikku alust. Tegelikkuses loodi süsteem Eesti Pangaliidu ettepanekul just nimelt vastupidisel

põhjusel – teabekorralduste käsitsi läbitöötamisega kaasneb suur halduskoormus ning kuivõrd

puudub alus MTA iga korralduse õiguspärasuse kahtluse alla seadmiseks, siis võetigi täitmisregistri

infovahetuskanal kasutusele selleks, et pangad ei peaks kulutama suures mahus ressurssi tegelikult

põhjendamatule käsitööle.

Teisisõnu, täitmisregistri vahendusel edastatud teabekorralduse vormiline lihtsus ei ole siinkohal

olemuslik puudus, vaid see ongi kogu süsteemi kandev mõte, et pangad ei peaks kulutama

märkimisväärses ulatuses ressurssi menetlemaks käsitsi aastas rutiinselt laekuvaid tuhandeid MTA

2 Kättesaadav: Arvamused - Riigikogu (sisenetud 08.10.2025), „Eesti Pangaliidu arvamus Maksukorralduse seaduse ja elektroonilise side seaduse muutmise seaduse 320 SE kohta“, lk 1.

13

päringuid, millel ei ole mingit puutumust panga enda maksukohustusega. Küll aga jäi see

lõppastmes iga individuaalse panga enda otsustada, et kas nad soovisid sellise infovahetuskanali

kasutamisel automatiseerida enda infovahetuskanali poolt või mitte.

Muus osas leiab Eesti Advokatuur, et teabekorraldused peaksid sisaldama ka põhjendust, et miks

nõutakse konkreetses mahus andmeid või miks nõutakse konkreetset väljavõtte perioodi.

Selgitame, et MTA ei saa oma teabekorraldustes anda pankadele üksikasjalikku põhjendust nõutud

andmete ning kontrollitava perioodi osas – sellised maksumenetluse üksikasjad kujutavad endast

maksusaladust, mille avaldamine võib toimuda vaid maksukohustuslase enda kirjalikul nõusolekul

või seaduses sätestatud alustel.

Faktiliste asjaolude kirjeldus saaks parimal juhul piirduda vaid panga kui kolmanda isiku poole

pöördumise põhjustes. Ent ka siin on küsitav, millist lisandväärtust faktiliste asjaolude kirjeldus

siinkohal pangale üleüldse annaks võttes arvesse teabekorralduse olemust ning õiguslikku alust.

MKS § 61 lõike 1 teabekorralduse puhul pöördutakse panga poole mitte sellepärast, et pank on

midagi valesti teinud või midagi vajalikku jätnud tegemata. Panga poole pöördutakse põhjusel, et

tema klient on kas jätnud täitmata oma seadusest tuleneva kohustuse edastada MTA-le teavet, või

kliendist tingitud põhjusel ei ole temalt võimalik või otstarbekas vajalikku teavet nõuda. Igal juhul

on tegemist asjaoluga, mille faktilist paikapidavust ei ole pangal võimalik kergesti iseseisvalt

kontrollida, sest mis iganes kontroll põhineks kliendi enda sõnal.

Pangal on seega oluline teada vaid seda, et MTA-l ei olnud võimalik maksukohustuslasest tingitud

asjaoludest lähtuvalt teavet maksukohustuslaselt endalt koguda – see teadmine tuleneb aga

implitsiitselt juba õiguslikust alusest, millele korralduses viidatakse. Kas teave jäi kogumata

põhjusel, et maksukohustuslane keeldus seda esitamast või et maksukohustuslast ei saadud tema

aadressil kätte vms – see ei tohiks panga perspektiivist omada tähtsust.

Eraldiseisvalt on küsitav, kuivõrd põhjendatud on üleüldse menetlusvälise eraõigusliku

finantsasutuste asetamine de facto maksukohustuslase ja tema üle riiklikku järelevalvet teostava

asutuse vahele, kus see eraõiguslik finantsasutus asuks üksikasjalikult välja selgitama, millistel

faktilistel alustel MTA nõutud teavet vajab. Selliste küsimuste vaagimine eeldab ligipääsu

maksumenetluse üksikasjadele ning on kaheldav, et maksukohustuslased oleksid rahul

regulatsiooniga, kus pankadele avaldatakse üksikasjalikku infot käimasolevate maksumenetluste

kohta.

Mis puudutab täitmisregistri põhimääruse tõlgendamisse, siis tegemist on justiits- ja digiministri

poolt antud õigusaktiga ning soovitame pöörduda sellega seonduvalt Justiits- ja Digiministeeriumi

poole (märgukirjale ja selgitustaotlusele vastamise ning kollektiivse pöördumise esitamise seaduse

[edaspidi: MSVS] § 3)

„Seoses eelnevalt kirjeldatud kontrolli piiratuse küsimusega tekitab küsimusi veel määruse

regulatsioon seonduvalt päringute andmete säilitamisega. Nimelt määruse § 16 lg 4 kohaselt

säilitatakse infopäringu ja selle vastuse andmeid 30 päeva. Küsimus on, et kas pärast 30 päeva

möödumist on andmete kustumise tõttu üldse midagi veel kontrollida päringuga seoses või

mitte.“

TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS Selgitame, et täitmisregistri põhimäärus ei ole Rahandusministeeriumi valitsemisala õigusakt, vaid

selle on andnud justiits- ja digiminister. Rahandusministeerium ei ole seega pädev hindama, miks

täitmisregistri põhimääruse sätted on reguleeritud selliselt nagu nad on. Soovitame siinkohal

pöörduda Justiits- ja Digiministeeriumi poole (MSVS § 3).

14

Kuigi täitmisregistri põhimääruse § 16 lõike 4 kohaselt säilitatakse päringu ja selle vastuse

andmeid vaid 30 päeva, siis MTA ise fikseerib need andmed ka maksukohustuslaste registris ning

säilitab neid andmete töötluse õiguspärasuse kontrolliks kaks aastat (vt maksukohustuslaste registri

põhimääruse § 75 lõige 4 ja 5).

„Kahtlust ei ole selles, et pangakontode väljavõtted sisaldavad isiklikku laadi teavet, mida on

õiguskord otsustanud kaitsta erineval viisil ja sellise teabe õigusvastane avaldamine on

sanktsioneeritud. Teiste sõnadega riivatakse väljavõtete hankimisel põhiõigusi (PS § 13, § 14,

§ 19, § 26, § 31). Pangasaladuse kaitset peetakse õiguskorras oluliseks ning selle rikkumisega

võib krediidiasutusele kaasneda lisaks tsiviilõiguslikele tagajärgedele veel karistus

(pangasaladuse rikkumise korral KAS §13410 järgi). Kui aga päringu tegemine on automaatne,

lihtsustatud ja päringu eelduste kontrollimine MKS § 61 lg 2 mõttes on välistatud, siis on rajatu

tee nii läbimõtlematute kui kontrollimatute päringute tegemiseks pangakontode kohta. Esmalt

on ära langenud n-ö loomulik mõtteline kontroll, mis kaasneks kirjaliku haldusakti andmisel

ehk päringu koostamisega3, ja seejärel kontroll kolmanda isiku juures, kes on pangasaladuse

kaitseks seadusega kohustatud.“

SELGITAME

Esiteks, MTA õigus küsida pangakonto infot per se ei ole kahtluse all, mistõttu ei ole pangakonto

info kui teabeliigi kasutamise põhiseaduspärasuse üle vaagimine iseenesest vajalik – pangakonto

info töötlemise põhiseaduspärasust on jaatatud juba sellega, et keegi pole kahtluse alla seadnud

MTA õigust küsida pangakonto infot (saldot, väljavõtet jms) maksukohustuslaselt endalt. Siinkohal

ei ole seega enam riiveks maksukohustuslase informatsiooniline enesemääramisõigus, vaid panga

enda põhiõigus- ja vabadus eneseteostusele ning ettevõtlusvabadusele.

Kuigi see on tõsi, et automatiseeritud infovahetuskanal vabastab ametniku vajadusest fikseerida

oma mõttekäik kirjalikult füüsilisele andmekandjale (olgu see paber või dokumenditöötluse

programm), siis sellest ainuüksi ei saa järeldada seda, et päring on tehtud läbimõtlematult. Ametnik

peab diskretsiooni kasutades hindama, millist informatsiooni, kellelt ning kelle kohta tal seda on

vaja, ning kõik päringud ning saadud dokumendid kajastatakse edaspidi ka maksutoimikus ning

maksukohustuslaste registris.

Niisamuti, ei ole pangad kohustatud vastama täitmisregistri kaudu esitatud MTA teabekorraldustele

automatiseeritult. Täitmisregistri infovahetuskanali toimimise mehaanika on teada olnud algusest

peale, sealhulgas asjaolu, et täitmisregistri vahendusel edastatud teabekorralduste vorminõuded on

lihtsamad võrreldes täitmisregistri välise teabekorraldusega. Pangad, kes on harjunud riiki

abistama erinevate aruandluskohustuste ja teabe andmise kujul ning kellelt võib oodata keskmisest

kõrgemat juriidilist teadlikkust, suudavad tõenäoliselt hinnata seda, kui suured on nende

juriidilised riskid täitmisregistri kasutamise osas. Kui pangad ei ole rahul infovahetuskanali senise

toimimisega, siis on neil võimalik selle kasutamine ümber korraldada viisil, mis võimaldab neil

paremini teabekorraldusi menetleda.

Juhime tähelepanu ka sellele, et isegi kui hüpoteetiliselt eeldada, et MTA on täitmisregistri

vahendusel edastatud teabekorralduste edastamisel eksinud haldusakti vormi- ja menetlusnõuete

vastu, siis see ainuüksi ei muuda teabekorraldust kehtetuks (HMS § 58). Võttes arvesse MKS § 61

lõike 2 rakendamise olemuslikku lihtsust, kus MTA peab pelgalt üritama saada teavet

maksukohustuslaselt endalt, ning MKS § 461 kohaseid lihtsamaid vorminõudeid, siis on

ebatõenäoline, et MTA on järjekindlalt eksinud nõuete vastu viisil, mis võiks süstemaatiliselt

mõjutada edastatud teabekorralduste kehtivust.

Rahandusministeerium seega tänab siinkohal Eesti Advokatuuri märkuse eest, kuid käsitleb selles

välja toodud riske valdavalt teoreetilistena.

„Teiseks tuleb rõhutada, et kõik põhiõiguste seisukohalt olulised otsused peab langetama

seadusandja ja üksnes vähem intensiivseid põhiõiguste piiranguid võib Riigikohtu seisukohalt

kehtestada täpse, selge ja piirangu intensiivsusega vastavuses oleva volitusnormi alusel

määrusega (vt nt Riigikohtu Üldkogu 3. detsembri 2007. a otsus nr 3-3-1-41-06, p 21-22).

Antud juhul on pangakonto väljavõtete päringutega seotud küsimused jäetud täitmisregistri

põhimääruse reguleerida. Samuti on järelevalvega seotud olulised küsimused sätestatud suures

osas määruse tasandil, mis võimaldab seadusest madalamal seisva õigusaktiga reguleerida

TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

Täitmisregistri põhimääruse osas selgitame, et tegemist ei ole Rahandusministeeriumi

valitsemisala õigusaktiga. Sellest tulenevalt, ei ole Rahandusministeerium pädev kommenteerima,

millistel õiguspoliitilistel kaalutlustel on täitmisregistri spetsiifilised sätted kehtestatud. Soovitame

siinkohal pöörduda vahetult Justiits- ja Digiministeeriumi poole (MSVS § 3).

15

järelevalve ulatust.4 Pealegi võib kehtiva täitmisregistri põhimääruse põhjal jõuda seisukohani,

et väline kontroll vastutava töötleja kaudu jääb pigem põgusaks.5 Veel enam, vastutaval

töötlejal puudub määruse kohaselt ligipääs andmetele, mida päringu tegijalt päringu tegemisel

nõutakse (vt määruse § 9 lg 5). See vähendab järelevalve sisulist võimekust. Kaheldav on MTA

enda poolt teostatava järelevalve piisavus. Põhiõiguste riivete üle ei saa ainsa isikuna teostada

järelevalvet sama haldusorgan, kes ise neid riiveid tekitab. Päringu töötlemise kohta

salvestatavaid andmeid (määruse § 9 lg 6) ei saa eelduslikult pidada järelevalve eesmärkidest

piisavalt informatiivseks. Samuti jääb segaseks, kellele ja millistel tingimustel annab päringu

tegija selgitusi määruse § 9 lg 7 kohaselt. Järelevalve eesmärkide jaoks hävitavalt mõjub lõpuks

andmete kustutamine, sest päringu andmeid säilitatakse kõigest 30 päeva (määruse § 16 lg

4).6 “

Mis puudutab aga järelevalvet, siis märgime, et MTA teabekorralduste õiguspärasuse üle ei teosta

järelevalvet üksnes MTA ise. Lisaks MTA sisekontrolli osakonnale, kes peab tagama, et MTA

ametnikud täidavad seadusest tulenevaid ülesandeid kooskõlas õigusaktide ja hea halduse tavaga,

teostab süstemaatiliste puudujääkide ilmnemisel MTA üle teenistuslikku järelevalvet ka

rahandusminister, samuti on võimalik MTA tegevust auditeerida Riigikontrolli poolt. Lisaks on

võimalik MTA toimingute ja haldusaktide peale esitada kaebuseid nii vaide- kui kohtumenetluse

raames, samuti on võimalik pöörduda vahetult ka näiteks õiguskantsleri ning Andmekaitse

Inspektsiooni poole.

„Kolmandaks on eelnõus tehtud proportsionaalsuse kontroll üksnes kolmandate isikute

päringutega koormamise suhtes (s.o seoses nende isikutega, keda kohustatakse andma infot, vt

eelnõu lk 6-7). Kuid täiesti ilma analüüsi ning vastuseta on jäetud küsimus – kas

proportsionaalne ja kooskõlas põhiseadusega on pangasaladuse riive kontrolli faktiline

välistamine ja automaatse päringusüsteemi rajamine eeldusele, et kõik päringud on vajalikud

ning kooskõlas MKS § 61 lg 2. Krediidi- ja makseasutused on teise isiku kohta läbiviidavas

maksumenetluses kolmas isik MKS § 61 mõttes. Selle kolmanda isiku poole võib pöörduda

MKS kohaselt aga vaid MKS § 61 lg 2 sätestatud juhtudel, nt kui maksuhalduril puuduvad

andmed maksukohustuslase elu- või asukoha kohta, maksukohustuslane ei ole maksuhaldurile

teadaoleval aadressil kättesaadav või takistab maksumenetluses tähendust omavate asjaolude

väljaselgitamist. Seega puudub õigus kolmanda isiku poole pöörduda, kui maksukohustuslane

ei takista menetluse läbiviimist. “

ARVESTATUD OSALISELT

Põhiseaduslikkus analüüsi teostamisel kontrollitakse seaduste vastavust sobivuse, vajalikkuse ja

mõõdukuse kriteeriumitele. Põhiseaduslikkuse analüüsi objektiks ei ole kontrollida seaduste

pinnalt tekkiva potentsiaalse või hüpoteetilise halduspraktika vastavust sobivuse, vajalikkuse ja

mõõdukuse kriteeriumitele, eriti kui halduspraktika all peetakse silmas olukordi, kus seadust

rikutakse.

Kui MTA peaks rikkuma teabekorralduse andmisel seadust – näiteks eiratakse MKS § 61 lõikes 2

sätestatut –, siis sellega rikutaks küll põhiseadust (nt PS §-d 3, § 11 ja § 13), kuid rikkumine oleks

sellisel juhul tingitud seadust eiravast halduspraktikast, mitte seadusest endast. Halduspraktika

probleemidele tuleb aga reageerida sisekontrolli, teenistusliku järelevalve, riigikontrolli,

õiguskantsleri või siis õiguskaitse raames kohtu kaudu.

Teabekorralduste kontrollimisega seonduvat on juba eelpool käsitletud. Seletuskirjas olevat

proportsionaalsuse analüüsi on siiski täiendatud sellest vaatest, et kas on proportsionaalne

automatiseeritud süsteemi kaudu edastada teabekorraldusi.

„Neljandaks vajavad samuti vastust küsimused (1), kas krediidi- ja makseasutustel on õigus

jagada pangasaladust ilma sisulise MKS § 61 lg 2 nõuete kontrollimiseta ja (2) kas nendele

asutustele kui kolmandatele isikutele tehtava korralduse kontrollimise ja vaidlustamise

võimaluse kaotamine kooskõlas KAS nõuete ja põhiseadusega.“

TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

Märgime, et pangasaladuse kaitse ning avaldamisega seonduvaid muudatusvajadusi käsitletakse

eraldiseisvas krediidiasutuste seaduse muutmise seaduse eelnõus.

„Kokkuvõttes on maksuõiguse komisjon seisukohal, et eelnõu seondub keeruliste õiguslike

probleemidega, kuid seletuskirja kohaselt ei ole valdavat osa neist probleemidest kõnetatud ega

lahendatud. Antud põhjusel tekitab käesolev eelnõu tõsiseid küsimusi ja kahtlusi põhiõiguste

kaitse tagamise osas.“

TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

6 Luminor Bank AS „Ettepanek maksukorralduse seaduse muudatuste osas

MKS § 61 täiendamine lõikega 32

Kuna EMTA-l on õigus lisaks teabe saamise korraldustele esitada ka korraldusi kontode

arestimiseks ja piirangute seadmiseks (§ 131), siis mitmeti tõlgendamise vältimiseks tuleks

täpsustada, et § 61 lõike 32 punktides 1-6 toodud loetelu on siduv ainult teabe saamiseks esitatud

korralduste osas.

Ettepanek täpsustada § 61 lõige 32 sõnastust järgmiselt: (sõnastuse muudatus märgitud paksus

kirjas)

ARVESTATUD OSALISELT

Rahandusministeerium kinnitab, et kehtestatav MKS § 61 lõige 32 reguleerib üksnes

teabekorraldusi. See tuleneb ennekõike süsteemsest normitõlgendusest, ehk kuivõrd lisatav säte

asub paragrahvis, mille pealkiri on „Teabe nõudmine kolmandatelt isikutelt“, siis ei saa tekkida

erilist kahtlust, et MKS § 61 lõige 32 reguleeriks midagi muud.

Sellest hoolimata selgitame seda seletuskirjas selgemalt.

16

“Täitmisregistri kaudu on Maksu- ja Tolliametil õigus esitada teabe saamiseks korraldusi

järgmiste andmete nõudmiseks:”

7 AS SEB Pank „Eelnõu § 1 – maksukorralduse seaduse (MKS) muutmine

Seoses MKS § 61 lõike 32 lisamisega teeme esiteks ettepaneku täpsustada sõnastust ning

seletuskirja maksukorralduse põhimõttega, et täitmisregistri kaudu on Maksu- ja Tolliametil

õigus andmeid nõuda, kui on täidetud MKS § 61 lõike 2 tingimused, st enne andmete pärimist

täitmisregistri kaudu peab maksuhaldur eelnevalt pöörduma maksukohustuslase enda poole või

esinevad MKS-s toodud alused, miks seda teha ei saa. Teiseks märgime, et lisatavas lõikes 32

on toodud ammendav loetelu andmetest, mida MTA täitmisregistri kaudu võib pärida ja ühtlasi

on loetelusse lisatud ka konto saldo ja konto väljavõte. Teeme ettepaneku täiendada sätet ning

seletuskirja selliselt, et tekiks õigusselgus, millise perioodi kohta konto väljavõtet ja konto saldo

andmeid võib saada. Nimelt Õiguskantsleri 01.07.2025 hinnangu kohaselt peab automaatse

andmetöötluse regulatsioon seaduse tasandil olema täpne (vt viidatud dokumendi, lk 9 ja 12).“

ARVESTATUD OSALISELT

Rahandusministeerium kinnitab, et MKS § 61 lõike 32 rakendamisel kohalduvad samad nõuded ja

piirangud nagu MKS § 61 lõike 1 kohase teabekorralduse esitamisel – kolmanda isiku poole võib

teabekorraldusega pöörduda vaid juhul, kui MTA-l pole andmeid maksukohustuslase elu- või

asukoha kohta (MKS § 61 lõige 2), või ta pole teadaoleval aadressil kättesaadav, või ta muul viisil

takistab või pahatahtlikult raskendab menetluse läbiviimist, või esineb muu MKS-s sätestatud alus

(MKS § 511 lõige 7; § 61 lõige 2). Sellest hoolimata selgitame seletuskirjas seda täpsemalt.

Rahandusministeerium ei saa aga arvestada ettepanekuga sätestada normides expressis verbis, et

millise perioodi saldot ja konto väljavõtet võib MTA küsida – maksumenetluse õiguslikud ning

faktilised asjaolud on niivõrd ettenägematud, et seaduse tasandil ei ole võimalik fikseerida

ammendavalt mingisugune lubatav kontrolliperiood. Normides peab seega säilima teatav

abstraktsus, sest vastasel juhul võib tekkida märkimisväärne risk, et MTA-l ei ole võimalik

maksumenetlust läbi viia, sest vajalik teave ei jää seaduses lubatavate perioodide piiridesse.

Siin tuleb arvestada, et seaduste ajakohastamine võib võtta aastaid ning aastatepikkune takistus

maksukohustuste kindlaksmääramisel võib tõsiselt ohustada nii maksukohustuslaste võrdset

kohtlemist kui lõppastmes ka riigi toimimiseks vajalike rahaliste vahendite olemasolu. MTA peab

maksumenetluses lähtuma uurimispõhimõttest, kaalumiskohustusest ning hea halduse tavast

(MKS § 10 lõige 3 ning §-d 11–12). MTA tegevuse õiguspärasuse tagatisi on eelnevalt kirjeldatud.

8 Swedbank AS „Sarnane käsitlus on kirjeldatud ka MTA osas, täpsemalt eelnõu § 1 punktis 2, millega

täiendatakse MKS § 61 uue lõikega 32, sätestades ammendava loetelu teabest, mida MTA võib

nõuda täitmisregistri kaudu. Eelnõus on välja toodud, et „Ammendav loetelu peaks välistama

olukorra, kus nõutavate andmete ulatus sõltuks halduspraktikast ning abstraktsest

normitõlgendusest. See omakorda peaks suurendama usaldust täitmisregistri kui andmekogu

ning andmevahetuskanali vastu. Suletud loetelu kohaldub üksnes juhul, kui teabekorraldus

edastatakse täitmisregistri vahendusel. Kui MTA soovib pangasaladust sisaldavat teavet, mis

kõnealuses loetelus nimetatud ei ole, peab MTA edastama krediidi- ja makseasutusele

korralduse teabe nõudmiseks posti teel või e-kirjaga.“ Eelkirjeldatu jätab lahtiseks, millist

muud teavet ja dokumente võib MTA krediidiasutustelt oma korraldusega (posti teel või e-

kirjaga) nõuda. Praktikas võib see tekitada jällegi olukorra, kus MTA korraldusega pannakse

krediidiasutusele kohustus väljastada andmeid ja dokumente, mida seaduses nimetatud ei ole.

Õiguskindluse huvides ja ühtse halduspraktika loomiseks peaks ka korraldusega nõutav

informatsioon olema seaduses sätestatud selge ja ammendava loeteluna.“

SELGITAME Olles haldusorgan, peab MTA maksumenetluse läbiviimisel lähtuma uurimispõhimõttest, ehk

koguma kokku kõik maksuasja lahendamiseks vajaliku teabe. Seda teavet ei ole aga võimalik

etteulatuvalt seaduse tasandil ammendavalt määratleda, sest maksumenetluste asjaolud ning

kontekst võivad üksteisest varieeruda märkimisväärselt. Kui seda aga üritada teha, siis tekib

tõsiseltvõetav risk, et teatud teabeartiklite (ehk tõendite) liigid võivad olla defineeritud lubamatuks

põhjusel, et neid pole expressis verbis seaduse tasandil nimetatud. Seetõttu on kõik tõendite

määratlemist ning kogumist reguleerivad normid sõnastatud abstraktselt, et mitte tekitada

potentsiaalseid õiguslünkasid tõendite kogumisel.

Täitmisregistri infovahetuskanali kontekstis sätestatakse ammendav loetelu selleks, et

spetsiifiliselt piiritleda, millised andmed liiguvad konkreetselt täitmisregistri kui

andmevahetuskanali kaudu. Kuna täitmisregistri puhul võib andmevahetus toimuda suuresti ilma

vahetu sekkumiseta inimese poolt, siis siinkohal on legitiimsuse tagamiseks põhjendatud suurem

õigusselgus. Paralleelselt, kuna täitmisregistri väline päring eeldaks jätkuvalt käsitsi menetlemist,

siis sellest tingitud täiendav kaalutlemine ning kontroll õigustab jätkuvat abstraheeritust.

”Lisaks, eelnõu § 1 punktiga 1 asendatakse MKS § 61 lõike 1 esimeses lauses termin

„krediidiasutus“ terminiga „krediidi- ja makseasutus“, et mitte kitsendada MTA õigust nõuda

pangasaladust sisaldavat teavet. Kui viidatud sättesse soovitakse sisse tuua makseasutus, oleks

sobilik vähemalt eelnõus, täpsemalt seletuskirjas täpsustada makseasutuse definitsioon

lähtuvalt makseasutuste ja e-raha asutuste seaduse (MERAS) §-ist 5 lõikest 1 ning

krediidiasutuste seaduse (KAS) § 5 lõikest 1 ja § 6 lõike 1 punktist 4.”

MITTEARVESTATUD Rahandusministeerium otsustas kõnealusest muudatusest loobuda, ehk MKS § 61 lõige 1 kasutab

ka edaspidi üksnes terminit „krediidiasutus“.

17

„Täiendavalt on eelnõu § 1 punktis 2 välja toodud, et: „Õiguskantsler on oma kirjas sedastanud,

et “mida kiirem ja mugavam on riigi jaoks päringu tegemine ning sellele vastuse saamine, seda

efektiivsem peab olema järelevalve, et välistada pangakontode ja nende väljavõtete uurimist

kohase teadmisvajaduseta.” Sellest tulenevalt sätestatakse MKS § 61 lõikes 32 suletud loetelu

teabest, mida MTA võib nõuda täitmisregistri vahendusel: konto olemasolu fakt, saldo,

väljavõte, kontot kasutama volitatud isik, konto omaniku tegelik kasusaaja ning hoiulaeka

olemasolu fakt. Tegemist on andmetega, mis on maksukohustuste täitmise kontrollimisel

olulised ning, mis ühtlasi aitavad ennetada ja avastada ebaseaduslikku maksudest

kõrvalehoidumist ning maksupettusi. Samas, üksnes loetelu teabest, mida võidakse pärida ei

ole piisav õiguskantsleri poolt välja toodud puuduste lahendamiseks, vaid tarvis oleks sisse viia

või efektiivsemaks muuta ka sisemisi kontrolle. Selliste järelevalvet teostatavate kontrollide

läbiviimine peaks Swedbank AS-i hinnangul olema sätestatud ka regulatsioonides. “

SELGITAME

MTA üle ei teosta järelevalvet üksnes tema sisekontrolli osakond, vaid teenistuslikku järelevalvet

teostab ka rahandusminister, samuti on võimalik auditeerida MTA tegevust Riigikontrolli poolt.

Peale selle on MTA tegevuse peale võimalik kaebust esitada ka õiguskantslerile, kes on pädev

kontrollima näiteks MTA halduspraktika vastavust hea halduse tavale, niisamuti on näiteks

andmekaitse kontekstis võimalik esitada kaebusi ka Andmekaitse Inspektsioonile. Viimaks, kui

keegi leiab, et tema õigusi on rikutud, on võimalik esitada vahetult kaebus ka vaidemenetluses,

samuti kohtumenetluses.

Kehtiv õigus näeb seega ette piisavalt mehhanisme nii halduse siseseks kui ka halduse väliseks

kontrolliks.

05.01.2026–19.01.2026 kooskõlastamisel esitatud kooskõlastused ning arvamused (eelnõu § 1 punktid 2 ja 3)

Nr Märkuse esitaja Kooskõlastamise tulemus, märkused ja ettepanekud Märkuste ja ettepanekute arvestamine ja arvestamata jätmise põhjendus

1 Justiits- ja

Digiministeerium

„Palusime seletuskirja täiendada õiguskantsleri 1. juuli 2025. a kirjas viidatud põhiõiguste

riivete proportsionaalsuse analüüsiga. Kuigi seletuskirja 3. peatükis on toodud mitmete riivete

proportsionaalsuse käsitlused, ei vasta need suures osas mõõdukuse hindamise nõuetele või on

ebapiisavalt põhjendatud (seletuskirja alajaotis 3.2.1.1.–3.2.1.4. ja 3.2.2.4.). Selgitate, et kui

Maksu- ja Tolliamet (edaspidi MTA) pöördub kolmanda isiku poole pangainfo saamiseks, siis

sellega enam ei kaasne täiendavat põhiõiguste ja -vabaduste riivet maksukohuslasele endale.

Sellise käsitlusega ei saa nõustuda. Kui maksukohuslane ise ei ole oma pangaandmeid MTA-le

andnud, ei ole riivet toimunud ning riive toimub alles siis, kui MTA saab andmed otse pangalt

maksukohuslasest mööda minnes. Seega tuleks seletuskirjas ka selle riive põhiseaduslikkust

analüüsida.“

MITTEARVESTATUD

Kui MTA-l on proportsionaalne õigus (ning ühtlasi ka kohustus) nõuda vajalikku teavet

esmajoones maksukohustuslaselt endalt, sealhulgas tema kohta käivat pangakonto infot, siis

sellega on juba mööndud, et MTA-l on õigus vastavasisuline riive maksukohustuslase

informatsioonilisele enesemääramisõigusele tekitada. Sõltumata sellest, kas riive tekib teabe

saamisel maksukohustuslaselt endalt või kolmandalt isikult, on riive olemus sama – MTA saab

isiku kohta teada tema kohta käivat informatsiooni ning asub seda töötlema selleks, et kindlaks

teha maksumenetluses tähendust omavad asjaolud.

Kolmandate isikute poole pöördumine on seega vaid alternatiivne viis selle sama riive tekitamiseks

olukorras, kus maksukohustuslane ise on kas ebaseaduslikult keeldunud teavet esitamast, või ta

pole üldse kättesaadav vms. Riive samasuse tõttu ei erineks siinne proportsionaalsuse kontroll

märkimisväärselt seletuskirjas juba olevast proportsionaalsuse kontrollist, mistõttu ei ole

Rahandusministeeriumi hinnangul sellisel kujul täiendav põhiseaduslikkuse kontroll vajalik.

Mistahes abinõu proportsionaalsuse hindamisel tuleb vaadata proportsionaalsuse analüüsi

tervikuna. Kaalutlused, kuidas tasakaalustada riivet ning selle riivega taotletavat eesmärki, on

avatud enamajaolt ka vajalikkuse kriteeriumi tasandil. Mõõdukuse tasandil on kajastatud

normatiivset hinnangut, et avalik huvi maksukohustuste nõuetekohase täitmise üle kaalub üle riive

informatsioonilisele enesemääramisõigusele.

„Mõõdukuse hindamisel tuleb kaaluda, kas riive abil saavutatav legitiimne eesmärk kaalub üles

põhiõiguse kandjale tekitatava kahju, tagamaks, et riive ei moonuta põhiõiguse olemust (PS §

11 teine lause). Ei piisa üksnes väitest, et abinõu kasu kaalub üles riive, vaid vajalik on mõlema

kaalukausi sisuline põhjendamine. Samuti ei ole piisav selgitada üksnes riive vajalikkust

avalikes huvides. Paralleelselt tuleb hinnata riive intensiivsust ja võimalikku mõju põhiõiguse

olemusele, et seletuskirja lugeja saaks eesmärgi ja riive tasakaalu mõistlikult hinnata.

Mõõdukuse hindamisel ei saa piirduda riigile tekkivate tulude ja kulude võrdlusega, kuna

SELGITAME

Kas eelnõuga taotletav legitiimne eesmärk kaalub üle selle eelnõuga tekitava kahju, ei ole tihtipeale

küsimus, millele oleks ammendavalt võimalik vastata läbi empiiriliste kaalutluste. Tihti taandub

see olulises osas ka normatiivsele valikule, st väärtusotsustusele, ehk millist hüve väärtustab

seadusandja rohkem – antud juhul, kas absoluutset informatsioonilise enesemääramisõiguse

kaitset, või selle riivet, et tõhustada maksumenetlust. See on seadusandja kaalutlus. Mõõdukuse

tasandilt peab nähtuma, et selline normatiivne kaalumine on toimunud, ning see tulenebki

18

selline lähenemine jätab põhiõiguse riive intensiivsuse täielikult tähelepanuta (seletuskirja

alajaotis 3.2.1.3.)“

seletuskirjas olevast väärtushinnangust, et eelnõuga kaasnev maksukuulekus ning maksujulgeolek

kaalub üle eelnõuga kaasneva informatsioonilise enesemääramisõiguse riive.

Rahandusministeeriumi vaatest ei ole alust järeldada, et eelnõu võiks niivõrd intensiivses ulatuses

riivata informatsioonilist enesemääramisõigust, et sellega kaasneks nimetatud põhiõiguse

moondumine. Seetõttu ei peetud vastavat analüüsi eelnõu koostamise käigus ka vajalikuks.

Selgitame, et õiguskantsler seadis kahtluse alla üksnes MTA õiguse kasutada täitmisregistri

infovahetuskanalit teabe hankimiseks. Õiguskantsler ei seadnud kahtluse alla MTA õigust küsida

teavet maksukohustuslaselt endalt ega kolmandatelt isikutelt per se, ehk MTA-l on jätkuvalt see

õigus olemas, lihtsalt selle õiguse kasutamine toimub täitmisregistri-väliselt. Seetõttu ei saa ka

käesolev eelnõu kõnealust põhiõigust moonutada, kuivõrd MTA-l on juba kehtiva õiguse alusel

võimalik tekitada proportsionaalsel viisil ekvivalentne riive.

Eeltoodust tulenevalt ei ole vajalik koostada senisest proportsionaalsuse analüüsist veelgi

üksikasjalikumat analüüsi – liiati, et eelnõus olev proportsionaalsuse analüüs juba läheb kaugemale

tegelikust riivest, mis eelnõuga kaasneb.

Tõsi, õiguskantsler rõhutab ennekõike pangasaladuse konteksti, kuid märgime, et põhiseadus ei

omista erilist staatust pangasaladusele kui informatsiooniliigile, mistõttu tuleb seda mõista kui

põhiseadusvälise standardina. Seetõttu võib pangasaladuse puhul piirduda tavapärase

informatsioonilise enesemääramisriive analüüsiga.

„Samuti puudub seletuskirjas analüüs PS § 42 riive proportsionaalsuse kohta, millele on

juhtinud tähelepanu ka õiguskantsler oma 22.09.2025 arvamuses.“ MITTEARVESTATUD

Kõnealuse sätte põhiseaduspärasuse analüüs oleks vajalik vaid siis, kui küsimuse all oleks MTA

õigus üldse koguda maksukohustuslase pangakonto infot, aga rõhutame, et see just nimelt ei ole

küsimuse all – kehtiva õiguse kohaselt on MTA-l õigus küsida (ja ka saada) maksukohustuslaselt

endalt maksumenetluse otstarbeks tema pangakonto infot, mis muuhulgas võib sisaldada infot ka

tema veendumuste kohta. Seda õigust ei seadnud ka õiguskantsler kahtluse alla.

Rõhutame seega jätkuvalt, et eelnõu reguleerib vaid pangakonto info küsimist kolmandalt isikult,

mitte pangakonto info küsimist per se.

„Seletuskirjas ei ole piisavalt põhjendatud, miks oleks MTA ja Rahapesu Andmebüroo

ülesannete täitmiseks ebatõhus koguda ja töödelda pangakonto väljavõtteid ajaliselt või

teabeliikide kaupa piiratud kujul. On ilmne, et ametitel ei ole igas menetluses vajadust töödelda

kõiki tehinguid konto avamisest alates. Selline lähenemine suurendaks halduskoormust ja tooks

kaasa ebaproportsionaalse põhiõiguste riive, eriti kui uuritav rikkumine ei ole seotud

aastatetaguse perioodiga. Seaduses tuleks sätestada vähemalt põhimõttelised kaalutlused või

kord, mille alusel hinnatakse igal juhul vajaliku ja proportsionaalse andmemahu ulatust. Sama

on rõhutanud ka õiguskantsler ning Haridus- ja Teadusministeerium.“

MITTEARVESTATUD

Rahandusministeeriumi hinnangul on kõnealust küsimust seletuskirjas piisavas ulatuses

analüüsitud. Reprodutseerime siinkohal asjaomase selgituse:

„Isegi, kui jaatada pangakonto info kui sellise töötlemise vajalikkust, siis võib maksukohustuslaste

jaoks siiski säästvam olla see, kui pangakonto info töötlemise ulatus oleks seaduse tasandil kuidagi

ajaliselt või teabeliikide kaupa piiratud – näiteks võiks seadus fikseerida, milliste perioodide osas

võib MTA küsida konto väljavõtet, või võiks seadus ette näha maksukohustuslastele võimaluse

eemaldada pangakonto väljavõtetelt privaatse iseloomuga andmed, mis ei puutu maksumenetlusse.

Selline lahendus kahtlemata vähendaks riivet informatsioonilisele enesemääramisõigusele, kuid

19

see ühtlasi ka vähendaks niivõrd märkimisväärselt MTA tõhusust maksumenetluse läbiviimisel, et

ohtu võib sattuda MTA võimekus üleüldse läbi viia maksumenetlust kui sellist.

Esiteks, pangakonto info kui teabeliigi usaldusväärsus põhineb täielikult selle terviklikkusel, st see

annab objektiivset ning maksukohustuslasest sõltumatut infot maksukohustuslase majandusliku

olukorra kohta. Kui maksukohustuslasel või kolmandal isikul oleks võimalik seda infot enne MTA-

le edastamist kuidagi moonutada eraelu kaitse vms põhjuse ettekäändel, siis ei oleks MTA-l kuidagi

võimalik kontrollida seda, kas eemaldati üksnes kõrvaline info, või midagi olulist maksumenetluse

lahendamiseks. Sellisel redakteeritud pangakonto infol ei oleks seega erilist iseseisvat

tõendamisväärtust, kuivõrd selle usaldusväärsus tugineks täielikult maksukohustuslase enda

sõnale. Et pangakonto info küsimisega võib MTA saada teada ka privaatset infot, millel ei ole

puutumust maksumenetlusega – selleks otstarbeks eksisteeribki MKS §-s 26 sätestatud

maksusaladuse instituut.

Teiseks, maksumenetluste erinevaid faktilisi ning juriidilisi konfiguratsioone ei ole võimalik

seaduse tasandil ammendavalt ette näha viisil, mis võimaldaks seadusega fikseerida nõutava

pangakonto info spetsiifilised teabeliigid ning ajalised piirid.

Pangakonto info on kõigest üks tõend teiste seas ning kuna ühelgi tõendil ei saa olla ettemääratud

jõudu, siis ei saa seaduse tasandil ka ette kirjutada, millist konkreetset teabeartiklit võib tõendina

käsitleda ja millist mitte. Vastavalt uurimispõhimõttele peab MTA ise hindama, millist pangakonto

infot maksumenetluse lahendamiseks vaja on.

Mis puudutab nõutava pangakonto ajalisi piire (nt väljavõtte perioode), siis MTA kogemus näitab,

et tihtipeale on maksuasja lahendamiseks vaja ka sellist pangakonto infot, mis jääb esialgselt

määratletud kontrollitava maksustamisperioodi ajalistest piiridest väljapoole – näiteks on

juhtusid, kus ettevõte teeb juhatuse liikmele kontrolliperioodi jooksul laenu tagasimakseid. Selleks,

et kontrollida selle laenu kui majandusliku suhte faktilist olemasolu ning juhatuse liikme

laenuvõimekust, on vaja saada selle ettevõtte pangakonto väljavõtet ka esialgselt kontrollitava

maksustamisperioodi välise perioodi kohta. See on vaid üks näide määratlematu hulga seast, mida

ei ole võimalik seadusandlikul tasandil ammendavalt kajastada.

Sellest kõigest järeldub, et tervikliku (st moonutamata) pangakonto infota ei olegi MTA-l sisuliselt

võimalik iseseisvalt kontrollida maksukohustuslase väidete ning deklaratsioonide faktilist

paikapidavust. Niisamuti eeldab maksumenetluste faktoloogiate ettenägematus pangakonto info

kui tõendi jätkuvat abstraheeritust seaduse tasandil.“

„Märkisime, et: „Eelnõu § 2 p-ga 1 soovitakse laiendada kohustatud isiku

konfidentsiaalsuskohustust. Võttes arvesse, et täitmisregistri infovahetuskanali kaudu päringute

tegemisel saab kohustuslikuks kuvada andmesubjektile infot päringu kohta andmejälgijas,

palume seletuskirjas selgitada, et füüsilist isikut teavitab RAB andmejälgija kaudu peale seda

kui teabele sätestatud andmesubjekti piirangu alus on ära langenud. Samuti palume seletuskirjas

selgitada, kuidas toimub hilisem juriidilise isiku teavitamine tehtud päringust“. Seletuskirja

selles osas täiendatud ei ole ning palume jätkuvalt seletuskirjas selgitada, et füüsilist isikut

teavitab RAB andmejälgija kaudu pärast seda, kui teabele sätestatud andmesubjekti piirangu

alus on ära langenud. Sama kohustus on ka MTA-l päringute tegemisel täitmisregistri

infovahetuskanali kaudu, palume ka selle kohta seletuskirja selgitusi.“

ARVESTATUD

Seletuskirja lisatud osundus, et maksukohustuslasel on võimalik andmejälgijast näha, kas MTA on

tema kohta kogunud andmeid täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel.

20

„. Palume muuta ka eelnõu § 1 p 2 selliselt, et § 61 lg 32 sõnastus oleks järgmine (täiendatav

osa alla joonitud): „(32 ) Täitmisregistri infovahetuskanali kaudu on Maksu- ja Tolliametil

õigus esitada korraldusi järgmiste andmete nõudmiseks: 1) konto olemasolu; 2) konto saldo; 3

3) konto väljavõte; 4) kontot kasutama volitatud isikud; 5) konto omaniku tegelik kasusaaja; 6)

hoiulaeka olemasolu.“.“

ARVESTATUD

Eelnõud on vastavalt täiendatud.

„Pärast regulatsiooni jõustumist täitmisregistri juurdepääsude laiendamisel tuleb täiendada

andmekaitsetingimusi ning palume selleks ka JDM aegsasti kaasata.“ VÕTAME TEADMISEKS

„Palume arvestada ka käesoleva kirja lisades esitatud eelnõu ja seletuskirja failis jäljega tehtud

normitehniliste ja keelemärkustega ning märkustega eelnõu mõjuanalüüsi kohta.“ TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

Vaatame kõnealused märkused läbi.

2 Eesti Advokatuur „Esimene probleem seisneb selles, et täitmisregistri kaudu täna ja tulevikus tehtavate

pangakonto päringute põhjendatus ja õiguspärasus on kontrollimatu. Välistatud on võimalus, et

kontrollitav isik ja kolmas isik oleks võimeline hindama tema poole pöördumise põhjendatust

ja õiguspärasust. Veelgi enam - sellise hinnangu andmiseks pole isegi piisavalt andmeid

maksuhalduril endal.

Teiseks on eelnõu seletuskirjas jätkuvalt vastuseta küsimus – kas kooskõlas põhiseadusega on

pangasaladuse riive kontrolli faktiline välistamine ja automaatse päringusüsteemi rajamine

eeldusele, et kõik päringud on vajalikud ning kooskõlas MKS § 61 lg 2. Seda probleemi ei

lahenda see, et kolmas isik ise tehnilise lahendusega on loobunud enda kaebeõigusest.

Põhiõigused on võõrandamatud ning üks või teine kolmas isik ei saa enda avaldustega või IT-

lahendusega kustutada Põhiseadusest tulevaid põhiõigusi. Õigusloome on kohustatud lähtuma

Põhiseadusest.

Kolmandaks vajavad jätkuvalt samuti vastust küsimused (1), kas kolmandal isikul on õigus

jagada pangasaladust ilma sisulise MKS § 61 lg 2 nõuete kontrollimiseta ja (2) kas kolmandale

isikule tehtava korralduse kontrollimise ja vaidlustamise võimaluse kaotamine on kooskõlas

KAS nõuete ja Põhiseadusega.“

SELGITAME

Kuna kõnealused kolm märkust seonduvad olemuslikult sama teemaga, vastame neile ühekoos.

Eelnõu on täiendatud uue muutmiskäsuga, mis näeb MTA-le ette kohustuse selgitada

krediidiasutustele, millisel MKS § 61 lõikes 2 sätestatud põhjusel nende poole pöördutakse.

Täiendus tagab krediidiasutustele võimaluse teada, kas nende poole pöördutakse näiteks põhjusel,

et maksukohustuslane ise takistab maksumenetlust, või et ta pole kättesaadav, või esineb muu

seaduses sätestatud põhjus. Selle võrra ka suureneb krediidiasutuste võimekus hinnata, kas nad

soovivad kasutada oma kaebeõigust või mitte, kuid praktikas sõltub see võimekus mõistagi sellest,

millises ulatuses on krediidiasutused ise automatiseerinud omalt poolt laekuvate teabekorralduste

menetlemise.

Krediidiasutustel on alati ka võimalus pöörduda otseselt MTA poole saamaks detailsemaid

selgitusi, et millistel faktilistel asjaoludel on nende poole pöördutud.

Rahandusministeeriumi hinnangul tasakaalustavad nimetatud meetmed piisavas ulatuses eelnõus

sisalduvat täitmisregistri infovahetuskanali kasutamise regulatsiooni.

Rahandusministeeriumile jääb mõneti ebaselgeks märkus, et maksukohustuslane ise ei suuda

hinnata tema poole pöördumise põhjendatust. Selgitame, et kui MTA pöördub maksukohustuslase

poole, siis selgitatakse temale üksikasjalikult, et millist teavet on vajan ning et miks on seda vaja.

Tegemist on tavapärase haldusmenetlusega, kus maksukohustuslasel on olemas kõik tüüpilised

haldusõiguslikud garantiid.

Märgime siinkohal ka seda, et MTA on muutnud teabe küsimise kontekstis oma praktikat, ehk MTA

nüüd teavitab maksukohustuslasi vahetult sellest, et kui nad keelduvad nõutud teavet esitamast, ja

keeldumiseks puudub õiguslik alus, on MTA-l õigus pöörduda sama teabe saamiseks kolmandate

isikute (sh krediidiasutuste) poole. Teavitus sisaldub esmases teabekorralduses, millega

maksukohustuslase poole pöördutakse. Kõnealune abinõu suurendab maksukohustuslase enda

teadlikkust, et käimas on maksumenetlus, ning et MTA kogub selleks otstarbeks muuhulgas ka

tema kohta käivat teavet.

21

17.03.2026–20.03.2026 kooskõlastamisel esitatud kooskõlastused ning arvamused (eelnõu § 1 punktid 1-3)

Nr Märkuse esitaja Kooskõlastamise tulemus, märkused ja ettepanekud Märkuste ja ettepanekute arvestamine ja arvestamata jätmise põhjendus

1 Justiits- ja

Digiministeerium

“Eelnõu seletuskirjas on väljendatud seisukohta, et isiku pangakonto info töötlemist Maksu- ja

Tolliameti (MTA) ja Rahapesu Andmebüroo (RAB) poolt on praktikas juba aastaid peetud

põhiseadusega kooskõlas olevaks tegevuseks. Justiits- ja Digiministeerium seda seisukohta ei

jaga. Pigem on küsimus selles, et isiku pangakonto väljavõttel oleva info töötlemist mainitud

asutuste poolt ei ole põhiseaduspärasuse vaatest varem analüüsitud. Seega on oluline, et eelnõu

seletuskiri sisaldaks hinnangut selle kohta, kas MTA ja RAB-i tegevus isiku pangakonto

väljavõttel sisalduva teabe töötlemisel on kooskõlas põhiseadusega. Palume seletuskirja

täiendada.“

ARVESTATUD

Seletuskirjas on edaspidiselt öeldud, et kehtiv regulatsioon on toimunud aastaid ilma, et selle

põhiseaduslikkust oleks seatud kahtluse alla. Märgime ühtlasi, et pangakonto info per se töötlemist

konkreetselt ei ole kahtluse alla seatud ning peamised õiguslikud küsimused on tekkinud vaid

selles kontekstis, kus pangakonto infot küsitakse krediidiasutustelt täitmisregistri

infovahetuskanali kaudu.

Märgime ka seda, et pangakonto info töötlemise põhiseaduslikkust on hinnatud seletuskirjas olevas

proportsionaalsuse analüüsis, sealhulgas on analüüsitud selle info küsimist krediidiasutustelt ning

seda ka täitmisregistri infovahetuskanali kaudu.

“Justiits- ja Digiministeerium on seisukohal, et isiku pangakonto väljavõte on kahtlemata

selline infoallikas, mis avab isiku kohta delikaatse teabe. Seletuskirjas on öeldud, et MTA-l ja

RAB-il ei ole oma ülesannete edukaks täitmiseks võimalik leppida olukorraga, kus asutusteni

jõudev teave on kuidagi eeltöödeldud, näiteks on osa tehingutest isiku pangakonto väljavõttel

kinni kaetud. Järelevalveasutus peab seletuskirja kohaselt saama ise otsustada, mis andmeid

isiku pangakonto väljavõttelt on asutusel järelevalvemenetluses tarvis kasutada. Olukorras, kus

osa andmeid on kolmanda isiku poolt kinni kaetud, ei saa MTA ja RAB olla kindlad selles, kas

kinni on kaetud isiku eraelu ja veendumustega seotud teave (näiteks annetus usulisele

organisatsioonile) või seaduserikkumisele viitav teave. Justiits- ja Digiministeerium palub

hinnata, kas oleks võimalik kasutada tehnilisi vahendeid järelevalveks vajalike andmete

selekteerimiseks, et oleks välistatud subjektiivne ja kallutatud tegevus andmete varjamiseks.

Samuti tuleb kaaluda, kas oleks siiski mõeldav sätestada seaduses ka mõistlik maksimaalne

ajavahemik, mille kohta pangakonto väljavõtet küsitakse, mis ei kahjustaks järelevalve

tegemist, kuid arvestaks ka isiku privaatsusega kauges minevikus tema elus toimunu suhtes.

Juhul kui mõne menetlusliigi puhul on ka praegu piiratud see, mis ajaperioodi kohta saab isiku

pangakonto väljavõtet nõuda, siis palume seletuskirja vastava teabega täiendada.”

ARVESTATUD OSALISELT

Andmete selekteerimist võimaldav tehniline lahendus ei ole Rahandusministeeriumi hinnangul

(vähemasti praeguse seisuga) praktiliselt teostatav. Mis iganes tehniline lahendus eeldaks seda, et

maksumenetluses tähendust omavate asjaolude väljaselgitamiseks vajalikud andmeartiklid on

kuidagi võimalik etteulatuvalt ära otsustada. See eeldus on aga jätkuvalt hõõrdumises

uurimispõhimõttega, mille kohaselt haldusorgan ise otsustab, millised tõendid on vajalikud ning

relevantsed, ning et haldusorgan ei ole faktiliste asjaolude väljaselgitamisel seotud üksnes

menetlusosalise enda poolt esitatud taotluste, andmete ning muude tõenditega.

Kordame, et maksumenetluste faktilised asjaolud ning vaidlusküsimused varieeruvad niivõrd

palju, et igasugune etteulatuv selekteerimine võib ohtu seada maksumenetluses tähendust omavate

asjaolude väljaselgitamise perspektiivikuse.

Niisamuti ei ole võimalik seada teabekorraldustele ajalisi piiranguid, sest nagu seletuskirjas on

juba selgitatud, on MTA-l olnud praktikas vajalik koguda maksumenetluse lahendamiseks ka

selliseid andmeid, mis jäävad kontrolliperioodist kaugemale. Teatavad ajalised piirid seab MTA

teabekogumisele siiski asjaolu, et maksusumma määramise aegumistähtaeg on üldreeglina kolm

aastat (MKS § 98). Teabekorraldused tüüpiliselt seonduvad seega lähiminevikus tekkinud

maksuvõlgadega. Asjaomane osundus on lisatud seletuskirja proportsionaalsuse analüüsi

joonealuse märkusena.

“Seletuskirja kohaselt on asutuste ulatuslik teabe saamise õigus ja vajadus tasakaalustatud

sellega, et ametnikud ja töötajad on kohustatud hoidma saladuses isikut puudutavat teavet.

Justiits- ja Digiministeerium on seisukohal, et olukorras, kus isikuandmete töötlus võib toimuda

nii suures ulatuses nagu on eelnõuga kavandatud ehk edaspidi ei ole kahtlust ka selles, et isiku

pangakonto väljavõtte andmeid on õigus töödelda piiritlemata ulatuses, siis on lisaks ametnike

saladuse hoidmise kohustusele tarvis selgitada, kuidas ja mis õiguslikul alusel toimub

sõltumatu kontroll MTA ja RAB-i vastava tegevuse üle. Eriti teravalt tõusetub sõltumatu

järelevalve küsimus RAB-i tegevuse puhul, sest isik ei pruugi teada saada või saab teada alles

mitme aasta möödudes, et RAB-i menetluses kasutati tema pangakonto väljavõttel olevat

ARVESTATUD

Pangakonto infot töötlemist puudutavat proportsionaalsuse analüüsi peatükki seletuskirjas on

vastava käsitlusega täiendatud.

22

teavet. Justiits- ja Digiministeerium palub täiendada seletuskirja teabega selle kohta, kes ja mis

alusel teeb sõltumatut kontrolli MTA ja RAB tegevuse üle.”

“Eelnõu seletuskirja põhiseaduspärasuse analüüsis leitakse, et kolmandate isikute (nt pankade)

informatsioonilise enesemääramise põhiõigust ei riiva see, kui nende käest nõutakse klientide

pangakonto väljavõtte esitamist MTA-le või RAB-ile, sest kolmandad isikud ei ole nõutavate

isikuandmete omanikud. Samas ei käsitleta seletuskirjas võimalikku ettevõtlusvabaduse (PS §

31) põhiõiguse riivet ega hinnata selle proportsionaalsust. Eelnõu ega kehtiv õigus ei näe ette

võimalust, et pank, saades andmete väljanõudmise ettekirjutuse, saaks kuidagi kontrollida

andmete küsimise põhjendatust ning andmete väljaandmisest keelduda. Ettekirjutus on

täitmiseks kohustuslik. Selline kontrollimatu andmete väljastamine võib vähendada panga

usaldusväärsust oma klientide silmis ning seega riivata ettevõtlusvabaduse põhiõigust. Justiits-

ja Digiministeerium nõustub sellega, et pank ei ole kliendi pangakonto andmete omanik, kuid

siiski on pangale pandud seadusega kohustus hoida saladuses muu hulgas ka pangakonto

andmeid. Mainitud kohustus tagab pangale klientide jaoks vajaliku usaldusväärsuse. Justiits-

ja Digiministeerium palub täiendada seletuskirja selgitustega, kas ja mis alusel võiksid pangad

keelduda klientide andmete (ka pangakonto väljavõtte) edastamise nõude täitmisest. Samuti

palume arvestada sellega, et seletuskirjas võib olla vajalik ka hinnang selle kohta, kas klientide

andmete väljastamise nõue riigiasutuste poolt riivab pankade ettevõtlusvabadust ning kas see

riive on põhiseaduspärane. Vastav analüüs aitaks eelnõuga kavandatud muudatusi paremini

mõista ka pankadel ja muudel kolmandatel isikutel, kelle tegevust eelnõukohased muudatused

võivad mõjutada.“

ARVESTATUD OSALISELT

Kui MTA teabekorraldus on proportsionaalne ning õiguspärane, siis krediidiasutustel ei ole

konkreetset õiguslikku alust, mis võimaldaks tal keelduda andmete esitamisest. Faktiliselt võivad

krediidiasutused siiski keelduda andmete esitamisest näiteks veendumusest, et MTA edastatud

teabekorraldus on ebaseaduslik (nt ei vasta MKS § 61 lõike 2 eeldustele), ning seda seisukohta kas

vaide- või kohtumenetluses ka kaitsta. Vastavate õiguskaitsemeetmete kasutamise võimalusele on

seletuskirjas aga juba osundatud, kuid teeme seda selgemalt ka krediidiasutuste vaatest, kuigi

praktikas sõltub palju ka sellest, kuidas krediidiasutused on lahendanud enda poolt

teabekorralduste menetlemise (kas see toimub käsitsi või automatiseeritult).

Seletuskiri juba kajastab riivet PS §-s 31 sätestatud ettevõtlusvabadusele, kus riive olemust

käsitletakse ennekõike suurenenud halduskoormusena. Krediidiasutuste usaldusväärsus klientide

silmis on rohkem empiirilise mõju kui õigusliku riive küsimus. Niisamuti on ennatlik eeldada, et

klienditel on eriline soov krediidiasutuste-poolsele kontrollile, sest et seda kontrolli teostada, peaks

krediidiasutus faktiliselt ise riivama oma klientide informatsioonilist enesemääramisõigust. On

küsitav, kas krediidiasutuste klientidel on selleks nõudlust.

Märgime ka seda, et eelnõud on täiendatud muudatusega, mis avardab krediidiasutuste võimalusi

kontrollida seda, kas temale adresseeritud teabekorraldus on õiguspärane. Konkreetselt, peab MTA

edaspidi kajastama täitmisregistri infovahetuskanali vahendusel edastatud teabekorralduses ka

teabekorralduse andmise aluseks olevaid faktilisi asjaolusid. See võimaldab krediidiasutustel

paremini hinnata, kas vaidlustada kõnealune teabekorraldus või mitte.

“Palume arvestada kooskõlastuskirja lisas esitatud eelnõu ja seletuskirja failis jäljega tehtud

normitehniliste märkustega, märkustega eelnõu mõjuhindamise kohta ning muude

tähelepanekutega.”

TÄNAME NING VAATAME NEED ÜLE

2 AS SEB Pank “Edastan SEB poolt! Eelnõu põhiseaduspärasus - p. 3.2.1.4 lk.34 ja p. 3.2.2.2. lk 45

märgitakse, et krediidiasutuste liitumine täitmisregistriga on vabatahtlik ja automaatse

andmetöötlusega ühinemine on krediidiasutuse valik. Juhime tähelepanu, et selline hinnang ei

ole hinnanguliselt korrektne, sest TR infovahetuskanali kaudu täidab Eesti riik AML 5.

direktiiviga kehtestatud kohustust luua maksekontode register ja krediidiasutustele kehtestati

kohustus täitmisregistri eellase elektroonilise arestimissüsteemiga liitumiseks. See kohustus

fikseeriti meile teadaolevalt RahaPTS 01.01.2019 jõustunud muudatusega, mil lisati § 81,

mille tookordne sõnastus kohustas kõiki krediidi- ja finantseerimisasutusi, kes on ärisuhte

raames kliendile avanud maksekonto (edaspidi konto), millele on väljastatud rahvusvaheline

IBAN-kood, liituma elektroonilise arestimissüsteemiga ja tagama, et selle süsteemi kaudu on

kättesaadavaks vähemalt § 81 nimetatud andmed.

Muudatus lisati eelnõuga 459 SE Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seadus–Riigi

Teataja

Palume sellest vaatest SK üle vaadata.”

SELGITAME

Seletuskirjas on sedastatud, et täitmisregistri infovahetuskanali automatiseeritud kasutamine on

vabatahtlik, st et kuigi seaduses võib olla kohustus täitmisregistri kasutamiseks, siis seadus ei

kohusta krediidiasutusi kasutusele võtma automatiseeritud lahendusi täitmisregistri kasutamisel.

1

Maksukorralduse seaduse ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse muutmise seaduse eelnõu seletuskiri

lisa 2

12.09.2025–22.09.2025 kooskõlastamisel esitatud kooskõlastused ning arvamused (eelnõu § 2 punktid 1–6,rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse muutmise)

Nr Märkuse esitaja Kooskõlastamise tulemus, märkused ja ettepanekud Märkuste ja ettepanekute arvestamine ja arvestamata jätmise põhjendus

1 Õiguskantsler „Andmetele juurdepääsu ulatus ja järelevalve ning rahvusvaheline praktika

1. Pangasaladusele riigi juurdepääsu võimaldamist lubades tuleb silmas pidada, et näiteks

pangakonto väljavõte, mis sisaldab kõigi tehingute teavet, annab inimese tegevuse, harjumuste,

veendumuste, eelistuste ja kasvõi viibimiskoha ning suhtlusringkonna kohta sedavõrd palju

infot, et selle kaudu on võimalik inimest nii profileerida kui teatud mõttes ka jälitada. Sellest

lähtudes saab konto väljavõtet pidada sarnaseks sideandmete päringuga või mõnel juhul isegi

jälitustoimingutega. Sideandmete päringu ja jälitustoimingute tegemine on

kriminaalmenetluses võimalik üksnes teatud n-ö kataloogi kantud kuritegude puhul ja kohtu

(või teatud juhtudel prokuratuuri) eelneval loal. Kusjuures sideandmete päringu puhul on

tegemist üksnes kõne toimumise fakti või positsioneerimise andmetega, mitte juurdepääsuga

sõnumite sisule.

Seetõttu vajab konto väljavõttele kui kõigi pangatehingute infole juurdepääsu andmine

haldusmenetluses eriti põhjalikku kaalumist, kas ning millistel juhtudel ja tingimustel saab seda

üldse võimalikuks pidada. Samuti tuleb sellise regulatsiooni loomisel mõelda, et see oleks

tasakaalus inimese põhiõiguste kaitsega. Ehk teisisõnu tuleb pangasaladusele juurdepääsu

reguleerimisse suhtuda samasuguse hoole ja tähelepanuga menetluse detailide osas nagu

jälitustegevuse reguleerimisel.“

SELGITAME

Rahandusministeerium rõhutab, et eelnõuga lahendatakse probleeme seonduvalt RAB õigusega

küsida krediidiasutustelt (edaspidi: pankadelt) pangasaladust, ning seda ennekõike täitmisregistri

kaudu. Eelnõu ei reguleeri RAB õigust küsida pangakonto infot per se, sest see küsimus ei ole

kunagi olnud vaidluse all. Õigus saada pangakonto infot (nt saldot ja väljavõtet) ning õigus saada

pangasaladust ei ole üksteise sünonüümid, ehk neid ei tohiks käsitleda läbisegi nagu tähendaksid

need ühte ja sama asja.

Rahapesu Andmebürool (RAB) on õigus nõuda pangakonto väljavõtteid, kuna need sisaldavad

pangasaladust, mida RAB-l on õigus oma ülesannete täitmiseks saada.

Õiguslik alus teabe nõudmiseks ja pangasaladuse avaldamiseks:

1. RABi õigus nõuda teavet:

RAB-l on seadusest tulenevate ülesannete täitmiseks õigus nõuda ettekirjutuse alusel kohustatud

isikult ja kolmandalt isikult teavet (RahaPTS § 58 lg 1). Ettekirjutuse adressaat on kohustatud

ettekirjutuse täitma ja esitama teabe, sealhulgas panga- või ärisaladust sisaldava teabe

ettekirjutuses määratud tähtajaks (RahaPTS § 58 lg 2). RABi ülesanded on kirja pandud RahaPTS

§ 54 lg 1 p-des 1-11, ning ülesande teostamisel on RABi pädevuses otsustada millist teavet

ülesande täitmiseks vajalik koguda on. Üks peamisi ülesandeid on rahapesu ja terrorismi

rahastamise tõkestamine ning sellele viitava teabe vastuvõtmine, kogumine, väljanõudmine,

registreerimine, töötlemine, analüüsimine ja edastamine (RahaPTS § 54 lg 1 p 1).

2.Pangasaladuse avaldamise kohustus krediidiasutusele:

Pangasaladusena käsitletakse kõiki andmeid ja hinnanguid, mis on krediidiasutusele teatavaks

saanud tema või teise krediidiasutuse kliendi kohta (KAS § 88 lg 1). Pangakonto väljavõtted

sisaldavad selliseid andmeid. Krediidiasutus on kohustatud avaldama pangasaladuse RAB-le

rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduses sätestatud juhtudel ja ulatuses (KAS § 88

lg 4² p 1). Krediidiasutus peab avaldama pangasaladuse kirjalikus või elektroonilises vormis

esitatud järelepärimise vastusena RAB-le rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse

§-s 81 sätestatud ulatuses (KAS § 88 lg 5 p 3¹).

RAB-i õigust koguda pangasaladust (sh konto väljavõte) kinnitab ka RABi kohustus andmete

edastamine kriminaalmenetluseks. RAB on kohustatud rahapesu või terrorismi rahastamise ning

sellega seotud kuritegude tõkestamiseks, tuvastamiseks ja kohtueelseks uurimiseks edastama

olulised andmed, sealhulgas maksu- ja pangasaladust sisaldavad andmed, prokuratuurile,

uurimisasutusele ja kohtule (RahaPTS § 60 lg 2).

2

Pangakonto info töötlemisega sellisel kujul riivatakse küll pangakonto omaniku informatsioonilist

enesemääramisõigust, kuid sellega ei riivata tema pangasaladuse kaitset. Pangasaladus tähendab

panga kohustust mitte avaldada klientide kohta käivat teavet kolmandatele isikutele ilma kliendi

nõusolekuta või muu seadusliku aluseta. See ei tähenda pangakonto omaniku õigust või muud

sellesarnast privileegi otsustada kuidas tuleks pangasaladust sisalduva informatsiooni töödelda

seaduslikul alusel.

Seega ei ole enam küsimus pangakonto väljavõtte kui teabeliigi lubatavuses, vaid soovis selgemalt

ja piiritletumalt määrata kindlaks need RAB-i ülesanded, mille raames pangakonto väljavõtte

kogumine on selgelt vajalik ülesande eesmärgist lähtuvalt, ning mis andmeid ja milliste ülesannete

täitmiseks on RABil õigus kasutada kaasaegseid ja digiriigile omaseid kanaleid. Just seda teabe

hankimise (mitte teabe kasutamise) problemaatikat eelnõu adresseeribki.

Pangakonto info kasutamise osas mööname, et pangakonto infost (nt väljavõttest) võib olla

võimalik teha kaugeleulatuvaid järeldusi isiku tegevuste, harjumuste, veendumuste, eelistuste jms

osas. Teisalt, rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamiseks on ligipääs tehingute rahalisele

infole vältimatult vajalik. Vastasel juhul satuks ohtu mitte ainult RABi ülesannete täitmise tõhusus,

vaid RABi võimekus üleüldse täita oma seadusest tulenevaid ülesandeid. See on ka põhjus, miks

RABi õigust töödelda pangakonto infot per se ei saa olla tõsiseltvõetava kahtluse all.

Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamine eeldab RABi ligipääsu võrdlemisi delikaatsetele

andmetele, mis ongi suuresti põhjus, miks eksisteerib pangasaladuse instituut – RAB ametnik ja

töötaja on kohustatud tähtajatult hoidma saladuses neile seoses teenistus- või tööülesannetega

teatavaks saanud andmeid, sealhulgas pangasaladuse hoidmise kohustusega või info jagamise

piiranguga teavet, ka pärast nende töötlemise või kasutamisega seotud teenistus- või töökohustuste

täitmist või teenistus- või töösuhte lõppemist (RahaPTS § 61 lg 2). Sätte mõtteks ongi kaitsta

pangakonto omaniku eraelu, ettevõtlust ning muid sotsiaalseid, majanduslikke ja õiguslikke huve.

Pangasaladuse hoidmise kohustuse rikkumine on karistatav nt karistusseadustiku § 157 alusel

(isikuandmete ebaseaduslik avaldamine).

Nõustume, et pangasaladust (nt pangakonto infot) võib olla võimalik kasutada andmesubjekti

profileerimiseks ning teoorias ka jälitamiseks, kuivõrd pangakonto info kaudu võib olla võimalik

tuletada või ennustada näiteks isiku päevakava, igapäevaseid harjumusi ja tegemisi, eelistatud

viibimiskohti jne. Küll aga tuleb rõhutada, et isiku jälitamine tähendab ennekõike isiku ja tema

tegemiste sihipärast vaatlemist, mitte pelgalt andmete valdamist, mille pinnalt võib olla võimalik

tuletada teatud järeldusi või prognoose isiku ning tema tegemiste kohta. RAB ei küsi pangasaladust

ega kogu pangakonto infot selleks, et süstemaatiliselt jälgida ning profileerida pangakonto

omanikke, vaid need andmed on vajalikud selleks, et RAB saaks täita talle seadusega pandud

kohustusi, millega RABil tuleb tegeleda igapäevaselt.

Rõhutame ka seda, et pangasaladuse küsimine iseenesest jälitustegevuse tunnuseid ei oma.

Seaduses on selgelt kirjas, et RAB-il on õigus oma ülesannete täitmiseks pangasaladust koguda ja

krediidiasutustel on kohustus pangasaladust avaldada.

Pangakonto omanikud on seaduse kui ka RABi avaliku kommunikatsiooni kaudu informeeritud

RABi õigusest nõuda krediidiasutustelt pangasaladust sisalduvat teavet. Asjaolu, et rahapesu ja

terrorismi rahastamise tõkestamine oma olemasolult nõuab pangasaladusega kaetud info töötlemist

3

RABi poolt on eelnõu koostaja hinnangul üldteada asjaolu, millega konto omanikul tuleb

arvestada. Vaidluse all ei ole RAB-i õigus ja vajadus oma tööülesannete teostamiseks kasutada

pangasaladusega kaetud infot vaid eelnõu eesmärgiks on õigusselguse loomine ja läbipaistvuse

suurendamine.

„2. Juurdepääs konto väljavõttele peab olema erandlik ja piiratud ning riigil tuleb tagada ja

seaduses sätestada reeglid selle kohta, kas pangasaladust (sh konto väljavõtet) võib ametkond

laadida enda andmekogusse, kaua seda seal võib säilitada, kas ja milleks seda teavet võib

täiendavalt kasutada (nt siduda teise andmekogu või mõne alamregistriga) ning kas ja millal

teavitatakse pangasaladuse küsimisest inimest, kelle pangasaladusele on riik juurde pääsenud.

Tuleb ka arvestada, et täitmisregistri kaudu tehtud päringutes suhtleb masin masinaga ning

sisuliselt puudub masina pangapoolses osas inimese järelevalve. See tähendab, et täitmisregistri

kaudu pangasaladuse saamise juhtudel on pangasaladus riigi eest sisuliselt kaitseta.

Seetõttu tuleb seaduses sõnastada hoolikalt ja võimalikult kitsalt need juhtumid, mil

pangasaladusele pääseb juurde täitmisregistri kaudu, sest ainsaks kaitsebarjääriks ongi seaduses

sõnastatud juurdepääsu alus. Vastavalt tuleb eelnõu oluliselt täiendada nii MTA kui ka RAB

puudutavas osas. Eelnõu ei näe ette ka mitte ühtegi kontrollimehhanismi pangasaladusele

juurdepääsu üle, ehk siis selle kohta, kas ja kuidas kontrollitakse riigi tegevust pangasaladuse

kasutamisel ning kuidas on isikul võimalik enda õigusi kaitsta. Ainuüksi täitmisregistri kui

andmekogu kasutamise üle tehtav järelevalve ei ole piisav, sest see ei kata kõiki olukordi,

milleks andmeid küsitakse või kasutatakse. Samuti peab olema selge, kuidas toimub

pangasaladuse juurdepääsu üle kohtulik kontroll. Eriti oluline on see just RABi puhul, kuna isik

ei pruugi üldse teada saada, et tema pangasaladuseks olevatele andmetele on ligi pääsetud,

milletõttu puudub tal ka võimalus oma õigusi kaitsta.“

SELGITAME

Seaduses on juba reguleeritud, mis tingimuste ning eelduste täitmisel võib RAB nõuda pangakonto

infot ja vastava eelnõu eesmärgiks ongi selgemalt välja tuua, et milliste konkreetsete ülesannete

täitmiseks on RAB-il õigus koguda ka pangasaladust sisalduvat teavet. Kehtivas õiguses on juba

olemas piisaval hulgal kontrollimehhanisme RABi tegevuse üle. Pangasaladusega seonduv

ebaselgus likvideeritakse käesoleva eelnõuga. RABi tegevuse puhul on võimalik rahandusministril

allutada RAB teenistuslikule järelevalvele, kui on alust kahtlustada RAB poolset süsteemset

seaduse rikkumist. Niisamuti on Riigikontrollil võimalik auditeerida RAB tegevust, ühtlasi saavad

nii õiguskantsler kui ka Andmekaitse Inspektsioon (edaspidi: AKI) näiteks kaebuse peale uurida

RABi tegevuse vastavust seadusele ning hea halduse tavale.

RABi tegevuse õiguspärasuse tagatiseks pangasaladuse töötlemisel on asjaolud, et RABi ligipääs

pangasaladusele on ülesandepõhiselt piiratud, kanal ja andmeliigid on seaduse tasandil suletult

määratletud, töötlus lähtub vajalikkusest ja minimaalsusest, tegevus on logitud ja auditeeritav ning

kaetud nii sisemisest (sisekontroll) kui välistest õiguskaitse- ja järelevalvemehhanismidest (AKI,

kohus, Õiguskantsler, Riigikontroll). Seega on tagatud, et eelnõuga ettenähtud andmekasutus on

põhiseaduspärane ja proportsionaalne.

„3. Seletuskirjas tehakse üldised viited sellele, et teistes riikides on ametkonnal avar juurdepääs

pangasaladusele, sh konto terviklikule väljavõttele. Palun seletuskirjas kajastada rahvusvahelist

praktikat põhjalikumalt ning jagada täpset teavet selle kohta, millistes riikides, millises ulatuses

ning millistel tingimustel on maksumenetluses ja rahapesu tõkestamisel haldusmenetluses riigil

juurdepääs pangakonto terviklikule väljavõttele.“

ARVESTATUD

Seletuskirja on täiendatud ülevaatega teiste riikide praktikast.

„Pangasaladuse kaitse rahapesu tõkestamisel“

„RAB-i juurdepääsu konto väljavõttele ei tohiks siduda tema ülesannete üldise kirjeldusega,

vaid tuleks sõnastada konkreetsed juhtumid, millal ja mis tingimustel juurdepääs konto

väljavõttele antakse. Juurdepääs konto väljavõttele saab ja peakski olema kitsam kui RAB-i

ülesanded.“

„Oluline on meeles pidada, et RAB ei ole uurimisasutus ning RAB ei vii läbi

kriminaalmenetlust. Seetõttu oleks loogiline, et RAB juurdepääs isiku andmetele on võrreldes

kriminaalmenetlusega mõnevõrra piiratum.“

„Kui soovitakse anda RAB-ile õigus saada konto väljavõttele juurdepääs laiemalt kui piiratud

ulatuses täitmisregistri kaudu (vt punkt 13), siis tuleks hõlmata eelnõuga ka krediidiasutuste

seaduse § 88 muudatused ning lahendada pangasaladuse kaitse küsimused terviklikult.“

SELGITAME

Arvestatud selles osas, et täiendatud eelnõu eesmärgiks ongi liikuda üldisemalt kitsamale ja siduda

teabe nõudmise õiguslik aluse RABi ülesannetest, mille täitmisel on pangakonto väljavõtte

kogumine vältimatult vajalik selleks, et RAB saaks teostada oma seadusega pandud ülesandeid.

Rahandusministeeriumi hinnangul peab RAB-il olema autonoomsus iseseisvalt otsustada, et

millise teabe kogumine millise konkreetse ülesande täitmiseks on vajalik. Käesoleval juhul pole

alust kahelda ka RABi pädevuses oma ülesannete täitmiseks vajaliku info kogumisel lähtuda

proportsionaalsusest ja andmeminimaalsusest, see tähendab, et kogutakse üksnes teavet, mis on

vajalik konkreetse ülesande lahendamiseks. RAB ei kogu teavet ilma seadusliku aluseta ja

kogutava teabe liik on seotud konkreetse ülesande täitmiseks vajaliku info kogumisega.

RAB-i juurdepääs ongi piiratum: päring on lubatud vaid RahaPTS § 54 lg 1 punktides 1, 3–4 ja 8–

10 ülesannete täitmiseks, ning täitmisregistri (TMS § 63) kaudu on võimalik koguda § 81 lg 11–15

4

„Kui soovitakse anda RAB-ile õigus saada konto väljavõttele juurdepääs laiemalt kui piiratud

ulatuses täitmisregistri kaudu (vt punkt 13), siis tuleks hõlmata eelnõuga ka krediidiasutuste

seaduse § 88 muudatused ning lahendada pangasaladuse kaitse küsimused terviklikult.“

„Muudatustega püütakse RahaPTS § 58 kirjutada konkreetsemaks, kuid arvestades seda, kui

laia tähendusega on mõiste „pangasaladus“, siis võib norm jääda liialt üldiseks ka

kavandatavate muudatustega.“

nimetatud andmeliike RahaPTS § 54 lg 1 punktides 1, 8 ja 9 tulenevate ülesannete täitmiseks.

Eelnõud ja seletuskirja täiendatud.

„Pangasaladus“ on raamkontseptsioon KAS § 88 järgi, kuid eelnõu kitsendab seda täitmisregistri

kasutamisel suletud andmeliikide loeteluga (§ 81 lg 11–15: konto olemasolu, volitused, tegelik

kasusaaja, saldo, väljavõte, hoiulaegas). Ettekirjutus viitab õigusliku alusena konkreetsele § 54 lg

1 ülesandele ning RahaPTS § 55 lg 2 kohaselt ettekirjutuse tegemist põhistavad faktilised asjaolud

kajastatakse eraldi dokumendis. See teeb kohtuliku kontrolli meie hinnangul sisuliselt teostatavaks

HMS/HKMS alusel.

Üldine vajadus pangasaladuse regulatsiooni laiemaks ülevaatuseks seletuskirjas kajastatud, kuid

see on planeeritud eraldi analüüsi/edaspidise töö raames, mitte käesoleva eelnõu osaks.

„Kui kavandatakse RahaPTS § 81 muutmist (eelnõu § 2 p 5), siis tuleb jätta RahaPTS § 81

lõikest 1 välja sõna „vähemalt“.“ ARVESTATUD

Eelnõu ja seletuskiri selles osas täiendatud.

2 Justiits- ja

Digiministeerium

„1. Eelnõu §-dega 1 ja 2 soovitakse täpsustada seaduses Maksu- ja Tolliameti (edaspidi MTA)

ja Rahapesu Andmebüroo (edaspidi RAB) õigust saada pangasaladust sisaldavaid andmeid, sh

konto väljavõtet, ning seda ka isiku teadmata. Seletuskirjas viidatud õiguskantsleri 1. juuli

2025. a kirjast nr 7-7/250081/2504808 (edaspidi õiguskantsleri kiri) tulenevalt kui

pangakontode väljavõtetele juurdepääsu laiendatakse seaduses, peab sellega kaasnema põhjalik

proportsionaalsuse analüüs (õiguskantsleri kirja kokkuvõtte p 3). Õiguskantsler enda kirjas

rõhutanud, et: „Arvestades seda, kui tundlikuks teabeks võib pangakonto väljavõtet pidada,

oleks võinud sellist laadi teabele juurdepääsu loomisele eelneda ühiskonnas arutelu ning

parlamentaarne debatt. Samuti on mõistlik eeldada, et säärase teabevahetuse võimaluse

loomisele pööratakse tähelepanu eelnõu seletuskirjas ning analüüsitakse seejuures ka normi

kooskõla põhiseadusega, sealhulgas normi proportsionaalsust“ (õiguskantsleri kirja p 24).

Õiguskantsler on selgitanud, et pangasaladuse hoidmise kohustuse piirang, ehk siis juhtumid,

mil pangasaladust avaldatakse, tähendab inimese jaoks tugevat privaatsusõiguse piirangut Eesti

Vabariigi põhiseaduse (edaspidi PS) §-de 13, 14, 19 ja 26 mõttes ja juriidiliste isikute puhul

ettevõtlusvabaduse piirangut PS § 31 mõttes (õiguskantsleri kirja p 5). Seoses eelnõu § 2 p-ga

1 seonduvalt on õiguskantsleri kirjas rõhutatud, et pangasaladuse hoidmise kohustuse piiramine

isiku teadmata, ehk pangasaladuse avaldamine, on olemuselt sarnane jälitustegevusega ehk

varjatult isikuandmete kogumisega. Õiguskantsler on rõhutanud pangasaladusega seonduvalt

üldiselt, et: „Niivõrd tõsise põhiõiguste piirangu puhul peab olema selge, kes ja mis eesmärgil

põhiõigust piirab ja analüüsi käigus tuleb näidata, et saavutatav eesmärk on sedavõrd oluline,

et kaalub piirangute intensiivsuse üles“ (õiguskantsleri kirja kokkuvõtte p 2 viimane lõik).

Seletuskirjas on analüüsitud üksnes kolmandate isikute riivet (PS § 11, 19, 31 mõttes) seoses

kohustusega aidata riigil teha maksuõiguslikku järelevalvet. Eelnõu seletuskirjas puudub

ARVESTATUD OSALISELT

Rahandusministeeriumi hinnangul ei ole vaidluse kese kunagi olnud teabe nõudmise esimesel

tasandil, st õiguskantsler ei seadnud kahtluse alla seda, kas RAB tohib küsida pangakonto infot per

se. Vaidluse kese on peaasjalikult olnud küsimusel, et üldine viide RAB-i seadusest tulenevatele

ülesannetele on liiga üldine ja RAB-i seadusest tuleneva ülesande üldisest kirjeldusest ei nähtu iga

RahaPTS § 54 lg 1 nimetatud ülesande täitmiseks vajadust koguda pangakonto väljavõtteid.

Eeltoodust tulenevalt ning võttes arvesse avalikkuse huvi ning Justiits- ja Digiministeeriumi

märkusi, täiendasime seletuskirja detailsema proportsionaalsuse analüüsiga, mis nüüd hindab ka

pangakonto info kui teabeliigi küsimise põhiseaduslikkust. Vormistuse mõttes on arvestatud

Justiits- ja Digiministeeriumi ettepanekuga kajastada analüüs seletuskirja 3. osa viimases

alajaotuses.

5

eelnõus kavandatud punktide alusel teiste õiguskantsleri kirjas viidatud põhiõiguste riive

proportsionaalsuse analüüs. Teie 12.09.2025 nr 1.1-10.1/4034-1, RAM/25-1000/-1K Meie

24.09.2025 nr 8-2/7484 2 Eeltoodust tulenevalt palume seletuskirja täiendada õiguskantsleri 1.

juuli 2025. a kirjas viidatud kõigi põhiõiguste riivete proportsionaalsuse analüüsiga.

Eelnõu seletuskirjas tuleks põhiseaduspärasuse analüüs esitada seletuskirja 3. osas “Eelnõu sisu

ja võrdlev analüüs” eraldi viimase alajaotusena. Kui loetavuse huvides on mõttekam esitada

põhiseaduspärasuse põhjalik analüüs konkreetse sätte põhjenduse juures, saab seletuskirja 3.

osa viimases alajaotuses esitada viite vastavale argumenteeritud analüüsile ning alajaotuses

esitada üksnes kokkuvõtlik järeldus. Või vastupidi, põhjalik analüüs esitatakse viimases

alajaotuses ning vastavat piirangut sisaldavate normide juures on viide eraldi alaosas esitatud

põhiseaduspärasuse analüüsile.“

„Eelnõu § 2 p-ga 1 soovitakse laiendada kohustatud isiku konfidentsiaalsuskohustust. Võttes

arvesse, et täitmisregistri infovahetuskanali kaudu päringute tegemisel saab kohustuslikuks

kuvada andmesubjektile infot päringu kohta andmejälgijas, palume seletuskirjas selgitada, et

füüsilist isikut teavitab RAB andmejälgija kaudu peale seda kui teabele sätestatud

andmesubjekti piirangu alus on ära langenud. Samuti palume seletuskirjas selgitada, kuidas

toimub hilisem juriidilise isiku teavitamine tehtud päringust.“

ARVESTATUD OSALISELT

Seletuskirja on täiendatud ja selgitused lisatud. Kuna andmejälgijas avaldamine ei ole selle eelnõu

osa, siis pole võimalik ka täpsemalt kirjeldada avaldamise asjaolusid. Selgitame, et RABi tegevus

peab eesmärkide saavutamiseks olema võimalikult konfidentsiaalne ning konto väljavõtte päringu

info lisamisega andmejälgijasse võib ohtu seada RABi seadusest tulenevate ülesannete täitmise.

RABi tegevuse täielik konfidentsiaalsus ei ole Eesti eripära vaid maailmas väljakujunenud

praktika, mille kaudu tagatakse rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamiseks toimiv süsteem.

RAB-i päringutest info avaldamine võib selgelt anda võimaluse ka seeläbi testida RABi

„Eelnõu § 2 p-ga 3 sätestatakse, milliseid andmeid ja millistel alustel on RAB-l õigus saada

täitmisregistri vahendusel. Kehtiv säte vajab muutmist ning seega ka eelnõu täiendamist selles

osas, et päringuid tehakse täitmisregistri infovahetuskanali kaudu, mitte elektroonilise

arestimissüsteemi kaudu (kehtivas sättes viidatud säte § 631 on kehtetuks tunnistatud). Samuti

palume ka seletuskirja vastavalt muuta.“

ARVESTATUD

Eelnõu ja seletuskiri selles osas täiendatud.

3 Haridus- ja

Teadusministeerium

„Haridus- ja Teadusministeerium kooskõlastab eelnõu järgmiste märkustega.

Pangakonto väljavõte annab äärmiselt detailse ülevaate inimese tegevusest ja harjumustest,

sealhulgas tema tarbimismustritest, igapäevasest liikumisest ja suhtlusringist. Sellise info

kättesaadavus riigile peab olema erandlik ja rangelt reguleeritud. Seaduses tuleb täpsustada,

millistel juhtudel on juurdepääs õigustatud, kuidas tohib andmeid töödelda, kui kaua võib neid

säilitada ning kas ja millises ulatuses on neid lubatud siduda muude registrite või

andmekogudega. Samuti tuleb sätestada reeglid selle kohta, kuidas ja millal isikut teavitatakse,

et tema andmeid on töödeldud.“

SELGITAME

RAB-l on seadusest tulenevate ülesannete täitmiseks õigus nõuda ettekirjutuse alusel kohustatud

isikult ja kolmandalt isikult teavet (RahaPTS § 58 lg 1). Ettekirjutuse adressaat on kohustatud

ettekirjutuse täitma ja esitama teabe, sealhulgas panga- või ärisaladust sisaldava teabe

ettekirjutuses määratud tähtajaks (RahaPTS § 58 lg 2).

Andmete säilitamise tähtajad on reguleeritud Rahapesu Andmebüroo andmekogu põhimääruses (§

26), andmete kasutamine on logitav (§ 25) ja järelevalvet andmekogu pidamise üle teostab RIA ja

AKI vastavalt õigusaktides sätestatud pädevustele (§ 27).

„Oluline on, et juurdepääs andmetele oleks võimalik üksnes selgelt piiritletud juhtudel ja

seaduses sõnastatud alustel. Kooskõlastamiseks edastatud eelnõus ei ole ette nähtud selgeid

kontrollimehhanisme, mis tagaksid, et riigi tegevus oleks läbipaistev ning isikul oleks võimalus

oma õigusi tõhusalt kaitsta. Eriti tundlik on küsimus Rahapesu Andmebüroo (RAB) puhul, kuna

inimene ei pruugi isegi teada, et tema pangakonto andmed on edastatud RABile, mistõttu

puudub tal ka igasugune võimalus oma õigusi kaitsta.“

SELGITAME Eelnõus ei ole ettenähtud uusi kontrollimehhanisme, sest adekvaatsed kontrollimehhanismid – nii

haldusesisesed kui ka haldusvälised – eksisteerivad juba kehtivas õiguses.

Haldusorgani väliselt teostab RAB üle teenistuslikku järelevalvet rahandusminister, samuti on

riigikontrollil võimalik auditeerida RAB tegevust.

6

Lisaks võib õiguskantsler kontrollida RAB tegevuse aluseks olevate õigusaktide

põhiseaduspärasust ning RAB tegevuse vastavust hea halduse põhimõttele. Kaebusega on võimalik

pöörduda ka AKI poole.

MITTEARVESTATUD

Rahandusministeeriumile jääb ebaselgeks, mida Haridus- ja Teadusministeerium peab silmas selle

all, et kahtlusi tekitab „/…/ tähtajatu konfidentsiaalsuskohustuse proportsionaalsus ja vastavus

põhiseadusele.“

„Seetõttu teeme ettepaneku määratleda täpsemalt, millistel tingimustel ja kui pika ajavahemiku

kohta võib haldusmenetluse raames pangakonto väljavõtet küsida. Samuti tuleks ette näha selge

mehhanism, kuidas saab isik oma õigusi (aga ka pank pangasaladust) kaitsta, arvestades, et

haldusmenetluses on need võimalused piiratumad kui kriminaalmenetluses. Eriti tuleb selgelt

reguleerida, millistes olukordades ja mis tingimustel võib RAB saada juurdepääsu pangakonto

2 (2) väljavõttele kas täitmisregistri või ettekirjutuse kaudu ning kas väljavõte peab olema

terviklik või osaline.“

TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

Kuna käesolevas lõigus on kokku võetud Haridus- ja Teadusministeeriumi eelnevad küsimused

ning ettepanekud, siis palume lähtuda eelnevatest Rahandusministeeriumi vastustest.

4 Andmekaitse

Inspektsioon

„Eelnõu § 2 punktiga 3 täiendatakse rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse

(RahaPTS) § 58 lõiget 11. Eelnõu seletuskirjast nähtuvalt on muudatuse eesmärgiks täpsustada,

milliseid andmeid ja millistel alustel on Rahapesu Andmebürool (RAB) õigus oma seadusest

tulenevate ülesannete täitmiseks saada täitemenetluse seadustiku (TMS) §-s 63 nimetatud

täitmisregistri vahendusel. Selleks määratletakse ära täpsed RAB ülesanded, mille täitmiseks

on võimalik täitmisregistri vahendusel koguda pangasaladust, sh pangakonto väljavõtteid.

Ammendav loetelu peaks välistama olukorra, kus nõutavate andmete ulatus sõltuks

halduspraktikast ning abstraktsetest normitõlgendustes. See omakorda peaks suurendama

usaldust täitmisregistri kui andmekogu ning andmevahetuskanali vastu. Samas on jäetud sättes

muumata see osa, mis viitab TMS §-le 631. Tegemist on kehtetu sättega, mis kuni 01.01.2024

reguleeris elektroonilist arestimissüsteemi. Ilmselt on ikkagi silmas peetud täitmisregistrit,

mille üheks eesmärgiks TMS § 63 lõike 1 kohaselt on infovahetuskanalina tagada krediidi- ja

makseasutuste valduses olevate andmete kohta päringute tegemine seadusest tulenevate

ülesannete täitmiseks.“

„Samuti jääb selgusetuks vajadus täiendada Raha PTS § 58 lõiget 11 sõnadega „ja

pangakontode väljavõtteid“. Nimelt on eelnimetatud sätte järgi RAB-l õigus saada RahaPTS §

81 lõigetes 11–15 nimetatud andmeid. Eelnõu § 2 punktiga 5 täiendatakse RahaPTS § 81 lõiget

14 punktidega 4 ja 5, mis annab RAB-le õiguse saada ka pangakontode väljavõtteid.

Seletuskirjas on selgitatud, et selgesõnalisena täpsustatakse seaduses RAB-i õigus saada

täitmiseregistri kaudu ka pangakontode väljavõtteid ja saldo andmeid ning täiendatakse § 81

punkti 14 loetelu, et täitmisregistri vahendusel kogutavate konto andmete koosseis oleks

edaspidi 1) IBAN; 2) konto avamise kuupäev; 3) konto sulgemise kuupäev; 4) saldo; 5) konto

väljavõte. Seega, vaatamata sellele, et säte juba annab RAB-le õiguse saada RahaPTS § 81

loetletud andmeid, sh pangakontode väljavõtteid, täiendatakse siiski sätet pangakontosid

puudutava osaga. Selgusetuks jääb vajadus reguleerida topelt RAB õigust saada pangakontode

ARVESTATUD

Täname esitatud märkuste eest. Eelnõud ja seletuskirja on vastavalt tagasisidele täiendatud.

7

väljavõtteid.“

5 Eesti Advokatuur I. Eesti Advokatuuri

finantskomisjoni

seisukohad

„1. Eelnõu võib kaasa tuua õigusselguse vähenemise

Eelnõu ei lahenda pangasaladusega kaetud andmete kasutamist väljaspool krediidiasutusi

süstemaatiliselt ja terviklikult, kahjustades selliselt üldist õigusselgust. Kitsalt kahe asutuse

jaoks andmete pärimise regulatsiooni täpsustamine toob seaduse rakendajate (pankade ja

muude päringutegijate) suhtes kaasa oluliselt suurenenud õiguslikud riskid.

Isikute ring, kelle puhul pangasaladuse kaitsest kõrvalekaldumine on lubatud, on oluliselt laiem

kui antud eelnõuga haaratud. Pangasaladust sisaldavate andmete kasutamise õigus on seniste

regulatsioonidega (eelkõige krediidiasutuste seaduse (edaspidi KAS) §-ga 88) antud suuremale

ringile kolmandatele isikutele kui ainult Maksu- ja Tolliamet (edaspidi MTA) ja Rahapesu

Andmebüroo (edaspidi RAB). Õiguskantsleri kirjas esile toodud kitsaskohad vajavad detailset

analüüsi ka mitmete teiste andmesaajate puhul, iseäranis riikliku järelevalve teostamisel

(finantsjärelevalve asutused, Riigi Infosüsteemi Amet, Tarbijakaitse ja Tehnilise Järelevalve

Amet jt). Analüüsivajadus võib olla veelgi laiem, mh ei ole ka näiteks advokaatide poolt

pangasaladusega kaetud andmete töötlemine otsesõnu reguleeritud.

Ehkki eelnõu keskendub vaid kahele andmete saajale ja vaid ühe kanali kasutamisele, mõjutab

loodav regulatsiooni kahtlemata ka teisi pangasaladusega kaetud andmete kasutajaid, kuivõrd

toob seaduse rakendajate jaoks (eelkõige pankadele) vältimatult kaasa küsimuse, kuidas

edaspidi edastada pangasaladust teistele isikutele, kellele andmete edastamine on EMTA

ja RABiga võrreldes sõnastatud üldsõnalisemalt. Kuivõrd EMTA ja RAB-i puhul oli senine

regulatsioon ebapiisav, on vaja täiendavalt analüüsida, kas teiste riiklikku järelevalvet

teostavate asutuste päringuid ei tohiks sel juhul samuti täita, kui volitusnorm on sama

üldsõnaline nagu seni EMTA ja RAB-i puhul. Muuhulgas tekib küsimus, kas isikute ja

asutuste osas, kellele on KAS § 88 alusel lubatud pangasaladusega kaetud andmeid väljastada,

ent kelle osas ei ole seadus otsesõnu sätestanud õigust pärida mh kontoväljavõtteid, tuleb

järeldada, et neil puudub õigus kontoväljavõtteid pärida ja vastavaid andmeid kasutada.

Teisisõnu – kui suletud loetelu kättesaadavatest andmekategooriatest puudub, siis millisele

osale pangasaladusest vastav andmete pärimise õigus üldse kehtib?

Hetkel on eelnõu materjalides need pangasaladuse avaldamise aspektid täielikult käsitlemata

ning tekib märkimisväärne risk, et eelnõu osutub praktikas puudulikuks, tekitab ebavajalikke

vaidlusi pankade ning andmepärijate vahel ning õiguspraktika muutub kokkuvõttes veelgi

raskemini ennustatavaks kui seni.“

TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

Rahandusministeerium on iseenesest nõus, et pangasaladuse kasutamise problemaatika on laiem

võrreldes käesoleva eelnõu skoobiga ning et analüüsida tuleb ka teiste riikliku järelevalveasutuste

regulatsioone antud küsimuses. Küll aga ei ole põhjendatud jätta Rahandusministeeriumi enda

valitsemisala prioriteedid holistilisema lahenduse ootele ning võttes arvesse, kuivõrd oluline on

rahapesu- ja terrorismivastane võitlus, siis on kahtlemata põhjendatud taastada RAB-i

täitmisregistri infovahetuskanali õigused nii kiirelt kui võimalik.

Märgime siiski, et Rahandusministeerium on kavandamas lähitulevikus eelnõud, mis peaks

täpsemalt reguleerima ära pangasaladusega avaldamise, töötlemise ning kaitsega seonduvad

küsimused. Analüüsime muuhulgas võimalusi lahendada kirjeldatud eelnõu raames ära ka Eesti

Advokatuuri siinse märkuse.

„3. Päringute tegemise vormist

Eelnõuga sätestatakse MKSis ning RahaPTSis suletud loetelu teabest, mida EMTA ja RAB

võivad täitmisregistri vahendusel nõuda. Seletuskirjast nähtub, et loetelude selliselt

kehtestamise eesmärk on välistada olukord, kus nõutavate andmete ulatus võib sõltuda

halduspraktikast ja abstraktsest normitõlgendusest. Seesugune õiguskindlus on aga oluline.

Lisaks on aga seletuskirjas viidatud, et kui EMTA või RAB soovib pangasaladust sisaldavat

teavet, mis nende suhtes kehtestatud loeteludes nimetatud ei ole, peab EMTA/RAB edastama

SELGITAME Eelnõu on keskendunud enamasti täitmisregistri infovahetuskanali kasutamise problemaatikale

ennekõike põhjusel, et sellele keskendus ka õiguskantsler oma 1. juuli 2025 analüüsis. Sellest

hoolimata on eelnõu reguleerimisala täitmisregistrist laiem, sest täitmisregistri kasutamist

reguleerivate normide kõrval konkretiseeritakse RABi ülesandeid, mille täitmiseks on RAB

õigustatud saama pangasaladust (sh pangakonto väljavõtteid) sisalduvat teavet ja samuti

sätestatakse selgelt, et täitmisregistri kaudu info vahetamine saab RABi puhul olema üksnes

RahaPTS§ 54 lg 1 p 1, 8 ja 9 tulenevate ülesannete täitmiseks.

8

krediidi- ja makseasutusele korralduse teabe nõudmiseks posti teel või e-kirjaga. Komisjon

nõustub õiguskantsleri seisukohaga, et mida kiiremini ja mugavamalt riigi jaoks andmevahetus

toimub, seda efektiivsemad peavad olema mehhanismid, mis välistavad ebapiisavalt

põhjendatud andmepäringud. Siiski ei tulene sellest järeldust, et mitte-automatiseeritud

päringud riivavad üksikisikute põhiõigusi olemuslikult vähem või ei vaja samal tasemel

õiguslikke kaitsemehhanisme (iseäranis olukorras, kus menetlus, mille huvides andmeid

päritakse, võib olla sama). Andmesubjekti vaatest tuleb riive intensiivsust hinnata

sõltumata sellest, kas riigiasutus sai tema elu detailselt kirjeldavad andmed pangalt kätte

automaatpäringuga või e-kirja teel edastatud ettekirjutuse tulemusel.

Nii ilmneb ka siin eelnõu põhjendamatult kitsas lähenemine, mis keskendub ainult ühele

suhtluskanalile ja jätab hindamata andmetöötlusega kaasneva sisulise riive piirid ja

põhjendatuse. Veelgi kriitilisema tõlgenduse puhul jätab seesugune regulatsioon riigiasutustele

lahti „tagaukse“, mille kaudu laiaulatuslikumalt infot pärida juhul, kui automaatpäringu

andmekategooriatest ei piisa. Väga oluline on pangasaladuse avaldamise piirid sätestada

ühtsete põhimõtete alusel nii automaatpäringute kui nt e-kirjaga saadetavate

üksikpäringute suhtes.

Kokkuvõttes on finantsõiguse komisjon seisukohal, et pangasaladuse avaldamine, iseäranis aga

ääretult tundliku iseloomuga kontoväljavõtete nõudmise seadustamine eelnõus pakutud kujul

on põhiseaduslike piiride tuvastamiseks sisuliselt ebapiisavalt põhjendatud. Komisjon nõustub

õiguskantsleri hinnanguga, et kontoväljavõttele juurdepääsuõiguse piiritlemine ei tohiks

piirduda järelevalveasutuse ülesannete üldise kirjeldusega, vaid eesmärk peab olema sõnastada

konkreetsed juhtumid, milliste eelduste täitmisel ja millises ulatuses juurdepääs konto

väljavõttele antakse.“

Kui automatiseeritud lahendused eeldavad efektiivsemaid andmekaitsealaseid meetmeid võrreldes

mitte-automatiseeritud lahendustega, siis sellest just nimelt tuleneb järeldus, et mitte-

automatiseeritud päringud riivavad üksikisikute põhiõigusi vähem. Vastasel juhul ei ole loogiline

rääkida antud kontekstis gradatsioonidest, et millisel juhul peavad andmekaitsealased

kaitsemehhanismid olema efektiivsemad ja millisel juhul mitte. Võttes aluseks seisukoha, et masin-

masin potentsiaaliga lahendus eeldab efektiivsemaid kaitsemeetmeid, sätestabki eelnõu

täitmisregistri infovahetuskanali otstarbeks ammendava andmekoosseisu. See tagab edaspidiselt

pankadele piisava õigusselguse ning -kindluse, et täitmisregistri kaudu edastatavaid RAB-i

teabekorraldusi tehakse RahaPTS § 54 lg 1 p 1, 8 ja 9 ülesannete täitmiseks.

Sõltumata rakendatava tõlgenduse kriitilisuse astmest, ei saa Rahandusministeerium kuidagi olla

nõus implikatsiooniga, et täitmisregistri väline teabekorraldus võib endast kujutada mingisugust

„tagaust“. Väljaspool täitmisregistrit edastatav teabekorraldus kujutab endast standardset

haldusmenetlust, kus teabekorraldused edastatakse adressaadile kirjalikult kas posti või

elektronposti teel ning kuivõrd neid korraldusi töödeldakse reeglina alati käsitsi, säilib täielikult

adressaadi võimalus kaaluda, analüüsida ning vajadusel ka vaidlustada kõnealust teabekorraldust.

Pangasaladuse ning täitmisregistri problemaatika kontekstis ei ole keegi seadnud kahtluse alla

RAB-i õigust koguda ja töödelda oma seadusest tulenevate ülesannete täitmiseks pangakonto infot.

Eeltoodust hoolimata ning võttes arvesse avalikkuse huvi ning kooskõlastusringil laekunud

märkusi, täiendasime seletuskirja siiski detailsema proportsionaalsuse analüüsiga, mis nüüd hindab

ka pangakonto info kui teabeliigi küsimise põhiseaduslikkust – seda nii täitmisregistri kaudu kui

ka selle väliselt.

Eelnõu võib kaasa tuua ebaproportsionaalsed vabaduspõhiõiguste piirangud

Eelnõu materjalidest ei selgu, eriti RABi puhul, kas põhiõiguste (eelkõige põhiseaduse § 19

lõikest 1 tuleneva üldise vabaduspõhiõiguse ja §-st 26 tuleneva eraelu puutumatuse) piirangud

teenivad legitiimset eesmärki ning on sobivad, vajalikud ja mõõdukad.

SELGITAME

Tulenevalt laekunud tagasisidest on eelnõusse sisse viidud muudatused mis selgelt määratlevad

kindlaks need RABi ülesanded kus pangakonto väljavõtte kasutamine tööülesandest lähtuvalt on

vajalik ja proportsionaalne. Eelnõu seletuskirja on täiendatud ka põhiseaduslikkuse analüüsi ja

võrdleva analüüsiga teiste riikide osas. Eelnõu koostaja ei suutnud tuvastada ühtegi riiki kus RAB-

i funktsioone täitval

„Teiseks tuleb rõhutada, et kõik põhiõiguste seisukohalt olulised otsused peab langetama

seadusandja ja üksnes vähem intensiivseid põhiõiguste piiranguid võib Riigikohtu seisukohalt

kehtestada täpse, selge ja piirangu intensiivsusega vastavuses oleva volitusnormi alusel

määrusega (vt nt Riigikohtu Üldkogu 3. detsembri 2007. a otsus nr 3-3-1-41-06, p 21-22).

Antud juhul on pangakonto väljavõtete päringutega seotud küsimused jäetud täitmisregistri

põhimääruse reguleerida. Samuti on järelevalvega seotud olulised küsimused sätestatud suures

osas määruse tasandil, mis võimaldab seadusest madalamal seisva õigusaktiga reguleerida

järelevalve ulatust.4 Pealegi võib kehtiva täitmisregistri põhimääruse põhjal jõuda seisukohani,

et väline kontroll vastutava töötleja kaudu jääb pigem põgusaks.5 Veel enam, vastutaval

töötlejal puudub määruse kohaselt ligipääs andmetele, mida päringu tegijalt päringu tegemisel

nõutakse (vt määruse § 9 lg 5). See vähendab järelevalve sisulist võimekust. Kaheldav on MTA

enda poolt teostatava järelevalve piisavus. Põhiõiguste riivete üle ei saa ainsa isikuna teostada

järelevalvet sama haldusorgan, kes ise neid riiveid tekitab. Päringu töötlemise kohta

TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

Täitmisregistri põhimääruse osas selgitame, et tegemist ei ole Rahandusministeeriumi

valitsemisala õigusaktiga. Sellest tulenevalt, ei ole Rahandusministeerium pädev kommenteerima,

millistel õiguspoliitilistel kaalutlustel on täitmisregistri spetsiifilised sätted kehtestatud. Soovitame

siinkohal pöörduda vahetult Justiits- ja Digiministeeriumi poole (MSVS § 3).

Mis puudutab aga järelevalvet, siis märgime, RABi teabekorralduste õiguspärasuse üle ei teosta

järelevalvet üksnes RAB ise. Lisaks RABi sisekontrollile, kes peab tagama, et RABi ametnikud

täidavad seadusest tulenevaid ülesandeid kooskõlas õigusaktide ja hea halduse tavaga, teostab

süstemaatiliste puudujääkide ilmnemisel RAB-i üle teenistuslikku järelevalvet ka

rahandusminister, samuti on võimalik RAB-i tegevust auditeerida Riigikontrolli poolt. Lisaks on

võimalik RABi toimingute ja haldusaktide peale esitada kaebuseid kohtumenetluse raames, samuti

on võimalik pöörduda vahetult ka näiteks õiguskantsleri ning Andmekaitse Inspektsiooni poole.

9

salvestatavaid andmeid (määruse § 9 lg 6) ei saa eelduslikult pidada järelevalve eesmärkidest

piisavalt informatiivseks. Samuti jääb segaseks, kellele ja millistel tingimustel annab päringu

tegija selgitusi määruse § 9 lg 7 kohaselt. Järelevalve eesmärkide jaoks hävitavalt mõjub lõpuks

andmete kustutamine, sest päringu andmeid säilitatakse kõigest 30 päeva (määruse § 16 lg

4).6 “

„Kokkuvõttes on maksuõiguse komisjon seisukohal, et eelnõu seondub keeruliste õiguslike

probleemidega, kuid seletuskirja kohaselt ei ole valdavat osa neist probleemidest kõnetatud ega

lahendatud. Antud põhjusel tekitab käesolev eelnõu tõsiseid küsimusi ja kahtlusi põhiõiguste

kaitse tagamise osas.“

TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

6 Luminor Bank AS

Õiguskantsleri seisukohtadega arvestamine ja selles osas eelnõu ja seletuskirja täiendamine

„RahaPTS § 58 lõiget 2 täiendatakse lausega, mis sätestab, missuguste RAB-i ülesannete

raames esitatud päringutele on krediidiasutus kohustatud pangasaladust RAB-ile avaldama.

Samas on jäetud muutmata sama lõike esimene lause: “Ettekirjutuse adressaat on kohustatud

ettekirjutuse täitma ja esitama teabe, sealhulgas panga- või ärisaladust sisaldava teabe

ettekirjutuses määratud tähtajaks.”. Ettekirjutuse täitmiseks vajaliku pangasaladust sisaldava

teabe esitamine ettekirjutuses määratud tähtajaks ei ole piiratud konkreetsete RAB-i

ülesannetega, vaid kohaldub kõigile ettekirjutustele. Lõike täiendus loob ootuse, et krediidi- ja

finantseerimisasutus hakkaks päringu aluseid kontrollima ning hindama, mis ulatuses

ettekirjutust täita. Ettekirjutuse täitmist ei tohiks siduda muude asjaoludega, vaid kõik

ettekirjutused peaksid vaikimisi kohustuslikud. Nende õiguspärasuse kontroll on vajalik

lahendada riiklike institutsioonide poolt rakendatavate meetmete abil ilma vastava ülesande

panemiseta ettekirjutuse adressaadile.“

ARVESTATUD OSALISELT

Seletuskirja ja eelnõud täiendatud vastavalt laekunud tagasisidele. Täpsustatud RABi ülesandeid,

mille alusel on pangakonto väljavõtte kogumise õigus.

RahaPTS § 51 (konfidentsiaalsus): seletuskiri täpsustab, et konfidentsiaalsus tugineb GDPR art 23

ja FATF raamile; eesmärk on vältida menetluste kahjustamist RahaPTS § 54 lg 1 p-de 1 ja 8–10

raames. Konfidentsiaalsuse ulatuse tehnilised detailid (sh andmejälgija ajastus) lahendatakse

rakendustasandil, et mitte ohustada analüüse. (Sätete tekstiline kitsendamine „absoluutsest“

keelust: mitte vajalik – piirang on ülesandepõhine ja proportsionaalsuse test kohaldub.)

Täiendatud eelnõu ja seletuskiri taastavad täitmisregistri kasutuse selge õigusliku alusega, seovad

RAB-i päringud konkreetsete ülesannetega, muudavad RAB-i täitmisregistri andmeliigid suletuks,

ajakohastavad TMS viited ning kirjeldavad proportsionaalsuse ja andmeminimaalsuse rakendamist

(sh ex post teavitamise põhimõtet), tagades seeläbi põhiseaduspärase ja mõõduka lahenduse.

„Eelnõuga muudetakse RahaPTS § 58 lõiget 11 , kuid lõikesse jäetakse sisse tekstiosa

“täitemenetluse seadustiku §-s 631 nimetatud elektroonilise arestimissüsteemi kaudu”.

Täitmismenetluse seadustiku § 631 on kehtetu alates 01.01.2024. . RahaPTS § 58 lõige 11

sätestab, et RAB-il on õigus saada RahaPTS § 81 lõigetes 11–1 5 nimetatud andmeid. Eelnõu

seadusena jõustumisel täiendatakse RahaPTS § 81 lisades konto väljavõtte andmed, kuid

saadetud eelnõu tekstis on otsustatud lisaks viitele, ka välja kirjutada, et RAB-il on ligipääs

pangakonto andmetele. Luminori ettepanek on, kas loetleda RahaPTS §-s 58 kõik andmeliigid,

millele RAB-il on täitmisregistri vahendusel ligipääs või lahendada see ainult viitega RahaPTS

§-le 81 ning parandada viidet täitemenetluse seadustikule.“

„palume eemaldada RahaPTS §-st 81 sõna “vähemalt”, et oleks selge, mis on krediidi- ja

finantseerimisasutuste kohustus ja mis on RAB-i õigus. Samuti ühtlustada RahaPTS, MKS ja

täitmisregistri põhimääruse sõnastused, et oleks tagatud, et samade terminitega viidatakse

samadele andmekoosseisudele“

ARVESTATUD

Eelnõud ja seletuskirja täiendatud.

7 AS SEB Pank

„Eelnõu § 2 punkt 1 – RahaPTS § 51 lõike 1 täiendamine

ARVESTATUD OSALISELT

Oleme arvestanud Teie ettepanekutega seoses vananenud viite, sõna „vähemalt“ eemaldamise ja

andmeliikide selgema ja kinnisema loetelu osas. Selles osas on eelnõud ja seletuskirja täiendatud.

10

Analüüsida proportsionaalsust ja kooskõla andmekaitse ning menetlusõigusega. Miks on keeld

lai kõigi § 54 lg 1 p 1,2,8,9,10 korral. Soovitus kaaluda eraldi konfidentsiaalsussätte loomist,

mis määrab ulatuse ja aja (nt ex post teavitamine).

Eelnõu § 2 punktid 2-5 – RahaPTS § 58 lõike 1, 11 ning 2 ja § 81 lõike 14 täiendamine“

SEB on seisukohal, et senine õigusaktide kujunemine ja sellest tulenevad põhjendused, miks

Rahapesu Andmebürool on tema seadusest tulenevate ülesannete täitmiseks vajalik saada konto

väljavõtet ja saldo seisu, tuginedes nii rahvusvahelistele kui Eesti sisestele kohustustele, on

eelnõu seletuskirjas üldjuhul põhjalikult edasi antud.

Pangasaladuse regulatsioon tervikuna vajab põhjalikumat analüüsi, eriti riiklike päringute

kontekst. Eelnõu seletuskirjas toodud põhjendused RahaPTS § 58 lõigete 1 ning 11 muutmise

osas on piisavate põhjendusteta osas, mis puudutab viitamist kehtiva RahaPTS § 54 lõike 1

punktidele 4 (järelevalve teostamine), 9 (rahvusvahelise sanktsiooni seadusest tulenevate

ülesannete täitmine) ja 10 (väärtegude menetlemine).

RahaPTS § 58 lõike 11 täiendusega seonduvalt märgime, et kehtivas seaduses sisaldab lõige 11

sõnastus veel viidet „TMS § 63’ nimetatud elektroonilisele arestimissüsteemile“, mis tuleb meie

hinnangul asendada viitega „täitmisregistrile“.

Sätestada suletud loetelu teabest, mida RAB-il on õigus täitmisregistri vahendusel nõuda.

RahaPTS § 81 osas märgime, et arvestades eelnõuga taotletavat eesmärki muuta õiguslik alus

pangasaladuse väljastamiseks selgemaks, tuleks eelnõud täiendada viisil, et RahaPTS § 81

lõikest 1 kustutatakse sõna „vähemalt“. See tagab, et samas paragrahvis esitatud loetelu on

ammendav ja seeläbi tagatakse õigusselgus.

RahaPTS § 58 lõike 2 täienduse osas märgime, et säte sisaldab ettekirjutuse adressaatide

kohustust väljastada pangasaladust sisaldavaid andmeid. SEB ei toeta lähenemist, et kõnealuses

sättes loetletakse täpselt need ülesanded, mille täitmiseks RAB võib infot nõuda, sest

ettekirjutuse adressaadi kohustuseks ei ole kontrollida ja tal ei olegi võimalik kontrollida,

millist oma seadusest tulenevat ülesannet RAB ettekirjutuse tegemisega täpselt täidab. Lisaks

RahaPTS § 55 lõike 2 kohaselt RABil puudub kohustus märkida ettekirjutuses selle esitamise

faktiline alus.

Seletuskiri põhjendab „tipping-off“ ja menetluslike huvide kaitset ning sidumist § 54 lg 1 p-dega

1 ja 8–10 (NB! see on teadlikult kitsam kui võimalik maksimum). Arvestatud selgitustega ja ulatus

jääb p-dele 1 ja 8–10. Proportsionaalsus ja GDPR art 23 raam avatud seletuskirjas.

Osaliselt oleme arvestanud ettepanekuid mis olid seotud proportsionaalsuse, kasutusjuhtumite ja

üldise selguse ja täpsuse tõstmisega seletuskirjas.

RahaPTS § 58 lg 2 antud seisukoha osas selgitame, et eelnõuga ei panda ettekirjutuse

adressaatidele kohustust hakata kontrollima ettekirjutuse aluseks olevaid faktilisi asjaolusid vaid

eelnõu tulemusena lisatakse edaspidi ettekirjutusele õiguslik alus, kui soovitakse koguda sellist

pangasaladust mis on vajalik ja lubatav konkreetsete RABi ülesannete täitmisel.

Üldine vajadus pangasaladuse regulatsiooni laiemaks ülevaatuseks seletuskirjas kajastatud, kuid

see on planeeritud eraldi analüüsi/edaspidise töö raames, mitte käesoleva eelnõu osaks.

Rahandusministeerium ei saa aga arvestada ettepanekuga sätestada normides expressis verbis, et

millise perioodi saldot ja konto väljavõtet võib RAB küsida – Rahapesu ja terrorismi rahastamise

tõkestamise õiguslikud ning faktilised asjaolud on niivõrd ettenägematud, et seaduse tasandil ei ole

võimalik fikseerida ammendavalt mingisugune lubatav kontrolliperiood. Normides peab seega

säilima teatav abstraktsus, sest vastasel juhul võib tekkida märkimisväärne risk, et RABil ei ole

võimalik oma seadusest tulenevaid ülesandeid täita, sest vajalik teave ei jää seaduses lubatavate

perioodide piiridesse.

RABi tegevuse õiguspärasuse tagatiseks pangasaladuse töötlemisel on asjaolud, et RABi ligipääs

pangasaladusele on ülesandepõhiselt piiratud, kanal ja andmeliigid on seaduse tasandil suletult

määratletud, töötlus lähtub vajalikkusest ja minimaalsusest, tegevus on logitud ja auditeeritav ning

kaetult välistest õiguskaitse- ja järelevalvemehhanismidest (AKI, kohus, Õiguskantsler,

Riigikontroll). Seega on tagatud, et eelnõuga ettenähtud andmekasutus on põhiseaduspärane ja

proportsionaalne.

8 Swedbank AS Pangasaladuse (sh konto väljavõtte) päringute alus peab olema ülesandepõhine, selge ja koos

PS-proportsionaalsuse põhjendustega; täitmisregistri andmeliigid olgu ammendava loeteluna;

„täitmisregister on üksnes paralleelkanal“ sõnastus vajab selgitamist.

SELGITAME Täname esitatud tagasiside eest, oleme tagasisidest lähtuvalt täiendanud eelnõud ja seletuskirja.

Lisanud põhiseaduspärasuse analüüsi ja lisaks võrdleva analüüsi teiste riikide osas.

11

Kontoväljavõtte küsimine kontaktisiku (RahaPTS § 17 lg 6) sobivuse hindamiseks võib olla

ebaproportsionaalne; palutakse see välistada või väga selgelt piiritleda ning lisada PS-

proportsionaalsuse analüüs.

Vältida erinevaid/ebaselgeid väljendeid; ajakohastada vanad viited.

Üksnes suletud loetelu ei pruugi olla piisav; vaja oleks regulatiivsel tasandil ette näha ka

sisemised kontrollid (logid, rollipõhine ligipääs, audit).

SELGITAME

Kontaktisiku hindamisel pangakonto väljavõtet ei küsita. Eelnõuga täpsustatakse konkreetsed

RAB-i ülesanded, mille teostamiseks RAB pangakonto väljavõtet vajad. Lisaks määratakse

kindlaks ka ülesanded, mille teostamisel on RAB-il vajadus kasutada Täitmiseregistrit.

Eelnõud ja seletuskirja selles osas täiendatud.

Seletuskiri koondab kontrollimehhanismid (logikohustus ja auditeeritavus täitmisregistris,

rollipõhised õigused, AKI/Õiguskantsleri järelevalve, kohtulik kontroll). Käesolev pakett ei lisa

eraldi normitehnilisi „sisemiste kontrollide“ sätteid seadusesse; nende täpsustamine tehakse

rakendustasandil (teenusetingimused/protseduurireeglid) ja vajadusel eraldi tööna.

8 Bigbank AS

Toetatakse täitmisregistri kasutuse taastamist, kuid rõhutatakse vajadust pangasaladuse erandite

tervikülevaate ja põhjalikuma analüüsi järele, mitte „kosmeetiliste“ paranduste järele. Palutakse

seletuskirjas avada ka varasemate puuduste põhjused.

RahaPTS § 58 lg 1 ja 11: palutakse põhjalikum proportsionaalsuse analüüs RAB-ile viidatud §

54 lg 1 p-de 4, 9 ja 10 osas;

Vajadusel üle vaadata KAS § 88 kooskõla.

SELGITAME

Lähtudes eelnõule antud tagasisidest on täiendatud nii eelnõud kui seletuskirja. Õigusselgus

täitmisregistris edastatavate andmeliikide osas: RahaPTS § 81 lg 1-st eemaldatakse sõna

„vähemalt“, § 81 lg 14 täiendatakse saldo ja konto väljavõttega – tulemuseks suletud loetelu.

Seletuskiri täpsustab, et muudatused on õiguskantsleri märkustest kantud, ei laienda RAB-i

materiaalvolitusi, vaid loovad õigusselguse (sh GDPR eesmärgipärasus ja andmeminimaalsus;

EL/Varssavi/Egmont kohustused; FIU konfidentsiaalsus).

Seletuskirja on täiendatud RAB-i ülesannete lõikes (sh sanktsioonide rakendamine ja

väärteomenetlus), põhjendades pangakonto väljavõtte vajalikkust ja mõõdukust; praktikanäited

lisatud. Samas ei sätestata seaduses fikseeritud ajapiire (väljavõte/saldo), sest vajaliku perioodi

ulatus sõltub konkreetse juhtumi asjaoludest ja proportsionaalsuse kaalumisest.

RahaPTS § 58 lg 2 ülesannete loetlemine jäetakse kehtima: see piiritleb ettekirjutuse aluseid ja

tõstab õigusselgust (adresaat ei pea kvalifitseerima RAB-i menetlusliiki, kuid norm raamib RAB-

i volitused ja võimaldab järelevalvet).

Andmesubjekti teavitamine: konfidentsiaalsus tuleneb EL- ja FATF-i raamistikust; teavitamise

praktilised detailid (sh andmejälgija kasutus pärast piirangu aluse äralangemist) käsitletakse

rakenduslikul tasandil, vältimaks menetluslike eesmärkide ohustamist. Põhimõtteline põhjendus

on seletuskirjas esitatud.

KAS § 88 tervikrevisjoni ei avata käesolevas paketis – eelnõu fookus on RAB-i ja MTA

täitmisregistri-päringute õigusselguse taastamine. Vajadus KAS § 88 võimalike muudatuste järele

kaardistatakse eraldi töölõiguna.

viide TMS „elektroonilisele arestimissüsteemile“ asendada viitega täitmisregistrile; § 81 lg 1

sõna „vähemalt“ eemaldada; teha ka RAB-i andmeliigid täitmisregistris ammendavaks;

piiritleda väljavõtte/saldo periood.

ARVESTATUD

Eelnõud ja seletuskirja selles osas täiendatud

12

9 AS LHV Pank kui tahetakse RAB-ile konto-väljavõtte õigus anda, peab see olema selgelt seaduses. Vajalik

sisuline PS-proportsionaalsuse analüüs iga normi juures. SELGITAME

Rahandusministeerium on seisukohal, et pangakonto väljavõtte kogumise ja töötlemise õigus on

RAB-il kehtiva õiguse kohaselt olemas. Eelnõuga täpsustatakse vastavalt õiguskantsleri poolt välja

toodud probleemidele RahaPTS-i selliselt, et ära oleks määratletud RAB-i ülesanded, mille raames

on RAB-il õigus ka pangakonto väljavõtteid koguda kui ka täpsustatakse ära milliste ülesannete

täitmiseks on RAB-il õigus andmeid koguda läbi täitmiseregistri. Eelnõud on täiendatud vajalike

selgituste, võrdleva analüüsi ja põhiseaduspärasuse analüüsiga.

RahaPTS § 58/§ 81 ja täitmisregister: aegunud viited asendada; RAB-i andmeliigid teha sama

„suletuks“ kui MKS puhul; mitte väita, et alus juba kehtib. OSALISELT ARVESTATUD

§ 58 lg 11 seotakse sõnaselgelt TMS § 63 täitmisregistriga (aegunud viide eemaldatud). § 81 lg 14

täiendatakse saldo ja konto väljavõttega; § 81 lg 1 sõna „vähemalt“ eemaldatakse, tagades suletud

andmeliikide loetelu.

Arvestada õiguskantsleri seisukohtadega SELGITAME

Eelnõud ja seletuskirja täiendatud vastavalt õiguskantsleri seisukohtadele. Eelnõu ja seletuskiri

vastavas osas täiendatud.

10 FinaceEstonia

„Teeme ettepaneku täiendada seletuskirja selliselt, et tuleks ühemõtteliselt välja seisukoht olemasolevate õiguslike puuduste ja seeläbi planeeritavate muudatuste põhistatuse osas.“

„Teeme ettepaneku lähtuda õiguskantsleri seisukohtadest, milliseid muudatusi on kehtivasse

õiguskorda vajalik teha.

„Väärteomenetluse seadustiku (VTMS) § 19 sätestab menetlusaluse isiku õigused ja

kohustused. Näiteks on väärteomenetluse alusel isikul õigus teada, millist väärteoasja tema

suhtes menetletakse, teada menetlustoimingu eesmärki jms. Seletuskirja tuleks meie hinnangul

täiendada selgitusega, kuidas suhestub RAB-i poolne väärtegude menetlemine nimetatud

sättega ning kuidas on seadusandja hinnangul õigustatud ja proportsionaalne, et RAB-i poolt

väärtegude menetlemise korral ei saa menetlusalune isik menetlustoimingust teada.“

Teeme ettepaneku täpsustada regulatsiooni andmesubjeki õiguse osas saada teada, et riik on

tema andmeid töödelnud.

„Teeme ettepaneku muuta regulatsiooni, mis puudutab ligipääsu pangakonto väljavõttele.“

RahaPTS § 54 lg 1 p 4 muudatused hõlmavad ka RAB-i poolse järelevalve teostamist. RahaPTS

§ 17 lg 5 kohaselt hõlmab RAB-i järelevalve ka kontaktisiku sobivuse hindamist. Seega võib

muudetud sättest järeldada, et RAB-il on õigus saada pangasaladust, sealhulgas pangakonto

väljavõtteid ka kontakisiku sobivuse hindamise eesmärgil.“

SELGITAME

Täname põhjaliku tagasiside eest. Seletuskirja oluliselt täiendatud ning lähtuvalt tagasisidest ka

täiendatud eelnõud.

Väärteomenetluse läbiviimiselt on selge, et isikut ka teavitatakse kui selline menetlus algatatakse.

Jääb selgusetuks kuidas peaks RAB-i õigus koguda väärteomenetluse läbiviimisel pangasaladust

sisaldavaid andmeid olema seotud kogutavate andmete osas isiku teavitamisega. Isik saab sellest

väärteomenetluse käigus tõenditega tutvudes teada, et kas ja mis tõendeid RAB tema menetluse

käigus kogunud on.

Andmesubjekti teavitamine: konfidentsiaalsus tuleneb EL- ja FATF-i raamistikust; teavitamise

praktilised detailid (sh andmejälgija kasutus pärast piirangu aluse äralangemist) käsitletakse

rakenduslikul tasandil, vältimaks menetluslike eesmärkide ohustamist. Põhimõtteline põhjendus

on seletuskirjas esitatud.

Eelnõud ja seletuskirja on täiendatud selliselt, et kindlaks on määratud konkreetse RAB-i

ülesanded (RahaPTS § 1 ja 8-10), mille raames on RAB-il vajadus ja õigus koguda pangakonto

väljavõtteid.

13

Eelnõu ja seletuskirja täiendamisega on kindlaks määratud ka andmete suletud loetelu ja selgelt

määratletud ka ülesanded, mille täitmisel on RAB-il õigus andmeid koguda Täitmiseregistri kaudu.

05.01.2026–19.01.2026 kooskõlastamisel esitatud kooskõlastused ning arvamused (eelnõu § 2 punktid 1–6,rahapesu ja terrorismi

rahastamise tõkestamise seaduse muutmise)

Nr Märkuse esitaja Kooskõlastamise tulemus, märkused ja ettepanekud Märkuste ja ettepanekute arvestamine ja arvestamata jätmise põhjendus

1 Justiits- ja

Digiministeerium

„JDM leiab, et seletuskirjas ei ole piisavalt analüüsitud pangakonto andmete küsimisega seotud

põhiõiguste riivete proportsionaalsust, sh olukorras, kus andmeid küsitakse pangalt kolmanda

isikuna. Samuti juhitakse tähelepanu PS § 42 riive analüüsi puudumisele ning vajadusele

põhjendada põhjalikumalt meetme mõõdukust.

OSALISELT ARVESTATUD

Märkusega on osaliselt arvestatud. Seletuskirja põhiseaduslikkuse analüüsi (ptk 3.2) on

täiendatud selgitustega pangasaladuse ja eraelu puutumatuse riive kohta ning täpsustatud, et

pangakonto andmete küsimine krediidiasutuselt kujutab endast põhiõiguste riivet, mille

põhiseaduspärasust hinnatakse proportsionaalsuse põhimõtte alusel. Seletuskirjas on täiendavalt

selgitatud riive legitiimset eesmärki (rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamine ning

rahvusvaheliste kohustuste täitmine), meetme sobivust ja vajalikkust ning riive mõõdukust,

arvestades finantskuritegevuse ulatust ja rahvusvahelisi AML standardeid. Samuti on täiendatud

selgitusi finantsteabe analüüsi vajalikkuse kohta rahapesu kahtluste kontrollimisel.

„Seaduses tuleks piirata pangakonto väljavõtte ulatust ajaliselt või teabeliikide kaupa.“ MITTEARVESTATUD

Rahapesu ja terrorismi rahastamise skeemid võivad hõlmata pikka ajaperioodi ning mitme konto

kaudu liikuvaid tehinguid. Seetõttu ei ole võimalik seaduse tasandil ette määrata abstraktset

ajapiirangut või andmeliikide loetelu, mis oleks sobiv kõikides juhtumites. Konkreetse päringu

ulatus määratakse igal üksikjuhul vastavalt menetluse eesmärgile ja proportsionaalsuse

põhimõttele. Lisaks on oluline arvestada, et rahvusvahelised AML standardid (FATF metodoloogia

Immediate Outcome 6) eeldavad, et finantsluureüksusel oleks võimalus kasutada finantsasutustelt

saadavaid tehinguandmeid oma analüüsiülesannete täitmiseks.

„konfidentsiaalsuskohustuse laiendamise põhiseaduspärasust ei ole piisavalt põhjendatud (PS

§ 44-le).“ OSALISELT ARVESTATUD

Seletuskirja on täiendatud selgitustega konfidentsiaalsuskohustuse eesmärgi kohta.

Konfidentsiaalsuskohustus on vajalik selleks, et vältida olukorda, kus Rahapesu Andmebüroo

päringute avalikuks tulek võib kahjustada käimasolevat analüüsi, rahvusvahelist teabevahetust või

kriminaalmenetlust. Tegemist ei ole tähtajatu teavitamiskeeluga – isiku teavitamine toimub pärast

seda, kui teavitamise piirangu alus on ära langenud. Seega on tagatud tasakaal menetluse

efektiivsuse ja põhiõiguste kaitse vahel.

„täpsustada, et päringud tehakse täitmisregistri infovahetuskanali kaudu. ARVESTATUD

Eelnõu sõnastust on täpsustatud ning viidatud täitemenetluse seadustiku §-s 63 sätestatud

täitmisregistri infovahetuskanalile. Vastavad muudatused on tehtud ka seletuskirjas.

„Füüsilise isiku teavitamine tema kohta täitmisregistri infovahetuskanali kaudu kogutud

andmete osas“ ARVESTATUD

Seletuskirja on täiendatud selgitusega, et füüsilisest isikust andmesubjekti teavitamine toimub

pärast seaduses sätestatud teavitamispiirangu aluse äralangemist, sealhulgas andmejälgija kaudu

või muul seaduses sätestatud viisil.

14

„Pärast regulatsiooni jõustumist täitmisregistri juurdepääsude laiendamisel tuleb täiendada

andmekaitsetingimusi ning palume selleks ka JDM aegsasti kaasata.“ VÕTAME TEADMISEKS

„Palume arvestada ka käesoleva kirja lisades esitatud eelnõu ja seletuskirja failis jäljega tehtud

normitehniliste ja keelemärkustega ning märkustega eelnõu mõjuanalüüsi kohta.“ TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

Vaatame kõnealused märkused läbi.

2 Eesti Advokatuur

„pangasaladuse ja eriti kontoväljavõtte kasutamise regulatsioon vajab tervikanalüüsi ning

eelnõu osaline lähenemine võib vähendada õigusselgust. Advokatuuri hinnangul ei ole RAB-i

volitused piisavalt piiritletud, puuduvad konkreetsed tingimused ja ulatus, millal

kontoväljavõtet võib küsida, ning esineb oht, et kriminaalmenetluse eesmärke teenivaid

toiminguid tehakse haldusmenetluses ilma vastavate menetluslike tagatisteta. Samuti peetakse

ebapiisavaks olemasolevaid kaitsemehhanisme ning soovitatakse kaaluda tugevamaid tagatisi,

sh eelnevat kohtulikku kontrolli.“

„Kogu pangasaladuse regulatsioon kõigi andmesaajate vaates vajab terviklahendust, mitte

üksnes RAB-i ja MTA osalist täpsustamist.“

„RAB-i ja uurimisasutuste rollid ei ole piisavalt piiritletud ning esineb risk, et

kriminaalmenetluse eesmärke teenivaid toiminguid tehakse haldusmenetluses.“

„Kehtestada tugevamad menetluslikud tagatised, sealhulgas eelnev kohtulik kontroll.“

„Automaatpäringute ja täitmisregistri väliste päringute suhtes puuduvad ühtsed põhimõtted

andmete ulatuse, kasutamise, säilitamise ja andmesubjekti teavitamise kohta.“

SELGITAME

Seletuskirja on täiendatud ja täpsustatud, et eelnõu eesmärk on kõrvaldada kehtivas õiguses

ilmnenud õigusselguse puudus ning sätestada seaduses sõnaselgelt, et RAB võib konkreetsete

seadusest tulenevate ülesannete täitmiseks saada pangasaladust sisaldavat teavet, sealhulgas

kontoväljavõtteid. Eelnõuga ei anta RAB-le uut üldist või piiramata volitust, vaid täpsustatakse

andmeliigid, ülesanded ja kanalid, mille kaudu vastavat teavet võib saada.

Käesolev eelnõu on sihitud ja probleemipõhine ning lahendab õiguskantsleri osundatud konkreetse

õigusselguse puuduse MTA ja RAB-i puhul. Pangasaladuse laiem süsteemne revisjon on eraldi

õigusloome küsimus ja ministeerium on vastava eelnõu kavandamisega juba alustanud.

RAB-i ja uurimisasutuste rollid on Eesti õiguses jätkuvalt erinevad. RAB ei ole uurimisasutus ega

vii läbi rahapesu kuritegude kohtueelset menetlust. RAB-i ülesanne on rahapesu ja terrorismi

rahastamise tõkestamine, finantsteabe analüüsimine ning kuriteotunnuste ilmnemisel materjali

edastamine pädevale asutusele. Eelnõuga ei anta RAB-le kriminaalmenetluslikke volitusi ega

muudeta uurimisasutuste pädevust.

RAB-i tegevus ei ole käsitatav jälitustoiminguna ega võrdu kriminaalmenetluses sideandmete

päringute või jälitustoimingutega. Tegemist on haldusmenetluses kogutava finantsteabega, mille

eesmärk on rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamine ning rahvusvaheliste

koostöökohustuste täitmine. Lisaks eeldavad FATF standardid, Egmont Groupi põhimõtted ning

EL AML raamistik, et finantsluureüksusel oleks võimalik saada vajalikku finantsteavet kiiresti ja

tõhusalt.

seletuskirjas on täpsustatud, et täitmisregistri kaudu saab andmeid küsida üksnes seaduses

ammendavalt loetletud ulatuses ning täitmisregistri väline teabenõue toimub jätkuvalt RahaPTS §

58 alusel ettekirjutusega. Samuti on täiendatud selgitusi andmesubjekti teavitamise,

andmekaitseliste piirangute ja järelkontrolli kohta. Isiku teavitamine toimub pärast seda, kui

teavitamise piirangu alus on ära langenud.

3 AS SEB Pank „Täpsustada Krediidiasutuste seaduse § 88 lg 5 sõnastust.“ SELGITAME

Täname tehtud ettepaneku eest ja selgitame, et KAS § 88 ülevaatamine on ministeeriumi poolt juba

algatatud ja selle kohta koostatakse eraldi eelnõu. Esitasime teie ettepaneku eelnõu

ettevalmistamisega tegelevale osakonnale.

4 Swedbank AS „Soovitame kasutada ühtset terminit kogu eelnõu ulatuses. Kuivõrd võlaõigusseaduse (VÕS)

§-s 714 kasutatakse terminit „kontoväljavõte“, oleks kõige korrektsem kasutada läbivalt just

seda väljendit või alternatiivselt „arvelduskonto väljavõte“.“

ARVESTATUD OSALISELT

Eelnõu tekstis kasutatav termin lähtub Täitmisregistri põhimääruses kajastatud andmekompleti

nimetusest ja seetõttu pidasime oluliseks lähtuda just Täitmisregistri põhimääruse tekstist.

Seletuskirja on lisatud viide „konto väljavõte“ juurde kus selgitatud, et konto väljavõtte all peetakse

15

silmas ka pangakonto väljavõtet, pangakonto tehinguandmeid ja VÕS § 714 nimetatud

kontoväljavõtet.

5 AS LHV Pank Varasemate seisukohtade kordamine SELGITAME

Eelnõu koostamisel ettepanekuid analüüsitud ja LHV seisukoht teadmiseks võetud

6 FinaceEstonia Varasemate seisukohtade kordamine SELGITAME

Eelnõu koostamisel ettepanekuid analüüsitud ja seisukoht teadmiseks võetud

17.03.2026–20.03.2026 kooskõlastamisel esitatud kooskõlastused ning arvamused (eelnõu § 2 punktid 1–6,rahapesu ja terrorismi

rahastamise tõkestamise seaduse muutmise)

Nr Märkuse esitaja Kooskõlastamise tulemus, märkused ja ettepanekud Märkuste ja ettepanekute arvestamine ja arvestamata jätmise põhjendus

1 Justiits- ja

Digiministeerium

“Eelnõu seletuskirjas on väljendatud seisukohta, et isiku pangakonto info töötlemist Maksu- ja

Tolliameti (MTA) ja Rahapesu Andmebüroo (RAB) poolt on praktikas juba aastaid peetud

põhiseadusega kooskõlas olevaks tegevuseks. Justiits- ja Digiministeerium seda seisukohta ei

jaga. Pigem on küsimus selles, et isiku pangakonto väljavõttel oleva info töötlemist mainitud

asutuste poolt ei ole põhiseaduspärasuse vaatest varem analüüsitud. Seega on oluline, et eelnõu

seletuskiri sisaldaks hinnangut selle kohta, kas MTA ja RAB-i tegevus isiku pangakonto

väljavõttel sisalduva teabe töötlemisel on kooskõlas põhiseadusega. Palume seletuskirja

täiendada.“

OSALISELT ARVESTATUD

Seletuskirjas on edaspidiselt öeldud, et kehtiv regulatsioon on toimunud aastaid ilma, et selle

põhiseaduslikkust oleks seatud kahtluse alla. Märgime ühtlasi, et pangakonto info per se töötlemist

konkreetselt ei ole kahtluse alla seatud ning peamised õiguslikud küsimused on tekkinud vaid

selles kontekstis, kus pangakonto infot küsitakse krediidiasutustelt täitmisregistri

infovahetuskanali kaudu. Lisaks on eelnõu seletuskirja p 3.2 lisatud ka põhiseaduslikkuse

analüüs.

“Justiits- ja Digiministeerium on seisukohal, et isiku pangakonto väljavõte on kahtlemata

selline infoallikas, mis avab isiku kohta delikaatse teabe. Seletuskirjas on öeldud, et MTA-l ja

RAB-il ei ole oma ülesannete edukaks täitmiseks võimalik leppida olukorraga, kus asutusteni

jõudev teave on kuidagi eeltöödeldud, näiteks on osa tehingutest isiku pangakonto väljavõttel

kinni kaetud. Järelevalveasutus peab seletuskirja kohaselt saama ise otsustada, mis andmeid

isiku pangakonto väljavõttelt on asutusel järelevalvemenetluses tarvis kasutada. Olukorras, kus

osa andmeid on kolmanda isiku poolt kinni kaetud, ei saa MTA ja RAB olla kindlad selles, kas

kinni on kaetud isiku eraelu ja veendumustega seotud teave (näiteks annetus usulisele

organisatsioonile) või seaduserikkumisele viitav teave. Justiits- ja Digiministeerium palub

hinnata, kas oleks võimalik kasutada tehnilisi vahendeid järelevalveks vajalike andmete

selekteerimiseks, et oleks välistatud subjektiivne ja kallutatud tegevus andmete varjamiseks.

Samuti tuleb kaaluda, kas oleks siiski mõeldav sätestada seaduses ka mõistlik maksimaalne

ajavahemik, mille kohta pangakonto väljavõtet küsitakse, mis ei kahjustaks järelevalve

tegemist, kuid arvestaks ka isiku privaatsusega kauges minevikus tema elus toimunu suhtes.

Juhul kui mõne menetlusliigi puhul on ka praegu piiratud see, mis ajaperioodi kohta saab isiku

pangakonto väljavõtet nõuda, siis palume seletuskirja vastava teabega täiendada.”

OSALISELT ARVESTATUD

Andmete selekteerimist võimaldav tehniline lahendus ei ole Rahandusministeeriumi hinnangul

(vähemasti praeguse seisuga) praktiliselt teostatav. Mis iganes tehniline lahendus eeldaks seda, et

rahapesu- ja terrorismi rahastamise tõkestamise sisukohalt tähendust omavate asjaolude

väljaselgitamiseks vajalikud andmeartiklid on kuidagi võimalik etteulatuvalt ära otsustada. Samuti

ei ole Rahandusministeeriumi hinnangul võimalik seaduse tasandil piiritleda ära RAB-i seadusest

tulenevate ülesannete täitmiseks vajalikku infot perioodiliselt. Täiendasime seletuskirja (vt p

3.2.2.1) selgitustega selles osas kuidas tänane kehtiv seadus piirab RAB-i poolt küsitavate andmete

perioodi, sest RAB saab kohustatult isikutelt koguda sellist teavet, mille registreerimise ja

säilitamise kohustus tuleneb kehtivast RahaPTS-ist.

“Seletuskirja kohaselt on asutuste ulatuslik teabe saamise õigus ja vajadus tasakaalustatud

sellega, et ametnikud ja töötajad on kohustatud hoidma saladuses isikut puudutavat teavet.

Justiits- ja Digiministeerium on seisukohal, et olukorras, kus isikuandmete töötlus võib toimuda

nii suures ulatuses nagu on eelnõuga kavandatud ehk edaspidi ei ole kahtlust ka selles, et isiku

pangakonto väljavõtte andmeid on õigus töödelda piiritlemata ulatuses, siis on lisaks ametnike

saladuse hoidmise kohustusele tarvis selgitada, kuidas ja mis õiguslikul alusel toimub

sõltumatu kontroll MTA ja RAB-i vastava tegevuse üle. Eriti teravalt tõusetub sõltumatu

ARVESTATUD OSALISELT

Pangakonto infot töötlemist puudutavat proportsionaalsuse analüüsi peatükki seletuskirjas on

vastava käsitlusega täiendatud. Lisatud on juurde ka täiendavalt Riigikogu menetluses oleva

eelnõu 640 UA tulemusena tekkiv lisagarantii andmesubjektidele (vt seletuskirja § 2 p 2).

Märkus käsitleb ka õigusselguse ja ettenähtavuse põhimõtet. Selgitame, et rahapesu ja terrorismi

rahastamise tõkestamise valdkonnas ei ole võimalik ega ka eesmärgipärane siduda andmete

16

järelevalve küsimus RAB-i tegevuse puhul, sest isik ei pruugi teada saada või saab teada alles

mitme aasta möödudes, et RAB-i menetluses kasutati tema pangakonto väljavõttel olevat

teavet. Justiits- ja Digiministeerium palub täiendada seletuskirja teabega selle kohta, kes ja mis

alusel teeb sõltumatut kontrolli MTA ja RAB tegevuse üle. “

töötlemise aluseid konkreetse isiku käitumisega viisil, mis võimaldaks isikul ette näha, millise

käitumise korral tema andmeid ei töödelda. Rahapesu tõkestamise süsteem põhineb riskipõhisel

lähenemisel ning finantsteabe analüüsil, mille eesmärk on tuvastada ka varjatud ja keerukaid

skeeme. Seetõttu ei saa seadusandja ette näha ammendavat loetelu olukordadest või

käitumismustritest, mille korral andmete töötlemine toimub või ei toimu. RAB-i andmetöötluse

alused tulenevad seaduses selgelt määratletud ülesannetest (RahaPTS § 54 lg 1), mis on seotud

rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise, finantsteabe analüüsimise ning rahvusvahelise

koostööga. Tegemist ei ole isiku käitumise kontrollimisega abstraktses tähenduses, vaid

konkreetsete seadusest tulenevate ülesannete täitmisega. Seetõttu ei ole võimalik ega ka

põhiseaduslikult nõutav anda isikule „negatiivset garantiid“ selles osas, milline käitumine välistaks

tema andmete töötlemise. Küll aga on eelnõus ja seletuskirjas täpsustatud andmetöötluse

eesmärgid, ulatus ja tingimused, mis tagavad piisava õigusselguse ning vastavad

proportsionaalsuse põhimõttele.

“Eelnõu seletuskirja põhiseaduspärasuse analüüsis leitakse, et kolmandate isikute (nt pankade)

informatsioonilise enesemääramise põhiõigust ei riiva see, kui nende käest nõutakse klientide

pangakonto väljavõtte esitamist MTA-le või RAB-ile, sest kolmandad isikud ei ole nõutavate

isikuandmete omanikud. Samas ei käsitleta seletuskirjas võimalikku ettevõtlusvabaduse (PS §

31) põhiõiguse riivet ega hinnata selle proportsionaalsust. Eelnõu ega kehtiv õigus ei näe ette

võimalust, et pank, saades andmete väljanõudmise ettekirjutuse, saaks kuidagi kontrollida

andmete küsimise põhjendatust ning andmete väljaandmisest keelduda. Ettekirjutus on

täitmiseks kohustuslik. Selline kontrollimatu andmete väljastamine võib vähendada panga

usaldusväärsust oma klientide silmis ning seega riivata ettevõtlusvabaduse põhiõigust. Justiits-

ja Digiministeerium nõustub sellega, et pank ei ole kliendi pangakonto andmete omanik, kuid

siiski on pangale pandud seadusega kohustus hoida saladuses muu hulgas ka pangakonto

andmeid. Mainitud kohustus tagab pangale klientide jaoks vajaliku usaldusväärsuse. Justiits-

ja Digiministeerium palub täiendada seletuskirja selgitustega, kas ja mis alusel võiksid pangad

keelduda klientide andmete (ka pangakonto väljavõtte) edastamise nõude täitmisest. Samuti

palume arvestada sellega, et seletuskirjas võib olla vajalik ka hinnang selle kohta, kas klientide

andmete väljastamise nõue riigiasutuste poolt riivab pankade ettevõtlusvabadust ning kas see

riive on põhiseaduspärane. Vastav analüüs aitaks eelnõuga kavandatud muudatusi paremini

mõista ka pankadel ja muudel kolmandatel isikutel, kelle tegevust eelnõukohased muudatused

võivad mõjutada.“

ARVESTATUD OSALISELT

Kui RAB-i ettekirjutus või täitmisregistri infovahetuskanali kaudu tehtud päring on

proportsionaalne ning õiguspärane, siis krediidiasutustel ei ole konkreetset õiguslikku alust, mis

võimaldaks tal keelduda andmete esitamisest. Faktiliselt võivad krediidiasutused siiski keelduda

andmete esitamisest näiteks veendumusest, et RAB-i edastatud ettekirjutus on ebaseaduslik (nt

ettekirjutusega nõutav teave ei ole vajalik ettekirjutuses märgitud RAB-i seadusest tuleneva

ülesande täitmiseks), ning seda seisukohta kohtumenetluses ka kaitsta. Praktikas on esinenud

juhtumeid kus kohus on vaidluse ajal rakendanud ka esialgset õiguskaitset ja ettekirjutuse täitmise

kohtumenetluse ajaks peatanud. Võimalike õiguskaitsemeetmete kasutamise võimalusele on

seletuskirjas juba osundatud, kuid teeme seda selgemalt ka krediidiasutuste vaatest, kuigi praktikas

sõltub palju ka sellest, kuidas krediidiasutused on lahendanud enda poolt teabekorralduste

menetlemise (kas see toimub käsitsi või automatiseeritult).

Seletuskiri juba kajastab riivet PS §-s 31 sätestatud ettevõtlusvabadusele, kus riive olemust

käsitletakse ennekõike suurenenud halduskoormusena, kuid täiendasime vastavat osa seoses

tehtud ettepanekuga (vt seletuskirja p 3.2.2.2).

“Justiits- ja Digiministeerium soovib lisada, et RAB-i poolt rahapesu ja terrorismi rahastamise

tõkestamise eesmärgil andmetöötluse puhul on oluline jõuda selgusele küsimuses, milline

õigusakt mainitud andmetöötlust reguleerib. “

VÕTAME TEADMISEKS

Oleme vastavast kohtuvaidlusest teadlikud ja arvestame sellega.

“Palume arvestada kooskõlastuskirja lisas esitatud eelnõu ja seletuskirja failis jäljega tehtud

normitehniliste märkustega, märkustega eelnõu mõjuhindamise kohta ning muude

tähelepanekutega.”

TÄNAME NING VÕTAME TEADMISEKS

2 Eesti Advokatuur

Varasemate seisukohtade kordamine

SELGITAME

Oleme varasemalt eelnõu koostamisel esitatud seisukohti analüüsinud ja võimalusel arvesse

võtnud. Selgitame, et Rahandusministeeriumi on eelnõu koostamise käigus piiritlenud selgelt ära

RAB-i seadusest tulenevad ülesanded, mille täitmiseks on kontoväljavõtte infole juurdepääs

vältimatult vajalik oma seadusest tulenevate ülesannete täitmiseks.

17

3 AS SEB Pank “Eelnõu põhiseaduspärasus - p. 3.2.1.4 lk.34 ja p. 3.2.2.2. lk 45 märgitakse, et

krediidiasutuste liitumine täitmisregistriga on vabatahtlik ja automaatse andmetöötlusega

ühinemine on krediidiasutuse valik. Juhime tähelepanu, et selline hinnang ei ole hinnanguliselt

korrektne, sest TR infovahetuskanali kaudu täidab Eesti riik AML 5. direktiiviga kehtestatud

kohustust luua maksekontode register ja krediidiasutustele kehtestati kohustus täitmisregistri

eellase elektroonilise arestimissüsteemiga liitumiseks. See kohustus fikseeriti meile

teadaolevalt RahaPTS 01.01.2019 jõustunud muudatusega, mil lisati § 81, mille tookordne

sõnastus kohustas kõiki krediidi- ja finantseerimisasutusi, kes on ärisuhte raames kliendile

avanud maksekonto (edaspidi konto), millele on väljastatud rahvusvaheline IBAN-kood,

liituma elektroonilise arestimissüsteemiga ja tagama, et selle süsteemi kaudu on kättesaadavaks

vähemalt § 81 nimetatud andmed.

Muudatus lisati eelnõuga 459 SE Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seadus–Riigi

Teataja

Palume sellest vaatest SK üle vaadata.”

SELGITAME

Seletuskirjas on märgitud, et täitmisregistri infovahetuskanali automatiseeritud kasutamine on

vabatahtlik, st et seadus ei kohusta krediidiasutusi kasutusele võtma automatiseeritud lahendusi

täitmisregistri kaudu teabepäringutele vastamisel.

4 AS LHV Pank  Eelnõu menetlustähtaeg ebamõistlikult lühike;

 Eelnõu menetleda koos eelnõuga 640 UA

 Füüsilise isiku teavitamiskohustus ka ettekirjutusega kogutud pangakonto väljavõtte

korral.

 Varasemate seisukohtade kordamine

SELGITAME

Eelnõu koostamisel ettepanekuid analüüsitud ja LHV seisukoht teadmiseks võetud

Eelnõu oli kolmandal kooskõlastusringil, ning võttes arvesse varasemat menetlust ja huvigruppide

kaasamist ning erinevate huvigruppide aktiivset osalemist täiendavate seisukohtade esitamisel, ei

saa nõustuda väitega, et menetlustähtaeg oleks ebamõistlikult lühike.

Ei nõustu ettepanekuga, et käesolevat eelnõu tuleks menetleda koos eelnõuga 640 UA. Leiame, et

eelnõude liitmine ja koos menetlemine tooks kaasa rohkem segadust kui selgust.

Arvestasime ettepanekuga teavitada füüsilist isikut sõltumata teabe kogumise viisist. Vastavas osas

eelnõu § 2 p 4 ja seletuskirja täiendatud.

Varasemalt esitatud ja kordavate seisukohtade osas märgime, et oleme eelnõu koostamisel neid

analüüsinud, teadmiseks võtnud ja võimalus arvestanud, ning seletuskirja täiendanud.

5 FinaceEstonia

“Praegu püütakse reguleerida RAB-i õigust andmeid töödelda läbi RahaPTS-i. Olemuslikult

peaks seda aga tegema läbi KAS-i. Seaduse sellisel kujul muutmine ei taga andmetöötluse

õiguspärasust. Kriminaalmenetluse seadustiku kohaselt on selline andmete kogumine

jälitustegevus. Jälitustegevuse teostamiseks on luba üksnes seaduses sätestatud asutustel. RAB-

i selles loetelus ei ole. RAB on valitussasutus, millel on õigus viia läbi haldusmenetlust.”

OSALISELT ARVESTATUD JA SELGITAME

KAS-i vastav eelnõu on Rahandusministeeriumis koostamisel ja sellega soovitakse

kooskõlastusringile jõuda aprilli kuu jooksul. Rahandusministeerium ei nõustu sellega, et RAB-i

poolt talle seadusega pandud ülesannete täitmisel oleks tegemist jälitustegevusega. Kõige

ligilähedasem sellele võiks oma olemuselt olla kontoväljavõtte kogumine füüsiliste isikute suhtes

kuid jälitustegevuse välistab puhtalt fakt, et RAB-il puudub võimalus koguda isiku pangakonto

andmeid reaalajas toimunud tehingute kohta. Pangakonto väljavõte kajastab juba toimunud

tehinguid ja selle analüüsimisel ei saa kuidagi jõuda järelduseni, et läbi pangakonto väljavõtte

kajastatud tehinguandmete analüüsi võiks isikut reaalajas jälitada. Samuti ei nõustu väitega, et

RAB peaks olema uurimisasutus. Seletuskirjas oleme toonud välja selgitused Rahapesu

Andmebüroo olemuse ja eesmärkide osas. Rahandusministeerium selgitab, et üldiselt ei ole FIU-

d uurimisasutused vaid tegemist on finantsluure üksustega, kelle ülesanne ongi analüüsida talle

saabunud teavet, vajadusel koguda täiendavat infot ning selgitada välja kas rahapesu ja terrorismi

rahastamise tõkestamiseks on vajalik rakendada meetmeid ning kuriteo tunnuste ilmnemisel

edastada juba kogutud ja analüüsitud teave uurimisasutustele menetluse läbiviimise otsustamiseks.

18

“Eelnõu näeb ette, et isikut teavitatakse 5 aastat pärast tema andmete töötlemise aluste

äralangemist. Meie hinnangul on ei ole nii pikk tähtaeg kuidagi põhjendatud. Seda ei ole

veenvalt põhjendatud ka seletuskirjas.”

“kontrollmehhanismide tõhustamise vajadus”

Varasemate seisukohtade kordamine

Leiame, et 5 aastane tähtaeg on mõistlik, sest tagab ühelt poolt selle, et füüsilist isikut teavitatakse

tema suhtes kogutud konto väljavõtetest kuid teisipidi on tagatud ka RAB-i ning teavituse esitanud

isiku konfidentsiaalsus selleks, et ohtu ei satuks rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise

eesmärk ja võimalike kriminaalmenetluste läbiviimine. Oleme seletuskirja täiendavate selgitustega

täiendanud. Sõnastus eelnõus on selline, et tähtaeg ei hakka jooksma mitte aluste äralangemisest

vaid päringu teostamise hetkest.

Seletuskirja täiendatud ning Rahandusministeeriumi hinnangul on kontrollmehhanismid piisavad

selleks, et vältida RAB-i poolt andmete kogumist ilma õigusliku aluseta. Andmekaitselised

meetmed on piisavat tugevad ka selleks, et minimeerida andmelekke riski. Eelnõud on täiendatud

sätetega eelnõus UA 640, et oleks selgem kuidas on tagatud andmete säilitamine, kustutamine ja

tehtud päringute kontrollimine.

Eelnõu koostamisel ettepanekuid analüüsitud ja seisukoht teadmiseks võetud

Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee

registrikood 70000272

Riigikantselei

Maksukorralduse seaduse,

rahapesu ja terrorismi rahastamise

tõkestamise seaduse, ning

tsiviilkohtumenetluse seadustiku ja

täitemenetluse seadustiku

rakendamise seaduse muutmise

seadus

Esitame Vabariigi Valitsuse istungile maksukorralduse seaduse, rahapesu ja terrorismi

rahastamise tõkestamise seaduse, ning tsiviilkohtumenetluse seadustiku ja täitemenetluse

seadustiku rakendamise seaduse muutmise seaduse eelnõu.

Lugupidamisega

(allkirjastatud digitaalselt)

Jürgen Ligi

rahandusminister

Lisad:

1. MKS_RahaPTS_EN

2. MKS_RahaPTS_SK

3. MKS_RahaPTS_seletuskiri_lisa1_MKS

4. MKS_RahaPTS_seletuskiri_lisa2_RahaPTS

Meie 13.05.2026 nr 1.1-10.1/2090-1

2

Revo Krause 53883995

[email protected]

3