Tähelepanu! Tegemist on välisvõrgust saabunud kirjaga.
Tundmatu saatja korral palume linke ja faile mitte avada.

To: Minister of Finance Jürgen Ligi
Rahandusministeerium, Suur-Ameerika 1, Tallinn

Dear Minister Ligi,

I am writing to recommend two reforms that would materially strengthen the
integrity of financial reporting in Estonia and support the Tax and Customs
Board's ability to detect and prosecute accounting fraud.

1. Introduce a protected, qualified status for accountants

Unlike auditors, the title of "accountant" (raamatupidaja) is currently
unregulated in Estonia — anyone may offer accounting services regardless of
qualification, with no licensing body, professional register, mandatory
insurance, or disciplinary mechanism. This is out of step with much of
Europe, where chartered or certified accountant status is protected and
practitioners are accountable to a professional body. I recommend Estonia
introduce mandatory certification for persons providing accounting services
to third parties, with a public register, continuing education requirements,
and a disciplinary process capable of removing practitioners who falsify or
destroy records.

2. Require certified accounting software with tamper-evident audit logs

Several EU member states already mandate that companies use certified
accounting or invoicing software that preserves an immutable audit trail:
Portugal requires tax authority-certified invoicing software, France
requires certified anti-fraud software for cash and accounting systems, and
Germany's GoBD rules require that bookkeeping data be unalterable and
changes traceable. Estonia — despite its reputation as a digital state — has
no equivalent requirement. Records can be deleted outright and replaced with
scanned copies, destroying all metadata and making manipulation practically
unverifiable for auditors and the Tax and Customs Board alike.

I recommend that companies be required to maintain their books in software
certified to preserve tamper-evident change logs, so that any deletion or
alteration of entries and source documents remains traceable.

A concrete illustration

Our housing association is currently dealing with the consequences of these
gaps. Approximately €100,000 in false invoices were issued through our
accounts. The accounting firm responsible — which manages the books of
dozens of housing associations — now claims the underlying data has been
"lost or deleted." Because no qualification is required to provide these
services and no certified software with mandatory audit logs was in use,
there is no professional body to hold the firm accountable and no technical
record to reconstruct what was done. Had either of the above measures been
in place, this situation would have been far harder to create and far easier
to investigate.

These reforms would protect honest businesses, housing associations, and
ultimately state revenue, and would bring Estonia in line with standards
already common among our European partners. I would welcome the opportunity
to provide further detail, and I am copying the Tax and Customs Board given
the direct relevance to their supervisory work.

Respectfully,

————————————————————————————

EESTI KEELES

Adressaat: rahandusminister Jürgen Ligi
Rahandusministeerium, Suur-Ameerika 1, Tallinn

Lugupeetud minister Ligi

Pöördun Teie poole ettepanekuga kahe reformi osas, mis tugevdaksid oluliselt
finantsaruandluse usaldusväärsust Eestis ning toetaksid Maksu- ja Tolliameti
võimekust raamatupidamispettusi avastada ja menetleda.

1. Kehtestada raamatupidajatele kaitstud kutsestaatus

Erinevalt audiitoritest ei ole raamatupidaja kutse Eestis praegu
reguleeritud — raamatupidamisteenust võib osutada igaüks, sõltumata
kvalifikatsioonist, ilma litsentseeriva asutuse, kutseregistri, kohustusliku
vastutuskindlustuse või distsiplinaarmehhanismita. See ei vasta suure osa
Euroopa praktikale, kus atesteeritud raamatupidaja kutsenimetus on kaitstud
ja teenuseosutajad vastutavad kutseorganisatsiooni ees. Teen ettepaneku
kehtestada kolmandatele isikutele raamatupidamisteenuse osutajatele
kohustuslik kutsetunnistus koos avaliku registri, täienduskoolituse nõuete
ja distsiplinaarmenetlusega, mis võimaldaks kutsetegevusest kõrvaldada
isikud, kes võltsivad või hävitavad raamatupidamisandmeid.

2. Nõuda sertifitseeritud raamatupidamistarkvara koos võltsimiskindlate
muudatuslogidega

Mitmed EL-i liikmesriigid nõuavad juba praegu, et ettevõtted kasutaksid
sertifitseeritud raamatupidamis- või arveldustarkvara, mis säilitab muutmatu
kontrolljälje: Portugalis peab arveldustarkvara olema maksuhalduri
sertifitseeritud, Prantsusmaal kehtib sertifitseeritud pettusevastase
tarkvara nõue ning Saksamaa GoBD reeglid nõuavad, et raamatupidamisandmed
oleksid muutmiskindlad ja kõik muudatused jälgitavad. Eestis — vaatamata
meie digiriigi mainele — samaväärne nõue puudub. Andmeid saab lihtsalt
kustutada ja asendada skaneeritud koopiatega, mille tulemusel hävivad
metaandmed ning manipulatsioonide tuvastamine muutub audiitoritele ja Maksu-
ja Tolliametile praktiliselt võimatuks.

Teen ettepaneku kohustada ettevõtteid pidama raamatupidamist tarkvaras, mis
on sertifitseeritud säilitama võltsimiskindlaid muudatuslogisid, nii et
kannete ja algdokumentide kustutamine või muutmine jääks alati jälgitavaks.

Konkreetne näide

Meie korteriühistu tegeleb praegu just nende puuduste tagajärgedega. Meie
kontode kaudu väljastati ligikaudu 100 000 euro ulatuses fiktiivseid arveid.
Vastutav raamatupidamisfirma — kes haldab kümnete korteriühistute
raamatupidamist — väidab nüüd, et andmed on "kadunud või kustutatud". Kuna
teenuse osutamiseks ei nõuta mingit kvalifikatsiooni ega kohustuslikku
auditijäljega sertifitseeritud tarkvara, puudub kutseorganisatsioon, kes
firmat vastutusele võtaks, ning tehniline jälg toimunu rekonstrueerimiseks.
Kui kumbki ülaltoodud meetmetest oleks kehtinud, oleks sellist olukorda
olnud palju raskem tekitada ja palju lihtsam uurida.

Need reformid kaitseksid ausaid ettevõtjaid, korteriühistuid ja
lõppkokkuvõttes riigi tulusid ning viiksid Eesti kooskõlla standarditega,
mis on meie Euroopa partnerite seas juba tavapärased. Olen valmis andma
täiendavaid selgitusi. Edastan koopia ka Maksu- ja Tolliametile, kuna teema
puudutab otseselt nende järelevalvetööd.

Lugupidamisega

Xavier
(Business owner in Estonia and resident)