MÄÄRUS

xxxx nr xxxx

Rahandusministri 30. augusti 2019. a määruse nr 40 „Pandikirjadega seonduvate

järelevalvearuannete sisu, nende koostamise alused ja esitamise kord“ muutmine

Määrus kehtestatakse pandikirjaseaduse § 54 lõike 7 alusel.

§ 1. Määruse muutmine

Rahandusministri 30. augusti 2019. a määruses nr 40 „Pandikirjadega seonduvate

järelevalvearuannete sisu, nende koostamise alused ja esitamise kord“ tehakse järgmised

muudatused:

1) paragrahvi 11 täiendatakse lõikega 3 järgmises sõnastuses:

„(3) Määruse lisa 2 2027. aasta 1. jaanuaril jõustuvat redaktsiooni kohaldatakse

aruandeperioodidele, mis lõppevad 2027. aasta 31. märtsil või hiljem.“;

2) lisa 2 „Likviidsuse aruanne“ kehtestatakse uues sõnastuses (lisatud).

§ 2. Jõustumine

Määrus jõustub 1. jaanuaril 2027. a.

(allkirjastatud digitaalselt)

Jürgen Ligi

rahandusminister

Merike Saks

kantsler

Lisa 2 Likviidsuse aruanne

Rahandusministri 30. augusti 2019. a määrus nr 40

„Pandikirjadega seonduvate järelevalvearuannete sisu,

nende koostamise alused ja esitamise kord“

(muudetud sõnastuses)

Lisa 2

Likviidsuse aruanne

1. Aruande eesmärk

Aruande eesmärk on koguda andmeid, et hinnata emitendi võimekust täita pandikirjaseaduses

sätestatud likviidsusnõudeid. Aruandes andmete esitamine ei mõjuta aruande esitaja õigust

kohaldada likviidsusvaru minimaalse suuruse arvutamisel pandikirjaseaduse § 21 lõiget 4.

2. Aruande valdkond

Aruandes kajastatakse kõigi aruandekuupäevale järgneva 180 päeva jooksul tagatisvarast

tulenevad laekumised ning pandikirjadest ja tagatisregistrisse kantud tuletisinstrumentidest

tulenevate kohustuste täitmiseks tehtavad väljamaksed. Aruandes esitatakse andmed nii

pandikirjaseaduse § 21 lõikes 4 sätestatud tingimust kohaldades kui ka seda kohaldamata.

3. Andmete summeerimine

Ühel real näidatakse need laekumised ja väljamaksed, mille kuupäev ja identifikaatorid

langevad kokku.

4. Aruanderea struktuur

Aruandereal näidatakse järgmised andmed:

1) pandikirja liik;

2) edasilükkav tingimus;

3) kuupäev;

4) laekumiste summa;

5) väljamaksete summa_1;

6) väljamaksete summa_2.

5. Aruanderea kirjete selgitused:

1) Pandikirja liigi identifikaatorid

Hüpoteekpandikiri 12

Segatud tagatisvaraga pandikiri 13

Siin näidatakse, kas aruandereal näidatud laekumised ja väljamaksed on seotud

hüpoteekpandikirja või segatud tagatisvaraga pandikirja portfelliga.

2) Edasilükkava tingimuse identifikaatorid

Jah 1

Ei 0

Siin näidatakse, kas aruandereal näidatud laekumiste ja väljamaksete aluseks olevates

pandikirja tingimustes on ette nähtud pandikirjaseaduse § 21 lõikes 4 nimetatud edasilükkav

tingimus, mille täitumise tagajärjel pikeneb pandikirjast tuleneva maksekohustuse tähtaeg.

3) Kuupäev

Siin näidatakse aruandereal kajastatavate laekumiste ja väljamaksete kuupäev iga

aruandekuupäevale järgneva 180 päeva kohta. Kuupäev esitatakse kaheksakohalise numbrina,

milles esimesed neli numbrit tähistavad asjakohast kalendriaastat, millele järgnevad kaks

asjakohast kuud tähistavat numbrit ja kaks asjakohast kuupäeva tähistavat numbrit (nt

20190131 tähendab 2019. aasta 31. jaanuari).

4) Laekumiste summa

Laekumiste summa on identifikaatoritele vastava nõude summa, mis tuleb maksegraafiku

alusel aruanderea veerus „Kuupäev“ esitatud kuupäeval nõude vastaspoolel tasuda.

Laekumiste summa näidatakse koos tekkepõhise intressiga. Nõudest lahutatakse eeldatava

krediidikahju summa. Kui aruanderea veerus „Kuupäev“ esitatud kuupäeval maksegraafiku

alusel laekumist ei toimu, märgitakse laekumise summaks null: „0“.

5) Väljamaksete summa_1

Väljamaksete summa_1 on identifikaatoritele vastava kohustuse summa, mis tuleb

maksegraafiku alusel aruanderea veerus „Kuupäev“ esitatud kuupäeval välja maksta,

arvestamata pandikirjaseaduse § 21 lõike 4 kohast pandikirjadest tuleneva maksekohustuse

tähtaja edasilükkavat tingimust. Väljamaksete summa näidatakse koos tekkepõhise intressiga.

Kui väljamakset maksegraafiku alusel aruanderea veerus „Kuupäev“ esitatud kuupäeval ei

toimu, märgitakse väljamakse summaks null: „0“.

6) Väljamaksete summa_2

Väljamaksete summa_2 on identifikaatoritele vastava kohustuse summa, mis tuleb

maksegraafiku alusel aruanderea veerus „Kuupäev“ esitatud kuupäeval välja maksta,

arvestades pandikirjaseaduse § 21 lõike 4 kohast pandikirjadest tuleneva maksekohustuse

tähtaja edasilükkavat tingimust. Väljamaksete summa näidatakse koos tekkepõhise intressiga.

Kui väljamakset maksegraafiku alusel aruanderea veerus „Kuupäev“ esitatud kuupäeval ei

toimu või kui pandikirjade tingimustes ei ole ette nähtud maksekohustuse tähtaja

edasilükkavat tingimust, märgitakse väljamakse summaks null: „0“.

1

OKTOOBER 2026

Rahandusministri 30. augusti 2019. a määruse nr 40 „Pandikirjadega seonduvate

järelevalvearuannete sisu, nende koostamise alused ja esitamise kord“ muutmise

määruse eelnõu seletuskiri

1. Sissejuhatus

1.1. Sisukokkuvõte

Eelnõuga muudetakse rahandusministri 30. augusti 2019. a määrust nr 40 „Pandikirjadega

seonduvate järelevalvearuannete sisu, nende koostamise alused ja esitamise kord“1, mis on

kehtestatud pandikirjaseaduse2 § 54 lõike 7 alusel (edaspidi määrus). Määruse eesmärk on

tagada Finantsinspektsioonile järelevalve tegemiseks vajalikud andmed. Määrusekohaseid

aruandeid koostavad ja esitavad kõik Eestis pandikirjade emiteerimiseks täiendava tegevusloa

saanud krediidiasutused. Eelnõuga tehtavate muudatuste eesmärk on suurendada määruse

nõuete selgust ja aruandluse ühtsust. Muudatused ei too kokkuvõttes kaasa olulist

halduskoormuse muutust ei pandikirjade emitentidele ega Finantsinspektsioonile.

Määruse muudatused tulenevad vajadusest luua enam õigusselgust kohtades, mis on seni

praktikas tekitanud ebaselgust ja mitmeti tõlgendatavust.

Eelnõuga täpsustatakse pandikirjade likviidsuse aruande koostamise ja andmete esitamise

nõudeid. Muudatustega täpsustatakse, et aruanne hõlmab kõiki aruandekuupäevale järgneva

180 päeva pandikirjade kohustustest tulenevaid laekumisi ja väljamakseid. Samuti täiendatakse

aruande struktuuri, et eristada pandikirjadest tulenevaid väljamakseid lähtuvalt sellest, kas

nende puhul arvestatakse pandikirjaseaduse § 21 lõikes 4 sätestatud maksekohustuse tähtaja

edasilükkavat tingimust. Selleks lisatakse aruandesse eraldi kirje edasilükkava tingimuse

olemasolu kohta ning senine väljamaksete summa kirje jagatakse kaheks. Lisaks tehakse

aruande koostamise juhendis tehnilisi ja vormilisi täpsustusi, mis muudavad andmete esitamise

nõuded selgemaks ja üheselt mõistetavaks.

Määruse muudatused jõustuvad 1. jaanuaril 2027.a. ja neid kohaldatakse aruandeperioodidele,

mis lõppevad 2027. aasta 31. märtsil või hiljem.

1.2. Määruse ettevalmistajad

Eelnõu ja seletuskirja on koostanud Finantsinspektsiooni aruandluse ja teabe osakonna

finantsarvestuse spetsialist Grete Jürjental ([email protected]) ja Rahandusministeeriumi

finantsteenuste poliitika osakonna nõunik Valner Lille ([email protected]).

Eelnõu juriidilise ekspertiisi on teinud Rahandusministeeriumi personali- ja õigusosakonna

nõunik Marge Kaskpeit ([email protected]), eelnõu on keeleliselt toimetanud

Rahandusministeeriumi sama osakonna keeletoimetaja Heleri Piip ([email protected]).

2. Eelnõu sisu ja võrdlev analüüs

Määruse § 8 kohaselt on emitent kohustatud koostama ja Finantsinspektsioonile esitama

järgmised aruanded:

1) „Tagatisvara aruanne” vastavalt lisale 1, aruandekoodiga 218;

1 https://www.riigiteataja.ee/akt/109062023012?leiaKehtiv 2 https://www.riigiteataja.ee/akt/128022019001?leiaKehtiv

2

2) „Likviidsuse aruanne” vastavalt lisale 2, aruandekoodiga 878;

3) „Tagatavate kohustuste aruanne” vastavalt lisale 3, aruandekoodiga 219;

4) „Pandikirjaportfelli stressitesti aruanne” vastavalt lisale 4, aruandekoodiga 220;

5) „Stressitesti stsenaariumi aruanne” vastavalt lisale 5, aruandekoodiga 224.

Eelnõuga muudetakse määruse lisa 2 „Likviidsuse aruanne“, milles tehakse selguse ja

aruandluse ühtsuse tagamiseks järgmised muudatused:

1. Aruande eesmärk

Muudatus: Aruande eesmärgi kirjeldust on täiendatud selgitusega, et aruandes andmete

esitamine ei mõjuta aruande esitaja õigust kohaldada likviidsusvaru minimaalse suuruse

arvutamisel pandikirjaseaduse § 21 lõiget 4.

Põhjendus: Täpsustuse eesmärk on selgelt eristada aruandes andmete esitamise nõudeid

pandikirjaseaduse § 21 lõike 4 alusel likviidsusvaru minimaalse suuruse arvutamisel

kohaldatavast erisusest. Nimetatud säte võimaldab emitendil edasilükkava tingimuse olemasolu

korral lähtuda likviidsusvaru minimaalse suuruse arvutamisel pandikirjast tuleneva

maksekohustuse täitmiseks tehtava väljamakse puhul tähtajast, mis kehtiks edasilükkava

tingimuse saabumisel. Aruandes andmete esitamise nõuded ei piira selle võimaluse kasutamist.

2. Aruande valdkond

Muudatus: Täiendatud on aruande valdkonna kirjeldust, lisades sõna „kõigi“, millega

täpsustatakse, et aruandes kajastatakse kõigi aruandekuupäevale järgneva 180 päeva jooksul

tekkivate tagatisvarast tulenevate laekumiste ning pandikirjadest ja tagatisregistrisse kantud

tuletisinstrumentidest tulenevate kohustuste täitmiseks tehtavate väljamaksete andmed. Samuti

on täpsustatud aruandes esitatavate andmete ulatust seoses pandikirjaseaduse § 21 lõike 4

kohaldamisega ning aruande valdkonna kirjeldusest on eraldatud andmete summeerimist

käsitlev osa, mis on viidud eraldi punkti „Andmete summeerimine“.

Põhjendus: Tegemist on vormilise muudatusega, mille eesmärk on muuta aruande valdkonna

kirjeldus üheselt mõistetavaks ning välistada tõlgendus, mille kohaselt kajastatakse aruandes

üksnes need kuupäevad, mil toimub laekumine või väljamakse. Muudatusega täpsustatakse, et

aruanne hõlmab kogu 180-päevast perioodi ning andmed esitatakse kõigi sellesse perioodi

kuuluvate päevade kohta. Pandikirjaseaduse § 21 lõike 4 kohaldamise osas täpsustatakse, et

aruandes esitatakse andmed nii maksekohustuse tähtaja edasilükkavat tingimust arvestades kui

ka seda arvestamata.

3. Andmete summeerimine

Muudatus: Aruande valdkonna kirjelduses sisaldunud andmete summeerimise põhimõte on

eraldatud iseseisvaks punktiks „Andmete summeerimine“.

Põhjendus: Muudatus on vormiline ning selle eesmärk on muuta aruande koostamise juhis

selgemaks ja struktuur ühtlasemaks. Muudatus ei mõjuta andmete summeerimise senist

põhimõtet.

4. Aruanderea kirjete selgitused

Aruanderea kirje „Edasilükkav tingimus“

Muudatus: Aruanderea struktuuri on täiendatud kirjega „Edasilükkav tingimus“, milles

näidatakse, kas aruandereal näidatud laekumiste ja väljamaksete aluseks olevate pandikirjade

3

tingimustes on ette nähtud edasilükkav tingimus, mille täitumise tagajärjel pikeneb pandikirjast

tuleneva maksekohustuse tähtaeg.

Põhjendus: Muudatuse eesmärk on võimaldada eristada pandikirju vastavalt sellele, kas nende

tingimustes on ette nähtud maksekohustuse tähtaja edasilükkav tingimus. See võimaldab

kindlaks teha, milliste pandikirjade puhul on olemas pandikirjaseaduse § 21 lõikes 4 sätestatud

erisuse kohaldamise eeldus.

Aruanderea kirje „Kuupäev“

Muudatus: Aruanderea kuupäeva kirjeldusele on lisatud täpsustus, mille kohaselt tuleb

kuupäev esitada iga aruandekuupäevale järgneva 180 päeva kohta. Samuti on kuupäeva

vormingu kirjelduses asendatud termin „asjakohane majandusaasta“ sõnaga „asjakohane

kalendriaasta“.

Põhjendus: Tegemist on tehnilise ja vormilise täpsustusega, mille eesmärk on täpsustada

kuupäeva esitamise nõuet ning tagada aruandluspraktika ühtsus. Täpsustusega nähakse ette, et

kuupäev tuleb aruandes esitada kõigi aruandekuupäevale järgneva 180 päeva kohta, sealhulgas

päevade kohta, mil laekumisi või väljamakseid ei toimu. Lisaks on tõlgendusliku ebaselguse

vältimiseks asendatud mõiste „majandusaasta“ mõistega „kalendriaasta“, arvestades, et

emitendi majandusaasta ei pruugi kattuda kalendriaastaga.

Aruanderea kirjed „Väljamaksete summa_1“ ja „Väljamaksete summa_2“

Muudatus: Senine aruanderea kirje „Väljamaksete summa“ on asendatud kahe kirjega

„Väljamaksete summa_1“ ja „Väljamaksete summa_2“. Veerus „Väljamaksete summa_1“

esitatakse maksegraafikujärgne väljamakse arvestamata pandikirjaseaduse § 21 lõike 4 kohast

maksekohustuse tähtaja edasilükkavat tingimust. Veerus „Väljamaksete summa_2“ esitatakse

maksegraafikujärgne väljamakse nimetatud tingimust arvestades.

Põhjendus: Muudatuse eesmärk on võimaldada eristada pandikirjadest tulenevaid

väljamakseid vastavalt sellele, kas pandikirjaseaduse § 21 lõikes 4 sätestatud maksekohustuse

tähtaja edasilükkavat tingimust arvestatakse või mitte.

Lisaks on täpsustatud aruanderea kirjete „Laekumiste summa“, „Väljamaksete summa_1“ ja

„Väljamaksete summa_2“ täitmise nõudeid olukorras, kus aruanderea veerus „Kuupäev“

esitatud kuupäeval maksegraafiku alusel laekumist või väljamakset ei toimu. Kirje

„Väljamaksete summa_2“ puhul on täiendavalt täpsustatud täitmise nõuet olukorras, kus

pandikirjade tingimustes ei ole kehtestatud maksekohustuse tähtaja edasilükkavat tingimust.

Ühtlasi täiendatakse eelnõuga määruse § 11 rakendussätteid, lisades sinna täiendava lõike 3,

mille kohaselt kohaldatakse käesoleva eelnõuga tehtavaid muudatusi aruandeperioodidele, mis

lõppevad 2027. aasta 31. märtsil või hiljem, et tagada, et uutele nõuetele vastav aruandlus algaks

terviklikust aruandeperioodist.

3. Eelnõu terminoloogia

Eelnõuga uusi termineid võrreldes seni kehtiva regulatsiooniga kasutusele ei võeta.

4. Eelnõu vastavus Euroopa Liidu õigusele

4

Eelnõuga tehtavad muudatused ei tulene otseselt Euroopa Liidu õigusest. Eelnõu on siiski

kooskõlas Euroopa Liidu õigusega, eelkõige Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi (EL)

2019/2162, mis käsitleb pandikirjade emiteerimist ja pandikirjade avalikku järelevalvet ning

millega muudetakse direktiive 2009/65/EÜ ja 2014/59/EL (ELT L 328, 18.12.2019, lk 29–57),

artikliga 21.

5. Määruse mõjud ja määruse rakendamiseks vajalikud kulutused

Eelnõu ei mõjuta elu- ja looduskeskkonda, riigi julgeolekut ega välissuhteid, sotsiaalset,

demograafilist või regionaalset arengut.

5.1. Mõju turuosalistele

Eelnõu eesmärk on suurendada aruandlusnõuete selgust ja aruandluse ühtsust, mis aitab

parandada pandikirjadega seonduvat läbipaistvust ja luua turuosalistele suuremat selgust.

Muudatus ei too pandikirjade emitentidele kaasa uusi sisulisi regulatiivseid nõudeid ega muuda

emitentide likviidsusnõudeid. Pandikirjade emitentidel võib siiski olla vaja oma

likviidsusaruande koostamiseks kasutatavaid aruandlussüsteeme mõningal määral tehniliselt

kohandada, et esitada väljamaksete andmed kahes vaates. Mõju on ühekordne ja vähese

ulatusega ning seisneb peamiselt aruandluslahenduste tehnilises kohandamises. Määruse

kohaldamisalasse kuuluvad kõik krediidiasutused, kellele on antud täiendav tegevusluba

pandikirjade emiteerimiseks. Seni on Eesti krediidiasutustest pandikirju emiteerinud kolm

panka: LHV, Coop ja Luminor3. Kokkuvõttes ei kaasne eelnõuga tehtavate täpsustavate

muudatustega olulist mõju võrreldes muu hulgas juba kehtivate aruandlusnõuetega.

5.2. Mõju Finantsinspektsioonile

Määruse muudatused aitavad tagada aruannetes esitatavate andmete ühtse käsitluse kõigi

emitentide puhul. See aitab järelevalvajal ehk Finantsinspektsioonil paremini hinnata, kuidas

erinevad emitendid täidavad pandikirjadega seotud kohustusi ja regulatiivseid nõudeid, ning

hinnata pandikirjaportfellide likviidsusriski. Muudatused toetavad järelevalve kvaliteeti ja

aruandluse ühetaolist tõlgendamist. Eeldatavasti ei kaasne muudatustega

Finantsinspektsioonile olulist halduskoormuse muutust.

6. Määruse rakendamisega seotud riigi ja kohaliku omavalitsuse tegevused, eeldatavad

kulud ja tulud

Määruse rakendamine ei mõjuta riigi ega kohaliku omavalitsuse tegevust ega eelarvet.

7. Määruse jõustumine

Määrus jõustub 2027. aasta 1. jaanuaril.

Määruse 2027. aasta 1. jaanuaril jõustuvat redaktsiooni kohaldatakse aruandeperioodidele, mis

lõppevad 2027. aasta 31. märtsil või hiljem.

Jõustumine kalendriaasta algusest tagab muudatuste selge ajalise kohaldamise. Muudetud

aruandlusnõuete kohaldamine esimest korda aruandeperioodidele, mis lõppevad 2027. aasta 31.

3 https://www.fi.ee/et/pangandus-ja-krediit/pandikirjad/eriti-kvaliteetsed-euroopa-pandikirjad

5

märtsil, aitab tagada, et muudatuste jõustumisega ei kaasne vajadust muuta enne 2027. aastat

lõppevate aruandeperioodide kohta esitatavaid aruandeid.

8. Eelnõu kooskõlastamine, huvirühmade kaasamine ja avalik konsultatsioon

Eelnõu esitatakse kooskõlastamiseks Majandus- ja Kommunikatsiooniministeeriumile, Justiits-

ja Digiministeeriumile ning arvamuse avaldamiseks Finantsinspektsioonile, Eesti Pangaliidule

ja Eesti Pangale.

Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.fin.ee

Registrikood 70000272

Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium

Justiits- ja Digiministeerium

06.11.2026 nr 1.1-10.1/4477-1

Pandikirjade likviidsuse aruande

nõuete muutmine

Edastame teile kooskõlastamiseks ja arvamuse avaldamiseks rahandusministri määruse

„Rahandusministri 30. augusti 2019. a määruse nr 40 „Pandikirjadega seonduvate

järelevalvearuannete sisu, nende koostamise alused ja esitamise kord“ muutmine“ eelnõu.

Palume eelnõu kohta tagasiside saata esimesel võimalusel, kuid hiljemalt 10 tööpäeva jooksul

käesoleva kirja kättesaamisest.

Lugupidamisega

(allkirjastatud digitaalselt)

Jürgen Ligi

rahandusminister

Lisad: 1. Rahandusministri määruse „Rahandusministri 30. augusti 2019. a

määruse nr 40 „Pandikirjadega seonduvate järelevalvearuannete sisu,

nende koostamise alused ja esitamise kord“ muutmine“ eelnõu

2. Rahandusministri määruse „Rahandusministri 30. augusti 2019. a

määruse nr 40 „Pandikirjadega seonduvate järelevalvearuannete sisu,

nende koostamise alused ja esitamise kord“ muutmine“ eelnõu seletuskiri

Valner Lille 5885 1491

[email protected]

Lisaadressaadid: Finantsinspektsioon

Eesti Pank

Eesti Pangaliit MTÜ