Siseaudiitori aruande edastamine

Suur-Ameerika tn 1 / 10122 Tallinn / 625 6101/ [email protected] / www.agri.ee

Registrikood 70000734

Merike Saks

Rahandusministeerium

28.05.2024 nr 1.5-3/645

Siseaudiitori aruande edastamine

Austatud proua Saks

Vastavalt Vabariigi Valitsuse 4. oktoobri 2012. a määruse nr 79 „Täidesaatva riigivõimu asutuse

siseauditeerimise üldeeskiri“ § 14 lõikele 1 koostab siseauditi juht siseaudiitori aruande

sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta (edaspidi siseaudiitori

aruanne) Vabariigi Valitsuse seaduse § 922 lõike 4 mõistes ning esitab selle

Rahandusministeeriumile 1. juuniks.

Sellest tulenevalt edastame Teile siseaudiitori aruande 2023. aasta kohta.

Siseaudiitori aruanne sisaldab siseauditi juhi arvamust sisekontrollisüsteemi rakendamise ja

selle tulemuslikkuse kohta Regionaal- ja Põllumajandusministeeriumis ja tema valitsemisala

asutustes ning sellele lisatud ülevaadet aruandeaastal lõpetatud vastavate kindlustandvate tööde

tulemustest.

Lugupidamisega

(allkirjastatud digitaalselt)

Marko Gorban

kantsler

Lisa: Siseaudiitori 2023. a aruanne – arvamus sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle

tulemuslikkuse kohta Regionaal- ja Põllumajandusministeeriumis ja tema valitsemisala

asutustes.

Margit Krieger

625 6159 [email protected]

Regionaal- ja Põllumajandusministeerium

Siseaudiitori aruanne

Arvamus sisekontrollisüsteemi rakendamise ja

selle tulemuslikkuse kohta Regionaal- ja Põllumajandusministeeriumis ja

tema valitsemisala asutustes

Aruanne esitatakse:

kõrgemale juhtorganile,

tippjuhtkonnale

2024

2

Sisukord

1. Taustainformatsioon .................................................................................................................................3

2. Arvamuse ulatus on seotud järgmiste valdkondadega ja nendes läbiviidud audititega ............................4

2.1 Toiduohutus, taime- ja loomatervis ning kvaliteetsed tootmissisendid ..................................................4

2.2 Põllumajandus, maaelu ja toiduainetööstus ............................................................................................4

2.3 Kalandus .................................................................................................................................................4

2.4 Tugifunktsioonid ....................................................................................................................................5

3. Siseauditi juhi arvamus sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta ......................6

4. Arvamuse andmisega seotud põhimõtted ja kaalutlused ..........................................................................7

4.1 Arvamuse andmisega seotud periood .....................................................................................................7

4.2 Arvamuse ulatusega seotud piirangud ....................................................................................................7

4.3 Sisekontrollisüsteemi hindamisel aluseks võetud põhimõtted ...............................................................7

Lisa 1: Toiduohutus, loomatervis ja loomade heaolu ning taimetervis ..........................................................10

Lisa 2: Põllumajandus, maaelu ja toiduainetööstus ........................................................................................14

Lisa 3: Kalandus .............................................................................................................................................15

Lisa 3.1: EMKF tegevusauditid ..................................................................................................................16

3

1. Taustainformatsioon

Sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse eest vastutab ministeeriumis

regionaalminister ja tema valitsemisala asutuses asutuse juht1.

Ministeeriumi siseauditi juhi ülesanne on tulenevalt Vabariigi Valitsuse seaduse § 922 lõikest 4 anda

arvamus ministeeriumi ja tema valitsemisala asutuste sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle

tulemuslikkuse kohta.

Siseaudiitori aruande koostamisel on lähtutud Vabariigi Valitsuse 04.10.2012. a määruse nr 79

„Täidesaatva riigivõimu asutuse siseauditeerimise üldeeskiri“ §-s 14 sätestatust. Ministeeriumi

valitsemisalas on siseauditeerimise korraldamiseks moodustatud2 kaks organisatsiooni:

1. Ministeeriumi siseauditi osakond täidab siseauditeerimisega seotud ülesandeid

ministeeriumis, Põllumajandus- ja Toiduametis (PTA), Riigi Laboriuuringute ja

Riskihindamise Keskuses (LABRIS)3 ja Maaelu Teadmuskeskuses (METK)4.

2. Põllumajanduse Registrite ja Informatsiooni Amet (PRIA) on siseauditeerimise

korraldamisel eraldi organisatsioon, kus siseauditeerimise kutsetegevusest tulenevaid

ülesandeid täidab asutuse siseauditi osakond.

PRIA siseauditi osakonna juhataja esitab PRIA juhtkonnale arvamuse PRIA

sisekontrollisüsteemi rakendamise ja tulemuslikkuse kohta.

Siseauditeerimise korraldamisel juhindutakse audiitortegevuse seadusest ja sellega seotud

õigusaktidest, Vabariigi Valitsuse 04.10.2012. a määrusest nr 79 „Täidesaatva riigivõimu asutuse

siseauditeerimise üldeeskiri”, valitsemisala siseauditeerimise sise-eeskirjast ning siseauditi

osakonna põhimäärusest.

Siseauditi osakond täidab ka Euroopa Merendus- ja Kalandusfondi rakenduskava 2014–2020

auditeerimisasutuse5 ning Euroopa Merendus-, Kalandus- ja Vesiviljelusfondi rakenduskava 2021–

2027 auditeerimisasutuse6 ülesandeid. Alates 01.07.2019. a täidab siseauditi osakond Euroopa Liidu

ühise põllumajanduspoliitika rakendamise seaduses sätestatud sertifitseerimisasutuse ülesandeid7.

Siseauditi üksus on üldiselt vastavuses siseauditeerimise definitsiooni, eetikakoodeksi ja

standarditega alates 2010. a. Viimane väline hindamine (sõltumatu väline kinnitus

enesehindamisele) viidi läbi 2021. a8.

1 Vabariigi Valitsuse seaduse § 49 lg 1 p 131 ja § 73 lg 1 p 21 2 Maaeluministri käskkiri nr 121, 27.08.2018 3 Kuni 31.12.2022 Veterinaar- ja Toidulaboratoorium (VTL). 4 Kuni 31.12.2022 Põllumajandusuuringute Keskus (PMK) ja Eesti Taimekasvatuse Instituut (ETKI). 5 Maaeluministri 14.06.2018. a käskkirja nr 83 „Siseauditi osakonna põhimäärus“ p 8 alapunkt 6. 6 Maaeluministri 17.03.2023 a käskkiri nr 57 „Volituste andmine Euroopa Merendus-, Kalandus- ja Vesiviljelusfondi

2021–2027 Eesti rakenduskava rakendamisasutuste ülesannete täitmiseks“. 7 Maaeluministri 14.06.2018. a käskkirja nr 83 „Siseauditi osakonna põhimäärus“ p 8 alapunkt 7. 8 Siseauditi üksuse perioodilise sisemise hindamise aruanne, allkirjastatud 12.05.2021. a; KPMG Baltics OÜ

riskinõustamise ja siseauditi valdkonna juhi Viljar Alneku (CIA, CGAP, CFSA, CRMA) poolt läbi viidud

välishindamise aruanne „Maaeluministeeriumi siseauditi osakonna enesehindamise tulemuste väline kinnitamine“,

allkirjastatud 07.10.2021. a.

4

2. Arvamuse ulatus on seotud järgmiste valdkondadega ja nendes läbiviidud

audititega9

2.1 Toiduohutus, taime- ja loomatervis ning kvaliteetsed tootmissisendid

Toiduohutuse, loomatervise ja loomade heaolu ning taimetervise ja kvaliteetsete tootmissisendite

tegevusvaldkond hõlmab toiduohutust, loomatervist, loomseid kõrvalsaaduseid ja nende käitlemist,

loomakaitset ja -heaolu, põllumajandusloomade aretust, taimetervist, taimekaitset,

mahepõllumajandust, turukorraldusmeetmete rakendamist, geneetiliselt muundatud organismide

tahtlikku keskkonda viimist toidu ja sööda eesmärgil, sortide registreerimist ja sordikaitset, seemne

ja taimse paljundusmaterjali tootmist ja turustamist, väetiste ja sööda käitlemist ning nende nõuetele

vastavuse riikliku järelevalve teostamist.

Arvamuse andmisel on tuginetud järgmistele audititele (vt täpsemalt lisa 1):

• sigade heaolu seapidamiskohtades (läbiviija: ministeeriumi siseauditi osakond);

• loomsete kõrvalsaaduste ja nendest saadud toodete ametlik kontroll (läbiviija: Euroopa

Komisjoni tervise- ja toiduohutuse peadirektoraat (DG SANTE));

• EL-i sisenevate loomade ja kaupade ametlik kontroll ning piiripunktide EL-i nõuetele

vastavuse kontroll (DG SANTE);

• tapahügieeni ja lihakontrolli nõudeid reguleerivate kontrollisüsteemide hindamine (DG

SANTE);

• laboratooriumite kvaliteedijuhtimissüsteemi auditid/nõuetele vastavuse kontrollid

(läbiviijad: LABRIS-e ja METK-i kvaliteedijuhtimissüsteemi eest vastutajad, Eesti

Akrediteerimiskeskus, AS Metrosert).

2.2 Põllumajandus, maaelu ja toiduainetööstus

Tegevusvaldkond hõlmab Euroopa Liidu ühise põllumajanduspoliitika ja selle tulevikuotsuste

kujundamises osalemist ja selle elluviimist, Eesti maaelu arengukava ja riigiabi vastavate meetmete

väljatöötamist ja rakendamist, teadus- ja arendustegevuse suunamist, põllumajandussaaduste

tootmise, töötlemise ja kaubanduse reguleerimist, mahepõllumajandust ja aiandustoodete kvaliteeti,

maaparanduse korraldamist, põllumajanduse ja metsanduse konkurentsivõime parandamist,

keskkonna parandamist, maapiirkonna ettevõtluse ja elukeskkonna arengu suunamist, sordi- ja

tõuaretust.

Arvamuse andmisel on tuginetud järgmistele audititele (vt täpsemalt lisa 2):

• makseasutuse (PRIA) 2023. eelarveaasta EAGF-i ja EAFRD-i sertifitseerimisaudit

(läbiviijad: ministeeriumi siseauditi osakond ja KPMG Baltics OÜ);

2.3 Kalandus

Tegevusvaldkond hõlmab kala- ja vesiviljelussaaduste tootmise, töötlemise ja turustamise

koordineerimist, kutselise kalapüügi korraldamist ning Euroopa Liidu ühise kalanduspoliitika

rakendamist (sh Eesti kalanduse strateegia ja riigiabi vastavate meetmete väljatöötamist ja

rakendamist).

Arvamuse andmisel on tuginetud EMKF Auditeerimisasutuse kindlustandvatele töödele (vt

täpsemalt lisa 3):

9 Peamised tegevusvaldkonnad tulenevalt ministeeriumi põhimäärusest – lähtutakse põhimäärusest, mis kehtis siseauditi

üksuse 2023. a tööplaani kinnitamisel (s.o Maaeluministeeriumi põhimäärus).

5

• EMKF tegevusauditid, kokku 30 väljamakse auditeerimine (läbiviijad: ministeeriumi

siseauditi osakond, KPMG Baltics OÜ);

• EMKF 2014–2020 Eesti rakenduskava iga-aastane kontrolliaruanne ja arvamus, hõlmab

perioodi 01.07.2022–30.06.2023 (koostaja: ministeeriumi siseauditi osakond).

2.4 Tugifunktsioonid

Tegevusvaldkond hõlmab strateegilist planeerimist ja arendustegevust, siseauditeerimist, finants- ja

raamatupidamisarvestust, infotehnoloogiat, õigusloomet, personalijuhtimist, sise- ja

väliskommunikatsiooni, varade- ja dokumendihaldust.

Tugifunktsioonide osas 2023. a auditeid läbi ei viidud.

6

3. Siseauditi juhi arvamus sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle

tulemuslikkuse kohta

Siseauditi juhina olen seisukohal, et läbiviidud toimingutega on tagatud piisav tõendusmaterjal

aruande peatükis 2 kirjeldatud ulatuses järgmise arvamuse avaldamiseks:

ministeeriumi ja tema valitsemisala asutuste sisekontrollisüsteem on parandamist vajav, seda

eelkõige järgmistes valdkondades:

• toiduohutus, loomade heaolu ja loomatervis, loomsed kõrvalsaadused;

• põllumajandus- ja maaelu (EAGF ja EAFRD meetmete rakendamine).

7

4. Arvamuse andmisega seotud põhimõtted ja kaalutlused

4.1 Arvamuse andmisega seotud periood

Arvamus antakse 2023. a kohta.

4.2 Arvamuse ulatusega seotud piirangud

Arvamuse ulatus on piiratud Regionaal- ja Põllumajandusministeeriumi ja tema valitsemisala 2023.

a tööplaani10 kohaselt läbiviidud audititega ning teiste kindlustandvate töödega võttes arvesse meile

kättesaadavaks tehtud ja teadaolevat informatsiooni (Lisad 1–3). Samuti on tuginetud:

• Regionaal- ja Põllumajandusministeeriumi siseauditi üksuse 2023. a tegevusaruandes välja

toodud kokkuvõttele auditi aruannetes kajastatud soovituste rakendamisest ministeeriumis

ja tema valitsemisala asutustes.

Kindlustandvate tööde tulemuste kohaselt kuulus aruandeaastal rakendamisele 29 soovitust.

Järeltoimingute käigus hinnati 29 soovituse rakendamist, millest oli rakendatud 16, osaliselt

rakendatud 11 ja rakendamata 2 soovitust.

Täiendava, audiitoritele mitteesitatud/mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitorite

järeldused võinud olla teistsugused.

Riigieelarve seaduse § 79 lg 1 ja 2 kohaselt teostab Riigikontroll riigi majandusaasta koondaruande

raamatupidamise aastaaruande auditi ja tehingute seaduslikkuse kontrolli. Riigikontroll lõpetab

kontrolli hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 31. augustil. Seetõttu ei ole olnud võimalik eelpool

nimetatud auditi tulemustega käesoleva arvamuse koostamisel arvestada.

Euroopa Komisjoni (DG Agri) poolt 2023 a läbiviidud auditite11 tulemusi on arvesse võetud 2023

finantsaasta EAGF ja EAFRD sertifitseerimisauditi arvamuse koostamisel ulatuses, mis oli

arvamuse koostamise ajaks (15.02.2024) teada. Kahepoolsed kohtumised Euroopa Komisjoniga

auditite leidude osas ja sellest tulenevalt Euroopa Komisjoni lõplikud seisukohad ei ole hetkel teada.

4.3 Sisekontrollisüsteemi hindamisel aluseks võetud põhimõtted

Regionaal- ja Põllumajandusministeeriumi valitsemisala sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle

tulemuslikkuse hindamisel on lähtutud:

• Vabariigi Valitsuse seaduse §-s 92¹ fikseeritud sisekontrollisüsteemi põhimõtetest12;

• Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusest (EL) nr 1306/2013, ühise

põllumajanduspoliitika rahastamise, haldamise ja seire kohta;

• Komisjoni delegeeritud määrusest (EL) nr 907/2014, millega täiendatakse Euroopa

Parlamendi ja nõukogu määrust (EL) nr 1306/2013 makse- ja muude asutuste

finantsjuhtimise, raamatupidamisarvestuse kontrollimise ja heakskiitmise, tagatiste ja euro

kasutamise osas;

10 Maaeluministri 04.01.2023 käskkiri nr 3 „Maaeluministeeriumi siseauditi üksuse 2023. aasta tööplaani kinnitamine“;

Maaeluministri 13.11.2023 käskkiri nr 217 „Maaeluministri 04.01.2023. a käskkirja nr 3 „Maaeluministeeriumi

siseauditi üksuse 2023. aasta tööplaani kinnitamine“ muutmine“. 11 EAGF ja EAFRD pindalapõhiste meetmete audit, EAGF koolikava meetme audit, EAFRD finantsinstrumendi audit. 12 Sisekontrollisüsteem võimaldab tagada:

1) õigusaktidest kinnipidamise;

2) vara kaitstuse raiskamisest, ebasihipärasest kasutamisest, ebakompetentsest juhtimisest ja muust sarnasest

tingitud kahju eest;

3) asutuse tegevuse otstarbekuse asutuse ülesannete täitmisel;

4) asutuse tegevusest tõese, õigeaegse ja usaldusväärse informatsiooni kogumise, säilitamise ja avaldamise.

8

• Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusest (EL) nr 1303/2013, millega kehtestatakse

ühissätted Euroopa Regionaalarengu Fondi, Euroopa Sotsiaalfondi, Ühtekuuluvusfondi,

Euroopa Maaelu Arengu Euroopa Põllumajandusfondi ning Euroopa Merendus- ja

Kalandusfondi kohta, nähakse ette üldsätted Euroopa Regionaalarengu Fondi, Euroopa

Sotsiaalfondi, Ühtekuuluvusfondi ja Euroopa Merendus- ja Kalandusfondi kohta;

• Komisjoni delegeeritud määrusest (EL) nr 480/2014, millega täiendatakse Euroopa

Parlamendi ja nõukogu määrust (EL) nr 1303/2013, millega kehtestatakse ühissätted

Euroopa Regionaalarengu Fondi, Euroopa Sotsiaalfondi, Ühtekuuluvusfondi, Euroopa

Maaelu Arengu Põllumajandusfondi ning Euroopa Merendus- ja Kalandusfondi kohta

ning nähakse ette üldsätted Euroopa Regionaalarengu Fondi, Euroopa Sotsiaalfondi,

Ühtekuuluvusfondi ja Euroopa Merendus- ja Kalandusfondi kohta;

• Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusest (EL) nr 2017/625, mis käsitleb ametlikku

kontrolli ja muid ametlikke toiminguid, mida tehakse eesmärgiga tagada toidu- ja

söödaalaste õigusnormide ning loomatervise ja loomade heaolu, taimetervise- ja

taimekaitsevahendite alaste õigusnormide kohaldamine (ametliku kontrolli määrus);

• Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusest (EL) 2021/1060, millega kehtestatakse

ühissätted Euroopa Regionaalarengu Fondi, Euroopa Sotsiaalfond+, Ühtekuuluvusfondi,

Õiglase Ülemineku Fondi ja Euroopa Merendus-, Kalandus- ja Vesiviljelusfondi kohta

ning nende ja Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifondi, Sisejulgeolekufondi ning

piirihalduse ja viisapoliitika rahastu suhtes kohaldatavad finantsreeglid;

• Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusest (EL) 2021/2116, mis käsitleb ühise

põllumajanduspoliitika rahastamist, haldamist ja seiret;

• Komisjoni delegeeritud määrusest (EL) 2022/1172, millega täiendatakse Euroopa

Parlamendi ja nõukogu määrust (EL) 2021/2116 ühtse haldus- ja kontrollisüsteemi osas

ühises põllumajanduspoliitikas ning tingimuslikkusega seotud halduskaristuste

kohaldamise ja arvutamise osas;

• Komisjoni rakendusmäärusest (EL) 2022/1173, millega kehtestatakse Euroopa

Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) 2021/2116 kohaldamise eeskirjad ühise

põllumajanduspoliitika ühtse haldus- ja kontrollisüsteemi kohta;

• Komisjoni rakendusmäärusest (EL) 2022/128, 21. detsember 2021, milles sätestatakse

Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) 2021/2116 rakenduseeskirjad seoses

makse- ja muude asutustega, finantsjuhtimisega, raamatupidamisarvestuse kontrollimise

ja heakskiitmisega, kontrollidega, tagatistega ja läbipaistvusega;

• Komisjoni delegeeritud määrusest (EL) 2022/127, millega täiendatakse Euroopa

Parlamendi ja nõukogu määrust (EL) 2021/2116 makse- ja muid asutusi, finantsjuhtimist,

raamatupidamisarvestuse kontrollimist ja heakskiitmist, tagatisi ja euro kasutamist

käsitlevate eeskirjadega.

Hinnang sisekontrollisüsteemile antakse neljaastmelisel skaalal, mille kirjeldus on toodud järgnevas

tabelis.

Hinnangu skaala Selgitus

Tulemuslik (mõjus) Hinnatud sisekontrollimeetmed on adekvaatsed, sobivad ja

mõjusad, andmaks põhjendatud kindlustunde, et riskid on

juhitud ning eesmärgid saavutatakse.

Parandamist vajav Välja on toodud üksikud konkreetsed kontrollinõrkused.

Üldiselt on aga hinnatud sisekontrollimeetmed adekvaatsed,

sobivad ja mõjusad andmaks põhjendatud kindlustunde, et

riskid on juhitud ja eesmärgid saavutatakse.

9

Oluliselt parandamist vajav Välja on toodud mitmed konkreetsed kontrollinõrkused.

Hinnatud sisekontrollimeetmed ei taga põhjendatud

kindlustunnet, et riskid on juhitud ja eesmärgid saavutatakse.

Nõuetele mittevastav Hinnatud sisekontrollimeetmed ei ole adekvaatsed, sobivad ja

mõjusad, et tagada põhjendatud kindlustunnet, et riskid on

juhitud ja eesmärgid saavutatakse.

Margit Krieger

Siseauditi osakonna juhataja

Avaliku sektori üksuse siseaudiitor (CGAP), CIA

/allkirjastatud digitaalselt/ /kuupäev digiallkirjas/

10

Lisa 1: Toiduohutus, loomatervis ja loomade heaolu ning taimetervis

Tulemuslik Parandamist vajav või oluliselt

parandamist vajav

Nõuetele mittevastav ja/või

tehtud on finantskorrektsioon

Auditi objekt Auditi eesmärk Hinnang sisekontrollisüsteemile

Ministeeriumi siseauditi osakonna poolt läbiviidud auditid

Sigade heaolu seapidamiskohtades Anda hinnang sigade heaolu tagamiseks

kehtestatud järelevalve korraldusele

seapidamiskohtades.

Sigade heaolu tagamiseks kehtestatud järelevalve korraldus

seapidamiskohtades on auditeeritud ulatuses oluliselt

parandamist vajav.

Eesti Akrediteerimiskeskuse (EAK) poolt läbiviidud auditid/standarditele vastavuse kontrollid

LABRIS-es läbiviidud korraline

järelevalveaudit standardi EVS-EN ISO

IEC 17025:2017 nõuetele vastavuse

kontrollimiseks

Kontrollida vastavust EVS-EN ISO/IEC

17025:2017 nõuetele.

Kokku tuvastati 9 mittevastavust, kriitilisi mittevastavusi ei

leitud. Mittevastavused leiti protsesside, ressursside ja

juhtimissüsteemi nõuetele vastavuse osas.

Kõik mittevastavused menetleti tähtaegselt ja peale

mittevastavuste kõrvaldamist vastab LABRIS

akrediteerimisnõuetele (akrediteering kehtib kuni 4.06.2025).

LABRIS akrediteerimisulatuses on 297 analüüsimetoodikat.

Akrediteerimise visiit METK-is –

standardi EVS-EN ISO/IEC 17025:2017

nõuetele vastavuse kontrolli audit

Kontrollida laborite vastavust standardi EVS-EN

ISO/IEC 17025:2017 nõuetele.

EAK tuvastas 2 mittevastavust. Kriitilisi mittevastavusi ei

leitud. Mittevastavused olid seotud seadme märgistusega,

puudus heakskiidukriteerium ühe seadme tulemuse õigsuse

kinnitamiseks.

Kõik leitud mittevastavused kõrvaldati tähtaegselt.

METK laborid on akrediteeritud vastavalt standardi ISO

17025:2017 nõuetele.

AS Metrosert poolt läbiviidud auditid/standarditele vastavuse kontrollid

METK-is läbiviidud sertifitseerimisauditi

järelevalvevisiit järgimaks katsekeskuste

vastavust standardile ISO 9001:2015

(põldkatsete läbiviimise tegevusvaldkond)

AS Metrosert järelevalvevisiidi eesmärgiks oli

hinnata METK-i katsekeskuste vastavust

standardi ISO 9001:2015 nõuetele.

Mittevastavusi ei tuvastatud.

METK juhtimissüsteem vastab standardis ISO 9001:2015

esitatud nõuetele.

11

LABRIS-e kvaliteedi eest vastutajate poolt läbiviidud standarditele vastavuse kontrollid

Plaanilised siseauditid LABRIS-e

juhtimissüsteemi vastavuse

kontrollimiseks vastavalt standardi EVS-

EN ISO/IEC 17025:2017 nõuetele (9

vertikaalauditit, 1 horisontaalaudit)

Kontrollida LABRIS-e juhtimissüsteemi

kirjeldavates juhenddokumentides toodud nõuete

täitmist ja standardi EVS-EN ISO/IEC

17025:2017 nõuetele vastavust.

Läbiviidud siseaudititega leiti 10 mittevastavust ja tehti kokku

23 tähelepanekut/märkust. Kriitilisi mittevastavusi ei

tuvastatud.

Mittevastavused likvideeriti auditeerimise jooksul. Mõnel

juhul toimub järelkontroll 2024. aasta vertikaalauditite

raames.

METK-i kvaliteedijuhtimissüsteemi eest vastutajate poolt läbiviidud standarditele vastavuse kontrollid

Laborite kvaliteedikäsiraamatu ja

standardi EVS-EN ISO/IEC 17025:2017

vastavusauditid (22 auditit)

Veenduda laborite kvaliteedijuhtimissüsteemi

vastavuses standardile, juhenditele ja

normdokumentidele.

Auditite käigus leiti 3 mittevastavust – kriitilisi mittevastavusi

ei olnud. Mittevastavused olid seotud seadmete märgistusega,

analüüsiprotokolli vormistamisega, töötaja pädevustabeli

täitmisega.

Auditite käigus leitud mittevastavused kõrvaldati tähtaegselt.

Katsekeskuste kvaliteedikäsiraamatu ja

standardi EVS-EN ISO 9001

vastavusauditid (põldkatsete läbiviimise

tegevusvaldkond, 8 auditit)

Veenduda METK-i vastavuses standardi EVS-EN

ISO 9001 ja katsekeskuste kvaliteedikäsiraamatu

nõuetele.

Auditite käigus mittevastavusi ei tuvastatud.

Euroopa Komisjoni tervise- ja toiduohutuse peadirektoraadi (DG SANTE) poolt läbiviidud auditid

Loomsete kõrvalsaaduste ja nendest

saadud toodete ametlik kontroll

Hinnata pädevate asutuste võimet usaldusväärselt

kontrollida ettevõtjate vastavust kohaldatavatele

ELi õiguslikele nõuetele loomsete kõrvalsaaduste

ja nendest saadud toodete tootmisahelas ning

võtta tulemuslikke parandusmeetmeid nõuetele

mittevastavuse kindlakstegemise korral.

Loomsete kõrvalsaaduste ja nendest saadud toodete ahelas

tegutsevate ettevõtjate registreerimiseks ja tunnustamiseks on

kasutusel süsteem ja ametlikke kontrolle kavandatakse

riskipõhiselt. Kontrollid, sh proovivõtt, toimuvad regulaarselt

ja kavandatud viisil. Ametnikud saavad oma tegevuses

lähtuda konkreetsetest ja terviklikest suunistest ning kontroll-

lehtedest. Kui kontrolli ajal tehakse kindlaks nõuetele

mittevastavus, siis võetakse sellega seoses järelmeetmeid.

Eespool märgitust hoolimata leidis auditirühm siiski

vajakajäämisi loomsete kõrvalsaaduste suhtes ametlike

kontrollide tegemisel toidukäitlejate ja loomsete

kõrvalsaaduste ettevõtjate juures. Neist esimeste puhul tehti

enamikul juhtudel kindlaks loomsete kõrvalsaaduste kontrolli

vajakajäämised kõrvalsaaduste käitlemise ja kõrvaldamise

hindamisel. Lisaks sellele vähenes loomsete kõrvalsaaduste

ettevõtetes tehtud ametlike kontrollide üldine tulemuslikkus,

12

kuna ettevõtjatele anti kontrollist eelnevalt teada, ning

auditirühm tegi kindlaks vajakajäämised ametnike

hinnangutes loomsete kõrvalsaaduste ettevõtjate

enesekontrolli, nende HACCP-põhiste menetluste ning

nõutavate töötlemisparameetrite saavutamise kohta. Need

vajakajäämised ilmnesid ka pädeva asutuse tegevuses seoses

rajatiste esialgse tunnustamise ja edasiste kontrollidega, mille

puhul ei tehtud süstemaatiliselt kindlaks, et ettevõtjad olid

nõuetekohaselt valideerinud kasutatavate töötlemismeetodite

muudatused.

EL-i sisenevate loomade ja kaupade

ametlik kontroll ning piiripunktide EL-i

nõuetele vastavuse kontroll

Hinnata, kas

a) piiripunktide kaudu ELi sisenevate loomade ja

kaupade ametlikud kontrollid tehti kooskõlas

asjakohaste ELi õigusaktide, dokumenteeritud

menetluste ja kavandatud korraga ning kas need

kontrollid olid piisavad, et minimeerida nii palju

kui võimalik nõuetele mittevastavate saadetiste

sissetoomist ning nakkushaiguste sissetoomist ja

nende levikut;

b) pädevad asutused on kehtestanud menetlused

ja/või korra, et tagada ELi sisenevate loomade ja

kaupade ametlike kontrollide kvaliteet, tõhusus ja

asjakohasus ning nende erapooletu ja järjepidev

rakendamine, ning

c) piiripunktid ja nendes piiripunktides asuvad

kontrollikeskused (taristu, seadmed,

dokumentatsioon ja töötajad) vastavad Euroopa

Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) 2017/625

(ametliku kontrolli määrus) ning sellega seotud

delegeeritud ja rakendusmääruste kohaldatavatele

nõuetele.

Auditi käigus leiti, et Eesti piiripunktide kaudu liitu sisenevate

loomade ning loomse ja mitteloomse päritoluga kaupade

ametliku kontrolli süsteem on hästi toimiv ning selle

elluviimiseks on olemas sobiva kvalifikatsiooniga ja kogenud

töötajad, infotehnoloogiasüsteemid ning koostöö ja

teabevahetus pädevate asutuste sees ja nende vahel.

Süsteemiga tagatakse, et ELi sisenevad looma- ja

kaubasaadetised esitatakse piiripunktides ametlikeks

kontrollideks, mis üldiselt vastavad nende kaubakategooriate

miinimumnõuetele, mille jaoks need on määratud, ning et neid

kontrolle tehakse üldiselt kooskõlas ELi nõuetega.

Auditirühm tuvastas piiratud arvu puudusi, mille

kõrvaldamiseks võttis pädev asutus meetmeid auditi ajal ja

vahetult pärast seda.

Tapahügieeni ja lihakontrolli nõudeid

reguleerivate kontrollisüsteemide

hindamine

Hinnata järgmiste liikide tapahügieeni ja

lihakontrolli suhtes tehtavate kontrollide

toimimist ja kohaldatavate Euroopa Liidu (EL)

nõuete täitmise tagamist: veised, lambad, sead ja

kodulinnud.

Auditi käigus leiti, et punase liha ja linnuliha tootmise ja

turuleviimise üle tehtava ametliku kontrolli süsteem hõlmab

kõiki nõutavaid elemente, vastab ametliku kontrolli määruse

nõuetele ning selle rakendamine on hästi korraldatud.

13

Riiklikud õigusaktid ja ametlikke kontrolle tegevatele

töötajatele kättesaadavad dokumenteeritud menetlused on

kooskõlas ELi nõuetega.

Olemasolevad menetlused, koolitus ja

järelevalvemehhanismid võivad tagada piisava kindluse

selles, et kontrolle tehakse ühetaoliselt ja järjepidevalt. Samas

on võimalik järelevalvemehhanisme parandada, et tagada

ametlike kontrollide tõhusus, asjakohasus, kvaliteet ja

järjepidevus.

Samas ei ole tapahügieeni ja liha kontrolli suhtes tehtud

põhjalikke ja piisava sagedusega valdkondlikke hindamisi, et

anda pädevale asutusele piisav kindlus, et kontroll ettevõtte

tasandil on tõhus, nagu on nõutud määruse (EL) 2017/625

artiklis 5, ning et normide rikkumised tuvastatakse ja vajaduse

korral võetakse parandusmeetmeid. Otsese järelevalve

puudumine töötajate tulemuslikkuse üle vähendab pädeva

asutuse suutlikkust tagada ametlike kontrollide tõhusus.

Nii kodukabiloomade kui ka kodulindude tapaeelne ja -järgne

kontroll on korraldatud kooskõlas asjakohaste ELi nõuetega.

Tapajärgse kontrolliga seoses täheldatud puudused näitavad

siiski, et seda ei rakendata alati nõuetekohaselt, mis vähendab

lihakontrolli tulemuslikkust. Peamised puudused on seotud

kodulinnu- ja veiserümpade pesemisega saaste

eemaldamiseks enne tapajärgset kontrolli ning sellega, et

tapajärgse kontrolli käigus ei esitatud kontrolliks kõigi

lehmade udaraid ja kõigi kodulindude siseelundeid.

Ametlik üld- ja erihügieenikontroll, sh ametlike proovide

võtmine, on hästi korraldatud, riskipõhine ning seda tehakse

kooskõlas ELi ja riiklike normidega. Kui ametnikud avastavad

rikkumisi, kohaldatakse täitemeetmeid.

14

Lisa 2: Põllumajandus, maaelu ja toiduainetööstus

Tulemuslik Parandamist vajav või oluliselt

parandamist vajav

Nõuetele mittevastav ja/või

tehtud on finantskorrektsioon

Auditi objekt Auditi eesmärk Hinnang sisekontrollisüsteemile

Ministeeriumi siseauditi osakonna ja välise audiitorbüroo (KPMG Baltics OÜ) poolt läbiviidud audit

Makseasutuse (PRIA) 2023. eelarveaasta

EAGF-i ja EAFRD-i sertifitseerimisaudit

Sertifitseerimisauditi käigus kontrollitakse

makseasutuse valmisolekut tagada, et enne

maksete tegemist on kontrollitud nende vastavust

ühenduse eeskirjadele.

Üldhinnang sisekontrollisüsteemi akrediteerimis-

kriteeriumidele vastavuse kohta:

- EAGF: toimib;

- EAFRD: toimib hästi.

Arvamus raamatupidamise aastaaruande kohta – märkusteta

(mõlemad fondid). EAGF (koolikava meede) osas on välja

toodud teatavad asjaolud: Koolikava meetme kontrollisüsteemis esineb olulisi puudusi haldus-

ja kohapealsete kontrollide osas, mille tulemusena puudub

sertifitseerimisasutusel kindlus, et kõik FA2023 tehtud väljamaksed

on 100% abikõlblikud. Seda kinnitab ka sertifitseerimisasutuse

testimise tulemusena arvutatud veamäärad: prognoositav

mittevastavusmäär on 44354,56 eurot (e 3,31%) ning

prognoositav mittevastavuse ülemmäär on 112323,64 eurot (e

8,37%). Koolikava meetme FA2023 väljamaksete summa on

1341660 eurot, mis moodustab kogu FA2023 EAGF fondist tehtud

väljamaksete summast 0,7%. Sellest tulenevalt on

sertifitseerimisasutus arvamusel, et koolikava meetme AE4 osas

tehtud märkus ei mõjuta kogu hinnangut EAGF fondi osas ja

see on märkusteta.

15

Lisa 3: Kalandus

Tulemuslik Parandamist vajav või oluliselt

parandamist vajav

Nõuetele mittevastav ja/või

tehtud on finantskorrektsioon

Auditi objekt Auditi eesmärk Hinnang sisekontrollisüsteemile

Ministeeriumi siseauditi osakonna ja välise audiitorbüroo (KPMG Baltics OÜ) poolt läbiviidud tegevusauditid

„Euroopa Merendus ja Kalandusfondi

2014–2020 rakenduskava“ tegevusauditid

(väljamaksed perioodil 01.07.2022–

30.06.2023), kokku 30 väljamakset

Anda hinnang Euroopa Merendus ja

Kalandusfondi (EMKF) meetmete toetuse ja

omafinantseeringu eesmärgi- ja õiguspärasele

kasutamisele.

Vt täpsemalt lisa 3.1

EMKF auditeerimisasutuse (MeM siseauditi osakond) iga-aastane kontrolliaruanne ja arvamus Euroopa Komisjonile

EMKF auditeerimisasutuse iga-aastane

kontrolliaruanne ja arvamus Euroopa

Komisjonile perioodi 01.07.2022–

30.06.2023 kohta

Anda hinnang, kas raamatupidamise aastaaruanne

annab õige ja õiglase ülevaate, kas kulud, mille

hüvitamist komisjonilt on taotletud, on seaduslikud

ja korrektsed, ning kas kehtestatud

kontrollisüsteemid toimivad nõuetekohaselt.

Märkusteta arvamus:

- raamatupidamise aastaaruanne annab määruse (EL) nr

480/2014 artikli 29 lõike 5 kohase õige ja õiglase

ülevaate;

- raamatupidamise aastaaruandes esitatud kulud, mille

hüvitamist komisjonilt on taotletud, on õiguspärased ja

nõuetekohased;

- kehtiv juhtimis- ja kontrollisüsteem toimib

nõuetekohaselt.

16

Lisa 3.1: EMKF tegevusauditid

Identification

No Measure Beneficiary Results13

Category (Classification

of findings) Type Auditor14

Audit

report reg

nr

813015780001 1.3: teadlaste ja kalurite

koostöötoetus TARTU ÜLIKOOL Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/174

84412100001

4.4.1: kalapüügi- ja

vesiviljelustoodete töötlemise

ühisinvesteeringute toetus

EESTI KALATOOTJATE

KESKÜHISTU Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/175

83302000070 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku

arengu strateegia rakendamine

HÄÄDEMEESTE

VALLAVALITSUS Qualified

1.1: Public Procurement -

Contract notice and

tender specifications

(x2);

1.24: Public Procurement

– others;

5.2: Missing supporting

information or

documentation - Lack or

incomplete audit trail

2 major,

2 minor

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/62

811521790220 1.15: Püügivahendi parendamise

toetus TEKAMETSA OÜ Unqualified

AA

6.11-3/131

821020790008 2.1: Vesiviljeluse

innovatsioonitoetus TARTU ÜLIKOOL Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/170

83302100185 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku

arengu strateegia rakendamine MTÜ HIIU LAINED Unqualified

AA

6.11-3/121

813015780001 1.3: teadlaste ja kalurite

koostöötoetus TARTU ÜLIKOOL Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/174

862021370006 6.2: kalandusandmete kogumise

toetus

KESKKONNAMINISTEE

RIUM Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/169

84412100001

4.4.1: kalapüügi- ja

vesiviljelustoodete töötlemise

ühisinvesteeringute toetus

EESTI KALATOOTJATE

KESKÜHISTU Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/175

13 qualified – märkustega; unqualified – märkusteta; ongoing assessment – jätkuv/täiendav hindamine 14 AA – audit authority (ministeeriumi siseauditi osakond)

17

84412100002

4.4.1: kalapüügi- ja

vesiviljelustoodete töötlemise

ühisinvesteeringute toetus

EESTI

KALAPÜÜGIÜHISTU Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/176

83302100071 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku

arengu strateegia rakendamine ALREY OÜ Unqualified

AA

6.11-3/132

84321900001

4.3.2: Kalapüügi- ja

vesiviljelustoodete

sertifitseerimise ning turu-

uuringute tegemise toetus

AKTSIASELTS JAPS Unqualified

AA

6.11-3/135

83302100116 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku

arengu strateegia rakendamine OSAÜHING MSE-NET Qualified

Minor

AA

6.11-3/226

83302000250 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku

arengu strateegia rakendamine

SAAREMAA

VALLAVALITSUS Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/168

84412100001

4.4.1: kalapüügi- ja

vesiviljelustoodete töötlemise

ühisinvesteeringute toetus

EESTI KALATOOTJATE

KESKÜHISTU Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/175

84442100002

4.4.4: kalapüügi- ja

vesiviljelustoodete töötlemise

energia- ja ressursisäästlikumaks

muutmise toetus

AKTSIASELTS JAPS Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/167

84412100004

4.4.1: kalapüügi- ja

vesiviljelustoodete töötlemise

ühisinvesteeringute toetus

EESTI TRAALPÜÜGI

ÜHISTU Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/329

84442000011

4.4.4: kalapüügi- ja

vesiviljelustoodete töötlemise

energia- ja ressursisäästlikumaks

muutmise toetus

OSAÜHING KALLASTE

KALUR Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/337

84442200005

4.4.4: kalapüügi- ja

vesiviljelustoodete töötlemise

energia- ja ressursisäästlikumaks

muutmise toetus

OSAÜHING AVEKTRA Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/334

83302100107 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku

arengu strateegia rakendamine AIN MANGO Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/1

871022370021

7.1: „Euroopa Merendus- ja

Kalandusfondi rakenduskava

2014–2020” tehnilise abi toetus

MAAELUMINISTEERIU

M Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/327

18

843312300014

4.3.3: Erakorraline toetus

kalapüügiga, vesiviljelusega või

kalapüügi- ja vesiviljelustoodete

töötlemisega tegelevale

ettevõtjale

REYKTAL

AKTSIASELTS Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/50

843312300003

4.3.3: Erakorraline toetus

kalapüügiga, vesiviljelusega või

kalapüügi- ja vesiviljelustoodete

töötlemisega tegelevale

ettevõtjale

AS HIIU KALUR Qualified

16: MA/IB work related

finding

Minor KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/52

861021680032 6.1: Kalanduse kontrolli ja

järelevalve toetus KESKKONNAAMET Qualified

16: MA/IB work related

finding

Minor KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/55

843322300009

4.3.3: Erakorraline toetus

kalapüügiga, vesiviljelusega või

kalapüügi- ja vesiviljelustoodete

töötlemisega tegelevale

ettevõtjale

AKTSIASELTS LÄÄTSA

KALATÖÖSTUS Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/28

843322300007

4.3.3: Erakorraline toetus

kalapüügiga, vesiviljelusega või

kalapüügi- ja vesiviljelustoodete

töötlemisega tegelevale

ettevõtjale

AKTSIASELTS

M.V.WOOL Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/53

861020370026 6.1: Kalanduse kontrolli ja

järelevalve toetus

MAAELUMINISTEERIU

M Qualified

1.24: Public Procurement

– others;

Minor KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/54

822017840001 2.2: Tootlikud investeeringud

vesiviljelusse

MAAELU

EDENDAMISE

SIHTASUTUS

Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/37

84442100010

4.4.4: kalapüügi- ja

vesiviljelustoodete töötlemise

energia- ja ressursisäästlikumaks

muutmise toetus

AKTSIASELTS

M.V.WOOL Qualified

5.2: Missing supporting

information or

documentation - Lack or

incomplete audit trail

Minor KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/328

84442100005

4.4.4: kalapüügi- ja

vesiviljelustoodete töötlemise

energia- ja ressursisäästlikumaks

muutmise toetus

OSAÜHING SAARE

FISHEXPORT Unqualified

KPMG

Baltics OÜ

6.11-3/3