Euroopa Majanduspiirkonna finantsmehhanism

Projekti nr 2014-2021.1.06.21-0045 “Invasiivsete võõrliikide tõrje Eesti magevetes”

PROJEKTIAUDIT

Toetuse saaja: Eesti Maaülikool

Programmi elluviija: SA Keskkonnainvesteeringute Keskus

Lõpparuanne

NOR-35/2024

03.06.2024

2

KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST

Auditi tulemus:

Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega.

Märge struktuuritoetuse registris2:

➢ märkusteta;

Projektiaudit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega.

Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel.

Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.

1 Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta

põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata.

2 Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel.

3

A - OSA

1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud

1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED

Programmi nimetus 2014-2021.1.6 Climate Change Mitigation and Adaptation (EE-Climate)

Meetme tegevus 2014-2021.1.6.2 CLIMATE programmi outcome 1 (keskkond)

Projekti number struktuuritoetuse registris (edaspidi SFOS)

2014-2021.1.06.21-0045

Projekti nimetus Invasiivsete võõrliikide tõrje Eesti magevetes

Toetuse saaja ja partner(id): Eesti Maaülikool

Taotluse rahuldamise otsuse (otsuse muutmise) number ja kuupäev

Projektileping nr 4-17/16674 18.10.2021, muudatus nr 1 09.01.2023, muudatus nr 2 17.10.2023

Programmioperaator Kliimaministeerium

Programmi elluviija SA Keskkonnainvesteeringute Keskus

Projekti kulude abikõlblikkuse periood

11.10.2021-30.04.2024

1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO

Alus Euroopa Majanduspiirkonna finantsmehhanismi rakendusmääruse artikkel 5.5(1)(c) nimetades ära projektiauditi läbiviimise.

Vastastikuse mõistmise memorandumi3 artikkel 5 (lisa A) nimetades ära auditeeriva asutuse ülesandeid täitva üksuse.

Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna auditeerimise 2024. a tööplaan4 nimetades ära projektiauditite valimisse sattunud projektid.

Eesmärk Projektiauditi eesmärgiks on analüüsida ja hinnata:

1) projekti toetatavate tegevuste ja kulude vastavust rakendusmääruses ja projekti elluviimislepingus toodud nõuetele, nende otstarbekust ja sihipärasust;

2) deklareeritud kulude vastavust toetuse saaja raamatupidamisaruannetele ja raamatupidamise algdokumentidele;

3) toetuse maksmist õigeaegselt ja ettenähtud mahus

Auditi läbiviija(d) Anu Alber, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna juhataja (auditi eest vastutav isik kuni 19.04.2024);

3 Eesti Vabariigi ja Islandi Vabariigi, Liechtensteini Vürstiriigi, Norra Kuningriigi vaheline Euroopa Majanduspiirkonna finantsmehhanismi rakendamist aastatel 2014-2021 käsitlev vastastikuse mõistmise memorandum ja Eesti Vabariigi ja Norra Kuningriigi vaheline Norra finantsmehhanismi rakendamist aastatel 2014-2021 käsitlev vastastikuse mõistmise memorandum. 4 Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne võimalus valimisse sattuda.

4

Ailen Vali, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna juhtivaudiitor I auditi talituse juhataja ülesannetes (auditi eest vastutav isik alates 20.04.2024);

Marten Janno, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna I auditi talituse audiitor (auditi juht);

Pilleriin Masing, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna I auditi talituse audiitor (auditi töögrupi liige).

Auditi läbiviimise aeg 05.04.2024 – 03.06.2024

Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”.

Auditi toimingud Auditi toimingute käigus projekti rakendamisega seotud isikute intervjueerimine ning järgneva analüüs ja hindamine:

• projekti tegelik teostamine,

• projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon,

• kulude abikõlblikkus,

• projektiga seotud raamatupidamise korraldus,

• omafinantseeringu olemasolu,

• finantsmehhanismi sümboolika kasutamine.

Valimi metoodika - üldkogum VMT PO15908, PO16253, PO16268, PO17247, PO17453, PO17565, PO19642, PO19678, PO19926, PO20151, PO21370, PO23191, PO23442, PO23532 ja PO23680 kokku 76 919,31 eurot, 108 kulurida;

- alavalimi moodustamiseks kasutati MUS (monetary unit sampling) standard meetodit;

- alavalimi suuruseks oli VMT PO15908, PO16253, PO17247, PO17453, PO17565, PO19642, PO19678, PO19926, PO20151, PO21370, PO23191, PO23442, PO23532 ja PO23680 kokku 54 834,83 eurot, 30 kulurida.

1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus)

Deklareeritud kulude aluseks olevad väljamaksed (väljamaksetaotluse SFOS nr, kuupäev, abikõlblik summa eurodes)

SFOS nr PO15908, PO16253, PO16268, PO17247, PO17453, PO17565, PO19642, PO19678, PO19926, PO20151, PO21370, PO23191, PO23442, PO23532, PO23680, 31.01.2023 kuni 25.10.2023, 76 919,31 eurot.

Toetuse ja omafinantseeringu osakaal abikõlblikest summadest (%)

Toetus: 85%

Omafinantseering: 15%

Valimi suurus (eurodes; % deklareeritud abikõlblikust summast)5

54 834,83 eurot, 71,29%

Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): summa 0,00 eurot

5 Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude osakaaluks 100%.

5

Leitud vea määr (%) 6 0,00%

2. Piirangud

Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.

Vabariigi Valitsuse 05.07.2018. a määruse nr 55 „Aastatel 2014–2021 Euroopa Majanduspiirkonna finantsmehhanismist ja Norra finantsmehhanismist vahendite taotlemise ja kasutamise tingimused ja kord“ artikkel 11 lõike 2 järgi sätestatakse projekti elluviijaga sõlmitavas või õigusaktis projekti elluviija ja muu toetust saava isiku kohustus osutada järelevalve, auditi või hindamise tegijale igakülgset abi ning tagatakse ligipääs toetuse kasutamisega seotud ruumidele, territooriumile ning seadmetele.

Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid

audiitorite järeldused võinud olla teistsugused.

6 Mitteabikõlblike kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis mitteabikõlblike kulude osakaal valimi mahust.

6

B-OSA

AUDITI TULEMUSED

1. Toetuse eesmärgipärane kasutamine

Toetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise tingimustele.

2. Raamatupidamises kajastamine

Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas toetuse saaja raamatupidamise andmetele.

3. Toetuse maht ning ajastus

Toetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt ning omafinantseering on tagatud.

4. Hangete läbiviimine

Toetuse saaja on auditi ulatusse sattunud hanked läbi viinud olulises osas vastavalt kehtivatele õigusaktidele, välja arvatud hange nr 226096, milles programmi elluviija tuvastas rikkumise, kus toetuse saaja sätestas minikonkursside hindamiskriteeriumid valikulise nimekirjana ja ei toonud välja erinevate hindamiskriteeriumite rakendamise reegleid. Programmi elluviija koostas rikkumisele finantskorrektsiooni otsuse 10% korrektsioonimääraga. Auditi ulatuses olnud kulusid oli selle võrra vähendatud.

5. Riigiabi andmine

Meede ei sisalda riigiabi andmist ega vähese tähtsusega abi.

6. Teavitamine ja avalikustamine

Toetuse saaja on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid õigusakte.

Kinnitame lõpparuande 6 leheküljel.

Auditi eest vastutav isik: Auditi juht:

Ailen Vali Marten Janno

I auditi talituse juhtivaudiitor talituse juhataja ülesannetes I auditi talituse audiitor

Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond

Tallinn, 03.06.2024

Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee

registrikood 70000272

Ülle Jaakma

Eesti Maaülikool

[email protected]

Auditi lõpparuande edastamine

Austatud proua Jaakma

Edastame Teile projekti nr 2014-2021.1.06.21-0045 „Invasiivsete võõrliikide tõrje Eesti

magevetes” auditi lõpparuande nr NOR-35/2024.

Auditi eesmärk oli analüüsida ja hinnata:

1) projekti toetatavate tegevuste ja kulude vastavust rakendusmääruses ning projekti

elluviimislepingus toodud nõuetele, nende otstarbekust ja sihipärasust;

2) abikõlblike kulude ning toetuse saaja raamatupidamisaruannete ja raamatupidamise

algdokumentide vastavust;

3) toetuse maksmist õigeaegselt ja ettenähtud mahus.

Täname Teid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest.

Lugupidamisega

(allkirjastatud digitaalselt)

Anu Alber

Finantskontrolli osakonna juhataja

Auditeeriva asutuse juht

Lisa:

Auditi lõpparuanne

Meie 03.06.2024 nr 10-5/2609-1

2

Sama:

Hr Andrus Treier, SA Keskkonnainvesteeringute Keskus ([email protected]);

Teadmiseks:

Hr Kristen Michal, Kliimaministeerium ([email protected]);

Pr Laura Pikkoja, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]);

Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]);

Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]).

Marten Janno +372 5885 1441

[email protected]