Pöördumine

Euroopa Sotsiaalfondi REACT-EU projekti 2014-2020.16.01.21-0006 “Tööturuteenuste

osutamine COVID-19 kriisi mõjude leevendamiseks” PROJEKTIAUDIT

toetuse saaja: Eesti Töötukassa rakendusüksus: Riigi Tugiteenuste Keskus

Lõpparuanne

ESF-213/2023

31.01.2024

2

KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST

Auditi tulemus:

Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega.

Märge struktuuritoetuse registris2:

➢ märkustega, väheolulised tähelepanekud.

Projektiaudit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega.

Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel.

Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.

1 Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta

põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata.

2 Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel.

3

A - OSA

1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud

1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED

Rakenduskava Ühtekuuluvuspoliitika fondide rakenduskava 2014-2020

Prioriteetne suund 2014-2020.16 COVID-19 kriisiga võitlemine ESF

Meede 2014-2020.16.1 COVID-19 valmisoleku tagamine

Projekti number struktuuritoetuse registris (edaspidi SFOS)

2014-2020.16.01.21-0006

Projekti nimetus Tööturuteenuste osutamine COVID-19 kriisi mõjude leevendamiseks

Toetuse saaja ja partner(id): Eesti Töötukassa (toetuse saaja)

Astangu Kutserehabilitatsioonikeskus (projekti partner)

Taotluse rahuldamise otsuse (otsuse muutmise) number ja kuupäev

Sotsiaalministeeriumi 05.07.2021. a käskkiri nr 78;

muutmine 17.05.2022. a käskkiri nr 78;

muutmine 16.12.2022. a käskkiri nr 170;

muutmine 10.04.2023. a käskkiri nr 72;

Majandus- ja Kommunikatsiooniministeeriumi 28.07.2023. a käskkiri nr 132.

Rakendusüksus Riigi Tugiteenuste Keskus

Projekti kulude abikõlblikkuse periood

01.09.2021 - 31.12.2023

1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO

Alus Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 11 lg 3 ning Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna struktuuritoetuse auditeerimise 2023. a tööplaan3.

Eesmärk Hinnang struktuuritoetuse eesmärgipärasele ja õiguspärasele kasutamisele vastavalt Vabariigi Valitsuse 07.08.2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014- 2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise auditeerimine ” § 4 lõikele 1.

Auditi läbiviija(d) Merit Rajamäe, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakond, I auditi

talituse audiitor (auditi meeskonna liige);

Andreas Kalm, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakond, II auditi talituse audiitor (auditi juht);

Mart Pechter, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakond, nõunik II auditi talituse juhataja ülesannetes (auditi eest vastutav isik).

Auditi läbiviimise aeg 02.11.2023 – 31.01.2024

Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”.

3 Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne võimalus valimisse sattuda.

4

Auditi toimingud Auditi toimingute käigus projekti rakendamisega seotud isikute intervjueerimine ning järgneva analüüs ja hindamine:

• projekti tegelik teostamine,

• projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon,

• kulude abikõlblikkus,

• projektiga seotud raamatupidamise korraldus,

• omafinantseeringu olemasolu,

• struktuurifondide sümboolika kasutamine.

Valimi metoodika (kui kohaldub)

Auditeerimiseks moodustati maksetaotluse kuludokumentidest valim

- VMT nr PO13700 üldkogum 404 kulurida summas 193 764,14€

- valimi moodustamiseks kasutati MUS (monetary unit sampling) standardmeetodit;

- valimi suurus: VMT nr PO13700 30 kulurida summas 21 818, 64€, 11,26% üldkogumist.

1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus)

Deklareeritud kulude aluseks olevad väljamaksed (väljamaksetaotluse SFOS nr, kuupäev, abikõlblik summa eurodes)

SFOS nr 13700, 13.01.2023, 193 764,14 eurot

Toetuse ja omafinantseeringu osakaal abikõlblikest summadest (%)

Toetus: 100%

Omafinantseering: 0%

Valimi suurus (eurodes; % deklareeritud abikõlblikust summast)4

VMT nr PO13700: 21 818,64€, 11,26%

Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): 0,00 eurot

Leitud vea määr (%) 5 0,00%

2. Piirangud

Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.

Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 24 punkti 10 alusel on toetuse saaja kohustatud andma audiitori kasutusse tema nõutavad andmed ja dokumendid ning võimaldama audiitoril viibida projektiga seotud ruumides ja territooriumil. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad

4 Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude osakaaluks 100%.

5 Mitteabikõlblike kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis mitteabikõlblike kulude osakaal valimi mahust.

5

projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral

oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused.

B-OSA

AUDITI TULEMUSED

1. Struktuuritoetuse eesmärgipärane kasutamine

Struktuuritoetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise tingimustele.

2. Raamatupidamises kajastamine

Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas struktuuritoetuse saaja raamatupidamise andmetele.

3. Struktuuritoetuse maht ning ajastus

Struktuuritoetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt.

4. Hangete läbiviimine

Struktuuritoetuse saaja ja partner on hanked läbi viinud olulises osas vastavalt kehtivatele õigusaktidele. Tuvastamist leidis üks väheoluline riigihangete reeglite rikkumine.

Väheoluline tähelepanek 4.1 – Projekti partner ei ole sõlminud hankelepingut vastavuses edukaks tunnistatud pakkumusega.

Auditeeritavas projektis nr 2014-2020.16.01.21-0006 on toetuse saajaks Eesti Töötukassa. Projekti eesmärkide saavutamiseks korraldas projekti partner Astangu Kutserehabilitatsioonikeskus (edaspidi hankija) avatud riigihanke nr 242708 eesmärgiga hankida projektijuhtimise teenust Jobpicsi6 metoodika uuendamiseks.

Riigihangete seaduse § 120 lg 1 kohaselt sõlmitakse hankeleping riigihanke alusdokumentides ettenähtud tingimustel ja vastavuses edukaks tunnistatud pakkumusega. Auditi käigus selgus, et hankija ei ole sõlminud hankelepingut vastavuses edukaks tunnistatud pakkumusega. Nimelt tunnistas hankija edukaks pakkumuseks OÜ QUARE poolt esitatud pakkumuse summas 80 040,00 eurot KM-ta (pakkumuses oli märgitud, et pakkuja ei ole käibemaksukohustuslane). Seejuures hankeleping (edaspidi HL) sõlmiti aga summas 66 700,00 eurot KM-ta. Ehk hankeleping sõlmiti madalamas maksumuses, kui edukaks tunnistatud pakkumuse maksumus. Muus osas muudatusi ei tehtud.

6 Jobpics on piltidel põhinev ametialaste huvide väljaselgitamise töövahend spetsialistidele, kes tegelevad noorte ja täiskasvanute tööhõivealase toetamisega individuaalse või grupitöö kaudu.

6

Hankija sõnutsi võttis edukaks tunnistatud pakkuja enne HL-i sõlmimist hankijaga ühendust ning teavitas hankijat asjaolust, et lepingu sõlmimisega (tulenevalt lepingu maksumusest) muutub pakkuja käibemaksukohustuslaseks, mistõttu vajab muutmist sõlmitava HL-i maksumus. Seega on hankija tõlgendanud olukorda selliselt, kus pakkuja ei allkirjastanud küll algset lepingut, kuid allkirjastas muudetud maksumusega lepingu, hankelepingu muudatuseks. Hankija arvates on tegemist RHS § 123 lg 1 p 2 alusel tehtud muudatusega.

Audiitorid rõhutavad, et tegemist on hankemenetluse eri etappidega, olenevalt kas hankeleping on juba sõlmitud või mitte. Seega ei ole võimalik enne hankelepingu sõlmimist kohaldada RHS hankelepingu muutmise õiguslikke aluseid. Audiitorid on seisukohal, et tegemist ei ole hankelepingu muudatusega, kuna maksumuse muutmise hetkeks ei olnud hankeleping sõlmitud. Seega on audiitorite hinnangul tegemist RHS § 120 lg 1 rikkumisega, kuna hankelepingut ei sõlmitud maksumuses, mis oleks olnud vastavuses edukaks tunnistatud pakkumusega. Hanke juurde registreerus ja pakkumuse esitas vaid 1 ettevõtja ning võttes arvesse asjaolu, et maksumuse hinda muudeti esialgsest väiksemaks, on audiitorid seisukohal, et mõju pakkujate ringile puudus ning tegemist on oma olemuselt finantsmõjuta rikkumisega.

Soovitus toetuse saajale: Soovitame toetuse saajal tagada edaspidi RHS-ist tulenevatest kohustustest kinnipidamine.

5. Riigiabi andmine

Struktuuritoetuse saaja on toetuse kasutamisel järginud olulises osas vähese tähtsusega abi andmise reegleid.

6. Teavitamine ja avalikustamine

Struktuuritoetuse saaja ja partner on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid õigusakte.

Kinnitame lõpparuande 6 leheküljel.

Auditi eest vastutav isik: Auditi juht:

Mart Pechter Andreas Kalm

Nõunik II auditi talituse juhataja ülesannetes II auditi talituse audiitor

Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond

Tallinn, 31.01.2024

Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee

registrikood 70000272

Hr Meelis Paavel

Eesti Töötukassa

[email protected]

Auditi lõpparuande edastamine

Austatud härra Paavel

Edastame Teile projekti nr 2014-2020.16.01.21-0006 „Tööturuteenuste osutamine COVID-

19 kriisi mõjude leevendamiseks“ auditi lõpparuande nr ESF-213/2023.

Auditi eesmärk oli anda hinnang struktuuritoetuse kasutamisele Vabariigi Valitsuse 7. augusti

2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise

auditeerimine” § 4 lõike 1 järgi.

Täname Teid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest.

Lugupidamisega

(allkirjastatud digitaalselt)

Kaur Siruli

finantskontrolli osakonna juhataja

auditeeriva asutuse juht

Lisa:

Auditi lõpparuanne

Sama:

Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected])

Teadmiseks:

Hr Tiit Riisalo, Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium ([email protected]);

Pr Kristi Sell, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]);

Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]).

Andreas Kalm +372 5885 1306

[email protected]

Meie 31.01.2024 nr 10-5/546-1