Pöördumine

Tehniline kirjeldus - Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse muudatused

1. Dokumendi eesmärk

Käesoleva dokumendi eesmärk on ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse muudatustega

seotud arendusvajaduse kirjeldamine.

2. Mõisted, lühendid

Mõiste/lühend Kirjeldus

SKA Sotsiaalkindlustusamet

SKA iseteenindus Sotsiaalkindlustusameti iseteenindus

(https://iseteenindus.sotsiaalkindlustusamet.ee/)

SKAIS1 Sotsiaalkaitse infosüsteem (vana platvorm)

SKAIS2 Sotsiaalkaitse infosüsteem (hõlmab Ametnikurakendust ja

Iseteenindust)

TEHIK Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskus

MTA Maksu- ja Tolliamet

ISM Isikustatud sotsiaalmaks

3. Äriline taust

Riigikogus on plaanis 04.12.2024 vastu võtta ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse

muutmise ja sellega seonduvalt teiste seaduste muutmise seaduse eelnõu.

Eelnõu menetlusetappi saab jälgida siit:

https://www.riigikogu.ee/tegevus/eelnoud/eelnou/c3ee0669-9047-4511-8f8a-

dac97f661bc8/ettevotlustulu-lihtsustatud-maksustamise-seaduse-ja-maksukorralduse-seaduse-

muutmise-seadus/

Muudatused hakkavad kehtima 01.01.2025.

Muudatused on plaanis teha järgmistesse seadustesse (tegemist on väljavõttega eelnõust ja see võib

eelnõu jõustumisel muutuda):

 Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seadus - § 4, 7, 8;

 Maksukorralduse seadus - § 251, 27;

 Riikliku pensionikindlustuse seadus - § 12;

 Sotsiaalmaksuseadus - § 2, 9;

 Tulumaksuseadus - § 34, 51.

Muudatused mõjutavad MTA ja SKA ISM andmevahetuse teenuseid:

- ska.failid – igakuine massandmevahetus, SKAIS1 (pensionid) Lisa 1

- ska.sotsmaks – vajaduspõhised päringud, SKAIS2 (perehüvitised) Lisa 2

järgmiselt:

1) Senine täiendav tulumaksukohustuse asendamine sotsiaalmaksukohustusega jäeti 20.11.2024 eelnõu II lugemisel eelnõust välja. Seega maksab ettevõte ettevõtluskontole kantud summalt samamoodi tulumaksu nagu siiani.

2) Muudetakse ettevõtlustulu maksu määra, summa piirmäära ja II samba makse loogikat

Ettevõtlustulu maksu määr on 20% ettevõtluskontole laekunud summast ehk siis piirmäärani 40 000

eurot kalendriaastas ja eelnõuga kaotatakse kõrgem 40% maksumäär.

Kui ettevõtja ei ole liitunud II pensionisambaga, siis on tema maksustamise määr 20%.

Kui ettevõtja on liitunud II pensionisambaga, siis suureneb ettevõtlustulu maksu määr

kogumispensioni makse määra (2, 4 või 6 protsendipunkti) võrra. Kui praegu on kogumispensioni

makse määr 2% ettevõtlustulu maksu määra sees, siis uuest aastast on see väljas, st kohustusliku

kogumispensioni maksed lisanduvad ettevõtlustulu maksu standardmäärale.

II pensionisambaga liitunute riigipoolse osa, st 4% sotsiaalmaksu tasub Pensionikeskusele Maksu- ja

Tolliamet (MTA). Sotsiaalkindlustusamet (SKA) peab pensioniarvestuses arvesse võtma 16%

sotsiaalmaksu.

Kõigil eelkirjeldatud juhtudel jagatakse 20 protsendipunkti ettevõtlustulu maksust vastavalt tulu- ja

sotsiaalmaksu reeglitele proportsionaalselt nende nominaalsetele maksumääradele.

NÄIDE: Kui teenuse eest tasutakse Teenuse pakkuja ettevõtluskontole 1000 eurot, siis seda

maksustatakse 20% maksumääraga ning sellele lisandub Teenuse pakkuja valitud kogumispensioni

makse protsent. Kui isik on liitunud II sambaga, siis riigipoolse 4% sotsiaalmaksu tasub

Pensionikeskusele MTA ja SKA-l tuleb pensioniarvestuses 20% asemel arvesse võtta 16%.

4. SKAIS1 teenuste kasutajagrupid

4.1. Ametnikurakendus

Toetab ametnikke igapäevatöös SKA mitmete põhifunktsionaalsuste täitmisel.

5. Arendatavad teenused

5.1. Arendusvajadus andmevahetusteenustes

Ettevõtluskontole laekunud summa maksustamine.

31.12.2024 sulgeb MTA sotsiaalmaksu alaliigid 532, 534, 552, 554 ja loob nende asemele ühe uue EVK

sotsiaalmaksu alaliigi. Olemasoleva nelja sotsiaalmaksu alaliigi sulgemine on vajalik selleks, et

eristada vana ja uue sotsiaalmaksu alaliigi kaudu liikuvaid andmeid, et neid õigesti teenuste

arvutustes arvesse võtta. Näiteks muutub lisaks ettevõtlustulu maksu määrale (edaspidi on ainult

20%) ja ettevõtluskontole laekunud summa piirmäärale (edaspidi on kuni 40 000 eurot kalendriaastas)

ka kogumispensioni makse määra arvutamise põhimõte - hetkel on see EVK 20% maksu määra sees

aga edaspidi lisandub see EVK maksu määrale (20% + 2% või 4% või 6% sõltuvalt tehtud valikust). Kui

isik on liitunud II sambaga, siis riigipoolse 4% sotsiaalmaksu tasub Pensionikeskusele MTA ja SKA saab

II sambaga liitumise/lahkumise info andmevahetusest Pensionikeskusega.

EVK sotsiaalmaksu alaliigid, mis suletakse 31.12.2024 kuid mille kaudu võib tulevikus andmevahetuse

kaudu liikuda andmete parandusi:

Ettevõtluskonto 532 ei ole liitunud kogumispensioniga (SM = 33/53) ja ettevõtluskonto tulu

maksumäär 20% (ei ole ületanud 25000 euro piiri aastas)

Ettevõtluskonto 534 ei ole liitunud kogumispensioniga (SM = 33/53) ja ettevõtluskonto tulu

maksumäär 40% (on ületanud 25000 euro piiri aasta)

Ettevõtluskonto 552 on liitunud kogumispensioniga (SM = 33/55) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär

20% (ei ole ületanud 25000 euro piiri aastas)

Ettevõtluskonto 554 on liitunud kogumispensioniga (SM = 33/55) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär

40% (on ületanud 25000 euro piiri aastas)

MTA loob ühe uue EVK sotsiaalmaksu alaliigi - Sotsiaalmaks ettevõtluskonto laekumiselt, kood 562

Muudatus puudutab mõlemat andmevahetusteenust - ska.failid ja ska.sotsmaks, kuna sotsiaalmaks

läheb arvesse nii pensioniarvestuses kui ka perehüvitistes tulu suuruse arvutamisel.

Uut EVK sotsiaalmaksu alaliiki kasutatakse nii II pensionisambaga mitteliitunud kui liitunud isikute

sotsiaalmaksu andmete edastamiseks. II pensionisambaga liitumise ja sealt lahkumise info tuleb võtta

andmevahetusest Pensionikeskusega nii nagu seda tehakse teiste sotsiaalmaksu liikide arvesse

võtmisel.

Lisainfo: Praegu eristatakse pensioni teenuses nelja EVK sotsiaalmaksu liigi alusel, kas isik on liitunud

II sambaga või mitte. St nende liikidega saabunud sotsiaalmaksu arvestuses ei kasutata

andmevahetust Pensionikeskusega.

Esimesed uued andmed liiguvad veebruari massandmevahetusega või on kättesaadavad alates

veebruarist vajaduspõhiste andmepäringutega.

SKAIS1s peab tekkima võimekus uue EVK sotsiaalmaksu andmeid maha salvestada ning võtta neid

korrektselt arvesse pensionite arvutusreeglites.

SKAIS2s peab tekkima võimekus uue EVK sotsiaalmaksu andmeid võtta korrektselt arvesse

perehüvitiste arvutusreeglites.

Palun pöörata tähelepanu sellele, et vaja on läbi analüüsida, kuidas (st ka kuhu) uus SM liik S1-te maha

salvestatakse. Maha salvestatud ISM andmeid vaatavad teisedki S1 teenused ning neid kasutatakse

kolmandates teenustes – nt SKAIS_A1 A1 tõendi menetlus või siis SKAIS1 ISM tabel, mida kasutab

perehüvitis tulu kontrollimisel + järelkontrollides. Vaja on teha vajalikud muudatused, et kõik

andmeid kasutavad teenused töötaksid ootuspäraselt peale uue SM liigi lisandumist.

5.2. Arendusvajadus pensioni teenuses (SKAIS1)

Ettevõtluskontole laekunud summa maksustamine.

Olemasolevad EVK sotsiaalmaksu alaliigid:

552 - on liitunud kogumispensioniga (SM = 33/55) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär 20% (ei ole

ületanud 25000 euro piiri aastas).

554 - on liitunud kogumispensioniga (SM = 33/55) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär 40% (on

ületanud 25000 euro piiri aastas).

532 - ei ole liitunud kogumispensioniga (SM = 33/53) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär 20% (ei ole

ületanud 25000 euro piiri aastas).

534 – ei ole liitunud kogumispensioniga (SM = 33/53) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär 40% (on

ületanud 25000 euro piiri aastas).

Uusi laekumisi antud liikidele alates 01.01.2025 andmevahetusega ei toimu. MTA võib saata

olemasolevate EVK liikide kohta korrigeerimisi. Kuni 31.12.2024 laekunud summade korrigeerimisel

toimub muudatuste tegemine vana loogika järgi.

Uus EVK sotsiaalmaksu alaliik 562- Sotsiaalmaks ettevõtluskonto laekumiselt.

Ettevõtlustulu maksu määr on 20 protsenti ettevõtluskontole laekunud summast.

Nimetatud ettevõtlustulu maksu osa jagatakse järgmiselt:

1) tulumaksu osa on 22/55 ettevõtlustulu maksust;

2) sotsiaalmaksu osa on 33/55 ettevõtlustulu maksust.

Sotsiaalkaitse infosüsteem saab MTA-lt Maksukohustuslaste registrist andmed uue isikustatud

sotsiaalmaksu (ISM) liigi summade kohta, mille põhjal süsteem peab arvutama välja isikustatud

sotsiaalmaksu pensionikindlustuse osa summa ja isikustatud sotsiaalmaksu riikliku

pensionikindlustuse osa summa.

Riikliku pensionikindlustuse seaduses käsitletav sotsiaalmaksu pensionikindlustuse osa määr on 20

protsenti. Isikustatud sotsiaalmaksu riikliku pensionikindlustuse osa on pensionikindlustuse II

sambaga ühinenutel 16%, mitteühinenutel 20%.

Süsteem peab arvestama Pensionikeskuselt saadud info põhjal isiku II samba staatust (liitunud,

mitteliitunud, lahkunud). Muudatused staatuses jõustuvad kolm korda aastas: 01.01, 01.05 ja 01.09.

Süsteem peab tagama, et riikliku pensioni valemi komponentide osas on arvutused tehtud

korrektselt, arvestades pensionikindlustatu liitumist, mitteliitumist või lahkumist II sambast.

Uue EVK sotsiaalmaksu alaliigi alusel arvutatavad pensioni komponendid on:

 Pensionikindlustusstaaži arvutamine;

 Kindlustusosaku ja kindlustusosakute arvutamine;

 Solidaarosaku ja solidaarosakute arvutamine;

 Ühendosaku ja ühendosakute arvutamine;

 Arvestama uut liiki jooksval aastal pensioni määramisel E-TSM kasutamisel;

 Arvestama uut liiki isikustatud sotsiaalmaksu pensionikindlustuse osa keskmise suuruse

arvutamisel;

 Arvestama uut liiki igal aastal 01.aprilliks osakute ümberarvutamisel (aasta töötluses);

 Uue liigi kuvamine sotsiaalkaitse infosüsteemi teatisel.

NB! Skoobis on ainult SKAIS1 teostatavad tööd.

6. Hangitav skoop

Lepingu skoobiks on SKAIS1-s hallatavate teenuste vajalikud arendustööd sh vähemalt:

 ärinõuete detailanalüüs ja kaardistamine;

 arendus- ja juurutustööd koos (automaat)testimistega ning seotud komponentide ühise

töökindluse tagamine;

 vajadusel andmemigratsioon, nii mitmes osas ja etapis kui on vajalik arendatava funktsionaalsuse

tõrgeteta toimimise tagamiseks;

 vajadusel liideste arendus erinevate infosüsteemide vahel (vt. RL TK lisa „Arhitektuuri ülevaade“);

 muud tööd, mis on vajalikud arendustöö tõrgeteta toimimise tagamiseks.

Täitja peab tegema vajadusel koostööd teiste väliste osapooltega.

7. Tööprotsess

Tööprotsess lepitakse kokku tööde alguses

8. Töökorraldus

Projekti töökorraldus toetub kodukorrale. Täitja peab tagama piisava kaasamise ja ülevaadete

andmise tellijale.

9. Dokumentatsioon

Vastavalt punktis 6 kirjeldatud skoobile tuleb töö käigus luua ja täiendada SKAIS1 dokumentatsiooni.

Dokumentatsiooni täpsed liigid ja sisu formaat lepitakse kokku tööde käigus.

10. Mittefunktsionaalsed nõuded

Mittefunktsionaalsete nõuete täitmisel tuleb lähtuda järgnevast:

 Uue funktsionaalsuse loomisel tuleb lähtuda raamlepingus (3-9/2978-1) ja selle lisades kirjeldatud

nõuetest.

 Täpsemad mittefunktsionaalsed nõuded, millest lähtuda on leitavad siit: Mittefunktsionaalsed

nõuded

11. Tööde üleandmine:

Arendustööde lähtekoodi tarne toimub pideva integreerimise (continuous integration) teel.

Tööde järjekord, üleandmise aeg ja UAT tagasiside andmise aeg lepitakse kokku tööde käigus

taasesitamist võimaldavas vormis (tellija ja täitja poolt).

Töö üleandmisel kontrollib tellija üle töö nõuetekohasuse ning annab vajadusel tähtaja töö

parandamiseks.

Funktsioonide sisse-välja lülitamise võimekus lepitakse tellija ja täitja vahel kokku tööde käigus.

12. Tulemid

Valminud tööde tulemid antakse üle käesoleva dokumendi p-s 9 märgitud ajahetkel üleandmise-

vastuvõtmise aktiga, tööde tulemid peavad sisaldama:

 Viiteid dokumentatsioonile Confluence’is;

 Viited tehtud töödele (Jira piletitena);

 Viiteid koodile versioonihaldus keskkonnas.

13. Tööde teostamise tähtaeg

Kõikide eelnevalt kirjeldatud arendustööde tööde üleandmise (so Jira piletid "Ready for AT" ja

toodangu keskkonda paigaldatav kvaliteetne lähtekood) lõpptähtaeg on 17.01.2025. Tööde

üleandmisele järgneb tellija poolne tööde testimine mõistliku aja jooksul ja vajadusel täitja poolne

paranduste tegemine üle antud töödes, kui testimise käigus ilmneb, et tööd ei ole lõpptähtajaks

teostatud nõuetekohaselt. Tööd loetakse teostatuks tööde üleandmise-vastuvõtmise akti tellija poolt

allkirjastamise hetkest.

Lisa 2

Hankeleping nr...

Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse muudatused

Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskus (edaspidi tellija), registrikood 70009770, aadress Pärnu

mnt 132, 11317 Tallinn, keda esindab põhimääruse alusel direktor Margus Arm ja

_____, registrikood_______., aadress ________, keda esindab põhikirja alusel _____ (edaspidi täitja),

edaspidi eraldi pool või koos pooled, sõlmisid raamlepingu nr 3-9/2978-1 alusel käesoleva

hankelepingu (edaspidi leping) alljärgnevas:

1. Lepingu ese

1.1. Lepingu esemeks on hanke „Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse

muudatused“ olevas tehnilises kirjelduses nimetatud tööd (edaspidi tööd).

1.2. Lepingu tööde maht tundides/kuudes/maksumusena/maksimaalse mahuna.

2. Töö üleandmise ja vastuvõtmise tingimused

2.1. Täitja annab töö üle hiljemalt 17.01.2025.

2.2. Tellitavad tööd antakse vastuvõtutestimiseks üle vastavalt lepingu tehnilises kirjelduses

kokkulepitud tingimustele.

2.3. Tellija vaatab töö üle vastavalt raamlepingu tingimustele.

2.4. Koos üle antava tööga annab täitja tellijale üle kõik tööde intellektuaalse omandi õigused

vastavalt raamlepingus kirjeldatule.

3. Lepingu hind

3.1. Tellija tasub lepingu alusel tellitud tööde eest kokku ___ (maksumus sõnadega) eurot

käibemaksuta.

3.2. Täitja esitab tellijale e-arve pärast töö üleandmise-vastuvõtmise akti allkirjastamist.

4. Poolte vahelised teated ja kontaktisikud1

4.1. Teadete edastamisel ja kätte toimetamisel lähtutakse raamlepingu regulatsioonist.

4.2. Tellija kontaktisikuks lepingu täitmisel on Gerli Raadik, tel +372 7943 900, e-post

[email protected] või tema asendaja.

4.3. Täitja kontaktisikuks lepingu täitmisel on ________, tel ________, e-post ______ või tema

asendaja.

5. Lõppsätted

5.1. Leping jõustub sellele poolte poolt allakirjutamise hetkest ja kehtib kuni poolte poolt oma

lepinguliste kohustuste täitmiseni.

1 Eemaldada vastav peatükk, kui kontaktisikud on samad, mis raamlepingus.

Lisa 2

5.2. Lepingu dokumendid koosnevad riigihanke alusdokumentidest, sh lepingu lisadest, lepingu

muudatustest ja pakkumusest.

5.3. Lepingu lahutamatuteks osadeks lepingu sõlmimise hetkel on järgmised dokumendid, mida

ei allkirjastata koos lepinguga:

5.3.1. Lisa 1 - Tehniline kirjeldus;

5.3.2. Lisa 2 – Pakkumus;

6. Poolte allkirjad

Tellija: Täitja:

HANKIJA NIMI: Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskus

Pakkumusettepaneku nimetus: „Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse muudatused“

Käesolevaga teeb Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskus (Hankija) Teile ettepaneku esitada

pakkumus „Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse muudatused“ teostamiseks

raamlepingu nr 3-9/2978-1 alusel.

Pakkumuse esitamise tähtaeg on järjekorras esimesel partneril 09.12.2024 kell 10:00. Pakkumus

saata e-posti aadressile [email protected].

Pakkumus tuleb esitada eesti keeles ja digitaalselt allkirjastatult.

Pakkumus esitatakse Hankelepingu eseme tehnilises kirjelduses (lisa 1) toodud tööde teostamiseks.

Alternatiivsete pakkumuste esitamine ei ole lubatav.

Pakkumusena tuleb esitada:

- Tööde teostamiseks planeeritud meeskonnaliikmed isikuliselt, tuues välja ka

meeskonnaliikmete roll;

- Tööde teostamiseks kogumaht ja maksumus (ilma käibemaksuta);

Töid tellitakse fikseeritud kogumaksumusega arvestuse põhiselt.

Pakkumuse esitamisega kinnitab pakkuja, et lepingu tähtaja saabumiseks on teostatud

Hankelepingu eseme tehnilises kirjelduse (lisas 1) punktis 5 toodud tööd. Pakkujal ei ole õigust tööde

teostamiseks nõuda täiendavat tasu või väljamakseid.

Küsimuste tekkimise korral palun võtke ühendust enne pakkumuse esitamise tähtaega aadressil

[email protected].

Pakkumusettepanekuga koos edastatavad dokumendid:

Lisa 1. Hankelepingu eseme tehniline kirjeldus;

Lisa 2. Hankelepingu projekt.