Auditi lõpparuande edastamine

Ühtekuuluvusfondi projekti 2014-2020.10.01.20-0051

“Riigitee nr 2 Tallinn-Tartu-Võru-Luhamaa Võõbu-Mäo teelõigu ehitus”

PROJEKTIAUDIT toetuse saaja: Transpordiamet

rakendusüksus: Riigi Tugiteenuste Keskus

Lõpparuanne

CF-206/2024

20.12.2024

2

KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST

Auditi tulemus:

Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus projekti rakendamisel ei ole olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega. Puudusi esines riigihankes nr 217433. Antud hanget on varasemalt auditeeritud auditi nr CF-199/2023 käigus ning leitud puuduste kohta on koostatud tähelepanekud koos mitteabikõlblike kuludega. Rakendusüksus on teinud hankele finantskorrektsiooni 5% ulatuses, kuid see ei hõlma kogu mitteabikõlblikku kulu, mis oli välja toodud auditis nr CF-199/2023.

Märge struktuuritoetuse registris2:

➢ märkustega, olulised tähelepanekud.

Projektiaudit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega.

Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel.

Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.

1 Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta

põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata.

2 Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel.

3

A - OSA

1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud

1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED

Rakenduskava Ühtekuuluvuspoliitika fondide rakenduskava 2014-2020

Prioriteetne suund 2014-2020.10 Jätkusuutlik transport

Meede 2014-2020.10.1 Üleriigiliste ja rahvusvaheliste ühenduste arendamine

Projekti number struktuuritoetuse registris (edaspidi SFOS)

2014-2020.10.01.20-0051

Projekti nimetus Riigitee nr 2 Tallinn-Tartu-Võru-Luhamaa Võõbu-Mäo teelõigu ehitus

Toetuse saaja ja partner(id): Transpordiamet

Taotluse rahuldamise otsuse (otsuse muutmise) number ja kuupäev

29.07.2020 käskkiri nr 1-7/20-018-TI, 23.08.2022 muudatus nr 11.2-37/ 0801, 04.01.2023 muudatus nr 11.2-37/23/22 ja 31.10.2023 muudatus nr 11.2- 37/23/1275.

Rakendusüksus Riigi Tugiteenuste Keskus

Projekti kulude abikõlblikkuse periood

20.05.2020 - 31.12.2023

1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO

Alus Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 11 lõige 3 ning Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna struktuuritoetuse auditeerimise 2024. a tööplaan3.

Eesmärk Hinnang struktuuritoetuse eesmärgipärasele ja õiguspärasele kasutamisele vastavalt Vabariigi Valitsuse 07.08.2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014- 2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise auditeerimine ” § 4 lõikele 1.

Auditi läbiviija(d) Marten Janno, Rahandusministeerium, Finantskontrolli osakond, I auditi talitus, juhtivaudiitor (auditi juht);

Ailen Vali, Rahandusministeerium, Finantskontrolli osakond, I auditi talitus, talituse juhataja (auditi eest vastutav isik).

Auditi läbiviimise aeg 12.08.2024 – 20.12.2024

Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”.

3 Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne võimalus valimisse sattuda.

4

Auditi toimingud Auditi toimingute käigus projekti rakendamisega seotud isikute intervjueerimine ning järgneva analüüs ja hindamine:

• projekti tegelik teostamine,

• projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon,

• kulude abikõlblikkus,

• projektiga seotud raamatupidamise korraldus,

• omafinantseeringu olemasolu,

• struktuurifondide sümboolika kasutamine.

1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus)

Deklareeritud kulude aluseks olevad väljamaksed (väljamaksetaotluse SFOS nr, kuupäev, abikõlblik summa eurodes)

SFOS nr PO25089; 06.12.2023; 4 391 035,42 eurot

Toetuse ja omafinantseeringu osakaal abikõlblikest summadest (%)

Toetus: 97,15%4

Omafinantseering: 2,85%5

Valimi suurus (eurodes; % deklareeritud abikõlblikust summast)6

4 391 035,42 eurot, 100%

Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): 1 097 758,867 (Vt detailset kirjeldust aruande B osast punkt 4).

Väljamaksetaotluse number: SFOS nr PO25089

TOETUS OMA-

FINANTSEERING KOKKU

Kokku EL fond riiklik

toetus

Mitteabikõlblik summa auditeeritud kuludes (eurodes)

670 131,188 670 131,18 0 427 627,689 1 097 758,86

Leitud vea määr (%) 10 0,00%11

4 Kogu projekti toetuse määr on ümardatult 61,05%. 5 Kogu projekti omafinantseeringu määr on ümardatult 38,95%. 6 Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude osakaaluks 100%. 7 Selles sisaldub finantskorrektsiooni otsusega (edaspidi FKO) nr 11.2-37/24/462 seotud tagastus, millega vähendati auditi ulatuses olnud abikõlblikke kulusid summas 214 971,10 eurot. FKO koostati 09.05.2024 ehk peale auditi valimi koostamist. 8 Toetuse osakaal on arvutatud ümardamata toetuse määra alusel, milleks on 61,0453903 (32 630 925,47/53 453 545,51).

9 Omafinantseeringu osakaal on arvutatud ümardamata omafinantseeringu määra alusel, milleks on 0,389546097 (20 822 620,04/53 453 545,51).

10 Mitteabikõlblike kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis mitteabikõlblike kulude osakaal valimi mahust. 11 Auditi veamäär on 0,00%, kuna tegemist on juba varasema auditi CF-199/2023 käigus tuvastatud rikkumisega, täiendavaid puudusi ei leitud. Käesoleva auditi käigus uusi asjaolusid ei selgunud ning audiitorid jäävad auditis nr CF-199/2023 toodud seisukohtadele. Rikkumine oli SFOS-is enne auditi algust üles võetud.

5

2. Piirangud

Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.

Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 24 punkti 10 alusel on toetuse saaja kohustatud andma audiitori kasutusse tema nõutavad andmed ja dokumendid ning võimaldama audiitoril viibida projektiga seotud ruumides ja territooriumil. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral

oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused.

3. Järeltegevused

Korraldusasutusel tuleb arvestada auditi aruande B-osas esitatud kokkuvõtva soovitusega. Soovituste rakendamise osas teostab seiret ning viib läbi järeltegevusi rakendusüksus. Järeltegevuste tulemustest annab rakendusüksus tagasisidet SFOS-i vahendusel.

Auditeeriv asutus koondab korraldusasutuselt, sertifitseerimisasutuselt, rakendusasutuselt ja rakendusüksuselt saadud informatsiooni soovituste rakendamise kohta ning vajadusel küsib täiendavat informatsiooni.

Vajadusel viiakse läbi järelaudit.

6

B-OSA

AUDITI TULEMUSED

1. Struktuuritoetuse eesmärgipärane kasutamine

Struktuuritoetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise tingimustele. Samas ei ole auditi nr CF-199/2023 käigus tuvastatud riigihanke nr 217433 rikkumisest tulenevaid mitteabikõlblikke kulusid auditi ulatuses olevatest abikõlblikest kuludest maha arvestatud (vt punkt 4).

2. Raamatupidamises kajastamine

Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas struktuuritoetuse saaja raamatupidamise andmetele.

3. Struktuuritoetuse maht ning ajastus

Struktuuritoetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt ning omafinantseering on tagatud.

4. Hangete läbiviimine

Struktuuritoetuse saaja ei ole auditi ulatusse sattunud hanke nr 217433 läbiviimisel järginud kehtivaid õigusakte. Antud riigihange on varasemalt kontrollitud auditi nr CF-199/2023 käigus ning tuvastati piiravad hankelepingu tingimused (tähelepanek nr 4.1) ja õigusvastane hankelepingu muudatus (tähelepanek nr 4.2); mitteabikõlblikud kulud kokku 13 758 130,40 eurot. Rakendusüksus on 09.05.2024 koostanud finantskorrektsiooni otsuse nr 11.2- 37/24/462, millega rakendati piiravatest hankelepingu tingimustest tulenevalt 5-protsendilist finantskorrektsioonimäära. Auditi ulatuses olevaid abikõlblikke kulusid on seetõttu vähendatud 214 971,10 eurot.

Õigusvastase hankelepingu rikkumisega rakendusüksus ei nõustunud ning finantskorrektsiooni otsus seda ei sisaldanud. Audiitorid märgivad, et jäävad kindlaks auditi nr CF-199/2023 tähelepanekus 4.2 toodud seisukohtadele, mis hõlmasid hankelepingu õigusvastast muudatust. Uusi asjaolusid, mis muudaks audiitorite varem tehtud järeldust, auditi käigus kogutud materjalidest ei nähtunud. Seetõttu ei ole otstarbekaks tähelepaneku sisu käesolevas auditi aruandes uuesti välja tuua.

Vaatamata rakendusüksuse finantskorrektsiooni otsusega vähendatud abikõlblikele kuludele, on auditi ulatuses täiendav mitteabikõlblik kulu 882 787,76 eurot12 (61,05% ÜF toetuse summa 538 901,23 eurot ja 38,95% omafinantseeringu summa 343 886,52 eurot), mida Euroopa Komisjonile sertifitseerimiseks esitada ei tohi ning Korraldusasutusel tuleb nimetatud mitteabikõlblikud kulud Euroopa Komisjonile esitatavast raamatupidamise aastaaruandest eemaldada.

Vaatamata ajaolule, et finantskorrektsiooni otsus ei hõlmanud kogu projektiauditi lõpparuandes nr CF-199/2023 välja toodud mitteabikõlblikku kulu, on rakendusüksus peale auditit laiendanud järelevalvemenetlust ning SFOS-is on üles võetud rikkumine summas 13 758 130,40 eurot, mis ühtib auditis nr CF-199/2023 välja toodud summaga (25%

12 25% * 4 391 035,42 – 214 971,10 = 882 787,76.

7

hankelepinguga nr 217433 seotud kuludest). Seetõttu ei kajastata auditis tuvastatud täiendavat mitteabikõlblikku kulu auditi veamääras. (A osa p 1.3)

5. Riigiabi andmine

Projekt ei sisalda riigiabi andmist ega vähese tähtsusega abi.

6. Teavitamine ja avalikustamine

Struktuuritoetuse saaja on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid õigusakte.

Kinnitame lõpparuande 7 leheküljel.

Auditi eest vastutav isik: Auditi juht:

Ailen Vali Marten Janno

I auditi talituse juhataja I auditi talituse juhtivaudiitor

Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond

Tallinn, 20.12.2024

Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee

registrikood 70000272

Priit Sauk

Transpordiamet

[email protected]

Auditi lõpparuande edastamine

Austatud härra Sauk

Edastame Teile projekti nr 2014- 2020.10.01.20-0051 „Riigitee nr 2 Tallinn-Tartu-Võru-

Luhamaa Võõbu-Mäo teelõigu ehitus“ auditi lõpparuande nr CF-206/2024.

Auditi eesmärk oli anda hinnang struktuuritoetuse kasutamisele Vabariigi Valitsuse 7. augusti

2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise

auditeerimine” § 4 lõike 1 järgi.

Täname Teid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest.

Lugupidamisega

(allkirjastatud digitaalselt)

Anu Alber

finantskontrolli osakonna juhataja

auditeeriva asutuse juht

Lisa: Auditi lõpparuanne

Sama:

Pr Tiina Sams, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]).

Teadmiseks:

Hr Vladimir Svet, Kliimaministeerium ([email protected]);

Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]);

Pr Kristi Sell, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]);

Meie 20.12.2024 nr 10-5/5765-1

2

Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]).

Marten Janno +372 5885 1441

[email protected]