Auditi lõpparuannete edastamine

Pikk 61 / 15065 Tallinn / 612 5008 / [email protected] / www.siseministeerium.ee

Registrikood 70000562

Pr Tairi Pallas

Siseministeeriumi välisvahendite osakond

30.12.2024 nr 4-1/696-2

Auditi lõpparuannete edastamine

Austatud proua Pallas

Edastan Teile Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifondi ning Sisejulgeolekufondi

2024. finantsaasta raamatupidamise aastaaruannete auditi koondaruande ning eraldi teemade

kaupa auditite lõpparuanded, millega auditi raames anti hinnang toetuste eel- ja vahemaksete

seaduslikkusele ning tehnilise abi kuludele.

Auditi eesmärgiks oli hinnata, kas Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifondi ning

Sisejulgeolekufondi 2024. finantsaasta Euroopa Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2015/377

viidatud vormil esitatavad raamatupidamise aastaaruanded annavad õige ja õiglase ülevaate,

kas kulud, mille hüvitamist komisjonilt on taotletud, on seaduslikud ja korrektsed, ning kas

kehtestatud juhtimis- ja kontrollisüsteem toimib nõuetekohaselt

Lugupidamisega

(allkirjastatud digitaalselt)

Tarmo Olgo

osakonnajuhataja

Lisad:

Auditi aruanded 4.1-1-2024/19_C1-1,

4.1-1-2024/19_C1-2 ja 4.1-1-2024/19_C2-1

Mariliis Männik 6125254

[email protected]

Audit „AMIF ja ISF 2024. finantsaasta tehnilise abi kuludele hinnangu andmine“

Lõpparuanne

nr 4.1-1-2024/9_C1-1

30.12.2024

2

KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST

Auditi tulemus:

Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et lõppmaksetaotlustes deklareeritud tehnilise abi kulud on abikõlblikud, vastavad kuludokumentidele ja kulusid tõendavatele dokumentidele ning kontroll-jälg on piisav.

Auditi käigus ei saanud audiitorid teadlikuks millestki sellisest, mis seaks kahtluse alla vastutava asutuse juhtimis- ja kontrollisüsteemi toimimise auditeeritud ulatuses.

Audit on läbi viidud kooskõlas rahvusvaheliste siseauditi standarditega.

Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.

A-OSA – ÜLEVAATLIK KOKKUVÕTE

1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud

1.1 AMIF

1.1.1Periood 16.10.2023 – 30.06.2024

1.1.2 Kulude üldkogum 183 056,34 eurot

1.1.3 Valimi suurus 26 008,11 eurot; 14,21%

1.1.4 Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud 0 eurot

1.3 ISF-B

1.3.1 Periood 16.10.2023 – 30.06.2024

1.3.2 Kulude üldkogum 491 265,82 eurot

1.3.3 Valimi suurus 57 117,08 eurot; 11,63%

1.3.4 Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud 0 eurot

1.2 ISF-P

1.2.1 Periood 16.10.2023 – 30.06.2024

1.2.2 Kulude üldkogum 82 961,51 eurot

1.2.3 Valimi suurus 10 742,55 eurot; 12,95%

1.2.4 Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud 0 eurot

3

2. Auditi eesmärk ja ulatus

Auditi eesmärk oli anda hinnang, kas vastutava asutuse poolt AMIF-i ja ISF-i 2024. finantsaasta lõppmaksetaotlustes deklareeritud tehnilise abi kulud on abikõlblikud, omavad kontroll-jälge ning vastavad kuludokumentidele ning muudele kulusid tõendavatele dokumentidele.

3. Auditi õiguslik alus

Siseauditi osakond viis 2024. aasta tööplaani kohaselt läbi auditi nr 4.1-1-2024/9 „Varjupaiga-, Rände ja Integratsioonifondi ning Sisejulgeolekufondi 2023. finantsaasta süsteemi- ning finantsaudit“, mille eesmärk oli hinnata, kas AMIF ja ISF 2024. eelarveaasta Euroopa Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2015/377 viidatud vormil esitatavad raamatupidamise aastaaruanded annavad õige ja õiglase ülevaate, kas kulud, mille hüvitamist komisjonilt on taotletud, on seaduslikud ja korrektsed, ning kas kehtestatud kontrollisüsteemid toimivad nõuetekohaselt.

Vastavalt auditi programmile viidi auditi käigus läbi eraldi auditi toimingud finantsaasta tehnilise abi kuludele hinnangu andmiseks. Hinnangu tulemused on esitatud käesolevas auditi alamaruandes ning auditi koondaruandes.

4. Auditi läbiviimise aeg ja läbiviijad

Auditi viisid ajavahemikul 17.10.2024 – 30.12.2024 läbi Siseministeeriumi siseauditi osakonna juhtivaudiitorid Marilis Männik (auditi juht) Krisi Pungas. Auditi eest vastutav isik on osakonnajuhataja Tarmo Olgo.

5. Auditi käigus teostatud toimingud

Auditi protseduuride käigus koostati auditi ulatusse kuuluvate tehnilise abi kulude kontrollimiseks kontroll-leht ning hinnati tehnilise abi kulude abikõlblikkust ja raamatupidamisarvestuse korrektsust.

6. Valimi moodustamise metoodika

Tehnilise abi kulusid auditeeriti juhusliku valimi alusel. Valim moodustati põhimõttel, et auditeeritakse minimaalselt 10% iga fondi kuluridadest (sh kattes minimaalselt 30 kulurida) ning vähemalt 10% iga fondi tööjõukulude summast ja 10% muude tehnilise abi kulude summast.

6. Piirangud

Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.

Auditi aruande koostamisel on lähtutud eeldusest, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad kuludele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitorile mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitori järeldused võinud olla teistsugused.

Audiitorid on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata.

4

B-OSA – AUDITI TULEMUSED

1. Raamatupidamisarvestuse õigsus

Tehnilise abiga seotud raamatupidamisarvestus vastab olulises osas kehtivatele õigusaktidele, deklareeritud kulud vastavad raamatupidamisdokumentidele ja tõendavatele dokumentidele.

2. Kulude abikõlblikkus

Tehnilise abi kulud on abikõlblikud, vastavad kuludokumentidele ning muudele kulusid tõendavatele dokumentidele ning kontroll-jälg on piisav.

3. Juhtimis- ja kontrollisüsteem

Auditi käigus ei saanud audiitorid teadlikuks millestki sellisest, mis seaks kahtluse alla tehnilise abi kulude käsitlemisega seotud juhtimis- ja kontrollisüsteemide toimimise.

4. Hangete läbiviimine

Auditi käigus ei antud hinnangut hangete läbiviimisele, kuivõrd hangetega seotud tehnilise abi kulud jäid alla siseauditi osakonna AMIF-i ja ISF-i auditeerimise käsiraamatust tuleneva kontrollimise piirmäära1.

5. Tehnilise abi kasutamine

Tehnilise abi kulud on kooskõlas Euroopa Parlamendi ja Nõukogu määruse (EL) nr 516/2014 artikliga 23, Euroopa Parlamendi ja Nõukogu määruse (EL) 515/2014 artikliga 16 ning Euroopa Parlamendi ja Nõukogu määruse (EL) 513/2014 artikliga 9. Kinnitame lõpparuande 4 leheküljel. Auditi juht: Auditi eest vastutav isik: (allkirjastatud digitaalselt) (allkirjastatud digitaalselt) Mariliis Männik, CGAP Tarmo Olgo juhtivaudiitor siseauditi osakonna juhataja

1 5 000 eurot (kuni 17.07.20 algatatud hangetele) ning 20 000 eurot (alates 18.07.20 algatatud hangetele).

Audit „AMIF ja ISF 2023. finantsaasta EL toetuste eel- ja vahemaksete

seaduslikkuse hindamine“

Lõpparuanne nr 4.1-1-2024/9_C1-2

30.12.2024

2

KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST

Auditi tulemus:

Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifondi (AMIF) ning Sisejulgeolekufondi (ISF) 2023. finantsaastal EL toetuste eel- ja vahemaksed on olulises osas seaduslikud, korrektsed ja täpsed, terviklikud ning olemas on piisav kontrolljälg.

Auditi käigus ei saanud audiitorid teadlikuks millestki sellisest, mis seaks kahtluse alla vastutava asutuse juhtimis- ja kontrollisüsteemi toimimise auditeeritud ulatuses.

Audit on läbi viidud kooskõlas rahvusvaheliste siseauditi standarditega.

Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.

A-OSA – ÜLEVAATLIK KOKKUVÕTE

1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud

Fond Üldkogum (sh auditeeritud kulud)

AMIF 295 065,89 EUR (100%)

ISF-B 320 000 EUR (100%)

ISF-P -

2. Auditi eesmärk ja ulatus

Auditi eesmärk oli hinnata, kas AMIF-i ja ISF-i 2024. finantsaastal (periood 16.10.2023 –30.06.2024) EL toetuste eel- ja vahemaksed on seaduslikud, korrektsed ja täpsed, terviklikud ning kas on olemas piisav kontrolljälg.

Auditi käigus analüüsiti ning hinnati:

• kas maksete jaotus, proportsioonid ja tähtajad on määratud toetuslepingutes ning kas maksete proportsioonid lepingutes vastavad vastutava asutuse protseduurireeglites sätestatule;

• kas eelmaksed ja vahemaksed on kantud toetuse saajatele toetuslepingus sätestatud tähtaja jooksul;

• kas on olemas õiged alused maksete teostamiseks ning kas kontrolljälg on tuvastatav; • kas tegelikult üle kantud makse summad vastavad toetuslepingutele ja raamatupidamise

algdokumentidele; • kas toetuse saajatele tehtud eel- ja vahemaksed on kajastatud vastutava asutuse

raamatupidamissüsteemis ettemaksu kontol; • kas finantsaastal teostatud maksed vastavad AMIF-i ja ISF-i 2023. finantsaasta raamatupidamise

aastaaruannetes kajastatud summadele.

3

3. Taustinfo ning auditi õiguslik alus

Siseauditi osakond viis 2023. aasta tööplaani kohaselt läbi auditi nr 4.1-1-2023/12 „Varjupaiga-, Rände ja Integratsioonifondi ning Sisejulgeolekufondi 2023. finantsaasta süsteemi- ning finantsaudit“, mille eesmärk oli hinnata, kas AMIF ja ISF 2024. eelarveaasta Euroopa Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2015/377 viidatud vormil esitatavad raamatupidamise aastaaruanded annavad õige ja õiglase ülevaate, kas kulud, mille hüvitamist komisjonilt on taotletud, on seaduslikud ja korrektsed, ning kas kehtestatud kontrollisüsteemid toimivad nõuetekohaselt.

Vastavalt auditi programmile viidi auditi käigus läbi eraldi auditi toimingud 2023. finantsaastal teostatud toetuste eel- ja vahemaksete hindamiseks. Hinnangu tulemused on esitatud käesolevas auditi alamaruandes ning auditi koondaruandes.

4. Auditi läbiviimise aeg ja läbiviijad

Auditi viis ajavahemikul 17.10.2024 – 30.12.2024 läbi Siseministeeriumi siseauditi osakonna juhtivaudiitor Marilis Männik. Auditi eest vastutav isik on osakonnajuhataja Tarmo Olgo.

5. Auditi käigus teostatud toimingud

Auditi protseduuride käigus koostati auditi ulatusse kuuluvate eel- ja vahemaksete kontrollimiseks kontroll-leht ning hinnati maksete seaduslikkust ning korrektsust vastavalt AMIF ja ISF protseduurireeglitele.

6. Piirangud

Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.

Auditi aruande koostamisel on lähtutud eeldusest, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad fondide rakendamise protsesse ja tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud/mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitori järeldused võinud olla teistsugused.

Audiitorid on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata.

4

B-OSA – AUDITI TULEMUSED

1. Maksete jaotus, proportsioonid ja tähtajad toetuslepingutes

Vastutav asutus on maksete jaotuse, proportsioonid ning tähtajad määranud projektide toetuslepingutes ning sätestatud maksete proportsioonid vastavad protseduurireeglitele.

2. Eel- ja vahemaksete tähtaegne teostamine

Vastutav asutus on eel- ja vahemaksed teostanud toetuslepingus sätestatud tähtaja jooksul.

3. Eel- ja vahemaksete seaduslikkus ning kontrolljälg

Vastutav asutus on eel- ja vahemaksed teostanud õigetel alustel ning maksete teostamise seaduslikkuse kontrolljälg on piisav ning tuvastatav.

4. Eel- ja vahemaksete vastavus toetuslepingutele ning raamatupidamise algdokumentidele

Vastutav asutus on eel- ja vahemaksed teostanud vastavalt toetuslepingutes ning maksete esildistes sätestatud summadele.

5. Ettemaksete kajastamine vastutava asutuse raamatupidamises

Vastutav asutus on eel- ja vahemaksed kajastanud korrektselt ettemakstud tegevuskulude sihtfinantseerimise kontodel.

6. Toetuse saajatele teostatud ettemaksete vastavus raamatupidamise aastaaruannetes kajastatud summadele

Vastutav asutuse on eel- ja vahemaksed teinud vastavalt raamatupidamise aastaaruannetes kajastatud summadele.

Kinnitame lõpparuande 4 leheküljel.

Auditi eest vastutav isik: Auditi juht: Tarmo Olgo Mariliis Männik, CGAP Siseauditi osakond Siseauditi osakond osakonna juhataja juhtivaudiitor (allkirjastatud digitaalselt) (allkirjastatud digitaalselt)

Varjupaiga-, Rände ja Integratsioonifondi ja Sisejulgeolekufondi 2024. finantsaasta

aastaaruande audit

Lõpparuanne nr 4.1-1-2024/9_C2-1

30.12.2024

2

KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST

Auditi tulemus:

Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifondi ja Sisejulgeolekufondi 2023. finantsaasta Euroopa Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2015/377 viidatud vormil esitatavad raamatupidamise aastaaruanded annavad õige ja õiglase ülevaate kuludest, mille hüvitamist komisjonilt on taotletud.

Kulud on seaduslikud ja korrektsed ning kehtestatud juhtimis-ja kontrollisüsteem on vastavuses määramiskriteeriumitega ning toimib nõuetekohaselt.

Audit on läbi viidud kooskõlas rahvusvaheliste siseauditi standarditega.

Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.

3

A – OSA SISSEJUHATUS

1. Auditi eesmärk, objekt ja ulatus

Auditi eesmärk oli hinnata, kas Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifondi (edaspidi AMIF) ja Sisejulgeolekufondi (edaspidi ISF) (edaspidi fondid) 2024. finantsaasta Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2015/377 viidatud vormil esitatavad raamatupidamise aastaaruanded annavad õige ja õiglase ülevaate, kas kulud, mille hüvitamist komisjonilt on taotletud, on seaduslikud ja korrektsed, ning kas kehtestatud juhtimis- ja kontrollisüsteem toimib nõuetekohaselt.

Audit viidi läbi fondide vastutavas asutuses, mille ülesandeid täidavad Siseministeeriumi välisvahendite osakond (VVO) ning rahandusosakond (RHO). Auditi objektiks olid fondide 2024. finantsaasta Euroopa Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2015/377 viidatud vormil esitatavad raamatupidamise aastaaruanded1.

Auditi ulatusse kuulusid vastutava asutuse tegevus ning raamatupidamisarvestusse kantud kulud ja tulud perioodil 16.10.2023 – 30.06.2024.

Auditi käigus analüüsiti ning hinnati: • kas vastutava asutuse juhtimis- ja kontrollisüsteemid on toiminud tulemuslikult, tagades

piisava kindluse, et raamatupidamise aastaaruannetes kajastuvad kulud on seaduslikud ja korrektsed;

• kas komisjonile esitatud aastabilansimakse maksetaotluses deklareeritud abikõlblikud kogukulud vastavad vastutava asutuse raamatupidamisarvestuses kajastatud kogukuludele, ning kui esineb lahknevusi, siis kas nende vastavusse viimiseks vajalike summade kohta on raamatupidamisarvestuses antud piisavad selgitused;

• kas finantsaasta jooksul tühistatud ja tagasi nõutud summad, finantsaasta lõpu seisuga tagasinõudmisele kuuluvad summad ning summad, mida ei ole võimalik tagasi nõuda, vastavad vastutava asutuse raamatupidamissüsteemi sisestatud summadele ning põhinevad vastutava asutuse dokumenteeritud otsustel;

• kas vastutav asutus on teinud haldus- ja kohapealsed kontrollid Euroopa Parlamendi ja Nõukogu 16.04.2014 määruse (EL) nr 514/2014 artikli 27 kohaselt;

• kas vastutav asutus vastab jätkuvalt sätestatud määramiskriteeriumitele.

Täiendavalt hinnati fondide raamatupidamise aastaaruannete andmete asjakohasust ning juhtkonna kinnitustes esitatud teabe vastavust esitlusnõuetele.

2. Taustinfo ja õiguslik alus

Audit viidi läbi vastavalt Komisjoni 25.07.214 delegeeritud määruse (EL) 1042/2014 artiklile 14.1, mida on muudetud Komisjoni 16.05.2018 delegeeritud määrusega (EL) 2018/1291, ning siseauditi osakonna 2024. aasta tööplaanile.

Sisejulgeolekufond koosneb 16.04.2014 Euroopa Parlamendi ja Nõukogu määrusega (EL) nr 515/2014 loodud välispiiride ja viisade rahastamisvahendist (ISF-Borders) ning 16.04.2014 Euroopa Parlamendi ja Nõukogu määrusega (EL) nr 513/2014 loodud politseikoostöö, kuritegevuse tõkestamise ja selle vastu võitlemise ning kriisiohje rahastamisvahendist (ISF-Police). ISF-Borders rahastamisvahendi üldeesmärk on tagada liidus kõrge turvalisuse tase, hõlbustades samal ajal seaduslikku reisimist välispiiride ühetaolise ja kõrgetasemelise kontrolli

1 Fondide raamatupidamise aastaaruannetes esitatud summad projektide osas on moodustunud toetuse saajatele tehtavate ettemaksete ning tagastatud kasutamata toetuse tulemina.

4

ning Schengeni viisade mõjusa menetlemise abil, kooskõlas liidu kohustusega austada põhivabadusi ja inimõigusi. ISF-Police rahastamisvahendi üldeesmärk on aidata kaasa turvalisuse kõrge taseme tagamisele liidus.

Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifond (AMIF) asutati 16.04.2014 Euroopa Parlamendi ja Nõukogu määrusega (EL) nr 516/2014. AMIF-i üldeesmärk on aidata kaasa rändevoogude tõhusale juhtimisele ning ühise varjupaiga-, täiendava või ajutise kaitse poliitika ja ühise rändepoliitika rakendamisele, tugevdamisele ja edasiarendamisele, austades seejuures täiel määral Euroopa Liidu põhiõiguste hartas sätestatud õigusi ja põhimõtteid.

Vabariigi Valitsuse 13.11.2014. aasta korraldusega nr 4822 on Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifondi ning Sisejulgeolekufondi vastutav asutus Siseministeerium ning auditeeriv asutus Siseministeeriumi siseauditi osakond.

Perioodil 2014-2020 on Siseministeeriumi siseauditi osakond läbi viinud iga-aastaselt fondide finantsauditi (sh tehnilised abi kulude ning eel- ja vahemaksete audit ning määramiskriteeriumitele vastavuse hindamine) ning auditeerinud kõiki juhtimis- ja kontrollisüsteemide põhinõudeid.

3. Auditi läbiviimise aeg ja läbiviijad

Auditi viisid ajavahemikul 17.10.2024 – 30.12.2024 läbi Siseministeeriumi siseauditi osakonna juhtivaudiitorid Marilis Männik (auditi juht) ja Krisi Pungas. Auditi eest vastutav isik on osakonnajuhataja Tarmo Olgo.

4. Auditi käigus teostatud toimingud

Auditi läbiviimiseks viidi läbi vastutava asutuse dokumentatsiooni, regulatsioonide ja senise tegevuspraktika analüüs ning testimine.

Juhtimis- ja kontrollisüsteemile hinnangu andmiseks kontrolliti vastutava asutuse vastavust määramiskriteeriumitele (vt lisa 1).

2024. finantsaastal deklareeritud kuludele hinnangu andmiseks viidi vastavalt fondide auditeerimise strateegiale ning koostatud valimile AMIF osas läbi kaks projektiauditit (projektid AMIF2020-1 (audit 2024/4) ja AMIF 2021-16 (audit 2024/7)), ISF-P osas üks projektiaudit (projekt ISFP-24 (audit 2024/1)) ning ISF-B osas üks projektiaudit (projekt nr ISFB-34 (audit 2024/8)).

Vastutavale asutusele auditite aruannetes esitatud soovituste parandus- ja ennetusmeetmete rakendamist kontrolliti täies mahus.

Vastutava asutuse haldus- ja kohapealsete kontrollide läbiviimise hindamiseks viidi läbi auditi toimingud, mille tulemused on kajastatud käesolevas aruandes.

Tühistatud ja tagasi nõutud summade, finantsaasta lõpu seisuga tagasinõudmisele kuuluvate summade ning summade, mida ei ole võimalik tagasi nõuda, hindamiseks viidi läbi auditi toimingud, mille tulemused on kajastatud käesolevas aruandes.

Aastabilansimakse maksetaotluses deklareeritud abikõlblike kogukulude vastavust vastutava asutuse raamatupidamisarvestuses kajastatud kogukuludele kontrolliti täies mahus.

Tehnilise abi kulude hindamiseks viidi läbi auditi toimingud, mille detailne info ja tulemused on esitatud auditi alamaruandes C1-1.

2 Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifondi ning Sisejulgeolekufondi vastutava asutuse ja auditeerimisasutuse määramine.

5

Eel- ja vahemaksete hindamiseks viidi läbi auditi toimingud, mille detailne info ja tulemused sisalduvad auditi alamaruandes C1-2.

Täiendavad kontrollitoimingud viidi läbi, et hinnata raamatupidamise aastaaruande andmete asjakohasust ja juhtkonna kinnitustes esitatud teabe vastavust esitlusnõuetele.

Auditi toimingute aluseks on võetud auditeerivale asutusele vastutava asutuse edastatud fondide raamatupidamise aastaaruannete eelnõud.

5. Piirangud

Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.

Auditi aruande koostamisel on lähtutud eeldusest, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad fondide rakendamise protsesse ja tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud/mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitori järeldused võinud olla teistsugused.

Audiitorid on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata.

6

B-OSA – AUDITI TULEMUSED

1. Juhtimis- ja kontrollisüsteemide toimivus

Vastutava asutuse juhtimis- ja kontrollisüsteemid on toiminud tulemuslikult, tagades piisava kindluse, et raamatupidamise aastaaruannetes kajastuvad kulud on seaduslikud ja korrektsed.

Varasemate juhtimis- ja kontrollisüsteemi auditite soovituste täitmise seire kinnitas, et soovitused parendusmeetmete rakendamiseks on täidetud.

2. Aastabilansimakse maksetaotluses deklareeritud kogukulude õigsus

Aastabilansimakse maksetaotluses deklareeritud kulud on seaduslikud ja korrektsed ning vastavad vastutava asutuse raamatupidamisarvestuses kajastatud kogukuludele.

Tähelepanek 1: Vastutava asutuse esitatud esialgses 2024. finantsaasta aastaaruandes esitatud tehnilise abi kulud, põhivarade maksumus ja ühe projekti väljamaksete andmed olid ebakorrektsed

A) AMIF aastaaruanne:

28.10.24 kuupäeva seisuga vastutava asutuse poolt auditeerivale asutusele esitatud AMIFi aastaaruandest (aruande sektsioon A2.D) olid välja jäänud AMIFi 2024. aasta tehnilise abi kulud.

28.10.24 esitatud aruandes oli märgitud tehnilise abi kuludeks 108 365,10 eurot, kuid korrektne on summa on 183 056,34 eurot ning ebakorrektsest kajastamisest tulenev vahe oli 74 691,24 eurot.

Puudus kõrvaldati käesoleva auditi käigus ning lõplik, korrigeeritud andmetega finantsaasta aruanne, esitati auditeerivale asutusele 27.12.2024.

B) ISF aruanne:

1) Tehnilise abi kulud

28.10.24 kuupäeva seisuga vastutava asutuse poolt auditeerivale asutusele esitatud ISFi aastaaruandest (aruande sektsioon A2.D) olid välja jäänud ISFi 2024. aasta tehnilise abi kulud.

28.10.24 esitatud aruandes oli märgitud:

• ISF-B tehnilise abi kuludeks 409 436,32 eurot, kuid korrektne on summa on 491 265,82 eurot ning valesti kajastamisest tulenev vahe 81 829,50 eurot;

• ISF-P tehnilise abi kuludeks 20 727,04 eurot, kuid korrektne on summa on 77 697,86 eurot ning valesti kajastamisest tulenev vahe 56 970,79 eurot.

Puudus kõrvaldati käesoleva auditi käigus ning lõplik, korrigeeritud andmetega finantsaasta aruanne, esitati auditeerivale asutusele 27.12.2024.

2) 2024. aasta väljamaksed

28.10.24 kuupäeva seisuga vastutava asutuse poolt auditeerivale asutusele esitatud ISFi aastaaruandes (aruande sektsioon A2.D) oli märgitud projektist EE/2020/PR/0081 (ISFB-40) väljamakstud summaks 89 862,63 eurot, kuid korrektne summa on – 89 862,63. Ebakorrektsest kajastamisest tulenev vahe oli 179 725,26 eurot.

7

Puudus kõrvaldati käesoleva auditi käigus ning lõplik, korrigeeritud andmetega finantsaasta aruanne, esitati auditeerivale asutusele 27.12.2024.

3) Põhivarad

28.10.24 kuupäeva seisuga vastutava asutuse poolt auditeerivale asutusele esitatud ISFi aastaaruandes on esitatud järgmine põhivarade loetelu (aruande sektsioon A2.B): seadmed koguväärtusega > 10 000 euro ja taristuga seotud kulud > 100 000 euro.

Loetelu on täielik (6 seadet), kuid nende maksumus ei vastanud neljal juhul vastavate seadmete ostuarvetel ja raamatupidamisprogrammis SAP BO esitatud andmetele. Põhivara summa esialgses aruande põhjal oli 595 100,50 eurot, kui korrektne kogusumma oli 542 720,50 eurot. Vahe, mis oli põhjustatud käibemaksu mittekorrektsest arvestamisest, oli 52 380 eurot.

Puudus kõrvaldati käesoleva auditi käigus ning lõplik, korrigeeritud andmetega finantsaasta aruanne, esitati auditeerivale asutusele 27.12.2024.

3. Tühistatud ja tagasi nõutud summade vastavus

Eelarvesaasta jooksul tühistatud ja tagasi nõutud summad, finantsaasta lõpu seisuga tagasinõudmisele kuuluvad summad ning summad, mida ei ole võimalik tagasi nõuda, vastavad vastutava asutuse raamatupidamissüsteemi sisestatud summadele ning põhinevad vastutava asutuse dokumenteeritud otsustel.

4. Haldus- ja kohapealsete kontrollide läbiviimine

Vastutav asutus on teinud haldus- ja kohapealsed kontrollid Euroopa Parlamendi ja Nõukogu 16.04.2014 määruse (EL) nr 514/2014 artikli 27 kohaselt.

Tähelepanek 2: Vastutava asutuse esitatud esialgses 2024. finantsaasta aastaaruandes esitatud andmed kohapealsete finantskontrollide kohta olid ebakorrektsed

A) AMIF aastaaruanne:

Kohapealsete finantskontrollide valimite info

Finantskontrolli lehed (kokku viidi läbi 9 kontrolli) ei sisaldanud järgmist informatsiooni:

a) 4 juhul viidet valimi informatsiooni asupaigale Deltas, kusjuures ühel juhul eraldi valimi tööpaber puudus;

b) valimi moodustamise metoodika kirjeldus (kasutatud on halduskontrolli poolt koostatud valimit, mis väljendub projektide lõpparuannetes teatud ridade markeerimisega kollaseks), kuid ei selgita valimi koostamise põhimõtteid ega käiku.

Informatsioon valimisse sattunud kulude kohta oli auditi käigus Deltast tuvastatav, kuid teave valimi moodustamise metoodika ja valimi koostamise käigu kohta puudus.

B) ISF aastaaruanne:

1) Kohapealsete finantskontrollide andmed

28.10.24 kuupäeva seisuga vastutava asutuse poolt auditeerivale asutusele esitatud ISFi aastaaruandes (aruande sektsioon A2.D) olid ebakorrektselt esitatud järgmised andmed ISFi kohapealsete finantskontrollide kohta.

28.10.24 esitatud aruandes oli märgitud:

8

• Projekti EE/2020/PR/0086 (ISFB-43) puhul oli märgitud kontrollitud summaks 216 070,42 eurot, kuid korrektne on summa on 162 052,82 eurot ning valesti kajastamisest tulenev vahe 54 017,61 eurot;

• Projekti EE/2020/PR/0089 (ISFB-45) puhul oli märgitud kontrollitud summaks 143 188,81 eurot, kuid korrektne on summa on 190 918,41 eurot ning valesti kajastamisest tulenev vahe 47 729,60 eurot.

Puudus kõrvaldati käesoleva auditi käigus ning lõplik, korrigeeritud andmetega finantsaasta aruanne, esitati auditeerivale asutusele 27.12.2024.

2) Kohapealsete finantskontrollide valimite info

Finantskontrolli lehed (kokku viidi läbi 11 kontrolli) ei sisaldanud järgmist informatsiooni:

a) 6 juhul viidet valimi informatsiooni asupaigale Deltas, kusjuures ühel juhul eraldi valimi tööpaber puudus;

b) valimi moodustamise metoodika kirjeldus (kasutatud on halduskontrolli poolt koostatud valimit, mis väljendub projektide lõpparuannetes teatud ridade markeerimisega kollaseks), kuid ei selgita valimi koostamise põhimõtteid ega käiku.

Informatsioon valimisse sattunud kulude kohta oli auditi käigus Deltast tuvastatav, kuid teave valimi moodustamise metoodika ja valimi koostamise käigu kohta puudus.

5. Määramiskriteeriumitele vastavus

Vastutav asutus vastab sätestatud määramiskriteeriumidele. Vt käesoleva aruande lisas 1 „Määramiskriteeriumitele vastavuse hindamine“.

6. Raamatupidamise aastaaruande ja juhtkonna kinnituse

andmete asjakohasus

Fondide raamatupidamise aastaaruannetes esitatud andmed on olulises osas asjakohased ning juhtkonna kinnitustes esitatud teave vastab esitlusnõuetele.

Kinnitame lõpparuande 10 leheküljel. Auditi eest vastutav isik: Auditi juht: Tarmo Olgo Mariliis Männik, CGAP Siseauditi osakond Siseauditi osakond osakonna juhataja juhtivaudiitor (allkirjastatud digitaalselt) (allkirjastatud digitaalselt)

9

Lisa 1. Määramiskriteeriumitele vastavuse hindamine3

1. Sisekeskkond

A) Organisatsioonilise struktuuri kriteeriumid

Tuginedes Siseministeeriumi põhimäärusele, Siseministeeriumi välisvahendite osakonna põhimäärusele, Siseministeeriumi struktuuri skeemile ning auditite käigus läbi viidud testimistele on organisatsioonilise struktuuri kriteeriumid täidetud.

B) Inimressurssidega seotud nõuete kriteeriumid

Tuginedes fondide rakendamisega seotud ametnike ametijuhenditele, fondide protseduurireeglite4 projektide valiku, toetuse eraldamise ning järelevalve peatükkides kirjeldatud protseduurireeglitele ning auditite käigus läbi viidud testimistele on inimressurssidega seotud nõuete kriteeriumid täidetud.

2. Kontrollitegevused

A) Projektide valimise kriteeriumid

Tuginedes fondide protseduurireeglite projektide valiku, esitatud taotluste kontrollimise ja valiku, toetuslepingute sõlmimise ja toetuste eraldamise peatükkides kirjeldatud põhimõtetele ning auditite käigus läbi viidud testimistele on projektide valimise kriteeriumid täidetud.

B) Haldus- ja kohapealsete kontrollide korra kriteeriumid

Tuginedes fondide protseduurireeglite järelevalve teostamise ja programmi haldamise peatükkides kirjeldatud põhimõtetele ning auditite käigus läbi viidud testimistele on haldus- ja kohapealsete kontrollide kriteeriumid täidetud.

C) Toetusesaaja esitatud rahaliste nõuete hüvitamise kinnitamise korra kriteeriumid

Tuginedes fondide protseduurireeglite järelevalve teostamise, väljamaksete teostamise ning aruannete ja maksetaotluste kontrolli peatükkides kirjeldatud põhimõtetele, Siseministeeriumi raamatupidamise sise-eeskirjale ning auditite käigus läbi viidud testimistele on toetuse saaja esitatud rahaliste nõuete hüvitamise kinnitamise kriteeriumid täidetud.

D) Maksekorra kriteeriumid

Tuginedes fondide protseduurireeglite väljamaksete teostamise peatükkides kirjeldatud põhimõtetele, Siseministeeriumi raamatupidamise sise-eeskirjale, kassalise teenindamise eeskirjale ning auditite käigus läbi viidud testimistele on maksekorra kriteeriumid täidetud.

E) Raamatupidamisarvestuse korra kriteerium

Tuginedes fondide protseduurireeglite aruannete ja maksetaotluste kontrolli peatükis kirjeldatud põhimõtetele, Siseministeeriumi raamatupidamise sise-eeskirjale ning riigi raamatupidamise üldeeskirjale on raamatupidamisarvestuse kriteerium täidetud.

F) Ettemaksete korra kriteeriumid

Tuginedes Siseministeeriumi raamatupidamise sise-eeskirjale, fondide protseduurireeglite väljamaksete teostamise ja enammakstud toetuse tagastamise peatükkides kirjeldatud põhimõtetele ning auditite käigus läbi viidud testimistele on ettemaksete kriteeriumid täidetud.

3 Komisjoni delegeeritud määrus nr 1042/2014 25.07.2014. 4 AMIF ja ISF kinnitatud protseduurireeglid, muudetud 14.12.2021 nr 1-3/101 ja 16.05.2022 nr 1-3/39.

10

G) Võlgade arvestamise korra kriteeriumid

Tuginedes Siseministeeriumi raamatupidamise sise-eeskirjale ning fondide protseduurireeglite

toetuse tagasinõudmise ja rikkumistest teavitamise peatükkides kirjeldatud põhimõtetele ning auditite käigus läbi viidud testimistele on võlgade arvestamise kriteeriumid täidetud.

H) Eeskirjade eiramise avastamise korra ja pettusevastase võitluse kriteeriumid

Tuginedes fondide protseduurireeglite toetuse tagasinõudmise ja rikkumistest teavitamise, järelevalve ning Rahandusministeeriumi ja Euroopa Komisjoni teavitamise peatükkides kirjeldatud põhimõtetele ning auditite käigus läbi viidud testimistele on eeskirjade eiramise ja pettusevastase võitluse kriteeriumid täidetud.

I) Kontrolljälje kriteerium

Tuginedes Siseministeeriumi raamatupidamise sise-eeskirjale, Siseministeeriumi asjaajamiskorrale, fondide protseduurireeglite fondide administreerimise peatükkides kirjeldatud põhimõtetele ning auditite käigus läbi viidud testimistele on kontrolljälje kriteerium täidetud.

3. Sisemine teavitamine ja teabevahetus

A) Teabevahetuse kriteeriumid

Tuginedes fondide protseduurireeglite fondide administreerimise, esitatud taotluste kontrollimise ja valiku ning programmi haldamise peatükkides kirjeldatud protseduurireeglitele, Siseministeeriumi asjaajamiskorrale ning auditite käigus läbi viidud testimistele on teabevahetuse kriteeriumid täidetud.

B) Infosüsteemide turbe kriteeriumid

Tuginedes Siseministeeriumi infoturbejuhi selgitustele ning 2017, 2020. ja 2022. aastal läbi viidud SiM DHS Delta ISKE auditile, on infosüsteemide turbe kriteeriumid täidetud.

4. Sisejärelevalve ja -aruandlus

A) Sisedokumentide ja -aruannete kriteeriumid

Tuginedes fondide protseduurireeglite fondide administreerimise, Euroopa Komisjonile aruannete ja maksetaotluste esitamise ning hindamise peatükkides kirjeldatud põhimõtetele ning auditite käigus läbi viidud testimistele on sisedokumentide ja -aruannete kriteeriumid täidetud.

B) Muude (mitte asutuste endi poolt täidetavate) ülesannete järelevalve kriteeriumid

Vastutava asutuse ülesannete delegeerimist ei ole ette nähtud.