Vastuskiri käibemaksuseaduse muutmise seaduse eelnõu väljatöötamiskavatsusele

Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 625 6342 / [email protected] / www.mkm.ee

Registrikood 70003158

Jürgen Ligi

Rahandusministeerium

[email protected]

Suur-Ameerika 1

10122, Tallinn

Teie 03.12.2024 nr 1.1-26/5393-1,

RAM/24-1237/-1K

Meie 20.01.2025 nr 2-3/3076

Vastuskiri käibemaksuseaduse muutmise

seaduse eelnõu väljatöötamiskavatsusele

Austatud Jürgen Ligi

Rahandusministeerium on esitanud kooskõlastamiseks käibemaksuseaduse muutmise seaduse

eelnõu väljatöötamiskavatsuse (edaspidi VTK), mille eesmärgiks on lahendada KMD INF lisaga

seotud probleemid kahe peamise meetmega:

1. KMD INF-l tuleb esitada arvete andmed sõltumata arve summa suurusest, kaotades 1 000-

eurose piirmäära.

2. Kehtestatakse maksukohustuslaste vahelistele tehingutele masinloetavate arvete (edaspidi

e-arvete) esitamise kohustus.

Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium (edaspidi MKM) toetab käesolevaid meetmeid,

kuivõrd need aitavad kaasa e-arvete laiemale kasutuselevõtule, toetavad andmepõhise aruandluse

arengut ning soodustavad õiglasema ja läbipaistvama maksusüsteemi loomist. Teised

liikmesriigid, nagu Läti, Prantsusmaa ja Belgia, samuti plaanivad kehtestada e-arvete kohustuse.

Samuti vähendavad kavandatavad muudatused ettevõtjate halduskoormust pikas perspektiivis.

Peame siiski tähelepanu juhtima asjaolule, et muudatused mõjutavad olulisel määral mikro- ja

väikeettevõtteid, kes moodustavad suure osa Eesti ettevõtluskeskkonnast. Paljude selliste

ettevõtjate digivõimekus ei ole kõrge ning osa neist ei kasuta veel majandustarkvarasid, mistõttu

vajavad nad täiendavat tuge ja juhendamist muudatustega kohanemiseks.

Sellest tulenevalt kooskõlastame VTK järgmiste märkustega:

1. Konkreetne riiklik üleminekuplaan muudatuste elluviimiseks Eeldatav muudatuste

jõustumisaeg on jaanuar 2027. Selleks, et ettevõtjad saaksid piisavalt ette valmistuda, on

vajalik välja töötada konkreetne ja detailne riiklik tegevusplaan, mis hõlmaks tegevusi, mis

on suunatud e-arvetele ülemineku takistuste kõrvaldamisele, tasuta e-arveldamise

võimaluste ja koolitusprogrammide loomist ning selgete tähtajaliste tegevuste ja vastutajate

määramist. Plaani koostamisel tuleb kaasata erasektori esindajad, sealhulgas

raamatupidamis- ja majandustarkvara pakkujad, e-arve operaatorid, ITL ning teised

2 (3)

erialaliidud ja -ühendused nagu Raamatupidajate Kogu.

2. Ettevõtjate toetamine Ettevõtjate toetamine on muudatuste edukaks elluviimiseks kriitilise

tähtsusega. Riigi poolt tuleb tagada:

 Tasuta e-arveldamise võimalus: Mikro- ja väikeettevõtjatele peab olema kättesaadav

tasuta lahendus, mis on kasutajasõbralik, lihtne ja arusaadav tavakasutajale, sh ettevõtjale.

See lahendus peab olema minimaalse funktsionaalsusega, kuid võimaldama kohustuse

täitmist tõhusalt ja mugavalt. Lahendusi saab pakkuda nii erasektor kui vajadusel ka avalik

sektor. Üheks lahenduseks võib olla e-arveldaja (RIK), kuid selle kasutajamugavus vajab

parandamist.

 Koolitused ja toetusmeetmed: Tuleb jätkata ja laiendada koolitusi ning toetusi, mis

aitavad ettevõtjaid e-arvete kasutuselevõtul ja tarkvara rakendamisel. MKM jätkab

toetusmeetmetega, sealhulgas ettevõtjate koolitamise ja e-arvete laialdase kasutuselevõtu

toetamisega reaalajamajanduse tegevuste raames. Samuti on oluline, et ministeeriumid ja

teised riigiasutused, kellel on otsene kokkupuude e-arveldamise ja

maksuhaldusprotsessidega, teeksid tihedat koostööd oma klientidega, et pakkuda

ettevõtjatele terviklikku tuge ning tagada sujuv üleminek uuele süsteemile.

3. Andmete turvalisus ja privaatsus Ettevõtjatel peab olema kindlus, et andmeid edastatakse

ainult kohustuste täitmiseks vajalikus koguses ning turvalisi kanaleid kasutades. MTA ja

erasektori teenusepakkujad peavad tagama andmete turvalisuse ja ärisaladuse kaitse. Samuti

tuleb täpsustada andmevahetuse teenusepakkujate sertifitseerimise nõudeid ja vastutust

andmete edastamise eest, sealhulgas ärisaladuse tagamist. On oluline tagada, et andmete

edastamine toimuks turvaliselt ning andmevahetus oleks edukas ja õigeaegne. Samuti tuleb

tagada, et juhtudel, kus andmete edastus ebaõnnestub või hilineb põhjustel, mis ei sõltu

ettevõtjast, on ettevõtjad kaitstud võimalike trahvide ja lisakulude eest.

4. Ettevõtjate harjumused arve andmete parandamisel Raamatupidamise hea tava näeb

ette, et kui juba esitatud arve andmed vajavad parandamist, tuleb esitada kreeditarve ning

seejärel uus arve. Praegu on ettevõtjate vahel kujunenud praktika, kus sama numbriga arve

edastatakse korduvalt. E-arvete puhul sellist praktikat rakendada ei saa, mistõttu vigade

parandamine muutub keerulisemaks ja aeganõudvamaks. Selleks tuleb tagada ettevõtjatele

vajalikud juhised ja toetus, et üleminek oleks võimalikult sujuv.

5. Astmeline üleminek VTK-s esitatud muudatused, mis puudutavad KMD INF piirmäära

alandamist, e-arvete esitamise kohustust ja uute andmekoosseisude edastamise võimaluse

loomist, on äärmiselt mahukad ja võivad osutuda väikeettevõtjatele liigselt koormavaks, eriti

kui need hakkavad kõik korraga kehtima alates 1. jaanuarist 2027. Selliste muudatuste

elluviimine korraga võib tekitada segadust ja suurendada kulusid. Seetõttu soovitame

kaaluda astmelist rakendamist ning teha siinkohal tihedat koostööd erasektoriga, et hinnata

millises astmes ja tegevuste järjekorras üleminek planeerida. VTK-s on välja toodud Belgia

kogemus, kus üleminek toimub mitmes etapis ning üleminekuperioodil toetatakse ettevõtjaid

tasuta lahendustega. Eesti võiks analüüsida seda kogemust ja kaaluda sarnaste praktikate

rakendamist, et tagada ettevõtjatele sujuv üleminek.

6. MTA arenduste ja testimisaja täpsustamine VTK-s on välja toodud, et alates 1. jaanuarist

2027. a asendatakse rahandusministri määrusega kehtestatud käibedeklaratsiooni vormid

andmekoosseisudega. Palume täpsustada, millal saavad valmis MTA vastavad arendused,

mis võimaldavad uute andmekoosseisude vastuvõtmist. Samuti on oluline tagada

3 (3)

tarkvarapakkujatele piisav aeg oma süsteemide kohandamiseks ja vähemalt kuuekuuline

periood andmete edastamise testimiseks koostöös ettevõtjatega. Masin-masin liidese kaudu

algandmete edastamine ja nende põhjal vajaliku info kalkuleerimine aitab oluliselt

lihtsustada protsessi, vältida sisestusvigu ja vähendada KMD INF piirmäära alandamisest

tulenevat mõju.

7. Järelevalve ja sanktsioonid Palume selgitada, kas sanktsioonide rakendamine on

kavandatud ning kui jah, siis milline riigiasutus vastutab kohustuse täitmise kontrollimise

eest ja millised mehhanismid on kavandatud kontrollimaks, kas kahe ettevõtja vahel toimub

nõuetekohane e-arveldamine. Palume hinnata ka vastava järelevalve mõju ettevõtjatele.

Lisaks palume kirjeldada ettevõtjatele ette nähtud üleminekuperioodi, et tagada

muudatustega kohanemise sujuvus ja vältida ülemääraseid koormusi.

8. Jaekaubanduse müügikohtades toimunud tehingud VTK-s ei ole käsitletud erinevust

arvete deklareerimisel krediidiarvete ja füüsilises müügikohas ärikliendile väljastatud

kviitungite vahel. Käibemaksuseaduse mõistes on mõlemal juhul tegemist arvega, kuid

ettevõtja vaatest on tegemist erineva äriprotsessiga. Selleks, et kassasüsteemist saadud

kviitung jõuaks masinloetaval kujul ostja tarkvarasse, tuleb müüjatel teha ulatuslikke

täiendusi kassasüsteemides, kuna toimivat lahendust selleks veel ei ole. Ühe võimalusena on

olemas e-kviitung, kuid selle kasutuselevõtt nõuab täiendavaid arendusi. Samuti tekitab

keerukust ärikliendi tuvastamine poe kassas ning ostu-müügi protsessi kohandamine, et see

oleks mugav ja kiire mõlemale osapoolele. Teeme ettepaneku jaekaubanduse müügikohtades

toimunud tehingute puhul e-arvete esitamise kohustust esialgses etapis mitte rakendada.

9. Euroopa Liidu nõuetega kooskõla Eesti sisese e-arveldamise kohustus peab olema

kooskõlas EL käibemaksudirektiiviga, mis näeb ette piiriüleste e-arvete kohustuse alates

1. juulist 2030. Tuleb vältida paralleelsüsteemide loomist, mis suurendaksid halduskoormust

ja kulusid.

Lõpetuseks kinnitame MKM-i valmisolekut teha tihedat koostööd Rahandusministeeriumi ja

erasektori osapooltega, et tagada muudatuste edukas elluviimine. Peame äärmiselt oluliseks, et

ettevõtjad saaksid uue korra rakendamiseks vajalikku tuge ning muudatused looksid pikas

perspektiivis lisandväärtust nii riigile kui ka ettevõtlussektorile.

Lugupidamisega

(allkirjastatud digitaalselt)

Erkki Keldo

majandus- ja tööstusminister

Viktoria Bõstrjak-Butorina

[email protected]