Auditi aruande edastamine

Siseturvalisuspoliitika fondide 2024. finantsaasta raamatupidamise aastaaruannete audit

Lõpparuanne nr 4.1-1-2025/1

26.02.2025

2

AUDITI ARVAMUS

MÄRKUSTETA ARVAMUS

Auditi töörühm jõudis auditi toimingute tulemusena arvamusele, et:

• Siseturvalisuspoliitika fondide (Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifondi (AMIF), Sisejulgeolekufondi (ISF) ja piirihalduse ja viisapoliitika rahastu (BMVI)) raamatupidamise aastaaruanded on täielikud, täpsed ja õiged;

• Euroopa Komisjonile esitatud raamatupidamise aastaaruannetega hõlmatud kulud on seaduslikud ja korrektsed;

• Kasutusele võetud juhtimis- ja kontrollisüsteemide toimimise tulemuslikkus vastab kategooriale II (Toimib. Vajab mõningast parandamist)1;

• audit ei sea kahtluse alla vahendite haldaja kinnitustes esitatud väidete tõepärasust.

Tähelepanekuid ei tehtud.

Audit on läbi viidud kooskõlas ülemaailmsete siseauditi standarditega.

Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.

1 ÜSM XI LISA. Tabel 2. Juhtimis- ja kontrollisüsteemide klassifikatsioon seoses nende tulemusliku toimimisega: Kategooria 1 Toimib hästi. Ei vaja parandamist või vajab seda vähesel määral. Kategooria 2 Toimib. Vajab mõningast parandamist. Kategooria 3 Toimib osaliselt. Vajab olulist parandamist. Kategooria 4 Põhimõtteliselt ei toimi.

3

1. Auditi alus, eesmärk, objekt ja ulatus

Auditi õiguslik alus:

Raamatupidamise aastaaruande auditite läbiviimise nõue tuleneb Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) 2021/1060 artikli 77 lõikest 1 (edaspidi ÜSM).

Audit viiakse läbi tulenevalt Siseturvalisuspoliitika fondide 2024. auditeerimise aasta tööplaanist ja kooskõlas „Siseturvalisuspoliitika fondide auditeerimise strateegiaga“.

Auditi eesmärk:

Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) 2021/1060 artikli 98 lõike 1 tähenduses korraldusasutuse poolt perioodi 01.07.2023–30.06.2024 kohta koostatud siseturvalisuspoliitika fondide raamatupidamise aastaaruannete täielikkuse, õigsuse ja täpsuse ning vahendite haldaja kinnitustes esitatud väidete tõepärasuse analüüsimine ja hindamine.

Auditi objekt:

Siseturvalisuspoliitika fondide (Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifondi (edaspidi AMIF), Sisejulgeolekufondi (edaspidi ISF) ja piirihalduse ja viisapoliitika rahastu (edaspidi BMVI)) raamatupidamise aastaaruanded.

Auditi ulatus:

2024. finantsaastal (01.07.2023–30.06.2024) Euroopa Komisjonile sertifitseeritud abikõlblikud kulud ning ÜSM artikli 74 lõike 1 nimetatud vahendite haldaja kinnitus.

2. Taustinformatisoon

Euroopa siseturvalisuspoliitika fondid toetavad ühist viisapoliitikat, piirihaldust ning kuritegevuse tõkestamist.

EL-i siseturvalisuspoliitika fonde on perioodil 2021-2027 kolm: • Sisejulgeolekufond (ISF); • Piirihalduse ja viisapoliitika rahastu (BMVI); • Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifond (AMIF).

AMIFi vahendeid kasutatakse perioodil 2021-2027 kolme erieesmärgi täitmiseks: Euroopa ühise varjupaigasüsteemi tugevdamine ja arendamine; seadusliku rände toetamine, kolmandate riikide kodanike integratsioon; ebaseadusliku rände vastu võitlemine.

BMVI vahendeid kasutatakse perioodil 2021-2027 kahe erieesmärgi täitmiseks: välispiiridel rakendatava tõhusa Euroopa integreeritud piirihalduse toetamine ja ühise viisapoliitika toetamine, et tagada ühtlustatud lähenemisviis viisade väljastamisele ja hõlbustada õiguspärast reisimist, aidates samal ajal ennetada rände- ja julgeolekuriske.

ISFi vahendeid kasutatakse perioodil 2021-2027 kolme erieesmärgi täitmiseks: teabevahetuse tõhustamine ja hõlbustamine pädevates asutustes ja asjaomastes liidu organites, ametites ja asutustes ning nende vahel ning asjakohasel juhul kolmandate riikide ja rahvusvaheliste organisatsioonidega; piiriülese koostöö parandamine ja tõhustamine; liikmesriikide suutlikkuse suurendamisse toetamine kuritegevuse, terrorismi ja radikaliseerumise ennetamisel ja nende vastu võitlemisel ning julgeolekuintsidentide, riskide ja kriiside juhtimisel.

Eesti riik peab tagama siseturvalisuspoliitika fondide nõuetekohase rakendamise ja sihipärase kasutamise, rakendades tõhusaid juhtimis- ja kontrollisüsteeme.

4

Siseturvalisuspoliitika fondide korraldusasutus on ÜSS2 § 48 kohaselt Siseministeerium. Korraldusasutus vastutab kõikide ÜSM artiklites 72-52 nimetatud ülesannete toitmise eest, sh ÜSM artikli 3 kohase raamatupidamise ülesannete täitmise eest. Korraldusasutuse ülesandeid täidavad välisvahendite osakond, rahandusosakond, õigusosakond ja kommunikatsiooni osakond.

Perioodil 2021-2027 on korraldusasutuses varasemalt läbi viidud Siseministeeriumi kui AMIF, BMVI ja ISF korraldusasutuse põhinõude 2 „Projektide asjakohased valikukriteeriumid ja menetlused“ juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit (audit nr 2024/3; 06.12.2024). Auditi tulemusena anti juhtimis- ja kontrollisüsteemi toimimise tulemuslikkusele hinnang kategoorias II (Toimib. Vajab mõningast parandamist)3.

2024. finantsaastal on läbi viidud järgmised projektiauditid:

AMIF meede Projekti number

Makse number Toetuse saaja

Auditeeritud kulud kokku

Auditi nr

AMIF.1.3 AMIF.1.03.23-0002 PO29840 PPA 46 456,61 2024/16 AMIF.1.2 AMIF.1.02.23-0008 PO30165 Integratsiooni SA 3 378,45 2024/17 Kokku 49 835,06

BMVI meede

Projekti number Makse number

Toetuse saaja Auditeeritud kulud kokku

Auditi nr

BMVI.1.1 BMVI.1.01.23-0016 PO29011 SMIT 9 633,60 2024/13 BMVI.1.2 BMVI.1.02.23-0001 PO29420 PPA 33 439,68 2024/15 BMVI.1.1 BMVI.1.01.23-0016 PO27426 SMIT 28 231,80 2024/13 BMVI.1.1 BMVI.1.01.22-0001 PO27315 PPA 28 760,51 2024/14 Kokku 100 065,59

ISF meede Projekti number Makse number

Toetuse saaja Auditeeritud kulud kokku

Auditi nr

ISF.1.2 ISF.1.02.23-0001 PO28832 PPA 53 254,36 2024/12 ISF.1.3 ISF.1.03.23-0011 PO29101 Sisekaitseakadeemia 73 435,79 2024/10 ISF.1.3 ISF.1.03.23-0011 PO23470 Sisekaitseakadeemia 24 463,74 2024/10 ISF.1.1 ISF.1.01.23-0002 PO27887 SMIT 45 589,15 2024/11 Kokku 196 743,04

Projektiauditite käigus mitteabikõlblikke kulusid ei tuvastatud.

3. Auditi läbiviimise aeg ja läbiviijad

Auditi viis ajavahemikul 08.01.2025-26.02.2025 läbi Siseministeeriumi siseauditi osakonna juhtivaudiitor Marilis Männik (auditi juht). Auditi eest vastutav isik on osakonnajuhataja Tarmo Olgo.

2 Perioodi 2021–2027 Euroopa Liidu ühtekuuluvus- ja siseturvalisuspoliitika fondide rakendamise seadus (RT I, 11.03.2022, 1). 3 ÜSM XI LISA. Tabel 2. Juhtimis- ja kontrollisüsteemide klassifikatsioon seoses nende tulemusliku toimimisega: Kategooria 1 Toimib hästi. Ei vaja parandamist või vajab seda vähesel määral. Kategooria 2 Toimib. Vajab mõningast parandamist. Kategooria 3 Toimib osaliselt. Vajab olulist parandamist. Kategooria 4 Põhimõtteliselt ei toimi.

5

4. Auditi metoodika ja toimingud

Audit viidi läbi lähtudes Euroopa Komisjoni juhendmaterjalist „Methodological Note on the Preparation, Submission, Examination and Audit of Accounts programming periood 2021-2027“4 ning vastavalt Siseministeeriumi siseauditi osakonna koostatud „Siseturvalisuspoliitika fondide auditeerimise käsiraamatus“ ja „Raamatupidamise aastaaruande auditi käsiraamatus“ esitatud metoodikale ning kirjeldatud toimingutele.

Kriteeriumid:

• Siseturvalisuspoliitika fondide raamatupidamise aastaaruanded on täielikud, täpsed ja õiged ning vahendite haldaja kinnitustes esitatud väited on tõepärased (ÜSM artikkel 77 lg 3 a i) – hinnati käesoleva raamatupidamise aastaaruande auditi käigus;

• Euroopa Komisjonile esitatud raamatupidamise aastaaruannetega hõlmatud kulud on seaduslikud ja korrektsed (ÜSM artikkel 77 lg 3 a ii) – hinnati projektiauditite käigus;

• Korraldusasutuse juhtimis- ja kontrollisüsteemid toimivad tulemuslikult (ÜSM artikkel 77 lg 3 a iii) – hinnatati juhtimis- ja kontrollisüsteemide auditite käigus.

Auditi toimingud raamatupidamise aastaaruande auditi eesmärgi saavutamiseks:

1. Auditite ja kontrollide tulemustele tuginemine ning soovituste rakendamise seire teostamine:

a) perioodil 2021-2027 läbiviidud juhtimis- ja kontrollisüsteemide auditite ja projektiauditite tulemustele tuginemine ning soovituste rakendamise seire teostamine;

b) teiste kindluseandjate (Euroopa Komisjon, Euroopa Kontrollikoda, Siseministeeriumi haldusalasse kuuluvad auditi üksused jt) läbiviidud auditite ning korraldusasutuse juhtimiskontrollide tulemustele tuginemine;

2. Täiendava kindluse saamine, et juhtimis- ja kontrollisüsteemid toimivad nõuetekohaselt:

a) juhtimis- ja kontrollisüsteemide põhinõude 9 „Asjakohased protseduurid kinnitamaks, et raamatupidamise aastaaruandes kajastatud kulud on seaduslikud ja korrektsed“ kohaselt nõutud süsteemide ülesehituse ja protseduuride olemasolu hindamine;

b) juhtimis- ja kontrollisüsteemide põhinõude 10 „Asjakohased protseduurid maksetaotluste ja sertifitseeritud raamatupidamise aastaaruande koostamiseks ja esitamiseks ning sertifitseeritud raamatupidamise aastaaruande täielikkuse, täpsuse ja õigsuse kinnitamiseks“ kohaselt nõutud süsteemide ülesehituse ja protseduuride olemasolu hindamine;

3. Kindluse saamine, et siseturvalisuspoliitika fondide raamatupidamise aastaaruanded on täielikud, õiged ja täpsed ning juhtkonna kinnitustes esitatud väited on tõepärased:

3.1 Kontrollitoimingud hindamaks, et siseturvalisuspoliitika fondide raamatupidamise aastaaruanded sisaldavad iga prioriteedi ning, kui see on kohaldatav, fondi ja piirkonnakategooria tasandil järgmist:

1) raamatupidamisülesandeid täitva asutuse raamatupidamissüsteemidesse kirjendatud abikõlblike kulude kogusumma, mis sisaldub kõnealuse aruandeaasta lõppmaksetaotluses, ning vastava makstud või makstava avaliku sektori sellise osaluse kogusumma, mis on seotud erieesmärkidega, mille puhul eeltingimused on täidetud, ja selliste erieesmärkidega seotud tegevustega, mille puhul rakendamistingimused ei ole täidetud, kuid mis aitavad kaasa eeltingimuste täitmisele:

2) aruandeaasta jooksul tühistatud summad;

4 CPRE_23-0012-01 (25/08/2023).

6

3) rahastamisvahenditesse makstud avaliku sektori osaluse summad;

4) iga prioriteedi puhul ÜSMi artikli 98 lõike 3 punkti a kohaselt deklareeritud summade ja sama aruandeaasta maksetaotlustes deklareeritud summade vaheliste võimalike erinevuste selgitamine.

3.2 Kontrollitoimingud hindamaks, et siseturvalisuspoliitika fondide raamatupidamise aastaruannetest on välja jäetud:

1) õigusnorme rikkuvad kulutused, mille suhtes on kohaldatud finantskorrektsioone kooskõlas ÜSMi artikliga 103;

2) kulutused, mille seaduslikkust ja korrektsust parajasti hinnatakse; 3) muud summad, mida on vaja, et vähendada aruandes esitatud kulude jääkvigade määra 2

%-ni või alla selle.

Raamatupidamise aastaaruande eelnõus sisalduvate kulude ja korraldusasutuse tehtud kontrollide hindamiseks moodustatati mittestatistiline juhuvalim (10% iga fondi väljamaksetaotlustest ja kuludest). AMIFi valimi moodustasid 2 väljamaksetaotlust kogusummas 56 697,78 eurot (12% üldkogumist ja 10,5% väljamaksetaotlustest), BMVI valimi 4 väljamaksetaotlust kogusummas 203 161,97 eurot (23% üldkogumist ja 10,8% väljamaksetaotlustest) ning ISF valimi 4 väljamaksetaotlust kogusummas 330 665,15 eurot (17,5% üldkogumist ja 11,1% väljamaksetaotlustest).

Auditi toimingute aluseks on võetud auditeerivale asutusele korraldusasutuse poolt 31.10.2024 edastatud siseturvalisuspoliitika fondide raamatupidamise aastaaruannete eelnõud.

5. Piirangud

Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.

Auditi aruande koostamisel on lähtutud eeldusest, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad fondide rakendamise protsesse ja tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud/mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitori järeldused võinud olla teistsugused.

Audiitorid on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata.

Kinnitame lõpparuande 6 leheküljel. Auditi eest vastutav isik: Auditi juht: Tarmo Olgo Mariliis Männik, CGAP Siseauditi osakond Siseauditi osakond osakonna juhataja juhtivaudiitor (allkirjastatud digitaalselt) (allkirjastatud digitaalselt)

Pikk 61 / 15065 Tallinn / 612 5008 / [email protected] / www.siseministeerium.ee

Registrikood 70000562

Tairi Pallas

Siseministeeriumi välisvahendite osakond

27.02.2025 nr 4-1/706-2

Austatud proua Pallas

Edastame Siseministeeriumi siseauditi osakonna poolt läbiviidud „Siseturvalisuspoliitika

fondide 2024. finantsaasta raamatupidamise aastaaruannete auditi“ lõpparuande

nr 4.1-1-2025/1.

Täname meeldiva koostöö ja osutatud abi eest.

Lugupidamisega

(allkirjastatud digitaalselt)

Tarmo Olgo

Siseauditi osakonna juhataja

Lisa: Auditi lõpparuanne

Mariliis Männik 6125254

[email protected]