Euroopa Liidu õigusaktide lihtsustamine ja nende tõhususe hindamine

Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee

registrikood 70000272

Ettevõtted

Euroopa Liidu õigusaktide lihtsustamine

ja nende tõhususe hindamine

Austatud ettevõtja

Euroopa Liidu õigusaktide lihtsustamise projekti raames on Euroopa Komisjon algatanud ka

maksuvaldkonna direktiivide läbivaatuse, et tuvastada need reeglid, mis tekitavad liigset

halduskoormust ja kulusid ning mida on seetõttu vaja EL konkurentsivõime tõstmiseks muuta

lihtsamaks ning tõhusamaks.

EL Nõukogu rahandusministrid kiitsid 11. märtsil heaks järeldused, millega pannakse paika

liikmesriikide ootused Euroopa Komisjoni tegevusele maksudirektiivide lihtsustamisel. EL

maksureeglite otstarbekust tuleb hinnata pidades silmas laiemat eesmärki, milleks on

halduskoormuse vähendamine nii ettevõtjatele kui ka maksuhalduritele. Oluliste

lähtepunktidena tuuakse välja aruandluskoormuse ja sellega kaasnevate kulude vähendamise

vajadus, aegunud ja teineteist dubleerivate reeglite tühistamine, õigusselguse suurendamine

ning maksureeglite rakendamise tõhustamine. Olemasolevate õigusaktide ülevaatamisel

paluvad liikmesriigid keskenduda esmajärgus otseste maksude valdkonna halduskoostöö

direktiividele (DAC) ja kuritarvituste vastaste meetmete direktiividele (ATAD). Samas

rõhutatakse, et ülevaatuse käigus peaks hindama kõiki EL maksuvaldkonna õigusakte, sh

kaudseid makse reguleerivaid õigusakte. Komisjonil palutakse liikmesriikidele tutvustada oma

esialgseid tegevusi hiljemalt 2025. aasta kolmandas kvartalis.

Komisjon on nimetatud direktiivide hindamisega juba alustanud. Selleks, et tegemist ei oleks

liikmesriikidele Brüsselist pealesurutud algatusega, on Komisjon juba alustanud

liikmesriikidelt tähelepanekute kogumist.

Meie jaoks on oluline, et Eesti ettevõtjate hinnang maksudirektiivide toimimise kohta jõuaks

Euroopa Komisjonini. Selleks palume teie arvamust selle kohta, kuidas töötavad praktikas

allpool loetletud direktiivid, mis on Eesti õigusesse praeguseks üle võetud.

Tulumaksuseaduse (TuMS) peatükki 101 on üle võetud nõukogu direktiiv (EL) 2016/1164,

millega nähakse ette siseturu toimimist otseselt mõjutavate maksustamise vältimise viiside

vastased eeskirjad1(ATAD1). Sama direktiivi artikkel 6 kajastub TuMS §-s 51.

1 Direktiiv - 2016/1164 - ET - EUR-Lex

Meie 15.04.2025 nr 5-1/1881-1

2

TuMS peatükki 102 on üle võetud nõukogu direktiiv (EL) 2017/952, millega muudetakse

direktiivi (EL) 2016/1164 kolmandate riikidega seotud hübriidsete ebakõlade osas2 (ATAD2).

Kas teil on olnud kunagi vajadust ülalnimetatud TuMS sätteid rakendada? Kui jah, kas TuMS

tekst on teie jaoks loogiline ja arusaadav? Kas olete pidanud Maksu- ja Tolliametilt (MTA)

nende sätete sisu mõistmiseks selgitusi küsima? Kas teil on ettepanekuid nende sätete

muutmiseks viisil, mis säilitaks nende eesmärgi, kuid võimaldaks selleni jõuda tõhusamalt?

TuMS peatükist 103 võib leida osaliselt üle võetud nõukogu direktiivi (EL) 2022/2523

hargmaiste ettevõtete kontsernide ja suurte riigisiseste kontsernide ülemaailmse madalaima

maksustamistaseme tagamise kohta liidus3 (miinimummaksu direktiiv). Siiani on Eesti üle

võtnud vaid väga väikese osa direktiivist ning ülejäänud direktiivi ülevõtmist on olnud Eestil

võimalik edasi lükata aastani 2030.

Kas teie ettevõte on osa kontsernist, millele kehtib miinimummaksu direktiiv? Kui jah, siis kas

ja kuidas see teid hetkel mõjutab? Kas teie halduskoormus on miinimummaksu direktiivi

vastuvõtmise tõttu suurenenud?

Suurem osa maksualase teabevahetuse seadusest (MTVS) põhineb nõukogu direktiivil

2011/16/EL maksustamisalase halduskoostöö kohta4 (tuntud ka kui erinevate

järjekorranumbritega DAC direktiivid). MTVSi on üle võetud ka Euroopa Parlamendi ja

nõukogu direktiiv (EL) 2021/2101, millega muudetakse direktiivi 2013/34/EL seoses

tulumaksualase teabe avalikustamisega teatavate ettevõtjate ja filiaalide poolt5 (avalik CBCR).

Millised konkreetsed kohustused MTVS aruandlusreeglites on teie jaoks kõige keerukamad ja

koormavamad? Kas peate mingeid andmeid MTVS alusel MTAle mitu korda esitama? Kas

peate esitama teistele riigiasutustele andmeid, mida olete juba MTAle esitanud?

Eesti valis rahvusvaheliste kontsernide riikidepõhise aruande (CBC aruanne) avalikustamiseks

viisi, mis väldib olukorda, kus CBC aruande esitamise kohustusega isikud peavad juba MTAle

esitatud andmed laskma audiitoril üle kontrollida ja siis oma veebilehel avaldama. Kohustus

CBC andmete avalikustamisel on praegu MTA, mitte ettevõtjate kohustus. Kas selline lahendus

on teie jaoks mugav?

Kõik ettepanekud EL maksudirektiivide vajalikkuse ja otstarbekuse kohta on samuti oodatud.

Palume teil võimalusel vastata 16. maiks.

Lugupidamisega

(allkirjastatud digitaalselt)

Evelyn Liivamägi

finants- ja maksupoliitika asekantsler

2 Direktiiv - 2017/952 - ET - EUR-Lex 3 Direktiiv - 2022/2523 - ET - EUR-Lex 4 EUR-Lex - 02011L0016-20240101 - ET - EUR-Lex 5 Direktiiv - 2021/2101 - ET - EUR-Lex

3

Lisaadressaadid:

Eesti Kaubandus-Tööstuskoda

Eesti Tööandjate Keskliit

FinanceEstonia MTÜ

Eesti Suurettevõtjate Assotsiatsioon MTÜ

Eesti Väike- ja Keskmiste Ettevõtjate Assotsiatsioon MTÜ

MTÜ Teenusmajanduse Koda

Helen Pahapill 5885 1350

[email protected]