Rahastamiskava koostamise juhend
Eesmärk ja üldsätted
1.1. Eesmärk
Kirjeldada osapoolte tööjaotus ja tegevused, mis on vajalikud Sotsiaalministeeriumi (edaspidi ministeerium või SoM) valitsemisala (edaspidi VA) rahastamiskava koostamiseks.
1.2. Rakendusala
Juhend kohaldub ministeeriumile ja SoM VA asutustele rahastamiskava ja järgmise aasta eelarve seaduse eelnõu koostamiseks. Juhend koosneb järgmistest osadest:
1.3. Alusdokumendid
Eelarvestrateegia ja eelarve koostamist, menetlemist, aruandlust, seiret ja hindamist reguleerivad järgmised õigusaktid ja dokumendid:
• Riigieelarve seadus
• Raamatupidamise seadus
• Riigivaraseadus
• Valdkonna arengukava ja programmi koostamise, elluviimise, aruandluse, hindamise ja muutmise kord
• Riigi eelarvestrateegia, riigieelarve eelnõu ja tõhustamiskava koostamise ning riigieelarve vahendite ülekandmise tingimused ja kord ning riigieelarve seadusest tulenevate aruannete esitamise kord
• Eelarveklassifikaator
• Kassalise teenindamise eeskiri
• Avaliku sektori finantsarvestuse ja -aruandluse juhend
• Tegevuspõhise eelarvestamise käsiraamat
•
1.4. Rollid ja vastutus
Eelarveprotsessi juht koordineerib valitsemisala rahastamiskava koostamise protsessi.
SoM finantsnõunik vastutab oma valdkonna eelarve koostamise eest.
Asutuse juht vastutab eelarveprotsessi kvaliteetse ja tähtaegse rakendamise eest ja tagab vajaduse korral täiendavad juhendid oma asutuse piires.
Asutuse finantsjuht vastutab asutuse eelarve ja täitmise juhtimise eest.
Poliitikajuht tagab oma poliitikavaldkonnas asjakohase ja õigeaegse sisendi, kaasab vajadusel valitsemisala asutuste teenusejuhte ning SoMi kolleege (tuumiktiimi).
Kulujuht (SoM-i töötaja) vastutab konkreetse kululiigi või selle osa planeerimise ja täitmise eest. Reeglina on kulujuht SoM osakonnajuhataja, asekantsler ja kantsler.
SoM juhtkond protsessi raames vaatab üle esitatud finantssisendid, teeb otsuseid ja kinnitab valminud dokumendid.
Kommunikatsioonijuht koordineerib eelarve kommunikatsiooni sõnumeid.
Analüüsi ja statistika osakond (ANSO) vaatab üle majandusprognoosi eeldused ja arvestused, vajadusel tagasisidestab analüüsi tegijale.
Asutuse analüütik vastutab majandusprognoosis kajastatud teenuste, toetuste arvestuste tegemise eest.
Välisvahendite osakonna (VVO) juhataja korraldab koos asutustega valitsemisala välisvahendite planeerimist, v.a Euroopa Komisjoni otseprojektid.
1.5. Mõisted ja lühendid
Delta – SoM-i dokumendihaldussüsteem, kus kooskõlastatakse ja allkirjastatakse dokumendid. Töödokumente ja -kavandeid hoitakse SharePointis.
Keskvalitsuse juriidiline isik – ministeeriumi valitsemisala keskvalitsuse juriidilised isikud on riigi asutatud sihtasutused SA Tartu Ülikooli Kliinikum, SA Haapsalu Neuroloogiline Rehabilitatsioonikeskus, SA Viljandi Haigla, SA Eesti Puuetega Inimeste Fond, SA Põhja-Eesti Regionaalhaigla ja SA Jõgeva Haigla, riigi osalusega äriühing AS Hoolekandeteenused ja sotsiaalkindlustusfond Tervisekassa.
Kuluarvestuse infosüsteem (KAIS) – kasutatakse kulumudelite koostamisel, haldamisel, arvutuste tegemisel ja aruannete loomisel. KAIS koosneb kolmest tarkvarast:
• andmetöötluse tarkvara SAS Enterprise Guide (EG), mille eesmärk on koguda ja töödelda andmeid kulude modelleerimiseks, konsolideerimiseks ja andmete ühendamiseks eri andmebaasidest ning muudeks andmete töötlemise toiminguteks;
• kulumudeli tarkvara SAS Cost and Profitability Management (CPM), mille eesmärk on pidada arvestust asutuste teenuste, tegevuste ja ressursside ning muude väljundite maksumuse üle nii eelarvete koostamiseks kui nende täitmise jälgimiseks;
• analüüsi ja aruandluse tarkvara SAS Visyal Analytics (VA), mille eesmärk on koostada ja kujundada sobivaid aruandeid, millega toetada analüütilisi tegevusi ja otsustamist.
Kululaed – rahandusministri poolt esitatud ja ministeeriumi valitsemisalale lubatud maksimaalsed kulutuste summad (piirmääraga ja piirmäärata vahendid), mille aluseks on kehtiva eelarvestrateegia rahastamiskava, mida korrigeeritakse pärast selle heakskiitmist tehtud otsustega. Piirmääraga kululagedes on kajastatud eelarveklassifikaatori liik 20 – kindlaksmääratud vahendid, ülejäänud eelarve liigid on piirmäärata kululae osad.
Kulumudel – andmeobjektide omavaheliste seoste haldamise struktureeritud esitus. Asutuse kuluarvestuse kulumudel on asutuse tasandil traditsioonilise või tegevuspõhise kuluarvestuse põhimõtete kogum, mille alusel toimub asutuse otse- ja kaudsete kulude andmekorje, kulude jaotamine asutuse tegevustele või teenustele ja asutuse teenuste või toodete maksumuse arvestamine. Valitsemisala tegevuspõhise eelarve kulumudel on valitsemisala tasandil programmide ülesehitust, programmi tegevuste otse- ja kaudseid kulusid ning eelarves jaotatavate kulude jaotuspõhimõtteid kirjeldav põhimõtete kogum. Kulumudelis kajastatakse ka eelarve täitmise andmed.
RaM – Rahandusministeerium
Majandusprognoosid – RaM koostab majandusprognoosi kaks korda aastas kevadel ja suvel. Kevadprognoos avaldatakse hiljemalt aprilli ning suveprognoos augusti lõpus. Majandusprognoosi käigus SoM valitsemisalas hinnatakse tulude laekumisi ning seadusest tulenevate arvestuslike kulude vajadusi.
Rahastamiskava – järgmise eelarveaasta ja sellele järgneva kolme aasta rahaliste vahendite kava. Rahastamiskavas kajastatakse hierarhiliselt tulemusvaldkonnad, programmid ja tegevused, teenuste nimetused ja maksumused. Rahastamiskava sisaldab ka majanduslikku sisu: tulu, kulu, investeeringud ja finantseerimistehingud.
Riigieelarve (RE) – riigi aastane rahastamiskava, milles kajastatakse vahendeid, mida riik eelarveaastal plaanib koguda, saada toetusena, vahendada ja kasutada.
Riigieelarve eelnõu – riigi eelarvestrateegia ja rahandusprognooside alusel koostatav dokument, mida täpsustatakse Vabariigi Valitsuse otsustega. Riigieelarve eelnõus liigendatakse valitsemisala vahendid majandusliku sisu järgi tuludeks, kuludeks, investeeringuteks ja finantseerimistehinguteks, seejuures liigendatakse valitsemisala kulud ja investeeringud eelarve paindlikkuse tagamiseks programmide ja programmi tegevuste kaupa. Liigenduse osa eesmärk on tagada konkreetsele valitsemisalale vajalikud summad tulemusvaldkondade alaeesmärkide (programmide) elluviimiseks.
tp – tööpäev
Välisvahendid – on mitteresidendilt riigiasutusele antav sihtotstarbeline või mittesihtotstarbeline rahaline toetus, mille eest ei anta otseselt vastu kaupu ega teenuseid. Valitsemisala peamised välisvahendid on Euroopa Liidu struktuurivahendid, taaste- ja vastupidavusrahastu, Norra ja Euroopa Majanduspiirkonna (sh Šveitsi) toetused ning Euroopa Komisjoni otsetoetused.
Protsessi kirjeldus
2.1. Maksimaalsete vahendite kokkuleppimine ja jaotus asutuste vahel
Jrk
Tegevus
Tähtaeg
Vastutaja
1.
Kontrollib RaM-ist tulnud maksimaalsete vahendite jaotust liikide osas ja kooskõlastab SoM VA jaotused RaM-iga.
Koostab uue VA kontrolltabeli järgmise RES perioodi kohta.
Jaanuar
Eelarveprotsessi juht
2.
Teavitab asutusi maksimaalsetest vahenditest ja kontrolltabeli asukohast
Veebruar
Eelarveprotsessi juht
3.
Viib protsessis tehtud muudatused kontrolltabelisse ja kontrollib jooksvalt KAIS andmete vastavust nendega. Vajadusel annab asutustele tagasisidet korrigeerimise vajadustest.
Vastavalt vajadustele
Eelarveprotsessi juht
2.2. Kevadine ja sügisene majandusprognoos
Jrk
Tegevus
Tähtaeg
Vastutaja
1.
Koostab ja saadab asutustele ja SoM osakondadele teavituse e-kirja teel edasistest tegevustest (RaM poolt esitatud majandusprognoosi protsessi ajakava).
• Teavitus sisaldab: protsessi detailset ajakava, sisendite ja arvestuste kajastamise asukohta ning eelarve täitmise andmete korje infot.
Veebruar, juuli
SoM finantsnõunik
2.
RaM saadab majandusprognooside eeldused ja sisendid.
Märts, august
RaM
3.
Teeb arvestused majandusprognoosi.
Märts, august
Asutuse analüütik
4.
Vaatab üle ja vajadusel annab tagasisidet asutuste poolt prognoositud eelduste, statistiliste näitajate ja teenuste hindade osas. Koostab toimetulekutoetuse ja selle taotluste menetlemise kulude prognoosi.
Märts, august
ANSO analüütik
5.
Vaatab üle ja vajadusel annab tagasisidet asutuste poolt tehtud prognoositud andmete osas.
Märts, august
SoM finantsnõunik
6.
Teeb vajadusel arutelusid asutustega prognooside osas.
Märts, august
SoM finantsnõunik
7.
Koondab majandusprognoosi sisendi ja edastab RaM-i.
Märts, august
SoM finantsnõunik
8.
Kaitseb majandusprognoosi andmeid RaM-is.
Märts, august
SoM finantsnõunik; Asutuse finantsjuht
9.
Sisestab RaMi poolt heaks kiidetud andmed KAIS-i.
Vajadusel lisab täiendavad tunnused vastavalt punktile 2.7.
Aprill, september
Asutuse finantsjuht, SoM finantsnõunik
2.3. Keskvalitsuse juriidilise isiku nelja aasta finantsplaanide koostamine, ülevaatamine ja kinnitamine
Jrk
Tegevus
Tähtaeg
Vastutaja
1.
Koostab kirja tähtaegade kohta.
Mai
Eelarveprotsessijuht
2.
Koostab 4 aasta finantsplaani saldoandmiku süsteemis.
Juuni
Keskvalitsuse juriidilised isikud
3.
Vaatab üle saldoandmiku sisestatud andmed ja annab vajadusel tagasisidet parandamiseks või kiidab andmed heaks.
Juuli
Eelarveprotsessi juht
4.
Viib parandused sisse.
Juuli
Keskvalitsuse juriidilised isikud
5.
Esitab RaMile keskvalitsuse juriidilise isiku nelja aasta finantsplaanid.
15. juuli
Eelarveprotsessi juht
2.4. Tulemusvaldkondade, programmide ja tegevuste kulude jaotuste ülevaatamine ja andmete esitamine RaMile
Jrk
Tegevus
Tähtaeg
Vastutaja
1.
Lepib kokku koosolekud kulujuhtidega SoM kulude kajastamiseks erinevate SoM teenuste vahel sh tugiteenuste suunamiseks.
Veebruar
Eelarveprotsessijuht
2.
Viib läbi koosolekud SoM kulujuhtide ja FO finantsnõunikuga teenuste otsekulude ning kaudkulude arvestustest ja jaotustest.
Veebruar-märts
Eelarveprotsessijuht
3.
Teeb vajadusel täiendavate kulutunnused vastavalt punktile 2.7
Märts-aprill
SoM finantsnõunik
4.
Edastab asutustele ja kulujuhtidele info heaks kiidetud programmipuust ja muudatusega seotud protsessist.
Aprill
Eelarveprotsessijuht
5.
Annab SoM valdkonna juhile, kulujuhile ning teenuse juhile ülevaated SoM kulude jaotuste muudatuste mõjudest, mille tulemusel kiidetakse valdkonna ja teenuste jaotus heaks või tehakse parandused
Aprill
SoM finantsnõunik
6.
Sisestab SoM andmed sisendtabelisse KAIS-i kajastamiseks.
Vajadusel tehakse täiendavad kulutunnused või muudetakse tunnuseid vastavalt punktile 2.7.
Aprill
SoM finantsnõunik
7.
Sisestab rahastamiskava andmed KAISi.
Vajadusel tehakse täiendavad kulutunnused või muudetakse tunnuseid vastavalt punktile 2.7.
Mai 7. tp
Asutuse finantsjuht, SoM finantsnõunik
8.
Kontrollib andmeid ja vajadusel annab asutusele tagasisidet andmete parandamiseks.
Mai
SoM finantsnõunik
9.
Koordineerib memo, mis annab ülevaate järgmise 4 aasta SoM VA rahastamiskavast. Memo lisatakse Delta menetluses SoM juhtkonnale 1. juuniks RES materjalide juurde taustainfoks.
Mai
Eelarveprotsessijuht
10.
Esitab RES materjalid RaMile.
1. juuni
Eelarveprotsessi juht
2.4. Välisvahendite ja tuludest sõltuvate kulude prognoosimine
Jrk
Tegevus
Tähtaeg
Vastutaja
1.
Saadab e-kirja välisvahendite prognooside uuendamise protsessi alustamise kohta, milles edastab protsessi ajakava ja sisendtabeli asukoha. Kohaldub nendele välisvahenditele, kus VVO täidab administratsiooni ülesandeid.
• Lisaks SFile, uuendatakse analoogselt ka taaste- ja vastupidavusrahastu (RRF), Norra ja Euroopa Majanduspiirkonna (sh Šveitsi) toetuste prognoosid.
Aprilli 1. tp
VVO juhataja
2.
Saadab e-kirja välisvahendite prognooside uuendamise ajakava ja sisendtabeli kohta SoM välistoetuste osas, mida ei kajastata punktis 1, kulujuhtidele.
Aprill
SoM finantsnõunik
3.
Teavitab e-kirja teel või Teamsis eelarveprotsessi juhti välisvahendite prognooside uuendamisest.
Mai 3. tp
VVO juhataja punkt 1 osas
FO finantsnõunik punkt 2 osas
4.
Arutab SoM tuludest sõltuvaid kulusid kulujuhtidega ja lepitakse kokku prognoositavad eelarved.
Aprill
SoM finantsnõunik
5.
Viib SoM-i eelarvet puudutavad välisvahendite prognoosi ja tuludest sõltuvate kulude prognoosi KAIS sisendtabelisse.
Vajadusel tehakse täiendavad kulutunnused või muudetakse tunnuseid vastavalt punktile 2.7.
Mai 6. tp
SoM finantsnõunik
5.
Sisestab prognoositud andmed KAIS-i kulumudelisse.
Vajadusel tehakse täiendavad kulutunnused või muudetakse tunnuseid vastavalt punktile 2.7.
Mai 7. tp
Asutuse finantsjuht, SoM finantsnõunik
2.5. Järgmise aasta riigieelarve koostamine
Jrk
Tegevus
Tähtaeg
Vastutaja
1.
Koostab kirja riigieelarve seaduse jaoks vajaliku sisendinfo kogumise kohta. Kiri sisaldab protsessi ajakava, sisendite vorme ja asukohta.
Märts
Eelarveprotsessi juht
2.
Esitab andmed eelarveprotsessi juhi poolt saadetud kirja alusel.
Aprill/mai
Asutuste finantsjuhid, SoM kulujuht, poliitikajuht
3.
Koostab RaM-ile rahastamiskavaga seotud kirja, mis sisaldab infot rahastamiskava, tekstiparagrahvide, lisataotluste, kokkuhoiumeetmete ja eelarve osas.
Mai
Eelarveprotsessi juht
4.
Deltas kirja menetlemine vastavalt dokumendihalduse korrale. SoM juhtkonna jaoks on taustainfos 4 järgmise aasta rahastamiskava iseloomustav memo.
Mai
Eelarveprotsessi juht
5.
Allkirjastab RaMile rahastamiskavaga seotud kirja.
1. juuni
Minister
6.
Osaleb RaMiga kohtumisel ametnike vahel.
Vastavalt vajadusele
Kantsler
7.
Kooskõlastab RaM-lt saadud Vabariigi Valitsuse RES otsused SoM juhtkonnaga, sh ministriga.
September
FO juhataja
8.
Vaatab üle Vabariigi Valitsuses otsused, jaotab asutustele ja teeb ettepanekud teenustele kajastamiseks.
Vajadusel loob uue kulutunnuse ja teenuse vastavalt punktile 2.7.
August–september
FO ja SoM arendustiim
9.
Informeerib asutusi otsustest, et nad saaksid muudatused KAISi kajastada.
August–september
Eelarveprotsessi juht
10.
Kajastab Vabariigi Valitsuse poolt heaks kiidetud otsused KAISi.
Uute tunnuste tegemine või muutmine vastavalt punktile 2.7
August–september
Asutuse finantsjuht;
11.
Koordineerib järgmise aasta eelarve seaduse eelnõusse sisendi andmist vastavalt RaMist saadud vormidele.
August–september
Eelarveprotsessi juht
12.
Vabariigi Valitsus kinnitab uue perioodi eelarvestrateegia ja kiidab heaks järgmise aasta riigieelarve eelnõu ning eelnõu antakse üle Riigikogule.
30. september
13.
Koostab valitsemisala programmide eelnõu rahastamiskava tabeli.
September
FO finantsnõunik
14.
Korraldab eelarve kommunikatsiooni.
Oktoober
Kommunikatsioonijuht
15.
Koostab ministrile rahanduskomisjoni ja sotsiaalkomisjoni jaoks riigieelarve eelnõu SoM valitsemisala osa tutvustavad materjalid. Tutvustab ministrile materjale ja vajadusel korrigeerib.
Oktoober
FO finantsnõunik FO juhataja
16.
Kaitseb riigieelarve seaduse eelnõu rahanduskomisjonis ja sotsiaalkomisjonis SoM valitsemisala puudutavatel teemadel.
Oktoober
Minister
2.6. Järgmise aasta riigieelarve seaduse II ja/või III lugemiseks ettepanekute esitamine
Jrk
Tegevus
Tähtaeg
Vastutaja
1.
Koostab ja saadab kirjad seaduse eelnõu muudatuste protsessi kohta (sh tähtajad, vormid jne) lugemiste vaheaegadel.
September/
oktoober
Eelarveprotsessi juht
2.
Koondab SoM muudatusettepanekud ja kooskõlastab juhtkonnaga.
Oktoober
FO
3.
Kajastab muudatusettepanekud KAISis ja muudes infoallikates.
Oktoober
Asutuse finantsjuht, FO finantsnõunik
4.
Kontrollib muudatusi ja selgitusi ning vajadusel annab tagasisidet muutmiseks.
Oktoober
FO finantsnõunik
5.
Koostab kirja muudatusettepanekute osas RaMile ja menetleb Deltas vastavalt dokumendihalduse korrale.
Oktoober
FO finantsnõunik
6.
Allkirjastab RaMile eelarve muudatuste kirja.
Oktoober
Minister
2.7. Eelarve tunnuste ja teenuste lisamine ja muutmine
Jrk
Tegevus
Tähtaeg
Vastutaja
1.
Teeb ettepaneku täiendavate SoM tunnuste tegemiseks või ümber nimetamiseks
Vastavalt vajadusele
Kulujuht; FO nõunik
2.
Vaatab läbi ja kiidab heaks tunnuse tegemise või muutmise
Vastavalt vajadusele
FO
3.
Koostab ja saadab RTKle kirja täiendavate tunnuste tegemiseks või ümbernimetamiseks (kuluüksus, ressurss, projektikood).
Vastavalt vajadusele
FO finantsnõunik
4.
RTK poolt tunnuste heaks kiitmine ja SAPis kajastamine
Esimesel võimalusel
RTK töötaja
5.
Koostab kirja ja esitab FO-le ettepaneku toetuse koodi (välisvahendite või RTK poolt avatud voorude toetuste osas), objektikoodi või teenuse loomiseks.
Vastavalt vajadusele
Asutuse finantstöötaja
6.
Saadab RaMi ja RTKsse kirja objektikoodi, toetuse koodi ja asutuste tunnuste lisamiseks.
Esimesel võimalusel
FO finantsnõunik
7.
Kiidab kulutunnused heaks ja sisestab KAIS-i.
Esimesel võimalusel
RaM esindaja
8.
Kajastab heaks kiidetud kulutunnuse, objektikoodi või toetuse koodi SAPis.
Esimesel võimalusel
RTK töötaja
9.
Kooskõlastab poliitikajuhiga uue teenuse ja saadab RaMi kirja teenuse koodi loomiseks või teenuse mitteloomise kohta kirja asutusele.
Esimesel võimalusel
Strateegianõunik
10.
Kiidab teenuse loomise heaks ja sisestab KAISi teenuse koodi.
Esimesel võimalusel
RaM esindaja
11.
Informeerib uutest tunnustest taotlejaid.
Esimesel võimalusel
FO finantsnõunik, strateegianõunik
Seotud dokumendid ja lisad
3.1. Strateegilise planeerimise ja finantside juhtimise protsess (P02)
3.2. Tulemusaruande ja programmide koostamise juhend (P02_J01)
3.3. Lisataotluste ja kokkuhoiumeetmete juhend (P02_J07)
3.4. SoM KAIS-i juhend (P02_J14)
3.5. Sotsiaalministeeriumi kui rakendusasutuse tööprotseduuride kirjeldus programmi-perioodideks 2014–2020 ja 2021–2027 (TPK) (P14)
3.6. Välisvahendite SF projektide elluviimise protsess (P17)
4. Dokumendi muutmise ülevaade
Allolev tabel täidetakse alates versioonist 2.
Versioon
Muudatuse sisu