Maksualase teabevahetuse seaduse ja maksukorralduse seaduse muutmise seaduse eelnõu
| Dokumendiregister | Rahandusministeerium |
| Viit | 1.1-10.1/3670-4 |
| Registreeritud | 08.09.2025 |
| Sünkroonitud | 09.09.2025 |
| Liik | Sissetulev kiri |
| Funktsioon | 1.1 ÜLDJUHTIMINE JA ÕIGUSALANE TEENINDAMINE |
| Sari | 1.1-10.1 Ministeeriumis väljatöötatud õigusaktide eelnõud koos seletuskirjadega (Arhiiviväärtuslik) |
| Toimik | 1.1-10.1/2025 |
| Juurdepääsupiirang | Avalik |
| Juurdepääsupiirang | |
| Adressaat | Maksu- ja Tolliamet |
| Saabumis/saatmisviis | Maksu- ja Tolliamet |
| Vastutaja | Anneli Valgma (Rahandusministeerium, Kantsleri vastutusvaldkond, Finants- ja maksupoliitika valdkond, Maksu- ja tollipoliitika osakond) |
| Originaal | Ava uues aknas |
Failid
Digiallkirjad
Lõõtsa 8a / 15176 Tallinn / Eraklientide nõustamine +372 880 0811 / Äriklientide nõustamine +372 880 0812 [email protected] / www.emta.ee / Registrikood 70000349
Rahandusministeerium [email protected] Suur-Ameerika 1 10122 Tallinn
Teie 15.08.2025 nr 1.1-10.1/3670-1 Meie 08.09.2025 nr 6-9/020804-1
Maksualase teabevahetuse seaduse ja maksukorralduse seaduse muutmise seaduse eelnõu Austatud Rahandusministeerium Saadame Maksu- ja Tolliameti (MTA) arvamuse seoses maksualase teabevahetuse seaduse ja maksukorralduse seaduse muutmise seaduse eelnõuga. Eelnõu seletuskirjas tuuakse välja, et MTA ja Rahandusministeeriumi Infotehnoloogiakeskus (RMIT) vajavad halduskoostöö direktiivi muudatuste rakendamiseks rahalisi vahendeid IT arendusteks ja hoolduskuludeks. Soovime tähelepanu juhtida, et eelnõu seletuskirjas tuleks täiendavalt välja tuua, et direktiivi muudatuste rakendamine, kui ka täiendava maksutulu ootuste realiseerimine, toob asutustele kaasa uued kohustused, mille täitmiseks on nii MTA-l kui RMIT-il vaja ka täiendavat inimtööjõudu. Halduskoostöö direktiivist ja rahvusvahelistest OECD standarditest tulenevate kohustuste maht on aasta-aastalt kasvanud, mistõttu olemasoleva inimtööjõuga ei ole ülesannete piisava kvaliteediga täitmine enam võimalik. Uue teabevahetuse standardi rakendamine nõuab ressurssi, muuhulgas selleks, et luua vajalikke riskimudeleid teabe rakendamiseks, teabe sidumiseks Eesti maksumaksjatega, maksukahju arvutamiseks, samuti siseriiklikult järelevalve teostamiseks. Lisaks on vajalik täiendavate andmeanalüüsi ning andmevahetusega seotud kompetentside loomine ning krüptovaldkonna ja juriidiliste teadmistega spetsialistide kaasamine, kes oleksid direktiivi ja infovahetuse standardiga kaasnevatest nõuetest võimelised ülevaateid looma, nõustamist pakkuma ja lahendama nii õiguslikke, kui ka maksusisu puudutavaid vaidlusi. Läbi eeltoodud rollide on võimalik tagada rahvusvaheliste kohustuste (mis tulenevad EL direktiividest ja maksuvaldkonna välislepingutest) täitmine, mis toob omakorda kaasa positiivse mõju rahvusvahelistele suhetele ning võimaldab teabevahetuse raames saadava info pinnalt realiseerida ootusi täiendava maksutulu osas. Hinnanguliselt on aastatel 2026–2029 RMIT-i täiendav personali kogukulu 873 000 eurot ning MTA täiendav personali kogukulu 1 204 128 eurot. Täiendava personalikulu katmiseks on vajalik MTA-le ja RMIT-ile eraldada vajalikud rahalised vahendid või tuleb ülesanded täita muude rollide arvelt. Täiendava maksutulu tagamiseks on täiendava personalikulu kandmine hädavajalik. Kui MTA-le ja RMIT-ile eraldatakse rahalised vahendid üksnes eelnõu seletuskirjas kirjeldatud IT arendusteks, siis ei ole võimalik realiseerida direktiivi rakendamise maksutulu ootusi. MTA-s on vajalik järgnevate ametikohtade loomine:
2 (3)
1) Teenusejuht DAC8/CARF infovahetuse teenuse vedamiseks ja haldamiseks ja
krüptovarade teemaga tegelemiseks laiemalt.
2) Peakasutaja teenusejuhi kõrvale, toetamaks DAC8/CARF arenduste tegemist ning
teiste DAC-ide jätkuarenduste tegemiseks. Peakasutaja roll on toetada IT arenduse
edukat läbiviimist, kui ka pärast arenduse valmimist olla võtmeisik, kes tunneb
teenuste ja rakenduste funktsionaalsust, äriloogikat, ärireegleid, teenuste ja
automaatprotsesside toimimist, hallates mh rakenduste toimimist ja katkestuste
likvideerimist. Lisaks on roll vajalik, et hallata teabevahetusega seonduvaid tehnilisi
muudatusi, mis saavad toimuma igal aastal.
3) Jurist DAC8/CARF ja laiemalt DAC-ide (tulumaksu alase teabevahetusega
seonduvate) teemade haldamiseks: ressursivajadus õigusloomesse,
järelevalvemenetluste toetamiseks, võimalike kohtuvaidluste/vaiete menetlemiseks,
õigusabi küsimused andmekaitse teemade osas (rahvusvaheline andmevahetus,
andmete jagamise lubatavus jms), mis tulenevad eraldi DAC regulatsioonist ja
GDPR-ist. Teiste DAC-ide (eelkõige DAC2 ja DAC7) praktika on indikeerinud, et
tugijuristi koormus kasvab märgatavalt seoses teabevahetuse nõuete nüansside ja
aruandluskohustuse tekke väljaselgitamisega, kui ka võimalike maksuvaidlustega,
mis krüptovaradega seotud tulude maksustamisega kaasnevad.
4) Maksumenetluse spetsialist/audiitor DAC8/CARF järelevalve teostamiseks ja teiste
menetlejate toetamiseks, samuti laiemalt krüptovarade teema menetluste
vedamiseks ja toetamiseks. Pädev ametnik tunneb krüptoturgu, on võimeline
ehitama ja looma järelevalve strateegiat ning viima läbi järelevalvet. Aruandvate
isikute järelevalve spetsiifika automaatse teabevahetuse valdkonnas tervikuna erineb
tavapärasest maksumenetlusest.
5) Teabeosakonna analüütik DAC8/CARF ja laiemalt krüptovarade teema haldamiseks,
kes toetaks ka teiste DAC teemade andmekvaliteedi tagamist ja aruandluskohustust.
Teabeosakonda loodava rolli eesmärk on välja töötada riskianalüüsi kui ka andmete
Eesti maksumaksjatega sidumise, sh maksukahju arvutuste mudelid, tagades
seeläbi, et andmestik on integreeritud ja rakendatav lähtudes andmehalduse
põhimõtetest.
6) Teabeosakonna rahvusvahelise infovahetuse spetsialist DAC8/CARF infovahetuse
haldamiseks ja toetamaks varasemate DAC-ide infovahetust. Teiste asutuste poolt
on täheldatud suurt huvi DAC-ide infole, sh teiste riikide edastatud infole, kuid infot
edastades tuleb küsida info edastanud riigi luba, mis tingib koormuse kasvu. Samuti
on teabeosakonna vastutus tegeleda rahvusvahelise teabevahetusega, tagamaks et
teave jõuab meie teabevahetuse partneriteni kokkulepitud ajal ja formaadis.
RMIT-i täiendav palgakulu seondub järgmiste töökohtadega:
1) DevOps vaneminsener rakenduste toimivuse jälgimise ja tagamise toimimiseks.
Samuti rakenduses esile kerkinud tehniliste vigade analüüsiks ja lahendamiseks.
Vaneminsener teostab tehnilisi muudatusi andmetes ja rakenduses, paigaldab ja
haldab rakendust RMIT-i kasutataval taristul, automatiseerib rutiinseid haldustegevusi
ning valideerib tehniliselt välise arenduspartneri poolt üleantavaid tööde tulemeid.
2) IT tooteomanik teenuse tehniliste arendus- ja hooldustööde planeerimiseks,
hankimiseks ja teostamiseks. Tooteomanik juhib tehnilist arenduse- ja
haldusemeeskonda, mis koosneb nii RMIT-i kui väliselt partnerilt hangitud
meeskonna liikmetest. Samuti tegeleb tooteomanik teenuse toimepidevuse tagamise
planeerimise, testimiste ja tuvastatud puuduste kõrvaldamise korraldamisega.
Järgnevalt esitame MTA ja RMIT-i täiendava personalikulu arvutuskäigu.
3 (3)
MTA täiendav palgakulu seoses direktiivi ülevõtmisega perioodiks 2026–2029 on järgmine:
Ametikoht Personalikulu 2026
Personalikulu 2027
Personalikulu 2028
Personalikulu 2029
Teenusejuht 48 168 50 576 53 105 55 760
Peakasutaja 41 745 43 832 46 024 48 325
Jurist 46 562 48 890 51 335 53 901
Maksuaudiitor 48 168 50 576 53 105 55 760
Analüütik 51 379 53 948 56 645 59 477
Teabevahetuse spetsialist
43 351 45 518 47 794 50 184
Personali kogukulu
279 373 293 340 308 008 323 407
Personali kogukulu aastatel 2026– 2029
1 204 128
RMIT-i täiendav palgakulu seoses direktiivi ülevõtmisega perioodiks 2026–2029 on järgmine:
Ametikoht Personalikulu 2026
Personalikulu 2027
Personalikulu 2028
Personalikulu 2029
DevOps vaneminsener 105 299 114 041 123 569 133 955
IT tooteomanik 87 651 94 804 102 601 111 100
Personali kogukulu 192 950 208 845 226 170 245 055
Personali kogukulu aastatel 2026– 2029 873 000
Lugupidamisega /allkirjastatud digitaalselt/ Pille Kullamaa juriidilise osakonna õigusloome peajurist [email protected] Volitus käesoleva arvamuse allkirjastamiseks tuleneb Maksu- ja Tolliameti peadirektori 31.01.2018 käskkirja nr 26-P “Volituste andmine juriidilise osakonna ametnikele” punktist 21. Käskkiri on kättesaadav Maksu- ja Tolliameti veebilehel (www.emta.ee).
Tere
Saadame MTA arvamuse seoses eelnõude infosüsteemi esitatud maksualase teabevahetuse seaduse ja maksukorralduse seaduse muutmise seaduse eelnõuga.
Tervitades
|
|
Laura-Liisa Reinojaan |
|
|
Käesolev e-kiri võib sisaldada asutusesiseseks kasutamiseks tunnistatud teavet. Kui te ei ole selle kirja adressaat, palun võtke ühendust saatjaga ning kustutage e-kiri arvutist.
This e-mail may contain information which is classified for internal use. If you are not the intended recipient of this message, please notify the sender immediately and delete the message.
Digiallkirjad
Lõõtsa 8a / 15176 Tallinn / Eraklientide nõustamine +372 880 0811 / Äriklientide nõustamine +372 880 0812 [email protected] / www.emta.ee / Registrikood 70000349
Rahandusministeerium [email protected] Suur-Ameerika 1 10122 Tallinn
Teie 15.08.2025 nr 1.1-10.1/3670-1 Meie 08.09.2025 nr 6-9/020804-1
Maksualase teabevahetuse seaduse ja maksukorralduse seaduse muutmise seaduse eelnõu Austatud Rahandusministeerium Saadame Maksu- ja Tolliameti (MTA) arvamuse seoses maksualase teabevahetuse seaduse ja maksukorralduse seaduse muutmise seaduse eelnõuga. Eelnõu seletuskirjas tuuakse välja, et MTA ja Rahandusministeeriumi Infotehnoloogiakeskus (RMIT) vajavad halduskoostöö direktiivi muudatuste rakendamiseks rahalisi vahendeid IT arendusteks ja hoolduskuludeks. Soovime tähelepanu juhtida, et eelnõu seletuskirjas tuleks täiendavalt välja tuua, et direktiivi muudatuste rakendamine, kui ka täiendava maksutulu ootuste realiseerimine, toob asutustele kaasa uued kohustused, mille täitmiseks on nii MTA-l kui RMIT-il vaja ka täiendavat inimtööjõudu. Halduskoostöö direktiivist ja rahvusvahelistest OECD standarditest tulenevate kohustuste maht on aasta-aastalt kasvanud, mistõttu olemasoleva inimtööjõuga ei ole ülesannete piisava kvaliteediga täitmine enam võimalik. Uue teabevahetuse standardi rakendamine nõuab ressurssi, muuhulgas selleks, et luua vajalikke riskimudeleid teabe rakendamiseks, teabe sidumiseks Eesti maksumaksjatega, maksukahju arvutamiseks, samuti siseriiklikult järelevalve teostamiseks. Lisaks on vajalik täiendavate andmeanalüüsi ning andmevahetusega seotud kompetentside loomine ning krüptovaldkonna ja juriidiliste teadmistega spetsialistide kaasamine, kes oleksid direktiivi ja infovahetuse standardiga kaasnevatest nõuetest võimelised ülevaateid looma, nõustamist pakkuma ja lahendama nii õiguslikke, kui ka maksusisu puudutavaid vaidlusi. Läbi eeltoodud rollide on võimalik tagada rahvusvaheliste kohustuste (mis tulenevad EL direktiividest ja maksuvaldkonna välislepingutest) täitmine, mis toob omakorda kaasa positiivse mõju rahvusvahelistele suhetele ning võimaldab teabevahetuse raames saadava info pinnalt realiseerida ootusi täiendava maksutulu osas. Hinnanguliselt on aastatel 2026–2029 RMIT-i täiendav personali kogukulu 873 000 eurot ning MTA täiendav personali kogukulu 1 204 128 eurot. Täiendava personalikulu katmiseks on vajalik MTA-le ja RMIT-ile eraldada vajalikud rahalised vahendid või tuleb ülesanded täita muude rollide arvelt. Täiendava maksutulu tagamiseks on täiendava personalikulu kandmine hädavajalik. Kui MTA-le ja RMIT-ile eraldatakse rahalised vahendid üksnes eelnõu seletuskirjas kirjeldatud IT arendusteks, siis ei ole võimalik realiseerida direktiivi rakendamise maksutulu ootusi. MTA-s on vajalik järgnevate ametikohtade loomine:
2 (3)
1) Teenusejuht DAC8/CARF infovahetuse teenuse vedamiseks ja haldamiseks ja
krüptovarade teemaga tegelemiseks laiemalt.
2) Peakasutaja teenusejuhi kõrvale, toetamaks DAC8/CARF arenduste tegemist ning
teiste DAC-ide jätkuarenduste tegemiseks. Peakasutaja roll on toetada IT arenduse
edukat läbiviimist, kui ka pärast arenduse valmimist olla võtmeisik, kes tunneb
teenuste ja rakenduste funktsionaalsust, äriloogikat, ärireegleid, teenuste ja
automaatprotsesside toimimist, hallates mh rakenduste toimimist ja katkestuste
likvideerimist. Lisaks on roll vajalik, et hallata teabevahetusega seonduvaid tehnilisi
muudatusi, mis saavad toimuma igal aastal.
3) Jurist DAC8/CARF ja laiemalt DAC-ide (tulumaksu alase teabevahetusega
seonduvate) teemade haldamiseks: ressursivajadus õigusloomesse,
järelevalvemenetluste toetamiseks, võimalike kohtuvaidluste/vaiete menetlemiseks,
õigusabi küsimused andmekaitse teemade osas (rahvusvaheline andmevahetus,
andmete jagamise lubatavus jms), mis tulenevad eraldi DAC regulatsioonist ja
GDPR-ist. Teiste DAC-ide (eelkõige DAC2 ja DAC7) praktika on indikeerinud, et
tugijuristi koormus kasvab märgatavalt seoses teabevahetuse nõuete nüansside ja
aruandluskohustuse tekke väljaselgitamisega, kui ka võimalike maksuvaidlustega,
mis krüptovaradega seotud tulude maksustamisega kaasnevad.
4) Maksumenetluse spetsialist/audiitor DAC8/CARF järelevalve teostamiseks ja teiste
menetlejate toetamiseks, samuti laiemalt krüptovarade teema menetluste
vedamiseks ja toetamiseks. Pädev ametnik tunneb krüptoturgu, on võimeline
ehitama ja looma järelevalve strateegiat ning viima läbi järelevalvet. Aruandvate
isikute järelevalve spetsiifika automaatse teabevahetuse valdkonnas tervikuna erineb
tavapärasest maksumenetlusest.
5) Teabeosakonna analüütik DAC8/CARF ja laiemalt krüptovarade teema haldamiseks,
kes toetaks ka teiste DAC teemade andmekvaliteedi tagamist ja aruandluskohustust.
Teabeosakonda loodava rolli eesmärk on välja töötada riskianalüüsi kui ka andmete
Eesti maksumaksjatega sidumise, sh maksukahju arvutuste mudelid, tagades
seeläbi, et andmestik on integreeritud ja rakendatav lähtudes andmehalduse
põhimõtetest.
6) Teabeosakonna rahvusvahelise infovahetuse spetsialist DAC8/CARF infovahetuse
haldamiseks ja toetamaks varasemate DAC-ide infovahetust. Teiste asutuste poolt
on täheldatud suurt huvi DAC-ide infole, sh teiste riikide edastatud infole, kuid infot
edastades tuleb küsida info edastanud riigi luba, mis tingib koormuse kasvu. Samuti
on teabeosakonna vastutus tegeleda rahvusvahelise teabevahetusega, tagamaks et
teave jõuab meie teabevahetuse partneriteni kokkulepitud ajal ja formaadis.
RMIT-i täiendav palgakulu seondub järgmiste töökohtadega:
1) DevOps vaneminsener rakenduste toimivuse jälgimise ja tagamise toimimiseks.
Samuti rakenduses esile kerkinud tehniliste vigade analüüsiks ja lahendamiseks.
Vaneminsener teostab tehnilisi muudatusi andmetes ja rakenduses, paigaldab ja
haldab rakendust RMIT-i kasutataval taristul, automatiseerib rutiinseid haldustegevusi
ning valideerib tehniliselt välise arenduspartneri poolt üleantavaid tööde tulemeid.
2) IT tooteomanik teenuse tehniliste arendus- ja hooldustööde planeerimiseks,
hankimiseks ja teostamiseks. Tooteomanik juhib tehnilist arenduse- ja
haldusemeeskonda, mis koosneb nii RMIT-i kui väliselt partnerilt hangitud
meeskonna liikmetest. Samuti tegeleb tooteomanik teenuse toimepidevuse tagamise
planeerimise, testimiste ja tuvastatud puuduste kõrvaldamise korraldamisega.
Järgnevalt esitame MTA ja RMIT-i täiendava personalikulu arvutuskäigu.
3 (3)
MTA täiendav palgakulu seoses direktiivi ülevõtmisega perioodiks 2026–2029 on järgmine:
Ametikoht Personalikulu 2026
Personalikulu 2027
Personalikulu 2028
Personalikulu 2029
Teenusejuht 48 168 50 576 53 105 55 760
Peakasutaja 41 745 43 832 46 024 48 325
Jurist 46 562 48 890 51 335 53 901
Maksuaudiitor 48 168 50 576 53 105 55 760
Analüütik 51 379 53 948 56 645 59 477
Teabevahetuse spetsialist
43 351 45 518 47 794 50 184
Personali kogukulu
279 373 293 340 308 008 323 407
Personali kogukulu aastatel 2026– 2029
1 204 128
RMIT-i täiendav palgakulu seoses direktiivi ülevõtmisega perioodiks 2026–2029 on järgmine:
Ametikoht Personalikulu 2026
Personalikulu 2027
Personalikulu 2028
Personalikulu 2029
DevOps vaneminsener 105 299 114 041 123 569 133 955
IT tooteomanik 87 651 94 804 102 601 111 100
Personali kogukulu 192 950 208 845 226 170 245 055
Personali kogukulu aastatel 2026– 2029 873 000
Lugupidamisega /allkirjastatud digitaalselt/ Pille Kullamaa juriidilise osakonna õigusloome peajurist [email protected] Volitus käesoleva arvamuse allkirjastamiseks tuleneb Maksu- ja Tolliameti peadirektori 31.01.2018 käskkirja nr 26-P “Volituste andmine juriidilise osakonna ametnikele” punktist 21. Käskkiri on kättesaadav Maksu- ja Tolliameti veebilehel (www.emta.ee).
Seosed
| Nimi | K.p. | Δ | Viit | Tüüp | Org | Osapooled |
|---|