Auditi lõpparuande edastamine

Pikk 61 / 15065 Tallinn / [email protected] / www.siseministeerium.ee

Registrikood 70000562

Raigo Uukkivi

Maksu- ja Tolliamet

[email protected]

15.12.2025 nr 4-1/784-1

Auditi lõpparuande edastamine

Lugupeetud härra Uukkivi

Edastame Siseministeeriumi siseauditi osakonna poolt läbiviidud projekti nr ISF.1.02.23-0006

"Maksu- ja Tolliameti uurimisjuhtide kontaktvõrgustiku ning rahvusvahelise

kriminaalkoostööoskuse parendamine" auditi lõpparuande nr 4.1-1-2025/21.

Auditi eesmärgiks oli anda hinnang toetuse kasutamisele vastavalt Euroopa Parlamendi ja

nõukogu määrusele (EL) 2021/1060.

Täname meeldiva koostöö ja osutatud abi eest.

Lugupidamisega

(allkirjastatud digitaalselt)

Tarmo Olgo

osakonnajuhataja

Lisa: Auditi lõpparuanne nr 4.1-1-2025/21

Teadmiseks: Siseministeeriumi välisvahendite osakond

Elis Kõrvek 53027006

[email protected]

Sisejulgeolekufondi projekti nr ISF.1.02.23-0006

"Maksu- ja Tolliameti uurimisjuhtide kontaktvõrgustiku ning rahvusvahelise kriminaalkoostööoskuse parendamine"

projektiaudit

Toetuse saaja: Maksu- ja Tolliamet Korraldusasutus: Siseministeerium

Auditi aruanne nr 4.1-1-2025/21

15.12.2025

2

KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST

Auditi tulemus:

Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega. Siiski tehti üks tähelepanek, sest toetuse saaja ja partner ei ole toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud kehtivaid õigusakte. Teavitus projekti nr ISF.1.02.23-0006 "Maksu- ja Tolliameti uurimisjuhtide kontaktvõrgustiku ning rahvusvahelise kriminaalkoostööoskuse parendamine" kohta puudub nii toetuse saaja Maksu- ja Tolliameti kodulehel kui ka projekti partneri Politsei- ja Piirivalveameti kodulehel. Tähelepanek2 on detailsemalt kirjeldatud aruande B-osas. Märge SFOS-is: märkustega, olulised tähelepanekud. Olulised tähelepanekud toetuse saajale:

Tähelepanek nr 6.1 – Toetuse saaja ja partner ei ole toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud kehtivaid õigusakte, kuna nii toetuse saaja kui partneri kodulehel puudub teavitus projekti nr ISF.1.02.23-0006 "Maksu- ja Tolliameti uurimisjuhtide kontaktvõrgustiku ning rahvusvahelise kriminaalkoostööoskuse parendamine" kohta (Oluline)

Projektiaudit on läbi viidud kooskõlas rahvusvaheliste siseauditi standarditega.

Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.

A - OSA

Auditi objekt ja auditeeritud kulud 1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED

Rakenduskava Sisejulgeolekufond 2021-2027

Prioriteetne suund ISF.1 Aidata tagada kõrget julgeolekutaset liidus

Meede ISF.1.2 Parandada ja tõhustada piiriülest koostööd

Projekti number struktuuritoetuse registris (edaspidi SFOS)

ISF.1.02.23-0006

Projekti nimetus Maksu- ja Tolliameti uurimisjuhtide kontaktvõrgustiku ning rahvusvahelise kriminaalkoostööoskuse parendamine

Toetuse saaja ja partner(id): Maksu- ja Tolliamet

Taotluse rahuldamise otsuse Käskkiri 04.05.2023 nr 1-24/84; käskkiri 14.02.2024 nr 1-24/23

1 Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata. 2 Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel.

3

(otsuse muutmise) number ja kuupäev

Projekti kulude abikõlblikkuse periood

01.01.2023 – 31.12.2026

1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO

Alus Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EL) 2021/1060; Siseturvalisuspoliitika fondide auditeerimise strateegia; Siseministeeriumi siseauditi osakonna 2025. aasta tööplaan.

Eesmärk Auditi eesmärk oli anda hinnang toetuse kasutamisele vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) 2021/1060.

Auditi läbiviija(d) Elis Kõrvek, Siseministeeriumi siseauditi osakonna juhtivaudiitor (auditi juht);

Mariliis Männik, Siseministeeriumi siseauditi osakonna juhtivaudiitor (auditi eest vastutav isik);

Tarmo Olgo, Siseministeeriumi siseaudit osakonna juhataja (auditeeriva asutuse juht).

Auditi läbiviimise aeg 03.11. – 15.12.2025

Kohapealseid toiminguid läbi ei viidud.

Metoodika Siseministeeriumi siseauditi osakonna Siseturvalisuspoliitika fondide projektiauditi käsiraamat

Auditi toimingud Projektiauditi käigus analüüsiti ja hinnati:

a) toetuse eesmärgipärast kasutamist;

b) raamatupidamisarvestuse õigsust;

c) kulude abikõlblikkust;

d) projekti tegelikku teostamist ja dokumentatsiooni olemasolu;

f) makstud toetuse mahu ja ajastuse õigsust.

Valimi metoodika (kui kohaldub)

N/A

1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus)

Deklareeritud kulude aluseks olevad väljamaksed (väljamaksetaotluse SFOS nr, kuupäev, abikõlblik summa eurodes)

SFOS-i nr PO38586; 03.03.2025; 25 262,78 eurot.

Toetuse ja omafinantseeringu osakaal abikõlblikest summadest (%)

ISF toetus 18 947,09 eurot; 75%; Riiklik kaasfin. 6 315,70 eurot; 25%

Valimi suurus (eurodes; % deklareeritud abikõlblikust summast)3

25 262,78 eurot;100%

Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): 0 eurot

3 Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude osakaaluks 100%.

4

Piirangud

Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.

Toetuse saaja kohustatud andma audiitori kasutusse tema nõutavad andmed ja dokumendid ning võimaldama audiitoril viibida projektiga seotud ruumides ja territooriumil. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused.

Järeltegevused

Toetuse saajal tuleb arvestada auditi aruande B-osas esitatud tähelepanekute ja soovitustega. Soovituste rakendamise osas teostab seiret auditeeriv asutus, küsides toetuse saajalt informatsiooni soovituste rakendamise kohta. Vajadusel viiakse läbi järelaudit.

5

B-OSA

AUDITI TULEMUSED

1. Toetuse eesmärgipärane kasutamine

Toetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise tingimustele.

2. Raamatupidamises kajastamine

Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas toetuse saaja raamatupidamise andmetele.

3. Toetuse maht ning ajastus

Toetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt ning omafinantseering on tagatud.

4. Hangete läbiviimine

Auditi ulatuses ei olnud hankeid.

5. Riigiabi andmine

Projekt ei sisalda riigiabi andmist ega vähese tähtsusega abi.

6. Teavitamine ja avalikustamine

Toetuse saaja ja partner ei ole toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud kehtivaid õigusakte, teavitus projekti nr ISF.1.02.23-0006 "Maksu- ja Tolliameti uurimisjuhtide kontaktvõrgustiku ning rahvusvahelise kriminaalkoostööoskuse parendamine" kohta puudub nii toetuse saaja Maksu- ja Tolliameti kodulehel kui projekti partneri PPA kodulehel.

Tähelepanek nr 6.1 – Toetuse saaja ja partner ei ole toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud kehtivaid õigusakte, kuna nii toetuse saaja kui partneri kodulehel puudub teavitus projekti nr ISF.1.02.23-0006 "Maksu- ja Tolliameti uurimisjuhtide kontaktvõrgustiku ning rahvusvahelise kriminaalkoostööoskuse parendamine" kohta (Oluline)

Hindamiskriteerium: Vabariigi Valitsuse määruse nr 54 „Perioodi 2021–2027 ühtekuuluvus- ja siseturvalisuspoliitika fondide vahendite andmisest avalikkuse teavitamine“4 § 3 lg 3 kohaselt projekti kajastaval veebilehel ja sotsiaalmeedia kontol, kui veebileht ja sotsiaalmeedia konto on olemas,

4 RT I, 17.05.2022, 12 https://www.riigiteataja.ee/akt/117052022012?leiaKehtiv

6

avaldatakse lisaks logole projekti lühikirjeldus, eesmärk, tulemus ja toetuse summa. Partner võib paigutada oma projektiga seotud tegevusi kajastavale veebilehele ja sotsiaalmeedia kontole logo, kui sealjuures on viide toetuse saaja veebilehele või sotsiaalmeedia kontole, kust nähtub käesoleva lõike esimeses lauses nõutud teave projekti kohta.

Seisund: Maksu- ja Tolliameti kodulehel5 puudub teavitus projekti nr ISF.1.02.23-0006 "Maksu- ja Tolliameti uurimisjuhtide kontaktvõrgustiku ning rahvusvahelise kriminaalkoostööoskuse parendamine" kohta. Samuti puudub teavitus projekti partneri PPA kodulehel6.

Põhjus: ÜM7 § 35 lg 2 kui toetuse saaja on eiranud teavitamise nõudeid selle tegevuse suhtes, mille kohta teavitamiskohustus kehtis, ja nimetatud nõuete hilisem täitmine ei ole võimalik, kohaldatakse sellele tegevusele kuni kolmeprotsendilist finantskorrektsiooni määra.

Järeldus: Kui ÜM8 § 10 lg 1 p. 13 toetuse saamisega seotud kohustust või nõuet ei täideta osaliselt või täielikult ja see mõjutab kulu abikõlblikkust, tuleb otsustajal toetuse saajalt toetuse osaliselt või täielikult tagasi nõuda.

Risk toetuse saajale: Toetuse saamisega seotud kohustustuste või nõuete mittetäitmine võib kaasa tuua toetuse osalise või täieliku tagasinõudmise.

Soovitus toetuse saajale: Soovitame toetuse saajal ja partneril lisada nõuetekohane teavitus projekti nr ISF.1.02.23-0006 "Maksu- ja Tolliameti uurimisjuhtide kontaktvõrgustiku ning rahvusvahelise kriminaalkoostööoskuse parendamine" kohta kodulehele esimesel võimalusel. Edaspidi soovitame tagada toetuse andmist ja kasutamist reguleerivates õigusaktides toetuse saajale pandud kohustustest kinnipidamine.

Toetuse saaja kommentaar:

Tegelen märgitud teavituse teemaga, so kodulehtedele info lisamisega.

Risk korraldusasutusele: Juhul, kui korraldusasutus ei ole vajalikul määral toetuse saaja kohustuste täitmist kontrollinud, esineb risk, et toetust ei ole kasutatud õiguspäraselt ning toetus tuleb osaliselt või täielikult tagasi nõuda.

Soovitus korraldusasutusele: Soovitame algatada toetuse osalise tagasinõudmise protsess juhul kui toetuse saaja ja partner ei lisa kodulehele nõuetekohast teavitust projekti nr ISF.1.02.23-0006 "Maksu- ja Tolliameti uurimisjuhtide kontaktvõrgustiku ning rahvusvahelise kriminaalkoostööoskuse parendamine" kohta ning jätkab teavitamise nõuete eiramist. Edaspidi jälgida hoolsamalt, et toetuse saajad ja partnerid täidavad teavitamise ning avalikustamise nõudeid projektide elluviimisel.

Korraldusasutuse kommentaar:

Korraldusasutus korraldab toetuse saajatele iga-aastaselt seminare, kus käsitletakse muude aktuaalsete teemade hulgas ka teavitusnõuete täitmisega seonduvat. Ka Maksu- ja Tolliameti erinevate projektide juhid on alati olnud kutsutud. Käesoleva auditi aruande kommenteerimiseks antud aja jooksul on Maksu- ja

5 https://www.emta.ee/eraklient/amet-uudised-ja-kontakt/arendustegevus/euroopa-liidu-toetusega-projektid 6 https://www.politsei.ee/files/2025-12/toetatud-projektid-el-2021-2027.pdf?50b24bd4f5 7 Vabariigi Valitsuse 12. mai 2022. a määrus nr 55, millega on kehtestatud perioodi 2021–2027 Euroopa Liidu ühtekuuluvus- ja siseturvalisuspoliitika fondide rakenduskavade vahendite andmise ja kasutamise üldised tingimused (ÜM) https://www.riigiteataja.ee/akt/117052022013?leiaKehtiv 8 Vabariigi Valitsuse 12. mai 2022. a määrus nr 55, millega on kehtestatud perioodi 2021–2027 Euroopa Liidu ühtekuuluvus- ja siseturvalisuspoliitika fondide rakenduskavade vahendite andmise ja kasutamise üldised tingimused (ÜM) https://www.riigiteataja.ee/akt/117052022013?leiaKehtiv

7

Tolliamet toetuse saajana täiendanud projekti infoga oma kodulehte: https://www.emta.ee/eraklient/amet- uudised-ja-kontakt/arendustegevus/euroopa-liidu-toetusega-projektid#isf-2023 ja partner Politsei- ja Piirivalveamet oma kodulehte: https://www.politsei.ee/et/juhend/rahvusvaheline- koostoeoe/valisrahastajate-toetatud-ppa-projektid. Kuna toetuse saaja ja partner on rakendanud EL määruse 2021/1060 artikli 50 lõikes 3 viidatud parandusmeetmeid, siis puudub alus toetuse osaliseks tagasinõudmiseks (finantskorrektsiooniks). Edaspidi jälgib korraldusasutus veelgi hoolsamalt, et toetuse saajad ja partnerid täidavad teavitamise ning avalikustamise nõudeid projektide elluviimisel.

Audiitorite täiendav kommentaar:

Seisuga 12.12.2025 projekti teavitus toetuse saaja ja partneri kodulehtedele lisatud, seega on auditi aruandes toodud soovitus täidetud.

Kinnitame lõpparuande 7 leheküljel.

Auditi juht: Auditi eest vastutav isik: Auditeeriva asutuse juht: (allkirjastatud digitaalselt) (allkirjastatud digitaalselt) (allkirjastatud digitaalselt)

Elis Kõrvek Mariliis Männik, CGAP Tarmo Olgo juhtivaudiitor juhtivaudiitor siseauditi osakonna juhataja