Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 1

Arvamus

Rahandusministeeriumi ja tema valitsemisala asutuste

sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle

tulemuslikkuse kohta 2022. aastal

Siseaudiitori aruanne

Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 2

SISUKORD

SISEAUDIITORI ARVAMUS .......................................................................................................... 3

Lisa 1 Arvamuse aluseks olevate tööde tulemuste koondamine ..................................................... 6

Lisa 2 Arvamuse aluseks olevate tööde nimekiri ............................................................................. 9

Lisa 3 Hindamiskriteeriumid ........................................................................................................... 13

Lisa 4 Arvamuse kujunemise kriteeriumid ja hinnangud ............................................................ 13

Lisa 5 Kasutatud lühendid ............................................................................................................... 14

Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 3

Minister koostöös valitsusasutuste juhtidega tagavad sisekontrollisüsteemi rakendamise ministeeriumis

ja valitsemisala asutustes1. Vabariigi Valitsuse seaduse § 922 lõikest 4 tulenevalt on ministeeriumi

siseauditi juhi ülesanne avaldada arvamust ministeeriumi ja tema valitsemisala asutuste

sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta.

Rahandusministeeriumi (edaspidi ka RM) valitsemisala asutused on Maksu- ja Tolliamet (edaspidi ka

MTA), Statistikaamet (edaspidi ka SA), Riigi Tugiteenuste Keskus (edaspidi ka RTK),

Rahandusministeeriumi Infotehnoloogiakeskus (edaspidi ka RMIT) ja Rahapesu Andmebüroo (edaspidi

RAB).

RMi valitsemisalas täidab siseaudiitori kutsetegevuse ülesandeid ministeeriumi siseauditi osakond

(edaspidi ka SAO).

SISEAUDIITORI ARVAMUS

RMi valitsemisala sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse hindamisel lähtusin

Vabariigi Valitsuse seaduse §-s 92¹ fikseeritud sisekontrollisüsteemi põhimõtetest ning

rahvusvaheliselt heakskiidetud sisekontrollisüsteemi raamistikust (The Committee of Sponsoring

Organizations of the Treadway Commission, COSO mudel). RMi valitsemisala juhtimissüsteemi

põhimõtted on heakskiidetud valitsemisala juhtkomisjonis (protokolliline otsus 23.01.2014).

Hindamiskriteeriumid on kirjeldatud aruande lisas 3 ja 4.

Leian, et RMi valitsemisala sisekontrollisüsteemi tulemuslikkuse hindamisel on olulised järgmised

programmid, mille tulemuslikkust analüüsisin: riigi rahandus, finantspoliitika, halduspoliitika,

regionaalpoliitika ning neid toetavad ministeeriumi tugiteenused.

RMi valitsemisala olulised valdkonnad ning hinnang nende sisekontrollisüsteemile on kirjeldatud

aruande lisas 1.

Arvamus hõlmab aruandeperioodi 01.01.2022 kuni 31.12.2022.

Arvamuse andmise aluseks on viimasel kolmel aastal s.o perioodil 01.01.2019 kuni käesoleva aruande

allkirjastamise hetkeks lõppenud tööde tulemused:

 SAO läbiviidud siseauditid ja nõuandvad tööd

 välisaudiitorite (Riigikontroll, RMi finantskontrolli osakond2, Euroopa Komisjon, audiitorbürood)

kindlustandvad tööd, milledes hinnati RMi valitsemisala asutusi;

 infosüsteemide ja rakenduste turvatestimise tulemused (edaspidi ka väliseksperdid);

 Andmekaitse Inspektsiooni hinnangud RMi valitsemisala asutustele;

1 Vabariigi Valitsuse seaduse § 49 lg 1 p 131 ja § 73 lg 1 p 21 2 põhiülesandeks on Euroopa Liidu toetusi ja välisabi andvate ja kasutavate isikute tegevuse auditeerimine Eestis ning

aruandlus Euroopa Komisjonile

Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 4

 valitsemisalas läbiviidud personali- ja kliendiuuringud, valdkondadele antud eksperthinnangud.

Lisaks on arvestatud, et MTA maksu- ja tollialaste süütegude menetlemise üle teostab järelevalvet

Prokuratuur.

Arvamuse aluseks olevate tööde loend on aruande lisas 2, kasutatud lühendid on lahti kirjutatud lisas

5.

Arvamus ei hõlma järgmisi tegevusi:

 maksu- ja tollipoliitika kujundamist;

 regionaalpoliitika, piirkondade ja piiriülese koostöö arengut;

 ruumilise planeerimise poliitika kujundamist ja korraldamist;

 EL ja välissuhete korraldamist - osalemist EL otsustusprotsessides ja muudes

organisatsioonides;

 EL omavahendite administreerimissüsteemi koordineerimist;

 finantsjuhtimist valitsemisalas;

 avalikke suhteid ja sisekommunikatsiooni;

 personalipoliitikat valitsemisalas.

Siseauditi juhina olen seisukohal, et läbiviidud toimingutega on tagatud tõendusmaterjal arvamuse

avaldamiseks piiratud ulatuses.

Olen arvamusel, et RMi ning tema valitsemisala asutuste sisekontrollisüsteem eelkirjeldatud

piiratud ulatuses on mõjus.

Mõjusalt korraldatud tegevused:

 riigi rahaasjade korraldamine ja järelevalve;

 maksu- ja tolli korraldus;

 RTK poolt tugiteenuste pakkumine ja korraldamine;

 IKT valdkonna arendamine ja korraldamine;

 ministeeriumite ühishoone kesksete tugiteenuste korraldamine.

Parendamist vajavad tegevused on:

 eelarvepoliitika kujundamine;

 finantspoliitika kujundamine;

 rahandusteabe poliitika kujundamine;

 haldusorganisatsiooni ja personalipoliitika kujundamine

 riiklik statistika ja vastava poliitika kujundamine;

 kohalike omavalitsuste poliitika ja finantseerimine;

 struktuuritoetuste ja välisvahendite kasutamise koordineerimine/ tehnilise abi rakendamine;

 organisatsiooni ja juhtimiskvaliteedi arendamise teenus.

Olulist parendamist vajavaid ja mitterahuldaval tasemel tegevusi ei ole.

Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 5

Kinnitan, et minu esitatud andmed on õiged ja täielikud.

/kuupäev ja allkiri digitaalallkirjas/

Gert Schultz

siseauditi osakonna juhataja

Rahandusministeerium

Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 6

Lisa 1 Arvamuse aluseks olevate tööde tulemuste koondamine

1. Riigi rahanduse programm

Nr Teenuse nimetus Riskitase SAO

hinnangul

kindlustandva

teenuse

osutaja

koondarvamus

sisekontrolli-

süsteemile

1.1. Eelarvepoliitika kujundamine kõrge

parendamist vajav

1.1.1. Majandusprognoosi koostamine - FPO keskmine EK järelevalve

all, prognoosile

annab hinnangu

Eesti Panga

eelarvenõukogu

ei ole auditeeritud

1.1.2. Eelarve- ja majanduspoliitilise nõu andmine - FPO madal SAO/

Riigikontroll

ei ole auditeeritud

1.1.3. RES/RE/stabiilsusprogrammi koostamine ja elluviimine -

RO

keskmine SAO/

Riigikontroll

parendamist vajav

1.1.4. Strateegilise planeerimise ja finantsjuhtimise süsteemi

kujundamine - EAO

kõrge SAO/

Riigikontroll

parendamist vajav

1.1.5. Tulemusaruandlus ja hindamine - RO kõrge SAO/

Riigikontroll

parendamist vajav

1.2. Riigi rahaasjade korraldamine ja järelevalve keskmine mõjus

1.2.1. Välisvahendite auditeerimine - FKO keskmine EK ja FKO

auditeerimise

valdkond

mõjus

1.2.2. Riigi arvelduste korraldamine ja rahavoogude juhtimine -

RKO

keskmine SAO/

Riigikontroll

ei ole auditeeritud

1.2.3. Laenude ja riigigarantiide väljastamine - RKO keskmine SAO/

Riigikontroll

ei ole auditeeritud

1.3. Maksu- ja tollipoliitika kujundamine keskmine ei ole auditeeritud

1.3.1. Maksu- ja tollipoliitika kujundamine - MTPO keskmine SAO ei ole auditeeritud

1.4. Maksu- ja tolli korraldus kõrge mõjus

1.4.1. Maksuhalduse administreerimine - MTA kõrge SAO/

välisaudiitorid

mõjus

1.4.2. Maksumaksjate nõustamine ja teenindamine - MTA keskmine SAO parendamist vajav

1.4.3. Rahaliste nõuete arvestuse pidamine - MTA keskmine SAO/

Riigikontroll

mõjus

1.4.4. Võlgade sissenõudmine ja aruandlusdistsipliini tagamine

- MTA

keskmine SAO ei ole auditeeritud

1.4.5. Maksude arvestamise ja tasumise õigsuse kontroll - MTA keskmine SAO ei ole auditeeritud

1.4.6. Tollikontrolli läbiviimine - MTA kõrge SAO mõjus

1.4.7. Maksu- ja tollialase kuritegevuse vastu võitlemise teenus

- MTA

kõrge Prokuratuur mõjus

1.4.8. Aktsiisikauba käitlemise järelevalve - MTA keskmine SAO ei ole auditeeritud

1.4.9. Tolliprotseduuride ja tolliformaalsuste haldamine - MTA keskmine SAO ei ole auditeeritud

2. Finantspoliitika programm

Nr Teenuse nimetus Riskitase SAO

hinnangul

kindlustandva

teenuse

osutaja

koondarvamus

sisekontrolli-

süsteemile

2.1. Finantspoliitika kujundamine keskmine parendamist vajav

2.1.1. Finantsteenuste alase regulatiivse raamistiku

kujundamine - FTPO

keskmine Riigikontroll parendamist vajav

2.1.2. Finantssektorit kaasavate sotsiaalkindlustusskeemide

arendamine - FTPO

madal Riigikontroll ei ole auditeeritud

Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 7

2.1.3. Hasartmängupoliitika kujundamine - FTPO madal Riigikontroll ei ole auditeeritud

2.2. Rahandusteabe poliitika kujundamine keskmine parendamist vajav

2.2.1. Rahapesu tõkestamine - RTPO keskmine SAO/

Riigikontroll

parendamist vajav

2.2.2. Arvestusvaldkonna regulatiivse raamistiku loomine -

RTPO

keskmine Riigikontroll ei ole auditeeritud

2.2.3. Audiitortegevuse korraldamine - RTPO keskmine SAO ei ole auditeeritud

3. Halduspoliitika programm

Nr Teenuse nimetus Riskitase SAO

hinnangul

kindlustandva

teenuse

osutaja

koondarvamus

sisekontrolli-

süsteemile

3.1. Haldusorganisatsiooni ja personalipoliitika

kujundamine

keskmine

parendamist vajav

3.1.1. Riigihangetealaste vaidluste lahendamine - VAKO madal SAO ei ole auditeeritud

3.1.2. Riigivara poliitika ja selle elluviimise koordineerimine -

RVO

keskmine Riigikontroll/

SAO

parendamist vajav

3.1.3. Riigihangete poliitika ja riigiabi regulatsiooni

rakendamine - RRO

keskmine SAO/

Riigikontroll

parendamist vajav

3.1.4. Haldusorganisatsiooni ja personalipoliitika kujundamine -

RIHATO

keskmine SAO/

Riigikontroll

ei ole auditeeritud

3.2. Tugiteenuste pakkumine ja toetuste rakendamine

RTK-s

keskmine

mõjus

3.2.1 Personali- ja palgaarvestuse teenus - RTK keskmine Riigikontroll ei ole auditeeritud

3.2.2. Finantsarvestuse teenus - RTK madal Riigikontroll ei ole auditeeritud

3.2.3. Riigi raamatupidamise koondaruandluse koostamine -

RTK

keskmine Riigikontroll mõjus

3.2.4. Riigi nõuete haldamine – RTK* keskmine SAO/

Riigikontroll

ei ole auditeeritud

3.2.5. Riigihangete korraldamine - RTK kõrge SAO/

Riigikontroll

mõjus

3.2.6. Personaliarenduse teenus - RTK keskmine SAO ei ole auditeeritud

3.2.7. Toetuste kasutamise korraldamine - RTK kõrge SAO/

Riigikontroll/

FKO

mõjus

3.3. IKT valdkonna arendamine ja korraldamine RMITis keskmine mõjus

3.3.1. IT siseteenus - RMIT kõrge SAO mõjus

3.3.2. IT äriteenused - RMIT kõrge SAO mõjus

3.3.3. Tegevusteenused - RMIT kõrge SAO mõjus

3.3.4. Töökohateenuse allhange - RIT/RMIT keskmine SAO mõjus

3.4. Ministeeriumite ühishoone kesksete tugiteenuste

korraldamine

madal

mõjus

3.4.1. Dokumendihaldusteenus - ÜO madal SAO mõjus

3.4.2. Haldus- ja riigivara teenus - ÜO keskmine SAO mõjus

3.4.3. Õigusteenindus - ÜO/PÕO madal SAO mõjus

3.5. Riiklik statistika ja vastava poliitika kujundamine keskmine parendamist vajav

3.5.1. Riiklik statistikaalane õigusloome - RIHATO keskmine Riigikontroll/

välisaudiitorid

parendamist vajav

3.5.2. Riikliku statistika tegemine (rahvusvaheliste ja

arengukavade näitajate tootmine) - SA

keskmine välishindajad mõjus

3.5.3. Statistikaalaste tellimustööde tegemine - SA ei ole hinnatud SAO ei ole auditeeritud

* - alates 2020. aasta algusest on teenus suuremas osas liikunud MTAsse.

Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 8

4. Regionaalpoliitika programm

Nr Teenuse nimetus Riskitase SAO

hinnangul

kindlustandva

teenuse

osutaja

koondarvamus

sisekontrolli-

süsteemile

4.1. Regionaalpoliitika, piirkondade ja piiriülese koostöö

areng

keskmine

ei ole auditeeritud

4.1.1. Riigi regionaalpoliitika kujundamine - REGO keskmine SAO ei ole auditeeritud

4.1.2. Piiriülese koostöö meetmete kujundamine - REGO madal SAO ei ole auditeeritud

4.2. Kohalike omavalitsuste poliitika ja finantseerimine madal parendamist vajav

4.2.1. KOVide finantseerimise ja finantsjuhtimise poliitika

kujundamine - KOFO

madal SAO parendamist vajav

4.2.2. Kohaliku omavalitsuste ja regionaalhalduse poliitika

kujundamine - KOV

madal SAO parendamist vajav

4.3. Ruumilise planeerimise poliitika kujundamine ja

korraldamine

madal

ei ole auditeeritud

4.3.1. Ruumilise planeerimise poliitika kujundamine ja

rakendamine - RUPO

keskmine SAO ei ole auditeeritud

Tugiteenused

Nr Teenuse nimetus Riskitase SAO

hinnangul

kindlustandva

teenuse

osutaja

koondarvamus

sisekontrolli-

süsteemile

5.1. EL ja välissuhete korraldamine - osalemine EL

otsustusprotsessides ja muudes organisatsioonides - ELO

keskmine SAO/

välishindajad

ei ole auditeeritud

5.2. Struktuuritoetuste ja välisvahendite kasutamise

koordineerimine/ tehnilise abi rakendamine - RO

kõrge EK/ FKO/

välisaudiitorid

parendamist vajav

5.3. EL omavahendite administreerimissüsteemi

koordineerimine - RO

madal SAO/ EK

ei ole auditeeritud

5.4. Finantsjuhtimine valitsemisalas - SFO keskmine SAO/

Riigikontroll

ei ole auditeeritud

5.5. Avalikud suhted ja sisekommunikatsioon - KO madal SAO ei ole auditeeritud

5.6. Organisatsiooni ja juhtimiskvaliteedi arendamise teenus -

SFO

madal SAO

parendamist vajav

5.7. Personalipoliitika - PÕO keskmine SAO ei ole auditeeritud

Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 9

Lisa 2 Arvamuse aluseks olevate tööde nimekiri

Töö

läbiviimise

aasta

Töö pealkiri Töö läbiviija Töös antud

hinnang*

Viide

teenusele

2023 Rahapesu Andmebüroo personali värbamise

protsessid SAO parendamist vajav 2.2.1.

2022 Kõrvaltegevusega tegelemisest teavitamine

RMITis SAO parendamist vajav 3.3.3.

2022 Riigieelarve planeerimisprotsess (nõuandev töö) SAO parendamist vajav 1.1.3., 1.1.4.,

1.1.5

2022 Statistikaameti hanketegevus SAO parendamist vajav 3.5.2.

2022

Siseriiklike riigieelarveliste regionaaltoetuste

meetmete rakendamine Riigi Tugiteenuste

Keskuses

SAO mõjus 3.2.7.

2021 Rahandusministeeriumi tegevus uuringute

algatamisel ja läbiviimisel SAO parendamist vajav 5.6.

2021 Tolli järelkontrolli tegevus SAO parendamist vajav 1.4.6.

2021 Riigi Tugiteenuste Keskuse tegevus riigihangete

korraldamisel - järelaudit

2021 Rahandusministeeriumi tegevus riigiabialasel

nõustamisel ja koordineerimisel SAO parendamist vajav 3.1.3.

2020 Maksu- ja Tolliameti krediitkaardid (nõuandev

töö) SAO mõjus 1.4.1.

2020 AS PriceWaterhouseCoopers Advisors kulud

Rahandusministeeriumis (nõuandev töö) SAO 3.1.3.

2020 Statistikaameti krediitkaardid (nõuandev töö) SAO mõjus 3.5.2.

2020 Rahandusministeeriumi ühisosakonna toimimine

ning teenuste osutamine teistele ministeeriumitele SAO parendamist vajav

3.4.1, 3.4.2.,

3.4.2

2022 Euroopa Liidu toetuste kasutamise riskid ja

õppetunnid Riigikontroll parendamist vajav 5.2., 3.1.3.

2022 Omavalitsuste rahastamine toetusfondist Riigikontroll parendamist vajav 4.2.1.

2022 Riigi 2021. aasta raamatupidamise aastaaruande

õigsus ja tehingute seaduslikkus Riigikontroll mõjus

1.1.3., 1.1.4.,

1.1.5, 3.2.3

2021 Riigi 2020. aasta raamatupidamise aastaaruande

õigsus ja tehingute seaduslikkus Riigikontroll mõjus

1.1.3., 1.1.4.,

1.1.5, 3.1.3.,

3.2.2, 3.2.3.

2021 Ülevaade riigi kinnisvarapoliitikast Riigikontroll parendamist vajav 3.1.2.

2021 Koroonakriisi viis õppetundi - Riigikontrolli

ülevaade parlamendile Riigikontroll parendamist vajav 4.2.2.

2020 Ülevaade rahandusprognoosi ja -seirega seotud

riskidest riigi eelarvepoliitikas Riigikontroll

olulist parendamist

vajav

1.1.3., 1.1.4.,

1.1.5.

2020

Investeeringute kavandamine ja juhtimine

ministeeriumides, riigi suuremates äriühingutes,

haiglates ning ülikoolides

Riigikontroll olulist parendamist

vajav 1.1.4., 3.1.2.

2020

Märgukiri auditi „Euroopa ühtse

kriisilahendusmehhanismi rakendamine Eestis“

tulemuste kohta

Riigikontroll 2.1.1.

Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 10

2020 E-residentsuse programmi tulemuslikkus Riigikontroll 2.1.1.

2020 Riigi 2019. aasta raamatupidamise aastaaruande

õigsus ja tehingute seaduslikkus Riigikontroll mõjus

1.1.3., 1.1.4.,

1.1.5, 3.1.3.,

3.2.2, 3.2.3.

2020 Kohalike omavalitsuste roll ettevõtluse

edendamisel Riigikontroll parendamist vajav 4.2.2.

iga-aastane Ülevaade riigi vara kasutamisest ja säilimisest Riigikontroll 3.1.2.

2021 Otsustusõigus eelarve üle - õiguskantsleri

märgukiri riigikogule Õiguskantsler parendamist vajav 1.1.3.

2020 Märgukiri põhimakseteenuste tagamise kohta Õiguskantsler parendamist vajav 2.1.1.

2020 Tollis avatud postipakkidest teavitamine -

õiguskantsleri märgukiri MTAle Õiguskantsler mõjus 1.4.7.

2022 PPP Compliance monitoring (SA) Eurostat mõjus 3.5.2.

2021

Peer review report on compliance with the

European Statistics code of Practice and further

improvement and development of the national

statistical system

Eurostat parendamist

vajav** 3.5.1., 3.5.2.

2021 Excessive Deficit Procedure (EDP) dialogue visit Eurostat parendamist vajav 3.5.2.

2020 PPP (võrdlusprogramm) tarbekaupade missiooni

raport Eurostat mõjus 3.5.2.

2021 FKO 2020. majandusaasta kontrolliaruande audit Euroopa

Kontrollikoda mõjus 1.2.1.

2020 FKO 2019. majandusaasta kontrolliaruande audit Euroopa

Kontrollikoda mõjus 1.2.1.

2022 IMF IV artikli missioon (SA) IMF mõjus 3.5.2.

2022 Taimekaitsevahendite audit (Audit of Estonia on

Marketing and Use of PPPs)

Euroopa

Komisjon mõjus 1.4.6.

2022 Authorised Economic Operator Fact Finding

Visit

Euroopa

Komisjon mõjus 1.4.6.

2022

Ühtekuuluvuspoliitika fondide rakenduskava

2014-2020 auditeeriva asutuse auditi raport

(Review of the work of audit authorities)

Euroopa

Komisjon parendamist vajav 1.2.1.

2022

Evaluation of e-Cohesion 2014-2020 - In-depth

case study – e-Toetus Estonian e-Cohesion

system

Euroopa

Komisjon mõjus 3.2.7.

2020 EL traditsiooniliste omavahendite kontrollimine Euroopa

Komisjon

olulist parendamist

vajav*** 1.4.6.

2023

Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise

meetmete hindamise raport (Anti-money

laundering and counter-terrorist financing

measures - 5th round mutual evaluation report)

Moneyval parendamist vajav 2.2.1., 1.4.6.

2020 Eesti valitsemissektori finantsläbipaistvuse

hindamine (Fiscal Transparency Evaluation) IMF mõjus 3.5.2.

2022 Authorised Economic Operators (AEO) Network ,

Fact finding visit, Estonia OECD parendamist vajav 1.4.1.

2021 OECD konfidentsiaalsuse ja andmekaitse

hindamine OECD parendamist vajav 1.4.1.

2020 OECD kirjalikud hindamised: AEIO, BEPS 5 ja

BEPS 13

OECD,

enesehindamine mõjus 1.4.1.

Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 11

2020

Haldusjärelevalvemenetlus infosüsteemide

turvameetmete (ISKE) rakendamise kohta

maksukohustuslaste registris

RIA mõjus 1.4.3.

2022

Projekti "Statsionaarse läbivalgustusseadme

soetamine Narva raudtee piiripunkti" järelaudit

(MTA)

RTK mõjus 1.4.6.

2021 Riigi Tugiteenuste Keskuse kui rakendusüksuse

juhtimis- ja kontrollisüsteemide audit FKO mõjus 3.2.7.

2021 Eesti-Vene CBC programmi 2014-2020

finantskontrolli funktsiooni audit FKO parendamist vajav 3.2.7.

2021

Cooperation Programme Interreg V-A – Estonia-

Latvia Audit of the Managing Authority’s

procedures on monitoring the tasks delegated to

the Joint Secretariat, drafting the annual

summary and management declaration

FKO parendamist vajav 3.2.7.

2021 Lihtsustatud kuluhüvitamisviiside rakendamise

juhtimis-ja kontrollisüsteemi audit FKO parendamist vajav 3.2.7.

2020 Korraldusasutuse juhtimis- ja kontrollisüsteemi

audit rakendusperioodil 2014-2020 FKO parendamist vajav 3.2.7.

2020

Interreg V-A – Eesti – Läti programmi

tulemusindikaatorite praktika ja usaldusväärsuse

audit

FKO parendamist vajav 3.2.7.

2020 Sertifitseerimisasutuse juhtimis- ja

kontrollisüsteemi audit FKO mõjus 3.2.7.

2020 Sertifitseeritud kulude aastaaruande audit

(aruandlusaasta 01.07.2018-30.06.2019) FKO mõjus 3.2.7.

2022 Rahandusministeeriumi valitsemisala (v.a

Statistikaamet) ISKE audit FocusIT parendamist vajav

3.3.1., 3.3.2.,

3.3.3., 3.3.4.

2023 ISO 9001:2015 resertifitseerimisaudit (RMIT) Metrosert mõjus 3.3.1., 3.3.2.,

3.3.3., 3.3.4.

2022 ISO 9001:2015 audit (RMIT)**** Bureau Veritas mõjus 3.3.1., 3.3.2.,

3.3.3., 3.3.4.

2021

Systems Audit of the National Structure in

Estonia for the EEA and Norwegian Financial

Mechanisms 2014-2021(RTK)

BDO LLP mõjus 3.2.7.

2021 Statistikaameti infosüsteemide ISKE audit I&T Advisor

OÜ parendamist vajav

3.3.1., 3.3.2.,

3.3.3., 3.3.4.

2021 Huvide deklaratsioonide registri ISKE audit

(MTA) FocusIT mõjus 1.4.1.

2021 E-toimiku väärteomenetluse liidese ISKE audit

(MTA) FocusIT mõjus 1.4.7.

2021 ISO 9001:2015 audit (RMIT) Bureau Veritas mõjus 3.3.1., 3.3.2.,

3.3.3., 3.3.4.

2021 Statistikaameti kliendirahulolu-uuring Kantar/ SA 3.5.2.

2022 Statistikaameti infosüsteemide turvatestid (16 tk)

2020-2023 Turvatestid ja paikvaatlused erinevatele

infosüsteemidele (MTA: 2022 10 tk ja 2023 4 tk)

RIA ja Clarified

Security 1.4.1.

2022 RMIT infosüsteemide turvatestid (11 tk)

Clarified

Security

OÜ/RMIT

3.3.1., 3.3.2.,

3.3.3., 3.3.4.

Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 12

2020 RMIT sertifitseerimisaudit ISO 9001:2015

(RMIT) Bureau Veritas mõjus

3.3.1., 3.3.2.,

3.3.3., 3.3.4.

2020

IT arendusprojekti "Riigitöötaja

iseteenindusportaali (RTIP) arhitektuuriline

mooduliteks eraldamine" turvaaudit

Clarified

Security

OÜ/RMIT

3.2.1.

2021 RM töötajate rahulolu ja pühendumuse uuring RM 5.6.

2020 RM enesehindamine CAF metoodikaga RM 5.6.

2022 MTA töötajate rahulolu uuring MTA 1.4.1.

2022 MTA siseteenuste rahulolu uuringu MTA 1.4.1.

2022 MTA klientide rahulolu teenustega (32 teenust) MTA

2022 Statistikaameti partnerite andmevajaduse ja

rahulolu-uuring SA 3.5.2.

2022 Klientide rahulolu-uuringud SA/Turu-

uuringute AS 3.5.2.

2020, 2021 Statistikaameti töötajate rahulolu ja pühendumuse

uuring SA 3.5.2.

2022 Kvaliteedijuhtimissüsteemi siseauditeerimise

kord RMIT mõjus 3.3.3.

2022 Arengu- ja katseajavestluste läbiviimise kord RMIT mõjus 3.3.3.

2022 Lähetuste kord RMIT mõjus 3.3.3.

2022 Transpordi kasutamise kord RMIT mõjus 3.3.3.

2021 Uue töötaja tööletulemine ja juhendamine RMIT mõjus 3.3.3.

2021 Monitooringu korraldus ja toimimine vastavalt IT

teenuste talitluspidevuse korrale RMIT mõjus 3.3.3.

2020 Riskijuhtimise korra audit RMIT parendamist vajav 3.3.3.

2020 Varade kord RMIT olulist parendamist

vajav 3.3.3.

2020 Klientide rahulolu RTK teenustega RTK 3.2.1., 3.2.2.

2022 iga-aastane IT teenuste kasutajate rahulolu-uuring

alates 2013 RMIT mõjus 3.3.2., 3.3.4.

* Toodud hinnangud kajastavad vastava auditi aruandes antud hinnangut ja peegeldavad aruande valmimise ajal valitsenud seisu, käesolevaks hetkeks võivad leitud vead või puudused olla juba parandatud. Teenustele koguhinnangu andmisel on arvestatud SAOle teadaolevate tehtud parendustega. Valge

lahtri puhul on tegu tööga, milles pole antud selget hinnangut (nt ülevaade mingist valdkonnast) või on töös keskendutud üksikjuhtumile või –aspektile,

mille põhjal pole võimalik üldistusi teha. ** Tähelepanekud puudutasid peamiselt Statitikaameti rahastamist ja seadusandlust, mitte Statistikaameti tööd.

*** MTA on auditi hinnangu vaidlustanud, kogu teenusele hinnangu andmiseks ei ole selle auditi hinnangut kasutatud.

**** ISO auditeid viiakse läbi iga aasta, kus hinnatakse valitud osa elemente kogu tervikust.

Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 13

Lisa 3 Hindamiskriteeriumid

Hinnangu andmisel on lähtutud 4-astmelisest skaalast, mis põhineb rahvusvahelise ühingu IIA

(Institute of Internal Auditors) tegevussuunisel „Siseaudiitori arvamuse koostamine ja avaldamine“.

Arvamuse andmise alusena kasutatud hindamiskriteeriumid on RM juhtkond heaks kiitnud:

Hinnang Sisekontrollimeetmed Riskid Jääkriski

tase

Juhtkonna tegevus

mõjus on adekvaatsed, sobivad ja

mõjusad

on juhitud madal puudub oluline vajadus, kuid

parendused võivad olla võimalikud

parendamist

vajav

tuvastatud ükskikud

kontrollinõrkused

on juhitud madal kuni

keskmine

mõningane vajadus tegutsemiseks

oluliselt

parendamist

vajav

tuvastatud mitmed

kontrollinõrkused

ei ole juhitud keskmine kuni

kõrge

vajadus oluliseks ja erandjuhul

kiireloomuliseks tegutsemiseks

mitterahuldav ei ole adekvaatsed, sobivad

ja mõjusad

ei ole juhitud kõrge vajadus oluliseks ja üldjuhul

kiireloomuliseks tegutsemiseks

Lisa 4 Arvamuse kujunemise kriteeriumid ja hinnangud

Sisekontrollisüsteemi kriteeriumid Hästi

toimiv

(mõjus)

Piisav (paren-

damist vajav)

Rahuldav

(oluliselt

parendamist

vajav)

Olulised

puudused

(mitte-

rahuldav)

1. Asutuse tegevuse otstarbekus ülesannete

täitmisel piisav

2. Asutuse tegevusest tõese, õigeaegse ja

usaldusväärse informatsiooni kogumine,

säilitamine ja avaldamine

mõjus

3. Õigusaktidest kinnipidamine mõjus

4. Vara kaitstuse raiskamise, ebasihipärase

kasutamise, ebakompetentse juhtimise ja

muu sarnasest tingitud kahju eest

mõjus

Audit nr 01A/2023/RM 22.06.2023

Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 14

Lisa 5 Kasutatud lühendid

EAO Eelarvearenduste osakond

ELO Euroopa Liidu ja rahvusvahelise koostöö osakond

EL Euroopa Liit

EK Euroopa Komisjon

FKO Finantskontrolli osakond

FTPO Finantsteenuste poliitika osakond

FPO Fiskaalpoliitika osakond

IKT info- ja kommunikatsioonitehnoloogia

KO kommunikatsiooniosakond

KOFO kohalike omavalitsuste finantsjuhtimise osakond

KOV kohalike omavalitsuste poliitika osakond

MTA Maksu- ja tolliamet

MTPO Maksu- ja tollipoliitika osakond

PÕO Personali- ja õigusosakond

RAB Rahapesu andmebüroo

REGO Regionaalarengu osakond

RIHATO Riigihalduse ja avaliku teenistuse osakond

RKO Riigikassa osakond

RMIT Rahandusministeeriumi Infotehnoloogiakeskus

RO Riigieelarve osakond

RRO Riigihangete ja riigiabi osakond

RTK Riigi tugiteenuste keskus

RTPO Rahandusteabe poliitika osakond

RVO Riigivara osakond

RUPO Ruumilise planeerimise osakond

SAO siseauditi osakond

SFO Strateegia- ja finantsosakond

SA Statistikaamet

VAKO Riigihangete vaidlustuskomisjon

ÜO Ühisosakond