ISFP-31 projektiauditi lõpparuande edastamine

SISEJULGEOLEKUFONDI PROJEKTI

NR ISFP-31

„TERRORISTLIKU VEEBISISU LEVITAMISE TÕKESTAMISE MÄÄRUSE

RAKENDAMISE PILOOTPROJEKT”

PROJEKIAUDIT

TOETUSE SAAJA: KAITSEPOLITSEIAMET

VASTUTAV ASUTUS: SISEMINISTEERIUM

ARUANDE SAAJA: VASTUTAV ASUTUS

LÕPPARUANNE NR:

4.1-1-2023/2-2

03.07.2023

2

KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST

Auditi tulemus:

Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja

tegevus projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega.

Auditi käigus tehti vastutavale asutusele oluline tähelepanek – vastutav asutus ei ole tuvastanud

toetuse saaja soetatud vara valesti kajastamist raamatupidamissüsteemis, finantskontrolli

läbiviimise toimingud projekti raamatupidamise kontrollimisel ei ole piisava selgusega

määratletud vastutava asutuse töökorralduslikes dokumentides ning kontrolljälg toetuse saaja

raamatupidamise kontrollimisest on ebapiisav.

Projektiaudit on läbi viidud kooskõlas rahvusvaheliste siseauditi standarditega.

Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.

1 Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud

objekti kohta põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda

avastamata.

3

A-OSA

ÜLEVAATLIK KOKKUVÕTE

1. Auditi objekt ja auditeeritud toetus

1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED

1.1.1 Fond / Rahastamisvahend Sisejulgeolekufond (ISF-Police)

1.1.2 Projekti nimetus: Terroristliku veebisisu levitamise tõkestamise

määruse rakendamise pilootprojekt

1.1.3 Toetuse saaja: Kaitsepolitseiamet

1.1.4 Toetuse saaja kontaktisik: Kadi Sild

1.1.5 Toetuslepingu number ja kuupäev: 14-8.7/749-1 27.01.2020

1.1.6 Vastutav asutus: Siseministeeriumi välisvahendite osakond

1.1.7 Projekti koordinaator vastutavas

asutuses:

Ülle Leht

1.2 PROJEKTI AJAKAVA

1.2.1 Projekti kulude abikõlblikkuse periood: 01.01.2020 – 01.12.2022

1.3 PROJEKTI KOGUEELARVE PLANEERITUD eurodes

1.3.1 EL-i osalus: 126 000 EUR

1.3.2 Eesti avaliku sektori sihtotstarbeline

finantseering: 42 000 EUR

1.3.3 PROJEKTI MAKSUMUS KOKKU: 168 000 EUR

1.4 PROJEKTI KOGUEELARVE TEGELIK eurodes

1.4.1 EL-i osalus: 75 636 EUR

1.4.2 Eesti avaliku sektori sihtotstarbeline

finantseering: 25 212 EUR

1.4.3 PROJEKTI MAKSUMUS KOKKU: 100 848 EUR

1.5 AUDITEERITUD KULUD

1.5.1 Periood: 01.01.2020 – 01.12.2022

1.5.2 Kulude üldkogum, millele auditi

tulemusena hinnang antakse (eurodes): 100 848 EUR

1.5.3 EL-i osalus: 75 636 EUR

1.5.4 Eesti avaliku sektori sihtotstarbeline

finantseering: 25 212 EUR

1.5.5 Valimi suurus (eurodes); (%): 100 848 EUR (100%)

1.5.6 Toetuse saajale tehtud väljamaksed

kokku ja kuupäevad:

Eelmakse 14-8.7/770-1 10.03.2020. 56 000 EUR

I vahemakse 14-8.7/865-1 27.11.2020. 56 000

EUR

II Vahemakse 14-8.7/1022-1 27.01.2022. 56 000

EUR

4

1.5.7 Toetuse saaja poolt tehtud kasutamata

toetuse tagasimakse:

22.12.2022; 67 152 EUR

1.6 KULUDE ABIKÕLBLIKKUS

1.6.1 Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (EUR): 0 eurot, millele lisandub potentsiaalselt

mitteabikõlblik kulu summas 0 eurot

EL-i osalus Eesti avaliku sektori

osalus

Kokku

Mitteabikõlblikuks osutunud

summa:

- - -

1.6.2 Projekti raames eelnevalt tuvastatud vead ja rikkumised, mis on

seotud auditeeritava projektiga:2

-

2. Auditi eesmärk ja ulatus

Auditi eesmärk oli anda hinnang toetuse kasutamisele vastavalt Euroopa Parlamendi ja Nõukogu

määrusele nr 514/2014, millega sätestatakse Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifondi ning

politseikoostöö, kuritegevuse tõkestamise ja selle vastu võitlemise ning kriisiohje rahastamisvahendi

suhtes kohalduvad üldsätted.

Auditi käigus hinnati, kas projekti raames tehtud kulud on abikõlblikud ja nõuetele vastavad ning

tuginevad projekti raames läbiviidud tegevustele. Auditi alaeesmärgiks oli testida vastutava asutuse

tehtud kontrollide tulemusi ning juhtimis- ja kontrollisüsteemi toimimist.

Auditi ulatusse kuulusid 04.01.2023 siseministeeriumi kirjaga nr 14-8.7/1133-2 heaks kiidetud

lõpparuandega ja ajavahemikul 01.01.2020 kuni 31.12.2022 toetuse saaja tehtud tegevused ja nende

aluseks olevad kuludokumendid.

3. Auditi õiguslik alus

Audit viidi läbi vastavalt Euroopa Parlamendi ja Nõukogu määrusele nr 514/2014, millega sätestatakse

Varjupaiga-, Rände- ja Integratsioonifondi ning politseikoostöö, kuritegevuse tõkestamise ja selle vastu

võitlemise ning kriisiohje rahastamisvahendi suhtes kohalduvad üldsätted, Sisejulgeolekufondi

auditeerimise strateegiale ja Siseministeeriumi siseauditi osakonna 2023. aasta tööplaanile.

4. Auditi läbiviimise aeg ja läbiviijad

Auditi läbiviijad

(nimi, asutus, üksus,

ametinimetus):

Jaak Evert, siseministeeriumi siseauditi osakonna juhtivaudiitor (auditi

juht);

Mariliis Männik, siseministeeriumi siseauditi osakonna juhtivaudiitor

(auditi eest vastutav isik);

Tarmo Olgo, siseministeeriumi siseaudit osakonna juhataja (auditeeriva

asutuse juht).

Auditi läbiviimise aeg

(sh kohapealsete auditi

07.03.2023 – 03.07.2023

Auditi kohapealsed toimingud Kaitsepolitseiametis viis läbi Tarmo Olgo

2 Eelnevalt läbi viidud auditite ning järelevalve käigus tuvastatud vead ja rikkumised.

5

toimingute läbiviimise

aeg):

ajavahemikul 25.04.2023 kuni 08.06.2023.

5. Auditi käigus teostatud toimingud

Projektiauditi käigus analüüsiti ja hinnati:

a) toetuse eesmärgipärast kasutamist;

b) raamatupidamisarvestuse õigsust;

c) kulude abikõlblikkust;

d) hangete läbiviimist;

f) makstud toetuse mahu ja ajastuse õigsust.

Samuti testiti vastutava asutuse poolt tehtud kontrollide tulemusi ning juhtimis- ja kontrollisüsteemi

toimimist.

Auditi läbiviimisel lähtuti Siseministeeriumi siseauditi osakonna poolt väljatöötatud AMIF ja ISF

auditeerimise käsiraamatus kirjeldatud metoodikast.

6. Piirangud

Käesolev aruanne koostati sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.

Auditi aruande koostamisel lähtuti eeldusest, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja

kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on

piisavad projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitorile mitteesitatud / mitteteadaoleva

informatsiooni korral võiksid audiitori järeldused olla teistsugused.

6

B-OSA

AUDITI TÄHELEPANEKUD

1. Toetuse eesmärgipärane kasutamine

Toetuse saaja on toetust kasutatud olulises osas vastavuses aastaprogrammi valiku kriteeriumitega ning

otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt rahastamise otsuses toodud eesmärkidele ja tingimustele. Projekti

rakendamisel ei ole tuvastatud huvide konflikti esinemist.

2. Raamatupidamisarvestuse õigsus

Toetuse saaja projektiga seotud raamatupidamisarvestus vastab olulises osas kehtivatele õigusaktidele,

deklareeritud kulud vastavad raamatupidamisdokumentidele ja tõendavatele dokumentidele ning need

andmed vastavad vastutava asutuse käsutuses olevatele tõendavatele dokumentidele.

Auditi käigus tuvastati, et soetatud immateriaalne põhivara oli kantud ekslikult kulusse. Auditi käigus

viga parandati ja tehti vastavad paranduskanded pearaamatus.

Oluline tähelepanek – vastutav asutus ei ole tuvastanud toetuse saaja soetatud vara valesti

kajastamist raamatupidamissüsteemis, finantskontrolli läbiviimise toimingud projekti

raamatupidamise kontrollimisel ei ole piisava selgusega määratletud vastutava asutuse

töökorralduslikes dokumentides ning kontrolljälg toetuse saaja raamatupidamise kontrollimisest

on ebapiisav.

Euroopa Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2015/840, 29. mai 20153 artikkel 1 punkt 1 sätestab:

„Vastutav asutus teeb halduskontrolli kõigi finantsaruannete suhtes, mille on saatnud toetusesaajad

eesmärgiga saada liidu rahalisi vahendeid komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 1042/2014 (1) artikli

1 punktis d määratletud toetuslepingu alusel (edaspidi „finantsaruanded”).“

Nimetatud kontroll hõlmab vähemalt järgmist elementi: „Analüütiline ülevaade, et hinnata

finantsaruannetes deklareeritud kulude asjakohasust ja nende vastavust toetuslepingus sätestatud

tingimustele ning kohaldatavatele liidu ja riiklikele eeskirjadele.“

Siseministeeriumi Sisejulgeoleku fondi protseduurireeglite4 punktis 23 on reguleeritud toetuse saaja

esitatud aruannete ja maksetaotluste haldus- ja finantskontrollide läbiviimine ja punktis 24 kohapealsete

finantskontrollide ja tegevuse kontrollide läbiviimine.

Välisvahendite osakonna juhataja 28.12.2021 otsusega nr 1-24/2305 on kinnitatud Varjupaiga-, Rände-

ja Integratsioonifondi/ Sisejulgeolekufondi aruande finantskontrolli lehe vorm, milles on fikseeritud,

millistele kontrollküsimustelele finantskontrolli raames vastused antakse.

Raamatupidamise Toimkonna juhend RTJ 5 „Materiaalne ja immateriaalne põhivara“ paragrahv 39

sätestab: „Arendustegevus on uurimistulemuste rakendamine uute toodete, teenuste, protsesside või

süsteemide väljatöötamiseks, kujundamiseks või testimiseks (näiteks uue retsepti või tootmisprotsessi

3 Euroopa Komisjoni rakendusmäärus (EL) 2015/840, 29. mai 2015, vastutavate asutuste tehtavate kontrollide

kohta vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 514/2014, millega sätestatakse Varjupaiga-,

Rände- ja Integratsioonifondi ning politseikoostöö, kuritegevuse tõkestamise ja selle vastu võitlemise ning

kriisiohje rahastamisvahendi suhtes kohaldatavad üldsätted. 4 Siseministeeriumi protseduurireeglid Sisejulgeolekufondi vahendite kasutamiseks, kinnitatud siseministeeriumi 25.05.2020

käskkirjaga nr 1-3/63. 5 „Välisvahendite osakonna juhataja 15. juuni 2018. a otsuse nr 1-24/121 "Varjupaiga-, Rände- ja

Integratsioonifondi ning Sisejulgeolekufondi vormide kehtestamine" muutmine“ LISA 20.

7

väljatöötamine) (SME IFRS terminite sõnastik). Arendustegevusega seotud väljaminekuteks (ehk

arendusväljaminekuteks) ei loeta selliseid väljaminekuid, mille tulemusel luuakse uus iseseisev

varaobjekt (näiteks uus tarkvara). Uue iseseisva varaobjekti loomiseks tehtud väljaminekud

kapitaliseeritakse vastava varaobjekti soetusmaksumuses (näiteks uue tarkvara väljatöötamisega

kajastatakse osana selle tarkvara soetusmaksumusest).“

Avaliku sektori finantsarvestuse ja -aruandluse juhendi6 § 40 Materiaalse ja immateriaalse põhivara

arvestuse üldpõhimõtted lõige 2 sätestab, et materiaalset põhivara kajastatakse sõltuvalt põhivara liigist

kontorühmas 155 ja immateriaalset põhivara kontorühmas 156. Põhivara amortisatsiooni, väärtuse

langust (allahindlust) ja põhivara jääkväärtust mahakandmisel kajastatakse kontorühmades 611 ja 613.

Sama juhendi § 41 „Materiaalse ja immateriaalse põhivara soetus“ lõige 1 määrab, et materiaalse ja

immateriaalse põhivara kapitaliseerimise alampiir on 5 000 eurot (ilma käibemaksuta).

Auditi toimingute läbiviimise tulemusena tuvastas auditeeriv asutus järgmist:

1. Vastutav asutus ei ole tuvastanud toetuse saaja soetatud vara valesti kajastamist

raamatupidamissüsteemis

Auditi läbiviimise käigus projekti raamatupidamise arvestuse korrektsuse kontrollimisel tuvastas

audiitor, et projekti raames soetatud IKT arendused summas 34 720 eurot ja 49 320 eurot (summad

ilma käibemaksuta) olid toetuse saaja poolt ekslikult raamatupidamissüsteemis kuludesse kantud, mitte

põhivarana arvele võetud.

Eelnevalt märgitud kulude kohta esitas toetuse saaja II vahearuande (periood 17.10.2020-15.10.2021),

mille osas viis vastutav asutus läbi finantskontrolli (11.01.2022 finantskontrolli leht nr 14-8.7/1016-1).

Finantskontrolli käigus kontrollis vastutav asutus projektiga seotud kulude ja tulude kajastamise

korrektsust toetuse saaja poolt. Kontroll-lehe küsimusele nr 3: „Kas projekti kulud ja tulud on

raamatupidamissüsteemis korrektselt kajastatud?“ vastas vastutav asutus jaatavalt.

Seega ei tuvastanud vastutav asutus finantskontrolli käigus projekti kulude valesti kajastamist toetuse

saaja raamatupidamissüsteemis, mis viitab puudusele vastutava asutuse juhtimis- ja kontrollisüsteemis ja

millega kaasneb risk anda puudulik kindlustunne toetusvahendite õiguspärase ja korrektse kasutamise

osas.

Auditi käigus andis rahandusosakond audiitoritele selgituse küsimuse nr 3 vastamiseks tehtavate

toimingute kohta: „Antud küsimusele vastates kontrollitakse, kas kuluaruandes kajastatud kulud on

raamatupidamise süsteemis ka kajastatud ja vastavad raamatupidamise seadusele. Üldiselt sise-eeskirja

vaadates, vaatan üle, kas on tehtud kitsendusi või täpsustusi ning kas need on õigusaktidega kooskõlas.

Selle projekti kulud ja tulud olid projekti raames kajastatud aruandlus perioodil. IKT arendus ei olnud

sellel hetkel veel lõplikult valmis/testitud ja oli kajastatud kuluna.“

2. Vastutava asutuse töökorralduslikud dokumendid ei anna selgeid juhiseid finantskontrolli

toimingute läbiviimise ja dokumenteerimise kohta

„Siseministeeriumi protseduurireeglid Sisejulgeolekufondi vahendite kasutamiseks“ käsitlevad

finantskontrolli läbiviimist, kuid ei anna selgeid juhiseid finantskontrolli sisuliseks läbiviimiseks.

Välisvahendite osakonna juhataja otsusega kinnitatud finantskontrolli lehel ei ole samuti esitatud

täiendavaid juhiseid küsimustele vastamiseks.

Seega ei ole vastutava asutuse töökorralduslikes dokumentides määratletud täpsemaid toiminguid, mida

kontrolli käigus teostada, et vastata kontroll-lehel esitatud küsimustele. Kui vastutava asutuse

6 Avaliku sektori finantsarvestuse ja -aruandluse juhend, kinnitatud rahandusministri määrusega 11.12.2003 nr 105,

RTL 2003, 130, 2103

8

protseduurid ei ole piisavalt sõnaselgelt ja üheselt mõistetavalt kirjeldatud, ei ole tagatud läbivalt

sarnane lähenemine ja põhjalikkus kontrollide teostamisel, mis omakorda viitab puudusele vastutava

asutuse juhtimis- ja kontrollisüsteemis.

3. Puudulik kontroll-jälg kontrolli teostamisest

Finantskontrolli läbiviimise tulemusena täidetud lehelt ei selgu, milliseid toiminguid on kontroll-lehe

täitja läbi viinud või kuidas on jõutud kontroll-lehel toodud küsimuste vastusteni (sh küsimus nr 3).

Vt varasemates punktides välja toodud puudulikud juhised.

Kuivõrd ei ole võimalik veenduda, et kõik kontrolli eesmärgi täitmiseks vajalikud toimingud on läbi

viidud, siis ei ole piisavat kindlustunnet kontrolli tulemuse adekvaatsuse osas. Kontroll-jälje üks

eesmärke on anda võimalus veenduda, kuidas mingile järeldusele jõuti. Antud juhul sellekohast

kirjalikku jälge ei ole võimalik tuvastada.

Audiitorite hinnangul oleks vastutav asutus pidanud juhinduma finantskontrolli läbi viies kontroll-lehe

küsimusele nr 3 vastamisel „Avaliku sektori finantsarvestuse ja -aruandluse juhendi“ § 40 Materiaalse ja

immateriaalse põhivara arvestuse üldpõhimõtted lõikest 2 ning Raamatupidamise Toimkonna juhendist

RTJ 5 „Materiaalne ja immateriaalne põhivara“ ja tooma välja, et iseseisva varaobjekti (tarkvara) arve

tuleb arvele võtta põhivarana, mitte kuluna.

Kokkuvõtvalt, tähelepanekus väljatoodud asjaolud viitavad juhtimis- ja kontrollisüsteemi toimimise

puudustele põhinõuete 4 ja 57 osas, mis seab ohtu kindlustunde, et vastutava asutuse läbiviidavad

kontrollid tagavad Euroopa Komisjonile deklareeritud kulude õiguspärasuse ja korrektsuse.

Soovitus vastutavale asutusele:

Kirjeldada finantskontrolli läbiviimise toimingud vastutava asutuse töökorralduslikes dokumentides

(töökorras, kontroll-lehe täitmise juhises vms) tagamaks piisav kontroll-jälg kontroll-lehe täitmisest, et

oleks võimalik veenduda, milliste toimingute tulemusel on vastatud kontroll-lehel esitatud küsimusele.

Viia läbi ühine arutelu/sisekoolitus kontroll-lehtede täitmise ja dokumenteerimise praktika

ühtlustamiseks.

Materiaalse ja immateriaalse põhivara kajastamise kontrollimisel toetuse saaja raamatupidamissüsteemis

juhinduda avaliku sektori finantsarvestuse ja -aruandluse juhendist ja Raamatupidamise Toimkonna

juhendist RTJ 5. Viia vastav täiendus sisse toetuse kontrollimist reguleerivasse juhendmaterjalidesse.

Täiendada ka muid kontrolli aspekte, et tagada sarnaste toimingute läbiviimine kõikide kontrollide

puhul.

Vastutava asutuse kommentaar soovituse täitmise kohta ning soovituse täitmise tähtaeg ja

täitmise eest vastutav isik:

Väide, et kontroll-lehel puudub iga küsimuse taga märkuste lahter, ei vasta tõele:

7 PN 4 Piisavad kontrollid ja PN 5 Tõhus süsteem ja menetlused tagamaks, et kõiki kulude ja audititega seotud

dokumente säilitatakse eesmärgiga kindlustada piisav kontrolljälg Euroopa Komisjoni rakendusmääruse (EL)

2017/646, 5. aprill 2017, millega muudetakse rakendusmäärust (EL) 2015/378, milles sätestatakse Euroopa

Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 514/2014 rakenduseeskirjad seoses raamatupidamisarvestuse iga-aastase

kontrolli korra ja rakendusaktidega vastavuse kontrolli korra rakendamisega lisa.

9

Tulevikus kirjeldame kontrolli toiminguid märkuste lahtris täpsemalt. Viime läbi täiendava ühise arutelu

kontroll-lehtede täitmise ja dokumenteerimise praktika ühtlustamiseks.

Selgitame, et II vahearuannet kontrollides oli tarkvara arendus alles pooleli ja kuna projekt oli ka poole

peal, siis ei saanudki kontrollida põhivara arvele võtmist. Lõpparuande tegevusaruandes on kirjas:

12.2022 Tarkvarakomponendid

ja/või -prototüüp on

valminud ja vastu võetud.

Toode

(tarkvarakomponent

ja/või -prototüüp) on üle

antud ja rakendused

valmis.

Toode

(tarkvarakomponent

ja/või -prototüüp) on üle

antud ja rakendused

valmis.

Põhivara arvele võtmist raamatupidamises oleks saanud kontrollida alles peale seda kuupäeva ning siis

suunatakse kõik arved üheks põhivaraks.

Täiendame kontroll-lehte ja muudame küsimuse nr 15 sõnastust järgmiselt:

Lõpparuandele on lisatud põhivara raport. Kontrollida põhivara arvele võtmist, kasuliku eluea arvestust

ja vastavust asutuse raamatupidamise sise-eeskirjaga.

Audiitori täiendav selgitus:

1. Auditeeritava kommentaar, et kontroll-lehel on olemas küsimuste taga märkuste lahter on asjakohane

ning vastav märkus eemaldati kooskõlastuse käigus auditi tähelepanekust. Tähelepanekut täiendati

infoga, et märkuste lahtreid ei ole täidetud, mistõttu on ebaselge, milliseid toiminguid on kontroll-lehe

täitja läbi viinud või kuidas on jõutud kontroll-lehel toodud küsimuste vastusteni / järeldusteni.

2. Auditeeritava selgitus lõpetamata põhivara arvele võtmise kohta ei ole asjakohane, sest antud juhul

oleks pidanud lähtuma riigi raamatupidamise sise-eeskirja8 § 40 lõige 2 ning § 41 lõige 1 nõudest ja

sise-eeskirja lisas 1 toodud kontoplaanist (kasutades kontot 156910 Immateriaalne põhivara lõpetamata

ehitused ja etapiviisilised soetused).

Audiitori lõplik järeldus:

Audiitorid jäävad tähelepanekus toodud soovituste juurde. Kuivõrd auditeeritava kommentaaris ei ole

toodud soovituse täitmise eest vastutajat ja täitmise tähtaega, siis loeme soovituse täitmise eest

vastutajaks välisvahendite osakonna juhataja Tairi Pallas ning teeme ettepaneku soovitus realiseerida 3

kuu jooksul alates lõpparuande kuupäevast (03.10.2023).

8 Avaliku sektori finantsarvestuse ja -aruandluse juhend, kinnitatud rahandusministri määrusega 11.12.2003

nr 105, RTL 2003, 130, 2103 Lisa 1

10

3. Kulude abikõlblikkus

Kuluartiklid vastavad olulises osas abikõlblikkuse nõuetele, toetuslepingu tingimustele ja tegelikult

tehtud töödele. Projekt on olulises osas vastavuses sätestatud eesmärkide või meetmetega.

4. Toetuse maht ning ajastus

Euroopa Liidu toetus ning avaliku sektori kaasfinantseering on makstud lõplikule toetusesaajale

toetuslepingus ettenähtud mahus, proportsioonides ja ajal.

5. Hangete läbiviimine

Toetuse saaja on hanked läbi viinud olulises osas vastavalt kehtivatele õigusaktidele ja kasutanud

põhjendatud alustel riigihangete seaduse9 § 170 lõike 1 alapunkti 2, mille järgi hankija ei ole kohustatud

seaduses sätestatud korda rakendama, kui leping on seotud luure- või vastuluuretegevusega, sealhulgas

julgeolekuasutuse või kaitseväe luuretegevusega.

6. Teavitamine ja avalikustamine

Toetuse saaja on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid

õigusakte.

Kinnitame lõpparuande 10 leheküljel.

Auditi juht: Auditi eest vastutav isik: Auditeeriva asutuse juht:

(allkirjastatud digitaalselt) (allkirjastatud digitaalselt) (allkirjastatud digitaalselt)

Jaak Evert Mariliis Männik Tarmo Olgo

juhtivaudiitor juhtivaudiitor siseauditi osakonna juhataja

9 RT I, 01.07.2017, 1 § 170 lg 1 p 3) Seaduse rakendusala erisused kaitse- ja julgeolekuvaldkonna riigihangetes.

Pikk 61 / 15065 Tallinn / 612 5008 / [email protected] / www.siseministeerium.ee

Registrikood 70000562

Tairi Pallas

Välisvahendite osakond

05.07.2023 nr 4-1/641-1

ISFP-31 projektiauditi lõpparuande edastamine

Austatud proua Pallas

Edastame Siseministeeriumi siseauditi osakonna läbiviidud projekti „ISFP-31 Terrorist liku veebisisu levitamise tõkestamise määruse rakendamise pilootprojekt“ auditi lõpparuande nr

4.1-1-2023/2-2. Auditi eesmärgiks oli anda hinnang toetuse kasutamisele vastavalt Euroopa Parlamendi ja Nõukogu määrusele nr 514/2014, millega on kehtestatud Varjupaiga-, Rände- ja

Integratsioonifondi ning politseikoostöö, kuritegevuse tõkestamise ja selle vastu võitlemise ning kriisiohje rahastamisvahendi suhtes kohalduvad üldsätted.

Täname meeldiva koostöö ja osutatud abi eest.

Lugupidamisega

(allkirjastatud digitaalselt)

Tarmo Olgo

osakonnajuhataja

Lisa:

Auditi lõpparuanne nr 4.1-1-2023/2-2

Jaak Evert 6125229

[email protected]